Tipos de declaraciones

● Normales. Las que son presentadas por primera vez en el periodo.

● Complementarias. Se refiere a las que se presentan para corregir una
omisión o equivocación en las declaraciones normales.
● Extemporáneas. Se presentan fuera de un plazo establecido.
● Corrección fiscal. Se inician una vez que se comprobaron las facultades de
comprobación, ya sea por medio de visitas domiciliaras o en revisiones de
gabinete.
Al presentar este tipo de declaraciones fiscales se dan dos fechas diferentes
para realizar el pago. Una fecha corresponderá a las personas físicas (persona
que tiene obligaciones y derecho), personas morales (agrupación de personas
que se unen con un fin determinado).
Esto se hace a través de diversos conceptos:
■ Prestación de servicios profesionales
■ Renta de bienes inmuebles
■ Actividad empresarial
■ Adquirir bienes
■ Enajenar bienes
■ Penas convencionales
■ Prestamos, premios y donativos
■ Herencias o legados
■ Percibir salarios bajos ciertas condiciones especiales
■ Inversiones en el extranjero
Para poder llevarlo a cabo se debe de estar inscrito y contar con RFC, el cual
se obtiene con una cita previa para otorgar los datos necesarios.
Cuando se está dentro de un régimen fiscal, se obtienen ciertos beneficios que
son los de contribuir con ingresos en sectores como la educación, salud,
seguridad e infraestructura, infraestructura nacional, por lo tanto, la persona se
vuelve un sujeto de derecho que tiene igualdad.
También se realizan las deducciones en cuanto a los gastos personales de una
persona, para en su caso dar paso a la devolución de saldos a favor
(honorarios médicos y dentales, intereses pagados y cuestiones escolares).
Hacer las declaraciones fiscales a tiempo ayudará a evitar dolores de cabeza y
problemas a futuro.
Auditoría contable
Una auditoría contable o auditoría financiera es un proceso sistemático de
revisión de las cuentas anuales de una persona jurídica con el fin de comprobar
que estas reflejen la imagen fiel de la misma.
Los estados contables que se auditan son el balance, la cuenta de resultados,
el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.
Mediante el proceso de auditoría financiera, el auditor (o grupo de auditores) se
encargarán de comprobar que toda la contabilidad de la empresa plasmada en
las cuentas anuales sea correcta y se haya elaborado conforme al marco
normativo de información financiera que corresponda. Estos marcos son, por
ejemplo, US-GAAP en Estados Unidos o las NIIF en la Unión Europea.

Capital contable
Según las Normas de Información Financiera (NIF) es el valor residual de los
activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Nace de las
aportaciones de los propietarios, por transacciones y otros eventos.
En el ámbito legal representa para los propietarios de una entidad su derecho
sobre los activos netos y se ejerce mediante su reembolso o el decreto de
dividendos. Para determinar las características del capital contable, es
importante considerar su clasificación.
Capital contribuido
Lo integran las aportaciones de los propietarios (accionistas o socios), también
se considera dentro de este concepto, las aportaciones para futuros aumentos
de capital, las primas en emisión de acciones y otros instrumentos financieros.
Este debe reconocerse por el valor razonable del monto aportado a la entidad.
El capital social forma parte del capital contribuido y se representa por el
importe recibido por la empresa por los títulos valor suscritos y pagados, los
cuales pueden ser acciones, partes sociales o títulos equivalentes dependiendo
del tipo de sociedad emisora.
Estos títulos tienen varias características dependiendo de los estatutos de la
sociedad pueden ser: ordinarios, preferentes, con voto limitado, con o sin
expresión de valor nominal, con dividendos mínimos acumulativos, al portador,
nominativos, etc.
Capital ganado
Son los saldos de las utilidades acumuladas, incluyendo las retenidas en
reservas de capital, las pérdidas acumuladas y, en su caso, los otros resultados
integrales acumulados.
Reserva de capital
Forma parte del capital ganado y su origen es la asignación de utilidades
acumuladas para un fin específico. Esta puede crearse para cumplir un
ordenamiento legal, tal como la reserva legal prevista en la LGSM, o por una
decisión de los propietarios, para proteger la estabilidad de la entidad.

Estados financieros
Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes
financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una
empresa y muestran la estructura económica de ésta. En los estados
financieros se plasman las actividades económicas que se realizan en la
empresa durante un determinado período.
Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales
permiten a los inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o
no y, por tanto, analizar si es rentable invertir en ella o no.
Los estados financieros deben ser presentados por lo menos
anualmente, la fecha del balance general de una empresa cambia y los
estados financieros anuales pueden ser presentados por un período más
largo o más corto que un año.

