Estrategia Tributaria en el Sector Comercial de las PYMES en el Centro de

Barranquilla

Estudiantes de contaduría pública noveno semestre

Ver anexos

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Contaduría Pública

Formulación y Evaluación de Proyecto

Noveno semestre

Barranquilla

2019
Estrategia Tributaria en el Sector Comercial de las PYMES en el Centro de
Barranquilla

Estudiantes de contaduría pública noveno semestre

Ver anexos

PhD. Pabla Peralta Miranda

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Contaduría Pública

Formulación y Evaluación de Proyecto

Noveno semestre

Barranquilla

2019
 CONTENIDO

Pág

Capitulo 0: ANTEPROYECTO

0.1. Objetivos

0.1.1. Objetivo general

0.1.2 Objetivos específicos

0.2. Planteamiento del problema

0.2.1. Descripción del problema

0.2.2. Formulación del problema

0.3. Antecedentes

0.4. Justificación

0.5. Delimitaciones

Capitulo 1: INVESTIGACION DE MERCADO

1.1. Objetivo del capítulo de mercado

1.2. Identificación del mercado

1.3. Descripción del producto o servicio

1.4. Portafolio de servicios

1.4.1. Servicio tributario

1.4.2. Asesoría en auditoría y diagnóstico tributario

1.4.3. Impuestos nacionales y municipales

1.4.4. Información exógena

1.4.5. Devoluciones y compensaciones

 1.4.6. Acuerdos de pago sobre impuestos

1.4.7. Recursos en vía gubernativa

1.4.8. Respuesta a requerimientos de las autoridades de fiscalización

1.4.9. Planeación tributaria y manejo internacional

1.5. Segmentación de mercado

1.6. Identificación de proveedores

1.7. Estrategia de marketing

1.7.1. Política de precios

1.7.2. Política de servicio y atención al cliente

1.7.3. Política nuevos mercados

1.8. Metodología

1.8.1. Diseño

1.8.2. Población

1.8.3. Instrumentos

1.8.4. Procedimientos

1.9. Operación de varibales

 LISTA DE TABLAS

Pág

1. honorarios o remuneración mínima por tipo de actividad o servicio

2. Operacionalizacion de variables
2.1.
LISTA DE GRAFICAS

Pág
 LISTA DE IMÁGENES

Pág

1. Calcular el tamaño de la muestra

6. Referencias............................................................................................................................... 25

Capitulo II

Ver guia en la plataforma.

Capitulo III

Ver guia en la plataforma.

Capitulo IV

Ver guia en la plataforma.

 34

Introducción

El presente proyecto se realizara con el fin de estudiar las PYMES del centro de barranquilla

con el fin de prestar estrategias tributarias para de la legalizacion de estas empresas con el fin

de legalizarlas y hacerlas ver que la legalizacion le traera beneficios tributarios y apotara el

crecimiento de sus empresas.

Diseñar estrategias tributarias acordes a lo establecido con la ley, dirigido a las PYMES del

sector comercial ubicadas en el centro de la ciudad de Barranquilla; al momento de la

constitución de la empresa para compresión de la carga impositiva.

En el desarrollo de esta actividad pudimos observar que estas empresas no ven bien la

legalizacion tributario pues temen que el pago de impuestos y muchas veces omiten

informacion de sus actividades comerciales por miedo a pagar mas impuestos el fin de esta

estrategia es hacerles ver que esto en vez de tener gastos obtendran beneficios y fortaleceran

el crecimiento de sus pymes.

Con este proyecto se pretende captar la mayoria de pymes con la ayuda de un grupo de apoyo

para fortalecerlas y hacerles ver que con esta estrategia en vez de tener perdidas en sus negocios

van a crecer a proyectar nuevas estrategias de negocios y sobre todo van a adquirir un estatus

mayor en el mercado local.

 34

Resumen

El objetivo de esta investigacion fue Diseñar estrategias tributarias acordes a lo establecido

con la ley, dirigido a las PYMES del sector comercial ubicadas en el centro de la ciudad de

Barranquilla; al momento de la constitución de la empresa para compresión de la carga

impositiva. El enfoque metodologico fue cuantitativo de tipo descriptivo el tamaño de la

poblacion fue 60 la prueba pilotos se realiza cn 60 elementos de la muestra se aplico un

instrumento estructurado en escala de liker los criterios de inclusion del segmento de

mercado fueron: pymes, del sector del centro de barranquilla legalizados. El resultado

obtenido fue Elaborar el anteproyecto que permita dar respuesta a la problemática que existe

en las PYMES del sector comercial del centro de Barranquilla con respecto a la alta carga

tributaria que actualmente tienen.

Realizar un estudio de mercado enfocado a las PYMES del sector comercial del centro de

Barranquilla, que requieran estrategias tributarias para la compresión de la carga impositiva.

