Contabilidad

Aplicación Básica
de la Contabilidad
Comercial
Autores:
Jenny Margoth Gamboa Salinas
Jorge Enrique Jordán Vaca
Marianela de Jesús Pérez Salinas
UTA
Universidad Técnica de Ambato
1 969
Aplicación Básica
de la Contabilidad
Comercial
Aplicación básica de la contabilidad comercial
1969
Dr. Galo Naranjo López

RECTOR
Dra. Adriana Reinoso Núñez
VICERRECTORA ACADÉMICA
Ing. Jorge León Mantilla
VICERRECTOR ADMINISTRATIVO
TÍTULO DE OBRA: APLICACIÓN BÁSICA DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

ISBN: 978-9978-978-21-4
Autores:
Gamboa Salinas Jenny Margoth

Jordán Vaca Jorge Enrique
Pérez Salinas Marianela de Jesús
Impresión:
- Ambato
Primera Edición, 2017

Tiraje de 500 ejemplares
CONSEJO EDITORIAL UNIVERSITARIO

Dra. Adriana Reinoso Núñez
PRESIDENTA
Av. Colombia 02-11 y Chile (Cdla. Ingahurco)

Teléfono: 593 (03) 2521-081 / 2822-960
Fax: 593 (03) 2521-084
www.uta.edu.ec
Información editorial: editorial@uta.edu.ec
La edición de este libro se da de conformidad a los literales c) y e) del Art. 6.- Atribuciones, DEL REGLAMENTO PARA LA
ELABORACIÓN Y PUBLICACIÓN DE OBRAS O DOCUMENTOS ACADÉMICOS Y/O CIENTÍFICOS; Y, PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO EDITORIAL UNIVERSITARIO DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO. Y en
aplicación al numeral 1, del literal a) del Art. 71.- De las obras publicadas, DEL REGLAMENTO CARRERA Y ESCALAFON DEL
PROFESOR E INVESTIGADOR DEL SISTEMA DE EDUCACION SUPERIOR.
UTA
1 969
Dra. Mg. Jenny Margoth Gamboa Salinas / Jorge Enrique Jordán Vaca / Dra. Mg. Marianela de Jesús Pérez Salinas
Aplicación Básica de la Contabilidad Comercial
JENNY MARGOTH GAMBOA S.
DRA. CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MAGÍSTER EN GERENCIA FINANCIERA EMPRESARIAL
JORGE ENRIQUE JORDÁN VACA
ING. EN EMPRESAS
MAGÍSTER EN GERENCIA FINANCIERA EMPRESARIAL
MARIANELA DE JESÚS PÉREZ SALINAS
DRA. EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MAGÍSTER EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y COMERCIO

INTERNACIONAL
AUTORES
JENNY MARGOTH GAMBOA SALINAS
Lugar de nacimiento
Ambato – Ecuador
Estudios Realizados
Secundaria:
Colegio Superior Hispano América.
Superior:
Título Tercer Nivel: Doctora en Ciencias Administrativas – Universidad Técnica de
Ambato.
Licenciada en Ciencias Administrativas – Universidad Técnica de

Ambato.
Títulos Cuarto Nivel: Diploma Superior en Finanzas – Universidad Técnica de Ambato
Diploma Superior en Tecnologías para la Gestión y la Práctica

Docente – Pontificia Universidad Católica del Ecuador
Magister en Gerencia Financiera Empresarial. – Universidad

Técnica de Ambato.
Desempeño Docente: Catedrática Universitaria de la Facultad de Ciencias

Administrativas de la Universidad Técnica de Ambato, Carrera de Organización de
Empresas y Marketing y Gestión de Negocios, en las asignaturas de Comercio
Internacional, Comercio Exterior, Marketing Internacional, Contabilidad Básica I,
Contabilidad Básica II, Contabilidad de Costos, Administración Básica I,
Administración Básica II, Presupuestos, Modelos de Negocios Comerciales, Recursos
Humanos y Desarrollo Organizacional.
Cargos Desempeñados: Secretaria del Area Básica de Finanzas, Responsable de
Vinculación Carrera de Marketing y Gestión de Negocios FCADM, Coordinadora de
La Unidad de Vinculación de la Facultad de Ciencias Administrativas.
Ex profesora de la Universidad Politécnica Ecológica Amazónica.
Desempeño Empresarial: Jefe Comercialización de la Empresa Petrolcentro C.A.,
Asesora Financiera Empresarial del IRDES.
AUTORES
JORGE ENRIQUE JORDÁN VACA
Lugar de nacimiento
Ambato – Ecuador
Estudios Realizados
Secundaria:
Colegio Academia Naval Guayaquil
Superior:
Título Tercer Nivel: Ingeniero en Empresas – Universidad Técnica de Ambato
Licenciado en Ciencias Administrativas – Universidad Técnica de

