ENTRADAS

FECHA DETALLE
CANTIDAD VALOR
Compra de mercancia Ref. 1768BDC 3400 32000000
NTRADAS SALIDAS
TOTAL CANTIDAD VALOR TOTAL
108,800,000,000 0
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
 SALDOS
CANTIDAD VALOR TOTAL
3400 32000000 108,800,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
#REF!
#REF!
 Cantidad
#REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF!
#REF!
#REF!
 Saldo
Valor Unitario Total
#REF! #REF!
#REF!
#REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
Total
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
1.   Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TI
adquisición del Inventario: (Corte a noviembre 2017)
A) El precio de la mercancia corresponde a $32,000,000 u.m. Se compraron 3,400 unidad

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa

2205 Proveedores

sumas iguales

B) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19%

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa

2408 Iva por pagar (19%)
1355 Arancel (5%)
2205 Proveedores

sumas iguales

C) El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer desde Ja

120545 transporte
1110 Banco
Sumas iguales

D) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815

170530 Bodegaje
1110 Banco
Sumas Iguales

E)   La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449

2115 Arriendo
1110 Banco

sumas iguales

F) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio
 2205 Proveedores
421040 Descuentos condicionado
1110 Banco

Sumas Iguales

G)   El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de 870.00

5105 Gastos de administracion 870,000

1110 Banco
870,000
mpresa “External Co.” TIN No. 328.258.258 y presenta la información para poder capitalizar en sus

compraron 3,400 unidades de la referencia 1768BDC.

32,000,000
32,000,000

32,000,000 32,000,000

sentados en el 5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía

32,000,000
6,080,000
1,600,000
39,680,000

39,680,000 39,680,000

182-6) de traer desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de cambio

25,559,500
25,559,500
25,559,500 25,559,500

ODEGUIO LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dólares Americanos, cuya tasa de cambio a esa f

521,850
521,850
521,850 521,850

S.A.S NIT. 830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de

1,450,000
1,450,000

1,450,000 1,450,000

del 5% sobre el precio de compra de la mercancía

 32,000,000
1,600,000
30,400,000

32,000,000 32,000,000

mercancía es de 870.000 u.m. mensuales.

870,000
870,000
oder capitalizar en sus costos de

s, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $3.007 u.m

tasa de cambio a esa fecha era de $ 2.982

as, el valor mensual de este arriendo es de $1.450.000 u.m.

2.   Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en c
productos que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguien
a) Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m; cal

UNIDADES PRECIO UNIDAD PRECIO TOTAL

890 9,620 8,561,800

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del
por ventas del 3% sobre la venta.

12% NOMINA BASE DE

TOTAL VENTAS VENTAS COMISION POR VENTA 3%
8,561,800 1,027,416 256,854

c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades).

TOTAL VENTAS
8,561,800 798,816

521505 Gastos operacionales Industria y Comercio 8,561,800

135518 Retencion 9,33 798,816
1110 Banco
sumas Iguales 9,360,616

D) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000

5120 Arriendo 860,000

1110 Banco
Sumas iguales 860,000

e) El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300

UNIDADES COSTO DE ADQUISICION COSTO DE VENTA GANANCIAS
890 4,005,300 8,561,800 4,556,500
gistros contables en caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo a que
y presenta la siguiente información con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o
rio de 9.620 u.m; calcule el precio total.

presentan el 12% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga un

as las unidades).

9,360,616
9,360,616

860,000
860,000
nciado de acuerdo a que uno de los
mine si existe deterioro o no:

adicionalmente paga una comisión

1.   Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registr
2017)

Patrimonio u.m.

Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000

$ 1,200,000
acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una

Prima de emisión de acciones $ 4,800,000

Reserva de opciones sobre acciones $ 300,000

Ganancias acumuladas $ 18,000,000

Patrimonio total 24,300,000

2.   El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

Valor a la
Acciones Valor total
par
10 2,000 $ 20,000
CODIGO CUENTA D H

1105 Caja $ 120,000

3115 Aportes $ 20,000
Prima de
colocacione
3205 de acciones $ 100,000

Sumas Iguales $ 120,000 $ 120,000

3.   El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de

Valor a la Acciones Valor total

par
10 122,000 $ 1,220,000
CODIGO CUENTA D H
 3205 Utilidad $ 1,220,000
3105 Aportes ###
Sumas Iguales $ 1,220,000 ###

4.   30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la pa
del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para est

Valor a la
Acciones Valor total
par
5 50,000 $ 250,000
CODIGO CUENTA D H
3205 Utilidad $ 250,000
3105 Aportes $ 250,000

Sumas Iguales $ 250,000 $ 250,000

Dividendo
Valor total Fijo

250,000 6%

CODIGO D H

3205 Utilidad $ 4,166,667

3105 Aportes ###

Sumas Iguales $ 4,166,667 ###

5.   El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrev
de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable
60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opcione
periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los em

6.   El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

Valor a la Acciones Valor total

par

70 200 $ 14,000
CODIGO CUENTA D H
3205 Utilidad $ 14,000
3105 Aportes $ 14,000
Sumas Iguales $ 14,000

7.   El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.
El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el pré
discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimient
conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para u
del 4 por ciento anual.

8.   El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

9.   El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordin
de 2017.

10.  El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales
 CODIGO CUENTA D H
Compra
1405 mercancia $ 7,500,000
Iva
2408 $ 1,200,000
Retencion
2305 $ 262,500
Proveedores
2205 ###

Sumas Iguales $ 8,700,000 ###

11.  El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IV
El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se

12.   El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro

Devengados
-      Salario básico 35.000.000 u.m
-      Auxilio de Trasporte 830.000 u.m
-      Horas extras y recargos 2.520.000 u.m
-      Comisiones 6.500.000 u.m

Deducibles
-      Descuentos por Libranza 950.000 u.m.
-      Fondo de Solidaridad 400.000 u.m.
-      Aporte ARP 0.522
-      Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

Información De Terceros a Utilizar

-      NIT General Para Empleados (Un solo total) 11.111.111
-      Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
-      Todos en Salud Total NIT 800.130.907-4
-      Todos en Positiva ARL NIT 860.011.153-6
-      Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sobre
Información
básico para aquellos que hayan trabajado 5 años, 2 salarios Adicional
básicos para aquellos que cump
que cumplan 15 años.

El 15% de los empleados llevan más de 15 años

El 45% de los empleados entre 10 y 15 años
El 40% lleva entre 5 y 10 años
El 5% lleva entre 1 y 5 años
el año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-

u.m.

$ 1,200,000

$ 4,800,000

$ 300,000

$ 18,000,000

24,300,000

por 120.000 u.m.

acciones a partir de las ganancias acumuladas.

 con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo
e mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Verificar
periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión
El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de
u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un
s prestados a los empleados en 2017.

. por acción.

inal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años.

3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a
hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la
de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es

017.

ara accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre

más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses.
liza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

les para su registro son los siguientes:

 os empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario
Adicional
a aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos
CODIGO CUENTA
1405 Compra mercancia
2408 Iva
2305 Retencion
2205 Proveedores
Sumas Iguales
 D H
$ 7,500,000
$ 1,200,000
$ 262,500
$ 8,437,500
$ 8,700,000 $ 8,700,000