Segmentar el mercado con técnicas de marketing que permitan el acercamiento a las PYMES

del sector comercial del centro de Barranquilla, que requieran estrategias tributarias para la

compresión de la carga impositiva.

Proponer un estudio financiero identificando de esta manera los costos en los que se incurrirá

la puesta en marcha del proyecto y la rentabilidad esperada

 34

Palabras clave:

Pymes: pequeñas y medianas empresas

Estratagia tributaria:

Abstract

The objective of this research was to design tax strategies in accordance with the provisions of

the law, aimed at SMEs in the commercial sector located in the center of the city of

Barranquilla; at the time of the constitution of the company for compression of the tax burden.

The methodological approach was quantitative of descriptive type, the population size was 60,

the pilot test was carried out with 60 elements of the sample, a structured instrument was

applied on a liker scale, the inclusion criteria of the market segment were: SMEs, from the

sector of the legalized ravine center. The result was to prepare the draft that allows to respond

to the problem that exists in SMEs in the commercial sector of the center of Barranquilla with

respect to the high tax burden they currently have.

Conduct a market study focused on SMEs in the commercial sector of downtown Barranquilla,

which require tax strategies for the compression of the tax burden.

Segment the market with marketing techniques that allow the approach to SMEs of the

commercial sector of the center of Barranquilla, which require tax strategies for the

compression of the tax burden.

Propose a financial study identifying in this way the costs that will be incurred in the

implementation of the project and the expected profitability

 34

Estrategia Tributaria en el Sector Comercial de las PYMES en el Centro de

Barranquilla

Capitulo 0

anteproyecto

0. Objetivo

0.1. General

Diseñar estrategias tributarias acordes a lo establecido con la ley, dirigido a las PYMES del

sector comercial ubicadas en el centro de la ciudad de Barranquilla; al momento de la

constitución de la empresa para compresión de la carga impositiva.

0.1.1. Específicos

● Elaborar el anteproyecto que permita dar respuesta a la problemática que existe en las

PYMES del sector comercial del centro de Barranquilla con respecto a la alta carga tributaria

que actualmente tienen.

● Realizar un estudio de mercado enfocado a las PYMES del sector comercial del centro de

Barranquilla, que requieran estrategias tributarias para la compresión de la carga impositiva.

 34

● Segmentar el mercado con técnicas de marketing que permitan el acercamiento a las PYMES

del sector comercial del centro de Barranquilla, que requieran estrategias tributarias para la

compresión de la carga impositiva.

● Proponer un estudio financiero identificando de esta manera los costos en los que se incurrirá

la puesta en marcha del proyecto y la rentabilidad esperada

0.2. Planteamiento del problema

El entorno tributario en el país requiere que las compañías implementen estrategias adecuadas y

acordes al marco legal; a nivel fiscal el concepto de planificación tributaria otorga diversos

beneficios para las compañías de la siguiente manera:

La Planificación Tributaria permite el aprovechamiento de opciones de ahorro que las propias

leyes tributarias, de manera expresa o tácita, ponen a disposición de los
contribuyentes. La Planificación Tributaria es pues, un sistema desarrollado por
sujetos pasivos para disminuir su carga fiscal considerando “los vacíos” existentes en
la Ley o situaciones en las que el legislador no fue lo suficiente explícito: mediante las
vías de salidas que la misma ley civil, mercantil o tributaria le permite, según sea el
caso y el impuesto. Por ende, es considerada un instrumento dirigido a optimizar o
reducir los costos fiscales de empresas y particulares mediante la utilización eficiente
de la legislación vigente. Fraga (2005)

La planificación tributaria se relaciona directamente a el conjunto de estrategias que se

pueden implementar para lograr un objetivo específico este caso sería la reducción de la

carga tributaria; sin embargo el problema de esta investigación se sitúa en la informalidad de

las estrategias tributarias que presentan las PYMES del sector comercial ubicadas en el centro

de la ciudad de Barranquilla al momento de cumplir con sus obligaciones fiscales ya que estas
 34

compañías no invierten en profesionales que les desarrollen una planificación tributaria

adecuada a sus características comerciales y fiscales.

Las pequeñas y medianas empresas denominadas PYMES toman decisiones erradas al

momento de cumplir con sus obligaciones fiscales, debido principalmente al desconocimiento

por parte de los propietarios o de los gerentes de los beneficios de una adecuada

implementación de estrategias tributaria.

Luis Carlos Robayo, socio de la consultora tributaria Prisma advierte que esta

situación se debe a que la mayoría de pequeñas y medianas empresas creen que el tema es de

dominio exclusivo del contador o del revisor fiscal. Robayo (2006).

