ACTIVIDAD N 4

Unidades por vender ene el año presupuestado

PRODUCTO UNIDADESPOR VENDER

Camisas 17,000

Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4

15% 20% 25% 40%
100%

Politica de inventario Final Productos en Proceso

La empresa tiene como politica terminar la produccion y no dejar inventario de productos en proceso

Camisas Politica de inventario Final Productos Terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre mas
trimestre siguiente.En el cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 50% de las ventas del respec

Ventas Ventas Trimestrales Unidades IFPT

Trimestre Trimestrales siguiente Camisas
Trim 1 (15%) 2550 3400 1122
Trim 2 (20%) 3400 4250 1473
Trim 3 (25%) 4250 6800 1961
Trim 4 (40%) 6800 50% 3400
Total (100%) 17000

Cedula Presupuestal N° 9 Unidades para producir camisas

Trimestre 1 2 3
Unidades para vender 2550 3400 4250
(+) Unidades IFPT 1122 1473 1961
(+) Unidades IFPP 0 0 0
Total Unidades Ncesarias 3672 4873 6211
(-)IIPT 2,000 1122 1473
(-) IIPP 100 0 0
Total Unidades a Producir 1,572 3751 4737

Para elaborar los productos se requieren los materiales que se indican en las siguientes tablas
 Materiales Requerido para Camisas
Precio de compra presupuestadox
Material Cantidad Unidad unidad
Tela ref 1234 0.80 Metros 4,200
Hilo ref 45 1.00 Unidad 1,000
Botones A-1 4.00 Unidad 100
Total

Presupuesto de Materia Prima Directa

Uso de materiales: para cada material se multiplicaran las unidades para producir por por la cantidad requerida de materia pri
Cedula Presupuestal N° 11. Uso de material Tela ref 1234
Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4
Camisas 1,258 3,001 3,790 6,592
Total 1,258 3,001 3,790 6,592

Cedula Presupuestal N° 12. Uso de material Hilo ref 45

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4
Camisas 1,572 3,751 4,737 8,239
Total 1,572 3,751 4,737 8,239

Cedula Presupuestal N° 13. Uso de material Botones ref A-1

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4
Camisas 6,288 15,005 18,949 32,957
Total 6,288 15,005 18,949 32,957

Inventario Final de Materia Prima

La empresa a definido una política de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unidades

Material Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4

Tela ref 1234 377 900 1,137 1,978
Hilo ref 45 472 1,125 1,421 2,472
Botones A-1 1,886 4,502 5,685 9,887

Compra De Materia Prima

Cedula Presupuestal N° 17. Compra Material Tela ref 1234
Concepto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Unidades de IFMP 377 900 1,137
(+) Unidades por usar 1,258 3,001 3,790
(=) Unidades Necesarias 1,635 3,901 4,927
(-) Unidades de IIMP 200 377 900
(=) Unidades para comprar 1,435 3,524 4,027
(x) Precio de compra 4,200 4,200 4,200
(=) Valor Total Compra 6,028,680 14,800,380 16,912,140
Cedula Presupuestal N° 18. Compra Material Hilo ref 45
Concepto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Unidades de IFMP 472 1,125 1,421
(+) Unidades por usar 1,572 3,751 4,737
(=) Unidades Necesarias 2,044 4,876 6,158
(-) Unidades de IIMP 10 472 1,125
(=) Unidades para comprar 2,034 4,405 5,033
(x) Precio de compra 1,000 1,000 1,000
(=) Valor Total Compra 2,033,600 4,404,700 5,032,800

Cedula Presupuestal N° 19. Compra Material Botones ref A-1

Concepto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Unidades de IFMP 1,886 4,502 5,685
(+) Unidades por usar 6,288 15,005 18,949
(=) Unidades Necesarias 8,174 19,507 24,634
(-) Unidades de IIMP 1,000 1,886 4,502
(=) Unidades para comprar 7,174 17,620 20,132
(x) Precio de compra 100 100 100
(=) Valor Total Compra 717,440 1,762,010 2,013,220

