PROFESOR: LICDO.
EDGAR ULISES MENDOZA DERECHO TRIBUTARIO I
ANALISIS DEL ARTÍCULO 29 DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NUM.
ART. 29 Descripción del gasto
LISR
1 Gastos del negocio
2 Remuneraciones
Gastos de viaje al exterior y
3 correspondientes pagados al patrono, así
viáticos al interior del país
4 Arrendamientos
5 Primas de seguros
Tributos y cotizaciones de
6
seguridad social
Deducción para asalariados
7
que liquidan o no el impuesto
8 Combustible
9 Mantenimiento
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA
Ejemplos Requisitos adicionales para su deducción
Fletes y acarreos no comprendidos en el Necesarios y propios del negocio
costo, propaganda, libros, impresos,
avisos, correspondencia, gastos de
escritorio, energía eléctrica, etc.
Salarios, sueldos, sobresueldos, dietas, Haber efectuado y enterado las correspondientes
honorarios, comisiones, aguinaldo, retenciones de seguridad social, previsionales y de
gratificaciones. ISR, cuando estén sujeto a ello.
El costo de los pasajes, más el valor de los El viajero debe ser contribuyente, su representante
impuestos y derechos portuarios legal o empleados del contribuyente con vínculo al
negocio comprobable y todo documentado.
como los gastos de alimentación y de
hospedaje.
Arrendamientos de herramientas, Que sean destinados directamente a la producción
maquinaria, local para oficina, almacenaje, de ingresos computables y actividades estacionales.
bodegas, fabricas, tierras, bosques, etc.
Seguros de mercadería, de transporte, de Que sean seguros contra riesgos de los bienes de su
lucro cesante del negocio. propiedad utilizados para la renta gravable del
negocio.
Impuestos, tasas y contribuciones Que recaigan sobre la importación de los bienes y
especiales, fiscales y municipales. servicios prestados por la empresa o que graven la
fuente productora de la renta y que hayan sido
pagados en el ejercicio impositivo correspondiente.
Deducciones por gastos médicos y gastos Renta proveniente exclusivamente de salarios
de colegiatura
Combustible usado en maquinaria, Aplicado a bienes utilizados directamente en la
transporte de carga y equipo de trabajo, generación de la renta y que las erogaciones estén
vehículos de reparto, de transporte debidamente comprobadas mediante la Factura o
colectivo de personal, vehículos de activo Comprobante de Crédito Fiscal a nombre del
realizable. contribuyente
Reparaciones ordinarias en condiciones de No impliquen una remodelación o una ampliación
trabajo, servicio o producción de la estructura original de los bienes, incrementen
su valor o prolonguen la vida de los mismos
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Cantidades tomadas en préstamo, gastos de
10 Intereses constitución, renovación o cancelación de
dichos prestamos
El costo de la producción, fabricación o
11 Costos construcción o manufactura
Gastos en jornales, siembras, resiembras,
adquisición de forrajes, plantas, semillas y
abonos o fertilizantes de toda clase, pastaje
12 Gastos agropecuarios
pagado a terceros, terrajes o censos,
conservación de cercas, podas, limpias,
etc.
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No se computen sobre las utilidades del negocio y
dividendos a otorgar.
Costo de la materia prima, mano de obra y gastos
indirectos de fabricación únicamente de los
artículos vendidos en el ejercicio de imposición
Deben ser comprobados por el sujeto pasivo y
acumulados a prorrata según los métodos de costeo
adaptadas por el contribuyente que vayan en
concordancia con los productos vendidos en el
periodo de imposición
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ANALISIS DEL ARTÍCULO 29-A DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

NUM.
ART. 29-A Descripción del costo o gasto Requisitos adicionales Ejemplos
LISR
no deducible
Que sean utilizados para el contribuyente y su Ropa, alimentación, perfumes y bisutería.
Los costos personales y de vida familia, socios, consultores, asesores,
1
del contribuyente o su familia representantes o apoderados, directivos o
ejecutivos.
Las remuneraciones por Lo regulado no libera la obligación de retener Compra de bienes y servicios no compatibles con el
2 servicios ajenos a la producción y enterar el ISR negocio.
de ingresos computables
3
Los gastos de viajes o viáticos Que sean no comprobados en el negocio o Viajes personales recreativos, etc.
4 del contribuyente, socios o producción
empleados
5