UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
ESCUELA DE ECONOMÍA

Tema:
Tipos de impuestos, retenciones y comprobantes tributarios que
tiene el ecuador
Carrera:
Economía
Docente:
ANGELICA VICTORIA GUILLEN PINARGOTE
Nivel:
1
Grupo o Paralelo:
“D”
Materia:
Contabilidad financiera
Estudiante:
Bermúdez Talledo Juliana Belén
Período:
Octubre 2019- Marzo 2020
 Lo primero que se debe conocer para crear una oficia o empresa son los

diferentes requisitos tributarios que tiene un país o localidad, en cada nación tiene

diferentes sistemas tributarios y contables. Además una empresa debe ser consciente de

las normas que se aplican

El sistema tributario ecuatoriano es amistoso para los extranjeros, ya que solo se

gravan los ingresos obtenidos en Ecuador. Se aplican las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) y los estados financieros deben presentarse anualmente

ante los entes reguladores del servicio de rentas internas y superintendencia de

compañías. El país tiene 19 tratados tributarios y la autoridad tributaria nacional es el

Servicio de Rentas Internos (SRI), responsable de asuntos tributarios.

Impuestos

Las autoridades fiscales tienen tres años a partir de la fecha de llenado para

revisar las declaraciones de impuestos y hacer cambios si se considera necesario. Si una

declaración de impuestos fue llenada incompleta o no en absoluto, el periodo de

revisión puede extenderse hasta por 6 años. Por lo general, debe mencionarse cuando

una actividad económica se lleva a cabo en el país. Una vez registrado se obtendrá un

número de identificación fiscal, llamado RUC. Los contribuyentes al realizar una

declaración tienen un año para realizar los cambios a favor del contribuyente por mal

cálculo de crédito tributario, pasado de este año lo puede realizar solo a favor del fisco

es decir impuestos a pagar con multas e interés vigentes a cada año respectivos.

(ecuador, 2017)

Impuesto de Sociedades

Todas las empresas residentes en Ecuador están sujetas a un impuesto sobre

sociedades de 22% sobre sus ingresos mundiales habiendo rebajas contratando personal
discapacitado y de tercera edad, eso incluye todas las empresas que están constituidas,

operan y tienen su administración central en Ecuador.

Todas las empresas que tienen registros contables tienen que pagar su anticipo tributario

al considerar las tasas impositivas sobre elementos como el patrimonio total, los costos

y gastos deducibles, el total de activos y el total de los ingresos imponibles.

Impuesto al Valor Agregado – IVA

El impuesto que genera la mayoría de los ingresos en Ecuador es el IVA, el

Impuesto al Valor Agregado. Actualmente la tasa impositiva para el IVA es 12% y se

paga en casi todas la compras de bienes, importaciones y las prestaciones de servicios.

Otros Relevantes Impuestos en Ecuador

Los impuestos adicionales en Ecuador son los impuestos sobre la propiedad, el

impuesto sobre las ganancias de capital, un impuesto de transferencia de dinero

extranjero y otros.

Impuesto sobre la propiedad

Los impuestos sobre la propiedad en Ecuador dependen del valor municipal de

la propiedad y la tasa exacta de los impuestos sobre la propiedad depende de la ciudad

en la que se encuentra la propiedad

Impuesto sobre las ganancias de capital

Técnicamente hablando esta tasa de impuesto se basa en un porcentaje del 0,5%

de la diferencia entre el precio de compra y venta de la propiedad.

Impuesto de Transferencia de Dinero Extranjero (ISD) – Impuesto de Salida de

Divisas

Este impuesto se aplica a todas las transacciones y operaciones monetarias que

se realizan en el extranjero en moneda extranjera. La tasa impositiva aplicada es del 5%

y debe ser pagada por todas las empresas extranjeras y locales

Multas y Sanciones en Ecuador

Como en la mayoría de otros países, también en Ecuador las multas y sanciones tienen

que ser pagadas cuando los impuestos son presentados tarde o incorrectamente. Si una

declaración de impuestos no se llena en absoluto, tanto las empresas como los

individuos están sujetos a procesamiento. Si el relleno es incorrecto y se presenta como

tal, penalidades tienen que ser pagadas por mora con tasa fija en multa el 3% y de

interés según tabla cambiante trimestral.