Cedula Presupuestal N° 23. Compra Total de Materia Prima directa

Material Trim 1 Trim 2 Trim 3
Tela ref 1234 6,028,680 14,800,380 16,912,140
Hilo ref 45 2,033,600.00 4,404,700.00 5,032,800
Botones A-1 717,440 1,762,010 2,013,220
Total 8,779,720 20,967,090 23,958,160

Costo de la Materia Prima Utilizada

Kardex Tela ref 1234
Cantidad
Concepto Costo Unitario Valor compras
Comprada
Inventario Inicial 4,000
Compras 1 er Trim 4,200 1,435 6,028,680
Uso de MP 1er Trim 4,200
Compras 2do trim 4,200 3,524 14,800,380
Uso de MP 2do trim 4,200
Compras de 3er trim 4,200 4,027 16,912,140
Uso de MP 3er trim 4,200
compras 4to trim 4,200 7,433 31,216,920
Uso de MP 4to trim 4,200

Kardex Hilo ref 45

Cantidad
Concepto Costo Unitario Valor compras
Comprada
Inventario Inicial 1,000
Compras 1 er Trim 1,000 2,034 2,033,600
Uso de MP 1er Trim 1,000
Compras 2do trim 1,000 4,405 4,404,700
Uso de MP 2do trim 1,000
Compras de 3er trim 1,000 5,033 5,032,800
Uso de MP 3er trim 1,000
compras 4to trim 1,000 9,290 9,289,600
Uso de MP 4to trim 1,000

Kardex Botones A-1

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor compras
Comprada
Inventario Inicial 50
Compras 1 er Trim 100 7,174 717,440
Uso de MP 1er Trim 50
Compras 2do trim 100 17,620 1,762,010
Uso de MP 2do trim 50
Compras de 3er trim 100 20,132 2,013,220
Uso de MP 3er trim 50
compras 4to trim 100 37,159 3,715,940
Uso de MP 4to trim 50

Cedula Presupuestal N° 24. Costo de Materia Prima Utilizada

Material Trim 1 Trim 2 Trim 3
Tela ref 1234 5,283,600 12,604,200 15,918,000
Hilo ref 45 1,572,000 3,751,000 4,737,000
Botones A-1 314,400 750,250 947,450
Total 7,170,000 17,105,450 21,602,450

Valor del inventario Final de materia prima se toma del valor del saldo uso de materia prima de cada trimestre
Cedula Presupuestal N° 25. Valor de inventario Final de Materia Prima
Material Trim 1 Trim 2 Trim 3
Tela ref 1234 1,585,080 3,781,260 4,775,400
Hilo ref 45 471,600 1,125,300 1,421,100
Botones A-1 94,320 225,075 284,235
Total 2,151,000 5,131,635 6,480,735

Presupuesto de Mano de Obra

Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieres tres procesos, los cuales tienen los tiempos que se presentan e
Tiempo requerido en cada proceso

Producto/Horas Requeridas Corte Confeccion Terminado

Camisas 0.6 0.5 0.4
Para determinar el valor de la hora hombre , se considera que los operarios devengan un slario minimo mas las prestaciones so
como se presenta en la tabla de participacion por componente de salario :

Participacion de cada componente del salario

Salario Basico 700,000
Auxilio de Transporte 77,700
Salario Basico y Auxilio de Transporte 777,700
Cesantias(8.33% del Total Devengado) 64,808
Prima de Servicios(8.33 % del total devengado) 64,808
Vacaciones (4.17% del salario Basico) 29,190
Intereses sobre Cesantias(12% de las Cesantias) 7,777
Aportes a Pension(12% del salario Basico) 84,000
Aportes a Salud(8.5% del salario Basico) 59,500
Aportes ARP(1.44% del salario Basico) 10,080
Aportes acaja,ICBF y SENA(9% del salario Basico) 63,000

Para hallar el valor de la hora hombre , se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas diarias por 5 dias a la semana

