Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
RESUMEN:
que el Control Interno influye negativamente en dicha área; además, no cuenta con los
afrontar los riesgos, Plan de Acción correctiva cuando se da una violación por parte de los
trabajadores al código de conducta por responsabilidad funcional, que son herramientas
Lamentablemente, existen muchas Municipalidades, sobre todo en el interior del País, que
no cuentan con dichos instrumentos, lo cual les viene generando ciertos problemas
ABSTRACT:
weaknesses in not implementing the System Internal Control and incorporate the
Control negatively influences said area; In addition, it does not have the instruments of
Manual of Organizations and Functions is not updated, a contingency plan to face the risks,
Corrective Action Plan when there is a violation by the workers to the code of conduct for
functional responsibility, which are important tools for the fulfillment of the institutional
“All Municipalities without exception (Provincial and District), must necessarily have the
management instruments detailed below”. “Unfortunately, there are many Municipalities,
especially in the interior of the Country, which do not have such instruments, which has
I. INTRODUCCIÓN:
adecuada de los estados financieros es importante para el sector público, para lo cual desde
“Importancia de auditoria y gestión en los gobierno locales, este proceso es muy importante
mejorar la gestión”.”
“La Auditoría evalúa la calidad democrática de los gobiernos locales, se entiende el grado
limpias”.
“Los más relevantes del esquema del proyecto”: “En agosto de 1997, el Proyecto Estado de
la Nación contrató la realización de una encuesta y una ronda de grupos focales en la Gran
específico mediante sesiones de grupo focal y luego determinar cuan molestos frecuentes
son esos problemas para una población estadísticamente representativa, este ejercicio fue el
punto de partida para seleccionar los temas por investigar en la Auditoría, la gran mayoría
“La población está constituida por el total del personal que trabaja en la Municipalidad
distrital de Pacaycasa para el año 2018, según la información que presenta el Cuadro de
“La técnica utilizada fue la encuesta y se utilizó como instrumentos cuestionarios para
SI 8 90%
NO 2 10%
NO OPINA 0 0%
Total 10 100%
conocer los Principios y valores éticos son fundamentales en la administración pública, “el
90% de los encuestados manifestaron que los principios y valores éticos son fundamentales
administración pública, debido a que estos rigen la conducta de los individuos, sus acciones
deben ir más allá del solo cumplimiento de las leyes, reglamentos y otras disposiciones”.
SI 8 90%
NO 2 10%
NO OPINA 0 0%
Total 10 100%
NOTA: “El 90% de los encuestados respondieron que actividades de Control Interno
provee a la entidad seguridad razonable sobre el logro de sus objetivos, mientras el 10%
CUADRO N° 02
¿La Entidad cuenta con los documentos de Gestión ROF, MOF, CAP, RIT
Actualizadas?
Item Personas Porcentaje
SI 3 15%
NO 5 80%
NO OPINA 2 5%
Total 10 100%
NOTA: El 15% respondieron que en las Entidad cuenta con los documentos de Gestión
actualizados, y el 5% no opinaron”.
“En opinión de los encuestados, que la Entidad no cuenta con los documentos de Gestión
Actualizadas”.
CUADRO N° 03
SI 6 70%
NO 3 25%
NO OPINA 1 5%
Total 10 100%
NOTA: “El 70% “de los encuestados respondieron que el control interno del proceso
opinaron””.
“En opinión de los encuestados, conocen que el proceso presupuestario se realiza en tres
SI 5 55%
NO 4 30%
NO OPINA 1 15%
Total 10 100%
NOTA: El 55% “de los encuestados manifestaron cuando se detecta errores o deficiencias,
no opinaron”.
(QUIROZ B. M., 2018) “existe mucha traba y burocracia en cuanto a los trámites, los
COINCIDEN
(PÉREZ, 2012)“ “”Arribo a las siguientes conclusiones: Que el problema que presentan
tesorería, ya que tienen débil manejo de los procesos de cobranzas y excesivo diferimiento
de los pagos a los proveedores (política de inversión relajada), lo cual les limita el
interno adecuado, por lo que serían afectados y perjudicados los usuarios, la ciudadanía en
general y la gestión del titular; además los recursos y bienes de la entidad no son utilizados
adecuadamente por el incumplimiento de las normativas establecidas por la CGR por ello
Nieto”. “También se apoya en el inicio del procedimiento de uso del Sistema de Control
autores (BORBOR, 2014) concluyen en que se confirma que el control interno de los
sistemas de Tesorería es insuficiente, que no son como los estándares de control interno,
que los métodos no están evidenciados y se hacen de una manera experimental, de modo
correctiva”.
(Pimentel, 2017) ““Los procesos de control interno si permitieron alcanzar los estándares
de las instituciones en general las mismas que se deben aplicar de acuerdo al modelo de la
Ley n.° 28716 – Ley del Control Interno en las Entidades Públicas y su reglamento,
aprobado por la resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG; así como la guía para la
para ello debe tener claras las normas que describen las funciones, responsabilidades,
ubicación, líneas de dependencia dentro de la estructura general de la entidad; así como los
niveles de coordinación interna y externa que tienen que realizar para el adecuado
Administrativa para poder realizar las funciones de: Verificar, evaluar, controlar,
bien es cierto la Municipalidad cuenta con un ROF y MOF, este no está actualizado, debido
que las funciones que están establecidas en los instrumentos de gestión no están
autores (BORBOR, 2014) concluyen en que se confirma que el control interno de los
sistemas de Tesorería es insuficiente, que no son como los estándares de control interno,
que los métodos no están evidenciados y se hacen de una manera experimental, de modo
correctiva”.
(Pimentel, 2017) ““Los procesos de control interno si permitieron alcanzar los estándares
afirmación.
“Se puede observar que no todos los componentes de auditoria coinciden; sin embargo, se
Pacaicasa”.
V. CONCLUSIÓN
de las instituciones en general las mismas que se deben aplicar de acuerdo al modelo de la
Ley n.° 28716 – Ley del Control Interno en las Entidades Públicas y su reglamento,
aprobado por la resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG; así como la guía para la
para ello debe tener claras las normas que describen las funciones, responsabilidades,
ubicación, líneas de dependencia dentro de la estructura general de la entidad; así como los
niveles de coordinación interna y externa que tienen que realizar para el adecuado
Administrativa para poder realizar las funciones de: Verificar, evaluar, controlar,
bien es cierto la Municipalidad cuenta con un ROF y MOF, este no está actualizado, debido
que las funciones que están establecidas en los instrumentos de gestión no están
autores (BORBOR, 2014) concluyen en que se confirma que el control interno de los
sistemas de Tesorería es insuficiente, que no son como los estándares de control interno,
que los métodos no están evidenciados y se hacen de una manera experimental, de modo
correctiva”.
(Pimentel, 2017) ““Los procesos de control interno si permitieron alcanzar los estándares
afirmación.
“Se puede observar que no todos los componentes de auditoria coinciden; sin embargo, se
Pacaicasa”.
VI. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
en
Aires”.
DIGITALIZADAS”.
“SUNAT.(S.F.HTTP://WWW.SUNAT.GOB.PE/EXPORTAFACIL/PASOS/PASO5.PDF”.