Lastimosamente, las empresas están pendientes de sus ventas, costos y gastos, pero no

de lo que pagan en impuestos; y como consecuencia el impacto se puede visualizar

notablemente en la liquidez de estas compañías ya que al no tener una clara política tributaria

recurren a métodos poco ortodoxos y recomendables lo que desencadena una serie de

procesos de fiscalización por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN

(2019) y debido a estas malas prácticas tributarias se ven obligadas a pagar sanciones

millonarias para subsanar la evasión en los impuestos.

El costo de los honorarios del profesional encargado de realizar la correcta planeación

estratégica con base en la característica de cada compañía, este tipo de empresas visualizan

esto como un costo innecesario y no le dan la importancia que este requiere; es por esto que

toman la decisión de aplicar prácticas como la evasión y la elusión de impuestos lo que les
 34

acarrea un mayor a costo a mediano plazo, debido a las sanciones por extemporaneidad y por

correcciones de declaración mal presentadas

La realidad de la problemática del sector comercial que se desarrolla en el centro de la

ciudad de Barranquilla radica en que los comerciantes no tienen cultura tributaria lo que los

lleva a la informalidad que actualmente presentan.

La cultura tributaria surge del problema de la justicia tributaria, lo que se concibe

como:

Un problema social, que consiste en conseguir que la ciudadanía se convenza de la

posibilidad, la necesidad y la conveniencia de una fiscalidad justa. De eso depende que
tenga lugar la representación social de una imagen exitosa y la aceptación social de la
persona ordenada e integra, con una cultura de cumplimiento oportuno de sus tareas,
que requiera factura, archive y prepare sus rendiciones” (Rodríguez, 2011. p. 11)

En este sentido el autor sintetiza que la carga tributaria es un de las variables que

determina que este tipo de compañías no recurran a un asesoramiento adecuado acerca de la

estrategia que pueden utilizar para reducir sus obligaciones fiscales, ya que muchos

comerciantes y empresarios que inician sus ideas de negocio tienen la percepción de que las

políticas fiscales del país están desequilibrada y que la carga tributaria no es equitativa con

respecto al comportamiento de ingresos que presenta cada contribuyente es debido a esto que

las compañías recurren a no cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales y tributarias

con métodos que no están permitidos por la ley. Aun cuando la corte suprema de justicia ha

manifestado en diferentes oportunidades que no sólo se debe mirar el límite basado en la

capacidad contributiva, sino que, por el contrario, debe basarse en los principios en que está
 34

consagrado el Estado Social de Derecho. Con respecto al principio de progresividad, la Corte

constitucional manifestó:

[…] hace referencia al reparto de la carga tributaria entre los diferentes obligados a su
pago, según la capacidad contributiva de la que disponen, es decir, es un criterio
de análisis de la proporción del aporte total de cada contribuyente en relación con
su capacidad contributiva. En este orden de ideas, es neutro el sistema que
conserva las diferencias relativas entre los aportantes de mayor y de menor
capacidad contributiva; es progresivo el que las reduce; y es regresivo el que las
aumenta. Sentencia C173 de la Corte Constitucional de Colombia (2010).

0.2.1. Descripción del problema

La informalidad en las estrategias tributarias que presentan las Pymes del sector comercial del

centro de la ciudad de barranquilla es la problemática por solucionar en la aplicación de este

proyecto. Pacheco (2017) indica que las pymes aplican una gestión tributaria de manera

tangencial e informal sin contar con una planificación adecuada, dejando de lado el hecho que

todas las dependencias de la organización deben aportar valor para la misma.

Las pequeñas y mediana empresas el sector comercial situadas en el centro de

Barranquilla no tienen un análisis del impacto financiero que afecta la evasión y elusión de los

impuestos. Lastimosamente para cualquier compañía la ignorancia nunca es una excusa ante

la ley, Revista Dinero (2005)

Debido al desconocimiento y la informalidad que estas empresas reflejan al momento

de presentar sus declaraciones tributarias se ve reflejado en prácticas como la evasión y la

elusión; esto dos conceptos afectan directamente los ingresos del país por lo cual el gobierno a
 34

través la última reforma tributaria denominada ley 1943 (2018) de financiamiento, contempla

que la evasión y la elusión son delitos y estableció sanciones millonarias y penales para todos

aquellos que recurran a estas prácticas.

El estado por medio del Ministerio de Hacienda y La Dirección de impuestos y

Aduanas nacionales -DIAN con el trascurrir de los años a implementados diversas normativas

que han permitido darle mayor rigurosidad al tema cruce de información tributaria entre

contribuyentes y así poder contar con la mayoría de los datos exactos sobre las transacciones

económicas que realiza cada persona y empresa. Este tipo de normatividad son las que las

compañías obvian a la hora de cumplir con sus obligaciones fiscales, tanto en los términos que

las impacta en su gasto como en los que les benefician y le permite una reducción de su carga

tributaria.

