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CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION DE SOCIEDADES

PRACTICA N°1

FORMULACIONDE ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

La empresa DELGADO SAC. El 01 de octubre del 2019, por acuerdo de la


junta general de accionistas, deciden llevar a cabo la liquidación de la empresa
por la falta de pluralidad de socios. Y cumpliendo las etapas de liquidación, en
la primera etapa, el liquidar con los señores gerentes y el contador, preparan el
inventario correspondiente y formulan el estado de situación financiera. El
proceso de liquidación se inicia el 01 de noviembre del 2019.

DELGADO SAC EN LIQUIDACIÓN


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE NOVIEMBRE DEL 2019
(NUEVOS SOLES)
ACTIVO S/. PASIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo equivalente de 40000.00 Tributos, contrap.y aportes por 20000.00
efectivo pagar
Cuentas por cobrar 210000.00 Remuneraciones por pagar 10000.00
comerciales
Existencias 160000.00 Provedores 200000.00
TOTAL DE ACTIVO 410000.00 Cuentas por pagar diversas t 40000.00
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE 270000.00
Inmueble , maquinaria y equipo 210000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Depreciación acumulada (80000.00) Remuneraciones por pagar 16000.00
CTS
TOTAL DE ACTIVO NO 130000.00 TOTAL PASIVO 286000.00
CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital 200000.00
Reserva legal 10000.00
Resultados acumulados 44000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 254000.00
TOTAL ACTIVO 540000.00 TOTAL PASIVO Y 540000.00
PATRIMONIO

SE DESARROLLA UNA SERIE DE OPERACIONES

Durante los meses siguientes los liquidadores , para ser liquido los activos y
pagar los pasivos y efectuar gastos para la realización de la liquidación como
sigue:
1. Se realiza los siguientes gastos :

Pago de honorarios a:

 Ingenieros tasadores 2000.00


 Contador público 4000.00
 Liquidador 6000.00 12000.00
 Luz y agua 1000.00
 Teléfono 800.00
 Sueldos 5000.00
18800.00

2. Los clientes cancelan sus deudas y pagan interés por 10000.00 más
IGV.
3. Los inventarios fueron realizados en su totalidad por 200000.00 más
IGV.
4. Se liquidaron los siguientes pasivos

 Tributos por pagar 20000.00


 Remuneraciones por pagar 10000.00
 Provedores 200000.00
 Cuentas por pagar diversas 40000.00
 Beneficios sociales de los trabajadores 16000.00
286000.00
5. Los inmuebles, maquinaria y equipo, fueron vendidos la mejor postor en
240000.00 más IGV.
6. El impuesto general a las ventas resultantes y las retenciones del tributo
son pagadas.
OPERACIONES
CUENTA
SUB CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
POR REAPERTURA AL INICIO DEL PROCESO DE LIQUIDACION
10 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 40,000.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 210,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
20 MERCADERÍAS 160,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 210,000.00
335 MUEBLES Y ENSERES
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 80,000.00
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 20,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 26,000.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 10,000.00
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 16,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 200,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 40,000.00
467 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA
50 CAPITAL 200,000.00
501 CAPITAL SOCIAL
58 RESERVAS 10,000.00
582 LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS 44,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
620,000.00 620,000.00
POR GASTOS DE SUELDOS EFECTUADOS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5,000.00
6211 SUELDOS Y SALARIOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 700.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4,300.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
DESTINO POR GASTOS DE SUELDOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 5,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,000.00
POR EL PAGO DEL SUELDO
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4,300.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,300.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
POR GASTOS DE HONORARIOS Y SERVICIOS BASICOS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 ASESORIA Y CONSULTORIA 13,800.00
636 SERVICIOS BÁSICOS 12,000.00
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 1,800.00
6363 AGUA
6364 TELÉFONO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 960.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 12,840.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
POR DESTINO DE GASTOS DE HONORARIOS DE SERVICIOS BASICOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 13,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 13,800.00
POR EL PAGO DE GASTOS GENERALES Y HONORARIOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 12,840.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,840.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
54,740.00 54,740.00
54,740.00 54,740.00
POR LA COBRANZA EFECTUADA A LOS CLIENTES CON INTERES DE 10000.00 MAS IGV
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 221,800.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 210,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
77 INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00
772 RENDIMIENTOS GANADOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,800.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
221,800.00 221,800.00
POR LA VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 236,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 36,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
70 VENTAS 200,000.00
701 MERCADERÍAS
POR COSTO DE VENTAS
69 COSTO DE VENTAS 160,000.00
691 MERCADERÍAS
20 MERCADERÍAS 160,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
POR EL COBRO DE LA VENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 236,000.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 236,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
632,000.00 632,000.00
POR LA LIQUIDADION DE VARIOS GASTOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 20,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 26,000.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 200,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 40,000.00
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 286,000.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
286,000.00 286,000.00
POR LA VENTA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 283,200.00
1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 43,200.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 240,000.00
7564 INTANGIBLES
POR EL COBRO DE LA VENTA DE INMUEBLES , MAQUINARIA Y EQUIPO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 283,200.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 283200
1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
566,400.00 566,400.00
PRIMERA MAYORIZACION ########## ##########
ENEGENACION DEL ACTIVO FIJO
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 130,000.00
65513 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 80,000.00
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 210,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
POR LA CANCELACION DE LOS TRIBUTOS DEVENGADOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 82,660.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 80,820.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA 1,800.00
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 82,660.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
########## ##########
FORMATO LIBRO MAYOR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


10 12 16
40,000.00 4,300.00 210,000.00 210,000.00 283,200.00 283,200.00
221,800.00 12,840.00 236,000.00 236,000.00
236,000.00 286,000.00
283,200.00 82,660.00

781,000.00 385,800.00 446,000.00 446,000.00 283,200.00 283,200.00

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


20 33 39
160,000.00 160,000.00 210,000.00 80,000.00 80,000.00

210,000.00

160,000.00 160,000.00 210,000.00 210,000.00 80,000.00 80,000.00

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


40 41 42
20,000.00 20,000.00 4,300.00 4,300.00 200,000.00 200,000.00
82,660.00 700.00 26,000.00 26,000.00
960.00
1,800.00
43,200.00
36,000.00 30,300.00 30,300.00 200,000.00 200,000.00
102,660.00 102,660.00

DEBE HABER DEBE HABER


DEBE HABER 50 58
46 200,000.00 10,000.00
12,840.00 12,840.00
40,000.00 40,000.00

0.00 200,000.00 10,000.00


52,840.00 52,840.00
DEBE HABER DEBE HABER
DEBE HABER 62 63
59 5,000.00 13,800.00
44,000.00

5,000.00 13,800.00
44,000.00

DEBE HABER DEBE HABER


DEBE HABER 69 70
65 160,000.00 200,000.00
130,000.00

160,000.00 200,000.00
130,000.00

DEBE HABER DEBE HABER


DEBE HABER 77 79
75 5,000.00
240,000.00 13,800.00
10,000.00

10,000.00 18,800.00
240,000.00

DEBE HABER
94
5000
13,800.00

18,800.00