Ambato.
Títulos Cuarto Nivel: Diploma Superior en Finanzas – Universidad Técnica de Ambato
Magister en Gerencia Financiera Empresarial. – Universidad

Técnica de Ambato.
Desempeño Docente: Catedrático Universitario de la Facultad de Ciencias

Administrativas de la Universidad Técnica de Ambato, Carrera de Organización de
Empresas y Marketing y Gestión de Negocios, en las asignaturas de Planificación
Financiera, Planificación Estratégica, Organización y Sistemas, Organización de
Empresas, Gestión de la Organización de Empresas Industriales, Gerencia de Calidad,
Administración de Personal, Desarrollo de Habilidades Gerenciales.
Ex profesor de la Universidad Tecnológica Indoamérica.
Desempeño Empresarial: Administrador del Sistema de Control Docente Facultad de
Ciencias Administrativas UTA, Administrador Fondo Rotativo Facultad de Ingeniería
Civil UTA, Asistente de Producción Curtex Chem Cía. Ltda.
AUTORES
MARIANELA DE JESÚS PÉREZ SALINAS
Lugar de nacimiento
Ambato – Ecuador
Estudios Realizados
Secundaria:
Instituto Técnico Superior “María Natalia Vaca”
Superior:
Título Tercer Nivel: Doctora en Contabilidad y Auditoría – Universidad Técnica de
Ambato
Licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador Público –

Universidad Técnica de Ambato.
Títulos Cuarto Nivel: Magister en Administración Financiera y Comercio Internacional

– Universidad Técnica de Ambato.
Desempeño Docente: Catedrática Universitaria de la Facultad de Ciencias

Administrativas de la Universidad Técnica de Ambato, Carrera de Marketing y Gestión
de Negocios, en las asignaturas de Planificación Financiera y Análisis Financiero.
Desempeño Empresarial: Contadora General de CEPOLFI INDUSTRIAL C.A,
Contadora General de NEVADO ECUADOR S.A., Contadora General de Ecuamatríz
DEDICATORIA
Con todo mi amor:
A DIOS, nuestro Creador y amigo inseparable,
a mis hijos Andrés y Dayana que son el pilar

fundamental de mi Vida.
Jenny
A mis seres más queridos:
Mi esposa Aracely, mis hijos Jorge, David

Por ser fuente de inspiración.
Mis padres y hermano por su ejemplo de
Vida.
Jorge
A todos los estudiantes que busquen

mayores fuentes de aprendizaje en foma
práctica y concisa.
A mi familia por su apoyo en mi vida
personal y profesional.
A Padre Jaimito quien siempre me
inculco superación, educación y trabajo.
Marianela
PRÓLOGO
Este libro está desarrollado por profesionales y catedráticos en el área financiera, con la
finalidad de que los estudiantes fortalezcan sus conocimientos y los pongan en práctica
en la vida profesional.
Esta obra está editada de tal manera que todas las personas sin conocimientos de
contablidad pueden comprender, analizar e interpretar el proceso contable que se lleva
en las empresas comerciales y así tomen decisiones para la buena marcha y desarrollo
de la empresa.
Se inicia con definciones generales de lo que es empresa, la clasificación y requisitos

que se deben cumplir para el funcionamiento de la misma, seguidamente lo que es la
contabilidad enfocada a empesas comerciales.
El proceso contable basado en los documentos fuentes que sirven de sustento para el
registro de las diferentes transacciones, desde la creación hasta la presentación de los
estados financieros a las diferentes entidades de control gubernamental como es el
Servicio de Rentas Internas SRI, Superintendencia de Compañías, Gobiernos
Autónomos Descentralizados.
Las obligaciones que debe cumplir la empresa hacia los colaboradores de la misma y la
información que se debe presentar ante el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
IESS y el Ministerio de Relaciones Laborales.
Esta obra incluye un ejemplo de tres meses de todo el proceso contable: libro diario,
libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, estado de pérdidas y ganancias y
el balance general con los diferentes formularios que hay que presentar en el Servicio de
Rentas Internas.
Para las empresas que llevan contabilidad, mediante un sistema computarizado no se

omite ningún paso, lo que se logra es información rápida y oportuna para la toma de
decisiones.
INDICE
CAPÍTULO I ...................................................................................................................11
LA EMPRESA ................................................................................................................11
Concepto.................................................................................................................. 12
Clases de empresas comerciales: ................................................................................... 14
Objetivos de la Empresa Comercial ............................................................................... 14
Ciclo operativo de una empresa comercial. .................................................................... 15
Compra ........................................................................................................................... 15
Proceso de ventas ....................................................................................................... 17
Pasos para obtener el registro patronal ........................................................................... 24
Gestión de contratación de personal para el funcionamiento de la empresa
........................................................................................................................................ 30
Registro de aviso de entrada del personal al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social IESS............................................................................................... 30
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 40
CONTABILIDAD COMERCIAL ................................................................................. 40
LIBRO DIARIO ...................................................................................................... 45
LIBRO MAYOR ..................................................................................................... 46
ESTADO DE RESULTADOS ................................................................................ 70
BALANCE GENERAL ............................................................................................. 71
CAPITULO III ............................................................................................................. 213
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA A ENTIDADES DE
CONTROL ................................................................................................................... 213
NIC 1 Presentación de Estados Financieros ................................................................. 214
Objetivo ........................................................................................................................ 214
Alcance ......................................................................................................................... 214
Bibliografía ................................................................................................................... 237
CAPÍTULO I
LA EMPRESA
Competencia:
Evaluar a la empresa como un ente económico, optimizando los recursos disponibles

