Módulo 8.

Obligaciones fiscales
Unidad 2. Relación jurídico-tributaria
Sesión 4. Sujetos de la relación
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Relación jurídico-tributaria

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Índice

Aviso importante ....................................................................................................................................2

Planeación del (de la) docente en línea .................................................................................................3
Competencias ........................................................................................................................................4
Estrategia de estudio sugerida ...............................................................................................................5
Presentación ..........................................................................................................................................6
Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria...................................................................................7
Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo ............................................................8
Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal ...........................................................9

Aspectos de contenido: .................................................................................................................... 10

Aspectos de forma: ........................................................................................................................... 10
Indicaciones: .................................................................................................................................... 10

Cierre ................................................................................................................................................... 11

Aviso importante

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Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias
Competencia de la unidad

 Analiza la obligación fiscal, a partir del estudio de sus elementos subjetivos y objetivos, para
explicar su surgimiento y las formas en que ésta se extingue.

Competencia de la sesión

 Diferencia los sujetos de la relación tributaria, a partir del análisis de sus respectivas
características conforme a la legislación de los distintos órdenes de gobierno, para reconocer las
obligaciones que le corresponden al contribuyente en cada nivel de gobierno.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y
Derecho Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

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Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 12 horas, que deben distribuirse conforme al

orden de las actividades para alcanzar la competencia de la sesión. Por ello, con la intención de
ofrecer una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días de la
semana:

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Estudia tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto 4 horas
Lunes activo de la relación jurídico-tributaria.
 Desarrolla la investigación indicada en la actividad 1.
 Estudia tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto 4 horas
pasivo de la relación jurídico-tributaria, consultando además el
Martes
Código Fiscal de la Federación.
 Elabora la tabla indicada en la actividad 2.
Miércoles  Elabora tu actividad integradora. 2 horas
Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. --------
Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2 horas

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Presentación

Sujetos de la relación jurídico-tributaria

Fuente: http://bit.ly/2eCxkxp

El sujeto activo de la relación jurídico-tributaria es el Estado, que es el único facultado para ejercer la
potestad tributaria. En el caso de nuestro país, existen tres niveles de gobierno y las entidades
federativas, conforme a los términos del artículo 40 constitucional, ejercen su soberanía en sus
regímenes interiores y conforme a los límites establecidos por la Constitución Federal y el marco
jurídico estatal respectivo. Estos ordenamientos prevén también los límites para los municipios y para
la Ciudad de México en la materia. A continuación abundaremos sobre los límites de la competencia
de cada uno de los sujetos activos en comento.

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Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria

Sujeto activo de la relación tributaria

Fuente: http://bit.ly/2fh25rJ

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

La federación, los estados y municipios son considerados el sujeto activo de la relación tributaria que
ejerce la potestad tributaria. Cabe hacer mención que el establecimiento de las contribuciones atiende
además a las actividades económicas con más auge o a los recursos naturales de la región. Con el
propósito de establecer la relación entre la potestad tributaria y los niveles de gobierno en México, se
sugiere el desarrollo de la siguiente actividad:

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto activo de la relación jurídico-tributaria.
2. Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel municipal.
3. Identifica el fundamento legal respectivo.
4. Con dicha información, completa el siguiente cuadro:

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Nivel de gobierno Contribución Fundamento legal Objeto de contribución

Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo

Cumplimiento de las obligaciones

Fuente: http://bit.ly/1XpleSR

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para

desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Has estudiado que la autoridad tributaria para identificar a qué competencia se encuentra subordinado
el sujeto pasivo (nivel federal o local), obtener su localización, así como identificar los bienes que
posee, a efecto de un posible procedimiento económico coactivo de ejecución, controlando así el
cumplimiento de sus obligaciones, ha establecido, entre otros criterios, atender a la residencia y al
domicilio. Con el propósito de distinguir sus diferencias, se sugiere la siguiente actividad:

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria.
2. Consulta el Código Fiscal de la Federación.
3. Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

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Definición Fundamento Ejemplo

Residente en el
territorio nacional
Domicilio fiscal

Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal

Obligaciones, residencia y domicilio fiscal

Fuente: http://bit.ly/2dQiiP2

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado por tu
docente en línea y hasta la segunda entrega se asignará la calificación final, en la
cual se considera el cubrimiento de los comentarios señalados en el primer envío.

En la presente sesión has estudiado que la federación, los estados y municipios son considerados el
sujeto activo de la relación tributaria. Es decir, controlan el cumplimiento de las obligaciones del sujeto
pasivo. Mientras que por otra parte, con el propósito de proporcionar una ubicación y facilitar así la
identificación de bienes, a efecto de aplicar un posible procedimiento económico coactivo de
ejecución, a la vez que el cumplimiento de dichas obligaciones, el sujeto pasivo debe proporcionar un
domicilio fiscal. Para comprobar que hayas distinguido los sujetos de la relación tributaria, realiza la
siguiente actividad:

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Aspectos de contenido:

 Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.

 Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica preponderante o a
recursos naturales existentes en tu localidad.
 Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio fiscal.

Aspectos de forma:

 En un documento de texto elabora dos tablas señalando lo que se solicita.

 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Señala las fuentes de consulta retomadas en caso de usar información diferente al texto de
apoyo.
*Si usas otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma se facilita un manual de
citación en APA. Su aplicación también será tomada en cuenta en la calificación final.

Indicaciones:

1. Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U2_S4_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
2. Espera la retroalimentación de tu docente en línea.

*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

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Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

La relación tributaria es un vínculo jurídico que se establece entre un sujeto activo (Estado) y otro sujeto
pasivo (contribuyente). La única fuente reconocida en esta materia es la ley, en la cual se establece que
el contribuyente se encuentra sujeto a cumplir tanto obligaciones formales como la entrega de cierta
cantidad de bienes al Estado (entendiéndose principalmente por dinero), encaminadas a la satisfacción
del gasto público.

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