EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC.

AUDITORIA AMBIENTAL 2019

I. ANTECEDENTES Y OBJETIVOS:
1.1. ANTECEDENTES La empresa Cementos del SUR SAC, realizó un proceso de selección de
una Sociedad de Auditoria externa para realizar el examen a sus estados financieros al 31-12-
2011, mediante concurso público de precios. En este proceso realizado por la Oficina de
Auditoria Interna y el Consejo Directivo de la Firma, fue seleccionado la Sociedad de Auditoria
“Callirgos, Saveedra y Auditores Asociados SAC”, cuyo representante legal es el Dr. Carlos
Callirgos Luna Soto.. La sociedad de auditoria ha sido contratado en fechas 10 de diciembre del
2011.

1.2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA El objetivo del examen consiste en expresar una opinión
respecto de la razonabilidad de los estados financieros de la Empresa Cementos del SUR SAC al
31 diciembre de 2011, (Situación financiera, resultados de sus operaciones y los cambios en los
flujos de efectivo y patrimonio neto), y si éstos se han formulado de acuerdo a las Normas
Internaciones de Contabilidad y principios de contabilidad. Además, se verificará el
cumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamento para la preparación de
información financiera emitida por la Comisión Nacional Supervisora de empresas y Valores -
CONASEV.

1.3. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Comprende la evaluación del

sistema de control interno y sus componentes, tales como: el Ambiente de Control, las
actividades de control Gerencial, la Información y Comunicación, la Evaluación y las Actividades
de Supervisión y Monitoreo, de las actividades operativas de producción, comercialización,
distribución y administración. De las entrevistas y observaciones de las actividades de control
de las áreas operativas y administrativas de la empresa. Se evidencia que es bastante limitado
los procedimientos de control que se han implementado, tales como la estructura orgánica no
corresponde a las características actuales del volumen de operaciones y cantidad de
trabajadores.

Así mismo el ROF aprobado no ha sido actualizado, estos fueron aprobados en el año 2005. No
se tienen manual o reglamento de procedimientos para compras, pagos, ventas-facturaciones.
Las actividades de control de almacenes se limitan a disposiciones verbales o memorándum, así
como de sus procesos de control de activos fijos.

La empresa tiene un órgano de control interno a cargo de un profesional Ing. De sistemas, sus
actividades fueron muy limitadas en el ejercicio 2011. No ha implementado un plan operativo o
anual de control.

Es la primera vez que se contrata un servicio de auditoria externa independiente por sociedad
de auditoria, los dos últimos ejercicios las auditorias fueron realizados por el órgano de control
interno por personal de apoyo contratado. Los dictámenes fueron con opinión limpia. Se realizan
las pruebas de cumplimiento para emitir la carta de control interno.

II. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:

LA EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC.
Fue constituida el 27 de julio de 1990, como persona jurídica de derecho privado, debidamente
inscrito en los registros públicos, según ficha registral No. 1340 en la ciudad de Lima.  El
domicilio legal de la Empresa es Avenida Javier Prado 1245- distrito de Magdalena,
departamento de Lima.  La actividad principal es la producción de Cementos en tres
variedades, comercialización y distribución a nivel nacional.

La empresa tiene cinco sucursales ubicados en la ciudad de Lima, Arequipa, Juliaca, Tacna e Ica.
Se rige por la Nueva Ley de Sociedades, sus estatutos, reglamentos internos, así como, por sus
normas legales y reglamentarias; además de las disposiciones dictadas por el Ministerio de
Industria, Comercio.

La Empresa Cementos Sur SAC de duración indefinida, el número de sus asociados es veinte y su
capital está suscrito y pagado totalmente.  La responsabilidad de la Empresa Cementos del Sur
SAC está limitada al importe del Capital Social aportado o suscrito y pagado.

El Directorio, la gerencia general, y el órgano de Control está a cargo de la Asamblea General.

Las gerencias de Personal, Financiera y contabilidad, comercialización y producción están a
cargo de la Gerencia General.

Los accionistas participan directamente en la gestión de la empresa a través de las Gerencia

general, Gerencia Financiera y Gerencia de Producción. La empresa cuenta con aproximad ante
con 500 trabajadores entre sus planes de producción, administración, distribución y ventas.