0.2.2. Formulacion del problema

Las estrategias tributarias como pilar para una cultura del cumplimiento del pago de los

impuestos son la base del presente estudio que invita a reflexionar sobre si las practicas

fiscales que actualmente aplican las compañías PYME del sector comercial ubicadas en el

centro de Barranquilla cumple con los objetivos propuestos por la administración, y más allá

de esto, qué estrategia, método o herramienta pueden ser útiles para reducir su carga tributaria

y a la vez tener la productividad y rentabilidad esperada.

La pregunta que surge para la presente investigación es:

 34

¿Cuáles son las estrategias tributarias requeridas por la PYME del sector comercial del centro

de Barranquilla?

0.3. Antecedentes

En la práctica de la investigación se hayan antecedentes académicos referentes a la tributación

de las empresas catalogadas como Pyme las cuales desarrollan sus actividades dentro del

sector comercial en el centro de barranquilla.

De acuerdo a lo expuesto por Jorge Pacheco Fuentes, quien cuestiona taxativamente

¿De qué manera en las pymes a partir de la gestión de la gerencia tributaria pueden obtener un

factor diferencial que contribuyan al crecimiento de las mismas?, para lo cual alude a la

variable de gerencia tributaria según Medina (2015), definido como “el trabajo coordinado de

técnicas que permite identificar, analizar y evaluar los riesgos tributarios inherentes a la

empresa y sus operaciones” °1 (Fuentes, 2017).

Pacheco Fuentes determina que el sistema tributario nacional tiene tarifas de

impuestos corporativos y procedimientos tributarios considerablemente más altos que en el

promedio mundial, estas altas tasas impositivas restan capacidad de desarrollo en medio de la

competitividad, disminuyen notablemente los escasos márgenes de utilidad de las PYMES,

los resultados en Barranquilla muestran que las pymes aplican una gestión tributaria de

manera tangencial e informal sin contar con una planificación adecuada, la gestión tributaria
 34

debe estar alineada a la planeación estratégica de la organización, contextualizando las

estrategias utilizadas al área, con el fin de generar ventajas competitivas para la

organización°1 (Fuentes, 2017).

Según el estudio de Velandia et al (2016), existe un 70% de las microempresas en

Barranquilla que no cumple con la normatividad legal, lo que ocasiona que estas compañías

tenga un impacto en su liquidez ya que no pueden acceder a una financiación, por no disponer

de los registros contables financieros exigidos por el sistema bancario al momento para

otorgar un crédito°3 (Logreira Vargas, 2017).

La gran encuesta de PYMES en Barranquilla muestra que 29% son de Servicios, el

41% es de Industria y el 30% se dedica al comercio, la encuesta refleja el grado de

problemática con los impuestos°4, Institución Nacional de Instituciones Financieras (ANIF,

2014).

Como respuesta a la problemática expuesta en el año 2010 se llevó a cabo un estudio

de la situación de las Pyme, evidenciando una estructura tributaria poco amigable a la

competitividad, el Consejo Privado de Competitividad propuso impulsar una ley pro

formalización para que de manera transversal se simplifique y reduzca sustancialmente las

obligaciones tributarias, laborales y contables a las Pyme en sus tres primeros años de

existencia, la justificación es un mejor sistema tributario porque las tarifas de los impuestos

corporativos y de los procedimientos tributarios (más engorrosos) continúan siendo

considerablemente más altas en Colombia que en el promedio mundial. A pesar de que

Colombia ha avanzado significativamente en materia de simplificación y acceso al sistema

tributario nacional, todavía hay mucho camino por recorrer. El sistema tributario colombiano
 34

continúa generando distorsiones por concepto de tratos preferenciales y sobrecargas

tributarias (Montoya y Castellanos,2010).

0.4. Justificación

Todas las organizaciones desarrollan planes para su futuro y también determinan patrones

desde su pasado; es por esto que las estrategias dentro de toda empresa debe ser eje central en

la gestión de la administración. Es por esto que es imperante en sector comercial un adecuado

análisis y aplicación de estrategias tributarias que se encuentre acorde con los marcos

normativos actuales

Las planificaciones fiscales como estrategia permitirán darle solución a la

problemática que se presenta en todas las pequeñas y medianas empresas sobre el control de

sus gastos tributarios. Dándoles las pautas necesarias para poder organizar sus empresas

dentro del marco legal; aunque el objetivo principal de la planeación tributaria es establecer

estrategias dentro del marco legal que permitan aprovechar los beneficios económicos para

optimizar y ahorrar en los tributos, cada empresa puede establecer de acuerdo a sus

requerimientos y necesidades un modelo propio para la implementación de una planeación

tributaria, que de una u otra manera debe estar ligada a una planeación general de la empresa

en aspectos económicos, financieros, laborales, tecnológicos, etc.