para brindar bienes o servicios satisfaciendo las necesidades de la sociedad y obtener
utilidades para la misma.
Indicadores de Logro
 Definir lo que es una empresa comercial.

 Identificar los diferentes tipos de empresas comerciales existentes.
 Analizar el ciclo operativo de las empresas comerciales.
 Cumplir con los requerimientos de las entidades de control para el
funcionamiento de las empresas.
11
Concepto
(Pombo, 2011, pág. 5)

Una empresa es una unidad económica de producción, en la misma que se da una serie
de combinación de varios factores (materiales, maquinarias, personal) que son
necesarios para obtener unos productos que luego se venderán en el mercado.
(Villora Nicolau & Hernandez Allepuz, 2013, pág. 79)

Empresa es toda actividad económica organizada para la producción, transformación,
circulación, administración o custodia de bienes o para la prestación de servicios. Dicha
actividad se realiza a través de uno o más establecimientos de comercio.
(Sanchez, 2010, pág. 5)

La empresa es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes
bienes y servicios que al ser vendidos, producirán una renta que beneficiará al
empresario, a los Estados y a la Sociedad.
(Bravo Valdivieso, 2011)

Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de
producción, comercialización y presentación de bienes y servicios a la colectividad.
(Iborra, Dasi, Doiz , & Ferrer, 2011)

Unidad de decisión, creadora de bienes y/o servicios a través de la transformación de
recursos tangibles, intangibles y humanos, generando en ese proceso valor añadido, con
el fin de lucrar a sus propietarios.
Una empresa es una organización dedicada a la persecución de fines económicos o

comerciales de bienes o servicios para satisfacer las necesidades de la sociedad. Está
conformada por socios y/o accionistas que aportan capital con la finalidad de obtener
lucro.
12
Empresa comercial
Concepto.
(Martínez, 2011, pág. 71)

Son aquellas que desarrollan su actividad mediante la oferta de bienes corporales,
muebles e inmuebles a consumidores, en cantidades, géneros diversos y valores, para su
uso o consumo de cuya actividad obtienen los beneficios para sus dueños.
(Bravo Valdivieso, 2011)

Son aquellas que se dedican a la compraventa de productos convirtiéndose en
intermediarias entre productores y consumidores.
(Cuéllar Díaz, Vargas Rojas, & Catro Losada, 2012)

Se dedican principalmente a la compraventa de productos terminados. Su único interés
es comercializar con productos adquiridos a un determinado valor y luego revenderlos
por un valor mayor al de compra, generando así el margen de utilidad esperado por los
dueños de la compañía.
(Narango Salguero & Naranjo Salguero, 2011)

Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería, se caracteriza porque no
realiza ninguna transformación de los bienes, sino que se los comercializan a un precio
mayor al de la compra, este margen se constituye en utilidad o ganancias.
(Rincón Soto, Lasso Marmolejo, & Parrado Bolaños, 2010)

Se dedican a la compra y venta de productos, colocan en los mercados los productos,
bien sean naturales, semielaborados y terminados, a un precio mayor del comprado,
obteniendo una utilidad.
Empresas comerciales son aquellas que se encargan de comprar bienes y servicios a

otras empresas con la diferencia de que venden a un costo más elevado para de esta
manera obtener mayores ingresos y utilidades los mismos que serán a provechados al
máximo por la misma.
13
Clases de empresas comerciales:
• 1 sola persona
Individuales
• Anónimas
Societarias
• Limitadas
Objetivos de la Empresa Comercial
Obtener Ganancias
Posición en el mercado
Brindar productos
14
Ciclo operativo de una empresa comercial.