Salario diario x 7 dias

5 dias Habiles
8 Horas Prestaciones hora+aportes hora

Salario Diario Salario Basico y auxilio de transporte =

30 dias

181463 x 38869 50535

36293 7774 10107
4537 + 972 1263 =

Total Horas Requeridas en el proceso de corte para elaborar camisas

Trimestre Unidades para producir Camisas H requeridas corte Total Horas
1 1,572 0.6 943
2 3751 0.6 2251
3 4737 0.6 2842
4 8239 0.6 4944

Total Horas Requeridas en el proceso de confeccion para elaborar camisas

Trimestre Unidades para producir Camisas H requeridas corte Total Horas
1 1,572 0.5 786
2 3751 0.5 1876
3 4737 0.5 2369
4 8239 0.5 4120
Total Horas Requeridas en el proceso de Terminado para elaborar camisas
Trimestre Unidades para producir Camisas H requeridas corte Total Horas
1 1,572 0.4 629
2 3751 0.4 1501
3 4737 0.4 1895
4 8239 0.4 3296

Cedula Presupuestal N° 26. Costo de mano de obra proceso corte

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas(Horas) 1,572 3,751 4,737
Total Horas Requeridas 943 2,251 2,842
x Costo Hora Hombre 6,772 6,772 6,772
Total Costo MOD 6,387,068 15,241,744 19,247,882

Cedula Presupuestal N° 27. Costo de mano de obra proceso de confeccion

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas(Horas) 1,572 3,751 4,737
Total Horas Requeridas 786 1,876 2,369
x Costo Hora Hombre 6,772 6,772 6,772
Total Costo MOD 5,322,557 12,701,454 16,039,902

Cedula Presupuestal N° 28. Costo de mano de obra proceso Terminado

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas(Horas) 1,572 3,751 4,737
Total Horas Requeridas 629 1,501 1,895
x Costo Hora Hombre 6,772 6,772 6,772
Total Costo MOD 4,258,045 10,161,163 12,831,922

Cedula Presupuestal N° 29. Costo total de mano de obra

Procesos Trim 1 Trim 2 Trim 3
Corte 6,387,068 15,241,744 19,247,882
Confeccion 5,322,557 12,701,454 16,039,902
Terminado 4,258,045 10,161,163 12,831,922
Total 15,967,671 38,104,361 48,119,706

Cedula Presupuestal N° 30. Costo total de mano de obra por producto

Producto Camisas Total
Corte 74,353,275 4,063
Confeccion 61,961,063 3,386
Terminado 49,568,850 2,709
Total Horas de mano obra Directa 27,450 2
Xcosto Hora Hombre 6,772 4,514
Total Costo MOD 185,883,188 10,158 185,883,188
Presupuesto de costos Indirectos de Fabricacion
Inflacion año 2 6% Inflacion año presupuestado 5%
total
Unidades Producidas año 1 14500
Unidades Producidas año 2 15800

Analisi de los CIF años 1 y 2

CIF Año 1 Año2 Año1 ajustado Variacion
Materia prima
indirecta 3,000,000 3,200,000 3,180,000 1%
Mano de obra
indirecta 6,000,000 6,900,000 6,360,000 8.49%
Servicios Publicos 7,600,000 9,710,000 8,056,000 8.12%
Mantenimiento 6,500,000 7,450,000 6,890,000 8.13%
Depreciacion 9,000,000 9,000,000 9,000,000 0.00%

Variacion % unid =
Prod 15800 -1*100 =
14500

De acuerdo con esta variacion de unidades se clasifican los CIF en fijos ,semifijos,variables y semivariables

Una vez clasificada los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para producir del año 2 al año presupuestado

Variacion % unid =
Presu 18300 - 1 x 100 =
15800

En la siguiente tabla se clasifican los CIF del año 2 en fijos y variables

CIF Fijos Variables Total
Materia prima
indirecta 3,200,000.00 3,200,000.00
Mano de obra
indirecta 6,900,000.00 6,900,000.00
Servicios Publicos 9,710,000.00 9,710,000.00
Mantenimiento 7,450,000.00 7,450,000.00
Depreciacion 9,000,000.00 9,000,000.00