 34

En la ejecución de este proyecto se podrá contribuir que las empresas del sector

comercial no presenten inconvenientes al momento de cumplir con sus obligaciones fiscales

ante la Administración de impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN

0.5. Delimitaciones

Las delimitaciones consideradas en este proyecto son las siguientes:

 Delimitacion Espacial: Esta investigación se limitará a las empresas catalogadas

como Pymes que se encuentren ubicadas en el centro de la ciudad de Barranquilla

 Delimitacion Temporal: Cubrira un periodo de dos meses; comprendido entre el 01

de agosto al 30 de Septiembre del año 2019.

 Delimitacion Tematica: El objetivo de esta investigacion radica en la aplicación de

estrategias tributarias que permitan a las empresas catalogadas como Pymes reducir

su carga impositiva.
 34

Capítulo 1
INVESTIGACION DE MERCADO

1.1. Objetivo del capítulo de mercado

Realizar un estudio de mercado enfocado a las pymes del sector comercial del centro de

Barranquilla que requieran estrategias tributarias para la comprensión de la carga impositiva.

1.2. Identificación del mercado

Para el desarrollo del proyecto se realizó un estudio de mercado, para establecer el número de

empresas pymes que se encuentran ubicadas en el centro de la ciudad de Barranquilla.

Samuelson (2010) afirma: “Producto es el último de la actividad económica es proveer de los

bienes y servicios que la población desea” (p.376).

Las empresas Pymes, Hernández (2016), en la ciudad de Barranquilla tienen un mercado

potencial en crecimiento. Para el caso particular de Barranquilla puede anotarse que la

distribución de las microempresas entre las zonas residenciales y comerciales se encuentra más

bien equilibrada, con un 46,2% en las zonas residenciales y un 43,4% en las comerciales. Puede
 34

notarse también que los parques industriales y barrios humildes son las zonas de Colombia donde

hay menor cantidad de Pymes.

Las pymes que se encuentran en el centro de la ciudad de Barranquilla representan un

gran número y están tienen una elevada actividad en este sector comercial. Por consiguiente,

están representan una oportunidad para la viabilidad de la creación de nuestro negocio; sumando

este mercado potencial y las nuevas normas tributarias que buscan reducir la evasión de

impuestos es factible la creación de nuestro plan de negocio.

En el último semestre de 2017, Polo(2018), las pequeñas y medianas empresas (pymes)

de Barranquilla presentaron un balance positivo: según la Asociación Nacional de Instituciones

Financieras (Anif), en este periodo el 47% de las pymes industriales y el 36% de las pymes de

servicios mostró crecimiento de sus ventas en el rango de entre el 0 y el 5%; mientras que el 30%

de las pymes de comercio tuvo aumentos de sus ventas de entre el 5 y el 10% 2.

Teniendo, en cuenta la gran cantidad de empresas que requieren nuestros productos y

servicios se procede a elaborar un plan de negocio que tiene la misión de llegar y atender a cada

uno de los clientes para facilitarle el manejo de sus operaciones tributarias y contables, con el fin,

que estas generen rentabilidad para su sostenibilidad en el mercado.

Por lo tanto, al contar con la información que nos brindó la cámara de comercio donde se

relaciona que hay 304 empresas Pymes en el centro de barranquilla. Es necesario realizar un

estudio de mercado que permita conocer las necesidades y la viabilidad de nuestro plan de

negocio.

1.3. Descripción del producto o servicio

 34

Según, Cardona (2018), el papel de un contador público para la aplicación de labores financieras

en una organización o persona en Colombia se ha visto impactado por la aparición de programas

y apps orientados a tareas operativas que con anterioridad realizaban estos profesionales. Sin

embargo, el manejo o interpretación de los datos contables es un valor agregado que las novedades

tecnológicas no pueden reemplazar y que se convierte en el factor diferencial para contratar un

profesional especializado3.

En el mercado comercial de la ciudad de Barranquilla se encontró un creciente números

de empresas del sector comercial catalogadas como pymes, ubicadas en el centro de la ciudad,

esto genera que muchas de empresas no tengan la capacidad de llevar su contabilidad conforme

lo establece las normas del estado, es por ello que estás requieren estrategias tributarias para la

comprensión de la carga impositiva.

Nuestro plan de negocio, busca optimizar el pago de los impuestos de manera oportuna y

correcta, mejorar el manejo de las finanzas de las empresas con estrategias que sirvan de ayuda a

minimizar costos, cumplir con la gestión fiscal que las empresas tengan a su cargo y cumplir con

una estrategia planificación para la empresa en la carga impositiva que genere rentabilidad a las

empresas.

1.4. Portafolio de servicio

Las empresas de Asesorías Tributarias cuentan con profesionales hábiles y experimentados que

integran el equipo de asesores, con el objetivo de lograr una mayor optimización de los recursos,
 34

además de mantener actualizado al cliente respecto a los cambios que afectan a su compañía en

materia de impuestos, dentro de los servicios que ofrecen estas empresas están:

1.4.1. Servicio tributario

Consiente de la responsabilidad que se maneja el área de impuestos de la empresa, con la calidad

del trabajo y profesionalismo de los funcionarios debidamente capacitados en el manejo de

impuestos; desarrollamos su contabilidad desde nuestra sede evitándole invertir en equipos y

software especializados.