El ciclo operativo es comprar y vender productos o servicios como se demuestra en el
gráfico siguiente:
Compra
Es adquirir un bien o servicio para satisfacer las necesidades, o realizar la venta del
mismo.
15
En este proceso de compras el proveedor es la persona natural o jurídica que abastece

los productos luego de realizar las negociaciones correspondientes. Existen las
siguientes formas de realizar la cancelación de los productos:
Efectivo
Tarjetas de Crédito
Cheques
Son muy importantes las compras en las empresas comerciales con la finalidad de
asegurar el abastecimiento de los productos hacia los clientes.
16
Venta
Son ofertas de bienes o servicios que realizan las personas naturales o jurídicas para
satisfacer las necesidades de los clientes.
Proceso de ventas:
Obligaciones Tributarias
Registro Único de Contribuyentes RUC.
De conformidad a la Ley de Registro Unico de Contribuyentes en su Capitulo I en sus artículos:
Art. 1.- Concepto de Registro Único de Contribuyentes.- Es un instrumento que

tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y
como objeto proporcionar información a la Administración Tributaria.
Art. 2.- Del Registro.- El Registro Único de Contribuyentes será administrado por el
Servicio de Rentas Internas.
17
Todas las instituciones del Estado, empresas particulares y personas naturales están
obligadas a prestar la colaboración que sea necesaria dentro del tiempo y condiciones
que requiera dicha institución.
Art. 3.- De la Inscripción Obligatoria.- Todas las personas naturales y jurídicas,

entes sin personalidad jurídica, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen
actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional o que sean titulares
de bienes o derechos que generen u obtengan ganancias, beneficios, remuneraciones,
honorarios y otras rentas sujetas a tributación en el Ecuador, están obligados a
inscribirse, por una sola vez en el Registro Único de Contribuyentes.
El Registro Único de Contribuyente RUC, es la identificación que tienen las personas

naturales o jurídicas frente a la administración tributaria de las actividades económicas
que realizan. Es el único documento que acredita realizar las actividades comerciales
en forma legal.
El plazo para la inscripción del RUC es de 30 días a partir del inicio de la actividad
económica.
Requisitos para la inscripción del RUC
18
Personas Naturales
a. Documentos de Identificación: (Cédula de Identidad y Papeleta de Votación)

b. Documentos que acrediten la ubicación del establecimiento donde va a funcionar
la actividad económica (servicios de pago de Luz, agua o teléfono). Hasta de tres
meses atrás
c. Patente Municipal
Personas Jurídicas.
a. Llenar el formulario RUC01-A otorgada por el SRI.

b. Original y copia de la escritura de constitución debidamente registrada en el
registro Mercantil.
c. Original y copia del Nombramiento del representante legal debidamente
registrado en el Registro Mercantil.
d. Original y copia de la Cédula del representante legal.
e. Original y copia de la Papeleta de Votación del representante legal.
f. Original y copia de las planillas de servicios básicos.
g. Original y copia del estado de cuenta bancaria de la empresa.
El asesor del SRI, ingresa los datos y emite el RUC correspondiente.
19
20
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las personas jurídicas tienen
que realizar las siguientes declaraciones ante la administración tributaria.
1. Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado (Formulario 104)
21
2. Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente (Formulario 103)

3. Declaraciones Mensuales de los Anexos Transaccionales (Vía internet )
4. Declaración del Impuesto a la Renta. Formulario (101) (102)
5. Declaración del Anticipo del Impuesto a la Renta. (Formulario 106)
Patente Municipal
Es un impuesto que deben pagar todas las personas naturales o jurídicas que realicen
actividades económicas en el Cantón Ambato, este pago se lo realiza anualmente.
Requisitos para Obtener la Patente Municipal
1. Acercarse a las oficinas del Gobierno Autonomo Descentralizado Municipalidad

de Ambato GADMAy presentar los requisitos establecidos, que son:
a. Solicitud para la realización del trámite con número de cédula y firma del
solicitante. (especie valorada comprada en la tesorería municipal)
b. Autorización emitida por la primera Autoridad del Cantón
c. Copia de Cédula y Certificado de Votación
22
d. Copia del Registro Único de Contribuyentes RUC.

e. Declaración del Pago del Impuesto a la Renta del año inmediato anterior o
Balances debidamente firmados por el Representante Legal y Contador
Autorizado.
f. Formulario de Declaración para el Pago del Impuesto a las Patentes, que
deberá ser retirado en la Oficina de Rentas Municipal.
g. Permiso de Funcionamiento de Cuerpo de Bomberos.
23
Requisitos Previos a la Obtención del Permiso de Funcionamiento de los

Bomberos.
1. Pago de Predio actualizado.

2. Copia del Registro Único de Contribuyentes RUC.
3. Copia del Permiso del año anterior (para verificación).
4. Informe de Inspección, elaborado por el personal autorizado del Departamento
de Prevención de la Empresa Municipal Cuerpo de Bomberos Ambato Empresa
Pública, EMBA-EP.
5. Para centros de abastecimiento, envasadoras, centros de acopio y depósitos de
distribución de Gas Licuado de Petrélo GLP, el permiso de la Dirección
Nacional de Hidrocarburos DNH, del año inmediato anterior.
6. Para locales de categoría turística, de tolerancia y general de acuerdo a la
REFORMA Y CODIFICACIÓN DE LA ORDENAZA DE CONTROL Y
REGULACIÓN DE ESTABLECIMIENTOS DE DIVERSION Y TURISMO,
publicada el 03 de diciembre de 2010, expedida por el I. Municipio de Ambato
deberán presentar además informe favorable de la Dirección de Planificación de
la Municipal de Ambato y el permiso único para su instalación otorgado por el
IMA de acuerdo al Art. 9 y Art. 28 de la mentada Ordenanza.
Obligaciones Laborales
Registro Patronal.
Es la identificación de las personas naturales o jurídicas ante el Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social.
Pasos para obtener el registro patronal:

1. Ingresar a la página web www.iess.gob.ec.
24
2. Ir a empleador
25
3. Ir a Registro Nuevo Empleador
26
4. Escogemos el sector
5. Procedemos a registrar los datos de la empresa.
27
6. Seleccionamos qué tipo de empleador es la empresa.
28
7. Procedemos a seleccionar la modalidad que regirá en la relación laboral.
En el resumen del Registro de Empleador al final del formulario se visualizará,

imprimir solicitud de clave patronal.
Una vez registrados los datos solicitados, se debe acercar a las oficinas de Historia
Laboral del IESS a solicitar la clave de empleador, con los siguientes documentos:
Solicitud de Entrega de Clave (impresa del Internet)
 Copia del Registro Único de Contribuyentes RUC (excepto para el empleador

doméstico).
 Copias de las cédulas de identidad a color del representante legal y de su delegado
en caso de autorizar retiro de clave.
 Copias de las papeletas de votación de las últimas elecciones del representante legal
y de su delegado, en caso de autorizar el retiro de clave.
 Copia de pago de un servicio básico (agua , luz o teléfono )
 Calificación artesanal si es artesano calificado.
 Original de la cédula de ciudadanía.
29
Gestión de contratación de personal para el funcionamiento de la

empresa:
Es contratar personas que cumplan las competencias necesarias para cumplir las
actividades dentro de la empresa. Los pasos generales son los siguientes:
1. Reclutamiento
2. Selección
3. Contratación
4. Inducción
5. Evaluación del desempeño
6. Motivación
7. Remuneración
8. Bienestar.
9. Desvinculación.
Registro de aviso de entrada del personal al Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social IESS.
El empleador está obligado, bajo su responsabilidad y sin necesidad de reconvención, a

inscribir al trabajador o servidor como afiliado del Seguro General Obligatorio desde el
primer día de labor y a remitir al IESS el aviso de entrada dentro de los primeros
30
quince(15) días. El empleador dará aviso al IESS de la modificación del sueldo o

salario, la separación del trabajador u otra novedad relevante para la historia laboral del
asegurado, dentro del término de tres (3) días posteriores a la ocurrencia del hecho.
1. Ingresar a la página del IESS web www.iess.gob.ec.
31
2. Ir a empleador
3. Se despliega varias opciones, seleccionar Avisos de Entrada y Salida.
32
4. Ingresar al sistema con el número de la cédula y la clave proporcionada por el

IESS.
5. Ingresar a la pestaña de afiliados la opción de Avisos de Entrada
33
6. Ingresar el número de cédula del empleado o empleados al sistema.
7. Se procede a enviar la lista del personal a ingresar al IESS , el sistema solicitará

llenar los siguientes campos:
- Fecha de ingreso
- Relación de Trabajo
- Código de la Actividad Sectorial
- Sueldo
- Dirección del empleado.
34
8. Una vez ingresados todos los campos finalizamos el aviso de entrada y se genera
la novedad.
Para generar las planillas en el IESS, se registrarán las novedades presentadas en ese
mes como son faltas, permisos de enfermedad, horas extras y bonificaciones; y si no
existe ninguna novedad se genera automáticamente. Las planillas del IESS se deben
cancelar hasta el 15 del mes siguiente.
Consulta de planillas
1. Ingresar a la opción planillas. Con la finalidad de confirmar el registro de

novedades y los valores a cancelar de la planilla.
35
2. Ir a consulta de planilla, indicar el mes a consultar.
36
3. Señalar el mes a consultar y se despliega la siguiente pantalla
37
En la opción de comprobantes se despliega:
Generación de comprobantes de aportes

Generación de comprobantes de Fondos
Generación de comprobantes de glosas, consulta e impresión de comprobantes
Consultas de notas de crédito.
38
Seguidamente se muestra el detalle del comprobante a imprimir, para luego proceder a

cancelar en cualquier entidad financiera en caso de no tener convenio de débito directo.
39
CAPÍTULO II
CONTABILIDAD COMERCIAL
Competencia
Desarrollar el proceso contable aplicando los principios de contabilidad generalmente

aceptados en las empresas comerciales para determinar la utilidad o pérdida en un
tiempo determinado.
 Conceptualizar lo que es contabilidad comercial.