Con que frecuencia se debe declarar impuestos?

En Ecuador el final del año fiscal es el 31 de diciembre. Después del año fiscal,

del 2 al 28 de abril los impuestos sobre las sociedades deben ser presentados y pagados.

Impuesto sobre la renta del empleo para los individuos

El impuesto sobre la renta personal depende de si usted es un residente

extranjero o un residente. En Ecuador todos los residentes son gravados solamente en

sus ingresos originarios ecuatorianos pero no son gravados en sus ingresos mundiales,

lo que significa que los impuestos deben ser pagados sobre todos los ingresos que se

reciben de cualquier actividad dentro de Ecuador.

Impuestos personales

Como se mencionó anteriormente, el impuesto sobre la renta depende del estado

de residencia. Todos los residentes tienen que pagar el impuesto sobre la renta. Para ser

considerado como residente uno tiene que estar en el país más de 183 días dentro de un

año.

Retenciones

Entendemos como retención en la fuente, como una especie de mecanismo de

cobro anticipado del impuesto a la renta, mediante el cual la Administración Tributaria,

ejecutada por el SRI, obliga a retener una parte del impuesto a la renta causado por el

contribuyente, con cargo a los ingresos que perciba por ventas de bienes y prestación de

servicios, según corresponda.

Son considerados como agentes de retención a todas las entidades jurídicas o

privadas con o sin fines de lucro, las empresas o sociedades constituidas o de hecho, y

las personas naturales que ejerzan actividades empresariales y estén obligados a llevar

Contabilidad.

RETENCIONES EN LA FUENTE

Los agentes de retención del impuesto a la renta; constituyen a todas aquellas personas

jurídica o naturales que se encuentren obligadas a llevar contabilidad y que pague o

acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los

reciba. Estos agentes de retención están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo

de información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas. (Jr., 2011)
Contribuyentes sujetos a retención.

Son contribuyentes sujetos a retención en la fuente, todos quienes perciban

ingresos sujetos al pago del Impuesto a la Renta.

Porcentajes aplicables de las retenciones en la fuente:

a) Pagos sujetos a Retención del 1%:

Compras locales de materia prima

Compras locales de bienes no producidos por el contribuyente

Compras de suministros y materiales

Entre otros

b) Pagos sujetos a Retención del 2%:

Pago a personas naturales donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual

Comisiones pagadas a sociedades

Ingresos por rendimientos financieros

Pagos o créditos realizados por empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus

establecimientos afiliados

Entre otros

c) Pagos sujetos a Retención del 8%:

Honorarios, comisiones, dietas y demás pagos realizados a profesionales o personas

naturales nacionales o extranjeros residentes en el país por más de 183 días que presten

servicios en que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando dicho
servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo

preste. (servicio de rentas internas, 2014)

Pagos a artistas nacionales o extranjeros residentes por más de 183 días

Pagos realizados a notarios, registradores de propiedad y mercantil

Arrendamiento de bienes inmuebles.

Entre otros

d) Pagos sujetos a Retención del 10%:

Honorarios, comisiones, dietas y demás pagos realizados a profesionales o

personas naturales nacionales o extranjeros residentes en el país por más de seis meses,

que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y

cuando los mismos estén relacionados con el título profesional.

Retenciones en la fuente de ingresos del trabajo con relación de dependencia.-

Los pagos que hagan los empleadores a los contribuyentes que trabajan con

relación de dependencia, originados en dicha relación, se sujetan a retención en la

fuente con base en las tarifas establecidas en el artículo 36 de esta Ley y de conformidad

con el procedimiento que se indique en el Reglamento.

Retenciones en la fuente sobre rendimientos financieros.-

Las instituciones, entidades bancarias, financieras, de intermediación financiera

y, en general, las sociedades que paguen o acrediten en cuenta intereses o cualquier tipo

de rendimientos financieros, actuarán como agentes de retención del impuesto a la renta

sobre los mismos.