1.4.2. Asesoría en auditoría y diagnóstico tributario

Si su empresa necesita información sobre la realidad de su situación impositiva, mantener su

empresa sin moras en los compromisos tributarios, potencializar sus fortalezas y aplicar de

manera eficaz las normas vigentes. Además, realizar planeaciones tributarias de acuerdo a las

necesidades de su empresa.

1.4.3. Impuestos nacionales y municipales

Uno de los temas más delicados y que merece de las empresas es realizar el diagnóstico, revisión

y orientación de las declaraciones en todo lo relacionado con los impuestos que la persona

natural o jurídica debe pagar. Tales como:

 Declaraciones de renta

 Declaración de impuesto a las ventas

 Declaración de retención en la fuente

 Declaración de impuesto de Industria y Comercio

 34

 Declaración de impuesto predial

1.4.4. Información exógena

Nuestro enfoque ofrece nos orienta para que su empresa cumpla con las obligaciones ante las

autoridades tributarias, orientan la elaboración y revisión de la información a suministrar en

medios magnéticos nacionales o distritales.

1.4.5. Devoluciones y compensaciones

Se ofrece la asesoría y tramites del proceso de devolución o compensación de los saldos a favor

ante la Dian o entidades distritales y municipales, con el fin de minimizar las probabilidades de

rechazo de la misma.

1.4.6. Acuerdos de pago sobre impuestos

Nuestro equipo gestiona los trámites y procedimientos para concretar acuerdos de pago de

obligaciones vencidas con la Dian y Secretarías de Hacienda municipales o distritales.

1.4.7. Recursos en vía gubernativa

Se ofrece la representación de su empresa para interponer los recursos de reconsideración,

revocatoria directa en la vía gubernativa

1.4.8. Respuesta a requerimientos de las autoridades de fiscalización

 34

Asesorías en responder los requerimientos de las entidades tributarias, en la oportunidad y con la

eficiencia necesarias para el cumplimiento cabal de este tipo de obligaciones.

1.4.9. Planeación tributaria y manejo internacional

Se ofrece asesorías para permitir a su empresa tener una planeación tributaria y fiscal en

operaciones internacionales.

1.5. Segmentación de mercado

El equipo de Asesorías Tributarias ofrece su servicio a las empresas catalogadas como Pymes,

ubicadas en el centro de la ciudad de Barranquilla, que tienen la necesidad de recibir asesorías

tributarias para el manejo correcto del pago de los tributos y evitar sanciones por las entidades de

control que generen gastos y disminuyan su rentabilidad.

Las empresas Pymes asesoradas deben ser del sector comercial y que se encuentren

legalmente constituidas ante la cámara de comercio, tengan la claridad organizacional y respeten

los derechos de los trabajadores, clientes y proveedores. También, estas deben tener una

permanencia en el mercado no inferior a 2 años que nos brinden la garantía de seguir en el

mercado.

1.6. Identificación de proveedores

Para la implementación el plan de negocio es importante tener en cuenta que el personal

profesional debe estar capacitado en lo referente a la tributación colombiana actual y seguir en

proceso de formación de acuerdo a los cambios que el Estado sancione en la Reforma Tributaria.
 34

Mediante la orientación profesional del 16 de junio de 2009, el Concejo técnico de la Contaduría

Pública propuso la siguiente tabla de honorarios para las labores contables, administrativas y

tributarias, entre otras.

Tabla 1
HONORARIOS O REMUNERACIÓN MÍNIMA POR TIPO DE ACTIVIDAD O SERVICIO

AREA TRIBUTARIA # SMMLV

1 Elaboración y suscripción de certificaciones sobre aspectos 3

tributarios
2 Impuesto predial de vehículos 3

3 Autoevaluó catastral 3

4 Declaración de industria y comercio 5

5 Declaración de retención en la fuente 5

6 Declaración de IVA 7

7 Declaración de renta 15

8 Elaboración de estudios sobre planeación tributaria 10

9 Asesorías tributarias 20
 34

10 Elaboración de proyectos de corrección de declaraciones tributarias 20

Fuente: Consejo técnico de la Contaduría Pública (2009, p.51).

1.7. Estrategia de marketing

Tomando como referencia la Matriz de Ansoff, también denominada matriz producto – mercado,

es una de las principales herramientas de estrategia empresarial y marketing estratégico. Para la

aplicación del plan de negocios se eligen las estrategias de penetración de mercado y estrategia

de diversificación, con el objetivo de realizar una planificación adecuada en la proyección del

negocio de asesorías Tributarias para Pymes ubicadas en el centro de la ciudad de Barranquilla.