 Enunciar los objetivos de la contabilidad comercial.
 Analizar el proceso contable.
 Ejemplificar el proceso contable.
40
Concepto de Contabilidad Comercial.
(Bolaños & Alvarez, 1981)

Hace relación a la actividad del comercio o sea a la compra y venta de mercancías y se
encarga de registrar todas las operaciones mercantiles.
(Coral & Gudiño, 2008)

Registra y controla las actividades que giran alrededor de la compra y venta de
mercancías en las empresas comerciales.
(Horngren, Harrison, & Smith, 2010)

Es aquella que esta aplicada a empresas o negocios que se encargan de comprar
mercadería, las mismas que agregan un porcentaje que les permite solventar su costo de
administración y ventas, además obtener una utilidad.
(Villora Nicolau & Hernandez Allepuz, 2013)

Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería con el objetivo que la
empresa genere más ingresos y solvente sus gastos, produciendo ganancias.
(Guzmán, 2012)
Se dedica a llevar un control de la parte financiera de las mercaderías que adquiere y
vende la empresa para así obtener información oportuna de los estados financieros y
tomar decisiones.
La contabilidad comercial es una rama de la contabilidad que se encarga de la compra y

venta de mercadería de productos ya elaborados con el fin de venderlas a un precio
superior al de su compra para que mediante esta actividad la empresa genere ganancias
y utilidades.
Objetivos de la Contabilidad Comercial
41
(Horngren, Harrison, & Smith, 2010)
42
(Coral & Gudiño, Contabilidad Plus, 2008)
OBJETIVOS
Suministrar información razonada, con base

en regisros técnicos.
Clasificar operaciones registradas como

medio para obtener objetivos propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar

información detallada y razonada.
Contribuye al control d las operaciones y

facilita la toma de decisiones.
Permite medir, controlar e interpretar los

resultados de cada uno de los costos de los
diferentes productos ingresados y egresados.
43
Interpretar los
resultados con el fin
de dar información
detallada y razonada
OBJETIVOS
suministrar Proporcionar
información información a
razonada, con base dueños, accionistas,
al proceso contable bancos y gerentes,
realizadas por un con relación a la
ente privado o naturaleza del valor
público. de las cosas
El Proceso Contable
El Proceso Contable constituye el ciclo ordenado y sistematico de los registros

contables, inicia en base a la documentación fuente, posteriormente se efectua los
registros contables: Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobacion para obtener
los estados financieros, que son la base para el análisis financiero y la respectiva toma
de decisiones.
Procedimiento del Proceso Contable
44
Libro Diario.- Es un libro numerado cuyo objetivo primordial es llevar el registro

cronológico de cada una de las trasacciones que efectua la empresa. Corresponde al
historial trasaccional de las organizaciones.
No existe un modelo único del libro diario, sin embargo, es impresindible que siempre
presente la siguiente información.
a. Encabezado
b. Fecha
c. Folio
d. Detalle
e. Referencia
f. Parcial
g. Debe
h. Haber
i. Suman
EMPRESA " "

LIBRO DIARIO
FOLIO No.
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
SUMAN IGUALES
45
Libro Mayor.- Es el registro individual de cada una de las cuentas detalladas en el

libro diario. Se abrirán todos los libros mayores que sean necesarios conforme las
transacciones registradas en el libro diario.
Los principales componenetes del libro mayor son:

a. Encabezado
b. Cuenta
c. Código
d. Fecha
e. Descripción
f. Referencia.
g. Cuentas.
h. Debe
i. Haber
EMPRESA ………………………..
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER
SUMAN
Balance de Comprobación.- Es el resumen de todas las cuentas involucradas

en un ejercicio econonómico en el cual se totalizan los movimientos deudores y
acreedores determinando el respectivo saldo de acuerdo a la naturaleza de cada
cuenta.
46
Los principales componentes son:

a. Encabezado
b. No. de cuentas
c. Nombre de las cuentas
d. Sumas: Debe , Haber
e. Saldos: Deudor y Acreedor
f. Suman Iguales
EMPRESA …………………………..
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL ……………………………………..
SUMAS SALDOS
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
S UMAN IGUALES - - - -
Asientos de Cierre.- Se efectua al final de cada periodo contable con la finalidad de

regularizar ciertas transacciones, por lo general se netean las cuentas de ingresos y
gastos y se refleja únicamente el resultado generado en el ejercicio económico.
Estados Financieros.- Son el producto final del proceso contable y son estructurados
de acuerdo a los principios contables. Estos informes utilizan las Sociedades,
Personas Naturales obligadas a llevar contabilidad con la finalidad de conocer la
situación financiera. Representa una información útil para propietarios, accionistas,
entidades de control, para la correcta toma de decisiones.
Entre los principales estados financieros que se debe presentar tenemos:
47
a. Estado de Resultados
b. Estado General
c. Flujo del Efectivo
d. Cambios en el Patrimonio
e. Notas a los Estados Financieros.
Ejercicios de Aplicación
Ejercicio 1 Octubre del 2014
El día 2 de octubre del 2014, conforman la empresa comercial “El Campeón S.A.”,
que se dedicará a la compra – venta de calzado. La misma que está conformada por 5
socios que aportan a $10.000,00 cada uno, Patricio Brito, María Bustos, Elizabeth
Arcos, Luis Robles y Abigail Sánchez, los dineros son depositados en el Banco de
Guayaquil cta. Cte. No. 2346. RUC NO. 1809877490001
DIA 3. Se Paga en el Diario “El Heraldo” ( Contribuyente especial) según factura