Otras retenciones en la fuente.-

Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o

personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta

cualquier otro tipo de ingresos que constituyan renta gravada para quien lo reciba,

actuará como agente de retención del impuesto a la renta.

Intereses y Comisiones.-

Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre las

instituciones del sistema financiero, están sujetos a la retención en la fuente del uno por

ciento (1%). El banco que pague o acredite los rendimientos financieros, actuará como

agente de retención y depositará mensualmente los valores recaudados.

Crédito Tributario.-

El impuesto retenido de acuerdo con los artículos anteriores constituirá crédito

tributario para el contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de la retención, quien

podrá compensarlo del total del impuesto causado en su declaración anual.

Crédito tributario por impuestos pagados en el exterior.-

Sin perjuicio de lo establecido en convenios internacionales, las personas

naturales residentes en el país y las sociedades nacionales que perciban ingresos en el

exterior sujetos al impuesto a la renta en el país de origen, tienen derecho a descontar

del impuesto a la renta causado en el Ecuador,

Comprobantes

Son documentos autorizados por el servicio de rentas internas (SRI) que

respaldan las transacciones que realizamos como contribuyentes, además estos

documentos incluyen toda la información de una operación de compra y venta y se

deben entregar al momento de la transacción

Tipos de comprobantes de venta

Según el servicio de rentas internas (SRI), existen cinco tipos de comprobantes de

venta estos son:

  Factura

 Notas de venta RISE

 Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicio

 Tiquetes emitidos por maquinas registradoras y boletos o entradas a

espectáculos públicos

 Otros documentos autorizados

Quienes están obligados a emitir comprobantes de ventas

Todas las personas naturales (estén o no obligadas a llevar contabilidad)

sucesiones indivisas y sociedades que transfieran bienes de naturaleza corporal o

presten servicio.

Facturas

Son documentos mercantiles autorizados por el SRI v están destinadas a las

sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en operaciones

de exportación, los únicos que nos están obligadas a emitir facturas son las instituciones

del estado.

Estas se deben emitirse obligatoriamente desde un monto superior a $4 (dólares

americanos).

Notas de venta RISE

Son documentos emitidos y entregados exclusivamente por los contribuyentes

inscritos en el régimen impositivo simplificado (RISE)

Estos documentos reciben el nombre de comprobantes de venta simplificados y

la diferencia con las facturas es que estas no desglosan el valor del IVA.
 Se entregan notas de ventas, a partir de transacciones que sean superiores a $12

(dólares americanos)

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicio

En las adquisiciones de bienes muebles y de servicios a personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad, ni inscritos en el RUC, que por su nivel cultural o

rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta un valor

máximo mensual de cinco mil dólares de los Estados Unidos de América (US $

5.000,00), a un mismo proveedor.

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a espectáculos

públicos

Se considera comprobante de pago, todo documento que acredite la transferencia

de bienes, entrega en uso o prestación de servicios, calificado como tal por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria –SUNAT.

Es ticket es un boleto o comprobante de compra de una entrada a un espectáculo.

También es un comprobante de compra de cualquier producto que no constituye factura.

Los tickets siempre son impresos por un mecanismo automático. (garcia, 2015)
Referencias
ecuador, e. (4 de octubre de 2017). bizlatin hub. Obtenido de
https://www.bizlatinhub.com/es/requisitos-tributarios-contables-ecuador/
garcia, g. v. (31 de marzo de 2015). prezi. Obtenido de https://prezi.com/ndvvs7cc-
mwd/boletos-enumerados-y-espectaculos-publicos/
Jr., L. C. (9 de noviembre de 2011). blogspot. Obtenido de
http://chumbiluisjr.blogspot.com/2011/11/ecuador-retenciones-en-la-fuente.html
servicio de rentas internas. (30 de septiembre de 2014). smsecuador. Obtenido de
https://smsecuador.ec/nuevos-porcentajes-de-retenciones-en-la-fuente-de-
impuesto-la-renta/