1.7.1. Política de precios

El manejo de los precios que se realicen por cualquier consulta no superara los topes de

honorarios establecidos por la norma. Se establece que la consulta inicial a un cliente será

gratuita para realizar una evaluación tributaria y contable y poder presentarle un paquete de

soluciones para su empresa. Además, se si este cliente nos elije para el manejo de su carga

tributaria tendrá descuento en el valor total de la asesoría y un acompañamiento para fortalecer la

comunicación y brindar opciones de mejoras a su proceso contable.

Se ofrecen diversos paquetes para los clientes dependiendo de sus necesidades y la planeación de

su empresa:

 Todo tipo de servicios Tributarios para Pymes: En este servicio se ofrece un paquete de

acuerdo a necesidad del cliente, incluye las diferentes asesorías tributarias, declaración de

impuestos, información exógena y es opción del cliente hacer uso de otros servicios.
 34

Este paquete de servicio tiene un costo de acuerdo a la información tributaria que maneje

el cliente, y la complejidad de su situación tributaria.

 Pre estudio de situación tributaria para Pymes: Asesorías tributarias le ofrece al cliente un

plan de estudio de su situación tributaria para conocer cómo se encuentra la empresa y las

necesidades de las mismas. Este servicio será gratuito si el cliente acepta tener contrato

con Asesores Tributarios.

 Paquete de Promocionales de impuestos nacionales y municipales e información

exógena: se ofrece a los clientes un paquete el cual incluye la declaración de los

impuestos nacionales y municipales a un costo de 2SMMLV y la declaración exógena se

le hará un descuento de 50 % de su valor real.

1.7.2. Política de servicio y atención al cliente

El éxito de las relaciones con el cliente radica en contar con un personal capacitado, profesional,

comprometidos, honestos, flexibles y adaptables a cualquier necesidad que los clientes exijan.

De esta forma, se logran confianza por parte del cliente al ver un equipo comprometido y

dispuesto a brindar colaboración y todo su conocimiento en pro de encontrar la satisfacción de

los clientes, a través, de la solución de las necesidades que presente su proceso contable y

tributario.

1.7.3. Política nuevos mercados

El equipo de asesores está abierto a experimentar cambios de acuerdo a la necesidad de los

clientes y a las oportunidades que el mercado exija. Con la capacidad de adaptabilidad como

negocio cambiante y de acuerdo a la necesidad del clientes, se generan planes de acción para
 34

ofrecer nuevas y mejores alternativas a los clientes y mercado en general para ser competitivos y

sostenibles, a través, de un equipo de profesionales dotados de conocimientos y estrategias para

garantizar el mejor resultado en experimentar nuevos mercados y el impacto positivo dentro de la

rentabilidad del negocio y ofrecer nuevos productos de acorde a la necesidad del mercado que

cada día es más cambiante y competitivo.

1.8. Metodología

1.8.1. Diseño

El diseño de investigación es de carácter transversal, según Hernández, Fernández y Baptista

(2014), es la recolección de información en un momento El enfoque es, Cuantitativo, utiliza

recolección de datos con análisis estadístico y el análisis afinando la pregunta de investigación

(Hernández, et al. 2014) e igualmente estos autores afirman “El alcance de un estudio descriptivo

busca especificar propiedades y característica importantes de cualquier fenómeno (p. 92). Esta

investigación se realizará en una fase, se inicia con la identificación de los residuos tecnológicos,

análisis del comportamiento del consumidor, la tercera fase el análisis de la responsabilidad social

y por último el diseño de la estrategia de la responsabilidad social.

1.8.2. Población

La población objeto de estudio son las Pymes del centro de Barranquilla. El muestreo es por este

“marco muestral que permite identificar físicamente los elementos de la población, así como la

posibilidad de enumerarlos y seleccionar las unidades muéstrales”, (Hernández et al. P. 185). La

muestra es aleatoria de 1000 elementos de la población.

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Para realizar la investigación de mercado se realizó un cálculo estadístico para determinar el

tamaño de la muestra, teniendo los siguientes datos:

Tamaño de la población = 304 empresas Pymes

Nivel de confianza = 95%

Margen de error = 5%

Ilustración N 1

Fuente: Surveymonkey.com
Tamaño de la muestra n= 170

Con el cálculo de esta operación se obtiene el tamaño de la muestra el cual es de 170 Pymes.

Para, este caso se va a realizar una prueba piloto que equivale al 39% del tamaño de la muestra,

es decir que se va a tomar solo como tamaño de la muestra 66 Pymes.

Para este estudio de mercado se va a tomar como técnica de investigación la encuesta y el

instrumento a implementar va a hacer un cuestionario.