Los principales productos que produce. Comercializa y distribuye son: Cementos Portlan,
Cementos Durex y Cemento Blanco, todos en bosas de 25 kg.

III.DENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS:

Las áreas críticas identificadas son:

Área de Contabilidad: La contabilidad de la empresa Cementos del Sur SAC. Es semi manual. El
procesamiento contable se realiza en pequeños programas de facturación- caja,
Remuneraciones, Logística, e integración contable. Para determinar los costos de producción,
se aplica el sistema de costos por procesos. De la entrevista con los responsables de Área de
contabilidad, se tiene que los registros contables están atrasados y la información no es util para
tomar decisiones oportunas. Además se verificará los registros que permitan un adecuado
control de su movimiento; además, sus consistencia y existencia de los registros contables entre
otros.

Área de Tesorería De la entrevista con los responsables del Área de Tesorería, manifiestan que
no existe una adecuada segregación de funciones por cuanto tienen un número limitado de
trabajadores en las áreas de compras, planillas y caja-bancos. Se tienen cuentas bancarias en
Moneda extranjera. Las conciliaciones bancarias tienen retrasos considerables. No se ha
implementado loa procedimientos de pago, control bancario, administración de fondos fijos
Además se examinará el procedimiento de pagos de todas las operaciones de ingresos y gastos
efectuados durante el período 2011.

Área de Personal La empresa tiene una estructura orgánica muy limitada en cuanto a la cantidad
de trabajadores necesarios para el desarrollo normal de las actividades de la oficina de personal,
en relación a la cantidad total y localidades donde tiene sus plantas de producción y
comercialización. El sistema de remuneraciones que se utiliza es el SISTEMA EXPERTO V.2009.,
el cual permite el cálculo de las remuneraciones, pero no elabora las notas de contabilidad de
remuneraciones automático.
Área de Producción: La empresa Cementos del SUR SAC. Produce tres productos diferenciados,
a precios de mercado más bajo de la competencia. La empresa tiene una producción al 60% de
su capacidad instalada, debido a la demora en la instalación de los nuevos equipos adquiridos
desde el año anterior. Las maquinarias y unidades de producción están paralizadas más de 06
meses, por falta de instalación de los nuevos equipos complementarios. La competencia en el
mercado se limita a las empresas Cementos Yura, Caracoto a nivel de la Región Sur y en Lima
con la empresa Cemento Rey.

Área de Sistemas: Se verificará la consistencia de los sistemas informáticos utilizados en las

diferentes áreas administrativas y operativas. La empresa ha contratado por servicio de
consultoría externa la sistematización de sus operaciones, a fin de contar con información
financiera y de gestión oportuna.

IV. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Como resultado de la Auditoría Financiera a la Empresa Cementos del SUR SAC, por el período
2011, se emitirá los siguientes informes: 1. Informe del Global o memorándum de auditoria, en
fechas 23-12-2011 2. Carta de Control en fechas 25-02-2012. 3. Informe Pre liminar para la
discusión con los directivos en fechas 10-03-2012 4. Informe final y dictamen de con la opinión
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011. En fechas 20-03-
2012.

V. ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIA:
5.1 Equipo de Auditoria Estará compuesto por los siguientes profesionales:

 Dr. CPC. Carlos Callirgos Luna Soto Supervisor

 CPC. Enrique Saavedra Luna Auditor Responsable
 CPC. Víctor Luque Román Auditor Sénior
 CPC. Rosa Bermúdez Toriano Auditor Asistente
 Bach. Fredi Ruela manchego Auditor Apoyo

5.2. Presupuesto de Auditoria.

5.3. Cronograma de VISITAS

 Primera Visita: Proceso de planeamiento días 12 al 15 de diciembre 2011.

 Visita Interina Prolongada: Proceso de ejecución y conclusiones del 30 diciembre 2011
al 15 de marzo del 2012.
  Visita Final: Informe preliminar e informe final del 16 al 20 de marzo del 2012.

PROGRAMA DE AUDITORÍA” EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC”.

ALCANCE: PERIODO DEL 01.01.2011 AL 31.12.2011