Balance
En un sentido similar, un balance es, en el ámbito del comercio, la
confrontación entre el activo y el pasivo de una empresa para conocer el
estado de los negocios. Se trata de un documento contable que ofrece
información sobre el estado de la situación patrimonial en un momento
determinado.
Para esto, se estructura en base a tres conceptos principales: el activo, el
pasivo y el patrimonio neto.
El activo contempla los valores que dispone la empresa; esto quiere decir que
son susceptibles de generar dinero por su uso, su cambio o su venta. Cabe
mencionar que entran en esta clasificación tanto bienes materiales como
derechos de los que sea titular la compañía en cuestión. Además, dentro del
Activo se encuentra el Activo No Corriente (bienes y derechos que se han
adquirido con el objetivo de que permanezcan en la empresa por un largo
tiempo, superior a un año) y Activo Corriente (bienes y derechos que han sido
adquiridos para permanecer en manos de la empresa por un tiempo menor a
un año).
El pasivo, en cambio, son las obligaciones económicas que tiene la empresa,
como las deudas, los préstamos y las compras con pago diferido. Se establece
una clara diferenciación entre aquellos recursos financieros que son exigibles y
aquéllos que no, por tanto las propiedades de los titulares del Capital no se
consideran mientras que los que pertenecen a terceras personas que son
ajenas a la empresa, sí son exigibles, y, por ende, deben devolverse en un
determinado momento. A su vez, dentro de los recursos ajenos se diferencia
entre corrientes (el reembolso debe efectuarse en el plazo de un año) y no
corrientes (no tienen una fecha de caducidad que entre dentro de los límites de
12 meses).
La diferencia entre el activo y el pasivo es conocida como patrimonio neto y
refleja los aportes de los accionistas más los resultados no distribuidos.
En definitiva, el patrimonio neto es la diferencia entre lo que una empresa tiene
y aquello que debe y se encuentra formado por los fondos propios, el resultado
de los ajustes, las donaciones y los bienes recibidos como legados.
A la hora de realizar el Balance debe clasificarse adecuadamente cada uno de
los bienes y establecer los costos y beneficios brutos obtenidos de forma clara
para poder, finalmente realizar el Plan General de Contabilidad en el que se
pueda descubrir qué tipo de año se ha tenido, en cuanto a qué se ha
conseguido de las inversiones y si se han alcanzado los objetivos planteados
por la compañía al comienzo del mismo.
Es importante señalar por último que cada empresa debe presentar el balance
de tal forma que queden separados los elementos pertenecientes al activo y al
pasivo con sus respectivas subdivisiones explicadas más arriba para poder,
finalmente devenir de los mismos el resultado de las diversas operaciones
comerciales que ha realizado la compañía.

Concepto de mano de obra gravable

El costo directo por mano de obra es el que se deriva de las erogaciones que
hace el contratista por el pago de salarios reales al personal que interviene en
la ejecución del concepto de trabajo de que se trate, incluyendo al primer
mando, entendiéndose como tal hasta la categoría de cabo o jefe de una
cuadrilla de trabajadores. No se considerarán dentro de este costo las
percepciones del personal técnico, administrativo, de control, supervisión y
vigilancia que corresponden a los costos indirectos. El costo de mano de obra
se obtendrá de la siguiente expresión:
Mo= Sr/R
Dónde: “Mo” Representa el costo por mano de obra.
“Sr” Representa el salario real del personal que interviene directamente en la
ejecución de cada concepto de trabajo por jornada de ocho horas, salvo las
percepciones del personal técnico, administrativo, de control, supervisión y
vigilancia que corresponden a los costos indirectos, incluyendo todas las
prestaciones derivadas de la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Seguro Social,
la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores o
de los Contratos Colectivos de Trabajo en vigor.
Para la obtención del salario real se debe considerar la siguiente expresión:
Sr = Sn * Fsr Donde: “Sn” Representa los salarios tabulados de las diferentes
categorías y especialidades propuestas por el licitante o contratista, de acuerdo
a la zona o región donde se ejecuten los trabajos.
“Fsr” Representa el factor de salario real, de acuerdo con lo dispuesto en el
artículo 191 de este Reglamento.
“R” Representa el rendimiento, es decir, la cantidad de trabajo que desarrolla el
personal que interviene directamente en la ejecución del concepto de trabajo
por jornada de ocho horas. Para realizar la evaluación del rendimiento, se
deberá considerar en todo momento el tipo de trabajo a desarrollar y las
condiciones ambientales, topográficas y en general aquéllas que predominen
en la zona o región donde se ejecuten.