Para calcular los CIF presupuestados, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variacion de las unidades presupuest

Clasificacion de los CIF en los fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variacion de las unidades)
CIF Fijos Variables Total
 Materia prima
indirecta 3,200,000 3,200,000
Mano de obra
indirecta 7,991,772 7,991,772
Servicios Publicos 10,088,165 10,088,165
Mantenimiento 8,628,797 8,628,797
Depreciacion 9,000,000 9,000,000

Finalmente el valor de los CIF fijos y variables se multiplican por el porcentaje de inflacion esperado para el año presupuestad

CIF presupuestados
CIF Fijos Variables Total
Materia prima
indirecta 3,360,000 3,360,000
Mano de obra
indirecta 8,391,361 8,391,361
Servicios Publicos 10,592,573 10,592,573
Mantenimiento 9,060,237 9,060,237
Depreciacion 9,000,000 9,000,000
Total CIF Presu 12,360,000 28,044,171 40,404,171

Una vez hallada la tasa CIF , se asigna a cada producto por cada proceso y para cada trimestre

Distribucion CIF producto camisas proceso corte

Trimestre Unidades para producir Camisas Tasa CIF H requeridas corte

1 1.572 1.471.91879 0.6
2 3.751 1.471.91879 0.6
3 4.737 1.471.91879 0.6
4 8.239 1.471.91879 0.6
Total 18300

Distribucion CIF producto camisas proceso confeccion

Trimestre Unidades para producir Camisas Tasa CIF H requeridas corte

1 1.572 1.471.91879 0.5
2 3.751 1.471.91879 0.5
3 4.737 1.471.91879 0.5
4 8.239 1.471.91879 0.5
Total 18300

Distribucion CIF producto camisas proceso terminado

Trimestre Unidades para producir Camisas Tasa CIF H requeridas corte

1 1.572 1.471.91879 0.4
 2 3.751 1.471.91879 0.4
3 4.737 1.471.91879 0.4
4 8.239 1.471.91879 0.4
Total 18,300

Total de CIF presupuestado 40,404,171

Cedula Presupuestal N° 31.Asignacion de CIF proceso corte

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas 1.388.313.8 3.312.994.8 4.183.782.0
Total 1.388.313.8 3.312.994.8 4.183.782.0

Cedula Presupuestal N° 32.Asignacion de CIF proceso confeccion

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas 1.156.928.2 2.760.829.0 3.486.485.0
Total 1.156.928.2 2.760.829.0 3.486.485.0

Cedula Presupuestal N° 33.Asignacion de CIF proceso Terminado

Producto Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas 925.542.5 2.208.663.2 2.789.188.0
Total 925.542.5 2.208.663.2 2.789.188.0

Cedula Presupuestal N° 34.Asignacion Total de CIF

Procesos Trim 1 Trim 2 Trim 3
Corte 1.388.313.8 3.312.994.8 4.183.782.0
Confeccion 1.156.928.2 2.760.829.0 3.486.485.0
Terminado 925.542.5 2.208.663.2 2.789.188.0
Total 3.470.784.5 8.282.487.1 10.459.454.9

Cedula Presupuestal N° 35.Asignacion Total de CIF por producto

Producto camisas Total
Corte 16.161.668.4 16.161.668.4
Confeccion 13.468.057.0 13.468.057.0
Terminado 10.774.445.6 10.774.445.6
Total 40.404.170.9 40.404.170.9

Costo unitario de Produccion

Para hallar el costo unitario de produccion de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo; materia prima,
a las camisas y pantalones

Tela ref 1234 3200

Hilo ref 45 1000
Materia Prima Utilizada
Botones A-1 200
Total Materia prima 4400
Mano de Obra Cedula Presupuestal 10,158
 CIF Cedula Presupuestal 2.208.663.2

Cedula Presupuestal N° 36.Costo unitario de Produccion

Producto camisas
Costo Materi Prima 83,451,150
Costo Mano de Obra 185,883,188
CIF 40.404.170.9
Total Costo de Produccion 309,738,508
Unidades para Producir 18,300
Costo Unitario De Producciom 16,926