1.8.3. Instrumentos

Se identificaron tres variables: Sector comercial, Estrategias Tributarias y Pymes es el punto de

partida para realizar la matriz de operacionalización de variables, con sus respectivos

indicadores con el propósito de medirlas y formular las preguntas para el diseño de

instrumentos, como cuestionarios la construcción del instrumento estructurado en escala de

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Likert, posteriormente se validará a través de pares evaluadores, que según Hernández et al,

(2014, p.201), la validez de contenido en un instrumento refleja un dominio específicos, el grado

del contenido, es este caso habrán

1.8.4. Procedimientos

Esta investigación se desarrollará en una Etapas, en la primera fase se consultarán artículos

científico, bases de datos, libros especializados, y páginas web, como fuente secundarias

igualmente fuentes primarias, y se realizará el diagnóstico, la recolección de la información en

el trabajo de campo, en cada ciudad habrá un coordinador, para el entrenamiento de los

encuestadores, los aplicarán el instrumento a la población objeto de estudio, posteriormente se

tabulara los datos en la aplicación SPSS, con el propósito de Diseñar estrategias tributarias

acordes a lo establecido con la ley, dirigido a las PYMES del sector comercial ubicadas en el

centro de la ciudad de Barranquilla; al momento de la constitución de la empresa para

compresión de la carga impositiva.

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1.9 Operaciónalizacion de Variables

TABLA N 2
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REFERENCIAS

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Barranquilla-Colombia. Desarrollo Gerencial, 9(2), 102-119.

2. DE BOGOTÁ, Cámara de Comercio. Memorias Ley de financiamiento 2019.

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lineamientos para la proyección de una política pública.

4. de Bogotá, C. D. C. (2014). Gran Encuesta Pyme: Informe de resultados, primer semestre de

2014. Lectura nacional y regional.

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Pyme en Colombia: elementos actuales y retos. Agronomía colombiana, 28(1), 107-117.

6. Hernández Torres, G., & Mendoza Vega, L. (2009). Evaluación de la capacidad tecnológica
de las PYMES exportadoras del subsector confecciones en Barranquilla en un mercado
globalizado (Master's thesis, Maestría en Administración).

7. Barrios Villa, C., & López Moreno, B. (2009). Diseño de un modelo base de estructura
organizacional para Pymes exportadoras del sector de confecciones de Barranquilla, con
enfoque asociativo (Master's thesis, Maestría en Administración).

8. de Barranquilla, C. D. C. (2017). Competitividad de las Pymes en la Región Caribe.

9. Romero, F., & Briceño, C. R. (2018). Responsabilidad social empresarial hacia una cultura
tributaria en las empresas de servicios. Dictamen Libre, (22), 67-80.

10. Castellano, M. I., Faria, C., Josefina, M., Peña, V., Anderson, J., & Martínez, J. (2017). El
teletrabajo como estrategia laboral competitiva en las PYME colombianas.

11. Fraga, L. (2005). La Evasión y Elusión Fiscal, Normas Anti-Elusivas. ILADT Instituto
Latinoamericano de Derecho Tributario. Revista Latinoamericana de Derecho Tributario
02. Ediciones Tributarias Latinoamericanas, S.A Caracas. Venezuela, 2(1), 47

12. Robayo, L. C. (4 de enero de 2006). Planeación tributaria. (R. Dinero, Ed.). Obtenido de
https://www.dinero.com/pais/articulo/planeacion-tributaria/269511.

13. Corte Constitucional de Colombia. (2010). Sentencia C-173

14. Hernández, L Portillo, R Cris sien, T Alvear, L Velandia, G. (2016) La microempresa en

Barranquilla. 1era ed. Barranquilla: Educaste.
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15. Recuperado de:

http://repositorio.cuc.edu.co/bitstream/handle/11323/1126/La%20microempresa%20en%20Barranquilla
%20una%20aproximaci%C3%B3n%20a%20su%20comportamiento.pdf?sequence=1&isAllowed=y

16. Polo, L. (2018, 16 de septiembre). Pymes barranquilleras reactivan la economía. El Heraldo.

17. Recuperado de: https://www.elheraldo.co/economia/pymes-barranquilleras-reactivan-la-
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cerca de $39 millones. LR La República. Recuperado de
19. https://www.larepublica.co/finanzas-personales/cuanto-cuesta-una-asesoria-contable-en-
colombia-2752473
20. Consejo técnico de la Contaduría Pública (2009, p.51).
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Anaya García Orlando de Jesús

Carreño Gutierrez Luz Elena

Celis Figueroa Edwin Rafael

De la cruz Romero Jeimy Melisa

Doria Vásquez Sthefany

Doria Vásquez Olga Patricia

Jiménez Rodríguez Gina Paola

Lagares Baeza Efrén Miguel

Mejía Zambrano Liseth Paola

Muñoz Méndez Juan Ángel

Orozco Zúñiga Angélica María

Parejo Alférez Sugey Patricia

Polo Páez María Margarita

Rodelo Guzmán María Magdalena

Rojas Escudero María del Pilar