No. 87 el valor de $67,00 más IVA por publicidad del extracto de la compañía, se
realiza las retenciones de Ley. Se cancela con cheque No.001 BG.
DIA 4. Se paga en la Notaria No. 8 según factura No. 987, por la constitución de la
compañía el valor de $ 75,00 más IVA, se realizan las retenciones de Ley. Se cancela
con cheque No. 002 BG.
DIA 5. Se arrienda un local comercial ubicado en la Av. Cevallos y Lalama de

propiedad del señor Gonzalo Vela, ( persona natural no obligada a llevar contabilidad).
Por un valor de $500, más IVA, s-f No. 147 se cancela del mes de enero con cheque
No. 003 BG, se realiza las retenciones de Ley.
48
DIA 6. Se compra 5 estanterías a $70,00 cada una más IVA, “Muebles el Sol”
(persona natural, no obligada a llevar contabilidad). Según factura No. 29, se realiza
las retenciones de Ley. Y se cancela con Cheque No. 004 BG.
DIA 7. Se compra una computadora para uso de la empresa según factura No. 80 de
“PACO S.A.” (contribuyente especial) por un valor de $ 1.500,00 más IVA, se cancela
con cheque No. 005 BG. Se realiza las retenciones de Ley.
DIA 8. Se contrata personal para que atienda el local, Srta. María Castro que realiza
las funciones de vendedora con un sueldo de $380,00, al Sr. Carlos Ruíz quien
desempeñará las funciones de contador sueldo de 500, al Sr. Arturo Solís quien será el
Gerente. Sueldo 800
DIA 8. Se compra a la Fábrica de calzado GALOPE (persona natural obligada a llevar

contabilidad) según factura No. 97, se cancela con cheque No. 006 BG. Se realiza las
retenciones de Ley.
PRECIO PRECIO
CANTIDAD DETALLE UNITARIO TOTAL
24 pares de calzado de hombre color negro talla 39 30,00 720,00
24 pares de calzado de mujer color negro talla 36 25,00 600,00
SUBTOTAL 3.936,00
12% IVA 472,32
TOTAL 4.408,32
DIA 9. Se cancela en la imprenta Lisantti (persona Natural obligada a llevar

contabilidad) por las facturas elaboradas de la empresa por un valor de $ 200,00 más
IVA. Según factura No. 78. Se cancela con cheque No. 007, se realiza las retenciones
de Ley.
49
DIA 10. Se vende al Sr. Ángel Rodríguez (persona natural obligada a llevar
contabilidad) según factura No. 001 y nos hace la transferencia bancaria de lo siguiente
Realiza las retenciones de Ley.
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 4.411,00
12% IVA 529,32
TOTAL 4.940,32
DIA 12. Se compra a la Fábrica de calzado GALOPE persona natural obliga a llevar
contabilidad según factura No. 107, se cancela con cheque No. 008 BG. Se realiza
las retenciones de Ley.
PRECIO PRECIO
40 pares de calzado de hombre color negro talla 39 30,00 1.200,00
50 pares de calzado de mujer color negro talla 37 24,00 1.200,00
SUBTOTAL 8.770,00
12% IVA 1.052,40
TOTAL 9.822,40
DIA13. Se compra, esferos, cuadernos, lápices por un valor de $20,00 más IVA, según
factura No. 298 de librería el Compás, (persona natural obligada a llevar contabilidad).
Se cancela con cheque No. 009 y se realiza las retenciones de Ley.
DIA 15. Se paga al Diario El Heraldo (Contribuyente Especial) por publicidad de la

Empresa según factura No. 0987 el valor de $500,00 más IVA se cancela con cheque
No. 010 BG, se realiza las retenciones de Ley.
50
DIA 18. Se vende al Sr. Juan Benavides (persona natural obligada a llevar
contabilidad) según factura No. 002 lo siguiente y nos hace la transferencia bancaria.
Realiza las retenciones correspondientes.
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 12.025,00
12% IVA 1.443,00
TOTAL 13.468,00
DIA 20. Se compra a la Fábrica de calzado GALOPE, persona natural obliga a llevar
contabilidad según factura No. 147, se cancela con cheque No. 008 BG. Se realiza
las retenciones de Ley. Lo siguiente:
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 14.120,00
12% IVA 1.694,40
TOTAL 15.814,40
DIA 22. Se compra un escritorio a $200 más IVA y 6 sillas a $40 cada una más IVA
a “Mueblería Aldaz” (persona natural obligada a llevar Contabilidad), según factura
No 98, se cancela con cheque. Se realiza las retenciones de Ley.
DIA 25. Se vende a Almacenes Carrillo S.A., (Contribuyente Especial), según

factura No. 003 . Nos realiza la transferencia bancaria de lo siguiente.
51
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 18.086,00
12% IVA 2.170,32
TOTAL 20.256,32
DIA 30. Se paga sueldos y salarios por el mes de octubre y se cancela con cheque.
DIA 30. Se realiza las depreciaciones correspondientes.
Solución:
Desarrollo del Proceso Contable mes de Octubre
Libro Diario mensual
52
EMPRESA COMERCIAL EL CAMPEÓN S.A.
LIBRO DIARIO
FOLIO 1