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos se valora el inventario final de productos terminados

Cedula Presupuestal N° 37.Valor del inventario Final de camisas

Procesos Trim 1 Trim 2 Trim 3

Unidades del IFPT 1,122 1,473 1,961
Xcosto Unitario 16,926 16,926 16,926
Total 18,990,525 24,937,053 33,185,463

Cedula Presupuestal N° 38.Valor del inventario Final

Procesos Trim 1 Trim 2 Trim 3

Camisas 850,882 838,243 832,524
Total 850,882 838,243 832,524

Finalmente se elabora el estado de costos de produccion y ventas, con base en los datos proporcionados por las cedulas presu

Confecciones atlas Ltda

Estado de costo de produccion y ventas
Año presupuestado
MPD
Inventario Inicial de materia Prima 860,000
(+)Compras de materia prima 11,271,975 Total kardex
(=) Materia prima disponible 12,131,975
(-) inventario Final de materia prima 3,333,861
(=) Costo de la materia prima utilizada 8,798,114
MOD
(+) Costo de la mano de obra directa 194,681,302
CIF
Costos indirectos de fabricacion 40.404.170.9
(=) Costos de produccion 309,738,508
(+)Inventario inicial de productos en proceso 860,000
(-)Inventario Final de productos en proceso 134,660,086
(=) Costo de la produccion terminada 133,800,086
(+) Inventario inicial de productos terminado 10.774.445.6
(=) Mercancia disponible para la venta 309,738,508
(-) Inventario final de productos terminados 137,993,947
(=) Costo de produccion y ventas 171,744,561

Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el metodo seleccionado por la empresa
de venta donde se recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad dwel 26% para las camis

Precio de venta= costo unitario Precio de venta= 16,926

1-% de utilidad camisa 26%

Como ya se tiene el precio de venta , se procede a elaborar las cedulas de ventas en pesos

Cedula Presupuestal N° 39.Presupuesto de ventas en pesos por trimestres

Productos Trim 1 Trim 2 Trim 3
Camisas 221,229 217,943 216,456
Total 221,229 217,943 216,456

Distribucion ventas por zonas

Producto Oriente Occidente
Camisas 30% 70%

Cedula Presupuestal N° 40.Presupuesto de ventas en pesos por Zonas

Zona Camisa Total

Oriente 51,523,368 51,523,368
Occidente 120,221,193 120,221,193
Total 171,744,561 171,744,561
 Presupuesto de Produccion

DATOS DEL BALANCE INICIAL

Inventario Camisas
IIPT Unidades 2,000
Costo 12,000
Total 24,000,000
IIPP Unidades 100
Costo 6,000
Total IIPP 600,000

ntas del respectivo trimestre mas un 8% de las unidades para vender del
al al 50% de las ventas del respectivo trimestre.

Unidades para produccior Camisas

Ventas Presupuestadas 17000
(+) IFPT 3400
(+) IFPP 0
(-) IIPT 2,000
(-) IIPT 100
Unidades producir Camisas 18,300

4 Total
6800 17000
3400 7956
0 0
10200 24956
1961 6556
0 100
8239 18300
 V. unitario
U. En inventario inventario V. unitario
Inicial Inicial inventario Inicial
200 4,000 800,000
10 1,000 10,000
1,000 50 50,000
860,000

antidad requerida de materia prima.

