TALLER DE CONTABILIDAD GENERAL 2019-2

El 1 de septiembre de 2019, 2 socios constituyen la empresa Comercializadora C.K. Ltda con los
siguientes aportes: (Cada socio aporta el 50% equivalente a $ 150.000.000 c/u)

Efectivo…………………………………………………………………………………….. $ 68.000.000
Mercancías…………………………………………………………………………………. 160.000.000
Equipos de Oficina…………………………………………………………………….. 24.000.000
Equipos de Cómputo………………………………………………………………… 18.000.000
Vehículos…………………………………………………………………………………. 30.000.000

El 2 de septiembre se abre cuenta corriente en el Banco de Bogotá con $ 68.000.000

El 3 de septiembre vende mercancías al contado por $ 60.000.000 IVA 19%, RETENCIÓN EN LA
FUENTE 2,5%. El Costo de Ventas es de $ 42.000.000.
El 4 de septiembre consigna el dinero que hay en caja.
El 4 de septiembre vende mercancías al contado por $ 76.000.000 IVA 19%. Retención en la fuente
2,5%. El Costo de Ventas es de $ 53.200.000.
El 5 de septiembre consigna el dinero que hay en caja.
El 7 de septiembre vende mercancías a crédito por $ 90.000.000. IVA 19%, Retención en la Fuente
2,5% El Costo de Ventas es de $ 63.000.000
El 10 de septiembre compra mercancías por $ 140.000.000 IVA 19%, Retención en la Fuente 2,5%.
Paga con cheque el 50% y el saldo a crédito.
El 12 de septiembre vende mercancías a crédito por $ 60.000.000 IVA 19%, Retención en la Fuente
2,5%. El Costo de Ventas es de $ 42.000.000.
El 15 de septiembre paga servicio de acueducto por $ 4.000.000 mediante cheque.
El 16 de septiembre paga servicio de teléfono por $ 3.200.000 mediante cheque.
El 16 de septiembre vende mercancías a crédito por $ 66.000.000 IVA 19%, Retención en la Fuente
2,5%. El Costo de Ventas es de $ 46.200.000
El 20 de septiembre paga servicio de energía por $ 3.800.000 mediante cheque.
El 24 de septiembre vende mercancías al contado por $ 46.000.000 IVA 19%, Retención en la
Fuente 2,5%. El Costo de Ventas es de $ 32.200.000.
El 25 de septiembre consigna el dinero que hay en caja.
El 27 de septiembre compra mercancías por $ 100.000.000 IVA 19%, Retención en la Fuente 2,5%.
Paga el 50% mediante cheque y el saldo a crédito.
El 29 de septiembre vende mercancías de contado por $ 50.000.000 IVA 19%, Retención en la
Fuente 2,5%. El Costo de Ventas es de $ 35.000.000.
El 30 de septiembre paga nómina del mes (Sueldos $ 13.900.000, Auxilio de transporte $ 582.192)
Efectúa Retención por Salud $ 556.000 y por Pensión $ 556.000. El Neto lo paga con cheque por $
13.370. 192.
El 30 de septiembre paga arriendo local por $ 9.000.000 menos 3,5% de Retención en la fuente.
El 30 de septiembre paga Honorarios asesoría jurídica por $ 3.000.000 menos el 10% de Retención
en la Fuente.

SE PIDE: Registrar las operaciones anteriores en “Comprobantes de Diario y en Libros” y presentar

Balance de Prueba, tomando los saldos de las cuentas de los libros.
El 30 de septiembre paga nómina (5 auxiliares con un sueldo de $ 1.000.000 cada uno, una
secretaria auxiliar contable con sueldo de $ 1.600.000, el contador $ 2.800.000 y el gerente con
un sueldo de $ 4.500.000. El auxilio de transporte es de $ 97.032 y se les paga a los empleados que
devenguen hasta 2 salario mínimos mensuales legales).
El 30 de septiembre causa depreciación de activos.
Preparar Estado de Resultados POR EL MES DE SEPTIEMBRE Y determinar el Impuesto de
Renta con una tarifa del 33% y efectuar su contabilización.
Preparar el Balance de Situación Financiera con fecha 30 de septiembre de 2019.

CARTILLA DE CUENTAS

1105 CAJA
1110 BANCOS
1225 CERTIFICADOS
1305 CLIENTES
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
1435 MARCANCIAS
1524 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA
1528 EQUIPOS DE COMPUTO
1540 VEHÍCULOS
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CREDITO)
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
2408 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)
2610 PROVISIÓN OBLIGACIONES LABORALES
2615 PROVISIÓN OBLIGACIONES FISCALES
3115 APORTES SOCIALES
4135 VENTAS
4210 INGRESOS FINANIEROS
5105 GASTOS DE PERSONAL
5110 HONORARIOS
5120 ARRENDAMIENTOS
5130 SEGUROS
5135 SERVICIOS
5140 GASTOS LEGALES
5160 DEPRECIACIONES
5195 GASTOS DIVERSOS
5305 GASTOS FINANCIEROS
5405 IMPUESTO DE RENTA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
6135 COSTO DE VENTAS.