Total
14,640
14,640

Total
18,300
18,300

Total
73,200
73,200

uivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre

Total
4,392
5,490
21,960

Trim 4 Total
1,978 4,392
6,592 14,641
8,570 19,033
1,137 2,615
7,433 16,419
4,200 16,800
31,216,920 68,958,120
 Trim 4 Total
2,472 5,490
8,239 18,299
10,711 23,789
1,421 3,028
9,290 20,761
1,000 4,000
9,289,600 20,760,700

Trim 4 Total
9,887 21,960
32,957 73,199
42,844 95,159
5,685 13,073
37,159 82,086
100 400
3,715,940 8,208,610

Trim 4 Total
31,216,920 68,958,120
9,289,600 20,760,700
3,715,940 8,208,610
44,222,460 97,927,430

Valor Materia Cantidad Saldo Valor Saldo

Cantidad Usada Prima Utilizada
200 800,000
1,635 6,868,680
1,258 5,283,600 377 1,585,080
3,901 16,385,460
3,001 12,604,200 900 3,781,260
4,927 20,693,400
3,790 15,918,000 1,137 4,775,400
8,570 35,992,320
6,592 27,686,400 1,978 8,305,920

Valor Materia Cantidad Saldo Valor Saldo

Cantidad Usada Prima Utilizada
 10 10,000
2,044 2,043,600
1,572 1,572,000 472 471,600
4,876 4,876,300
3,751 3,751,000 1,125 1,125,300
6,158 6,158,100
4,737 4,737,000 1,421 1,421,100
10,711 10,710,700
8,239 8,239,000 2,472 2,471,700

Valor Materia Cantidad Saldo Valor Saldo

Cantidad Usada Prima Utilizada
1,000 50,000
8,174 817,440
6,288 314,400 1,886 94,320
19,507 1,950,650
15,005 750,250 4,502 225,075
24,634 2,463,370
18,949 947,450 5,685 284,235
42,844 4,284,410
32,957 1,647,850 9,887 494,355

Trim 4 Total
27,686,400 61,492,200
8,239,000 18,299,000
1,647,850 3,659,950
37,573,250 83,451,150

e cada trimestre

Trim 4 Total
8,305,920 18,447,660
2,471,700 5,489,700
494,355 1,097,985
11,271,975 25,035,345

n los tiempos que se presentan en las siguientes tablas

Unidad
Horas
o minimo mas las prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes,

arias por 5 dias a la semana

Valor Hora Hombre

6772
Trim 4 Total
8,239 18,300
4,944 10,980
6,772 27,087
33,476,580 74,353,275

Trim 4 Total
8,239 18,300
4,120 9,150
6,772 27,087
27,897,150 61,961,063

Trim 4 Total
8,239 18,300
3,296 7,320
6,772 27,087
22,317,720 49,568,850

Trim 4 Total
33,476,580 74,353,275
27,897,150 61,961,063
22,317,720 49,568,850
83,691,451 185,883,188
 Clasificacion

fijo

variable
variable
variable
fijo

9.87%

emivariables

ño 2 al año presupuestado

15.82%

cion de las unidades presupuestadas

erado para el año presupuestad

Para la asignacion de los CIF Presupuestados se tomara como

base las horas de mano de abora directa

Tasa de CIF CIF presupuestado/Base

Base= 27450
CIF Presupuestado 1.471.91879
Base

Total Horas
1.388.314
3.312.995
4.183.782
7.276.578
16.161.668

Total Horas
1.156.928
2.760.829
3.486.485
6.063.815
13.468.057

Total Horas
925.543
 2.208.663
2.789.188
4.851.052
10.774.446

Trim 4 Total
7.276.577.7 16.161.668.4
7.276.577.7 16.161.668.4

Trim 4 Total
6.063.814.8 13.468.057.0
6.063.814.8 13.468.057.0

Trim 4 Total
4.851.051.8 10.774.445.6
4.851.051.8 10.774.445.6

Trim 4 Total
7.276.577.7 16.161.668.4
6.063.814.8 13.468.057.0
4.851.051.8 10.774.445.6
18.191.444.4 40.404.170.9

mentos del costo; materia prima, mano de Obra y CIF asignados

os terminados

Trim 4 Total
3,400 7,956
16,926 67,702
57,547,045 134,660,086

Trim 4 Total
812,212 3,333,861
812,212 3,333,861

orcionados por las cedulas presupuestal

odo seleccionado por la empresa: que en este caso es el precio
utilidad dwel 26% para las camisas:

4400.656397814

Trim 4 Total
211,175 866,804
211,175 866,804