-1
01/10/2014 Bancos 1.1.1.2 50.000,00
01/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 50.000,00
01/10/2014 Capital Social 3.1 50.000,00
01/10/2014 Patricio Brito 3.1.1 10.000,00
01/10/2014 María Bustos 3.1.2 10.000,00
01/10/2014 Elizabeth Arcos 3.1.3 10.000,00
01/10/2014 Luis Robles 3.1.4 10.000,00
01/10/2014 Abigail Sánchez 3.1.5 10.000,00
P-r La conformación del capital
-2
03/10/2014 Publicidad y Propaganda 5.1.23 67,00
03/10/2014 IVA en Compras (pagado) 1.1.2.14 8,04
03/10/2014 Bancos 1.1.1.2 74,37
03/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1
03/10/2014 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 2.1.17 0,67
p/r el pago al diario el Heraldo s/f 87
-3
04/10/2014 Servicios Profesionales 5.1.5 75,00
04/10/2014 Bancos 1.1.1.2 69,00
04/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 69,00
04/10/2014 100% Retención del IVA por pagar 2.1.15 9,00
04/10/2014 8% Retención del Impuesto a la Renta por pagar 2.1.19 6,00
p/r el pago al Sr. Notario s/f 987
-4
05/10/2014 Gastos Arriendos 5.1.8 500,00
05/10/2014 Bancos 1.1.1.2 460,00
05/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 460,00
P/r el pago de arriendo mes de octubre
-5
06/10/2014 Muebles de Oficina 1.2.1.8 350,00
06/10/2014 Bancos 1.1.1.2 375,90
06/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 375,90
P/r la compra s/f 80 a Muebles el Sol
SUMAN Y PASAN 51.111,04 51.111,04
53
LIBRO DIARIO
FOLIO 2
VIENEN 51.111,04 51.111,04
-6
07/10/2014 Equipo de Cómputo 1.2.1.5 1.500,00
07/10/2014 Bancos 1.1.1.2 1.665,00
07/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 1.665,00
p/r la compra s/f 80 de Paco
-7
08/10/2014 Inventario de Mercaderías 1.1.3.1.1 3.936,00
08/10/2014 Proveedores 2.1.3 4.408,32
P/r la compra s/f No. 97
-8
08/10/2014 Proveedores 2.1.3 4.408,32
08/10/2014 Bancos 1.1.1.2 4.368,96
08/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 4.368,96
P/r la cancelación de la factura No 97
-9
09/10/2014 Gastos útiles de Oficina 5.1.10 200,00
09/10/2014 Bancos 1.1.1.2 220,00
09/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 220,00
p/r la factura NO. 78 de Imprenta Lisantti
-10
10/10/2014 Clientes 1.1.2.2 4.940,32
Ángel Rodriguez 4.940,32
10/10/2014 Ventas 4.1 4.411,00
10/10/2014 IVA en Ventas (cobrado) 2.1.12 529,32
P/r la venta según Factura No 001
-11
10/10/2014 Bancos 1.1.1.2 4.896,21
10/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 4.896,21
10/10/2014 1% Crédito Retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 44,11
10/10/2014 Clientes 1.1.2.2 4.940,32
Ángel Rodriguez 4.940,32
P/r la cancelación de la factura No. 001
-12
10/10/2014 Costo de Ventas 5.2.24 3.424,00
P-r el costo de ventas.
-13
12/10/2014 IVA en Compras (pagado) 1.1.2.14 1.052,40
12/10/2014 Proveedores 2.1.3 9.822,40
P/r la compra s/f 97 de Galope
SUMAN Y PASAN 84.958,72 84.958,72
54
LIBRO DIARIO
FOLIO 3
VIENEN 84.958,72 84.958,72
-14
12/10/2014 Proveedores 2.1.3 9.822,40
12/10/2014 Bancos 1.1.1.2 9.734,70
12/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 9.734,70
-15
13/10/2014 Bancos 1.1.1.2 22,20
13/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 22,20
13/10/2014 1% Retención del Impuesto a la Renta Por pagar 2.1.17 0,20
p/r la factura NO. 987 libreria el compás
-16
15/10/2014 Bancos 1.1.1.2 555,00
15/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 555,00
p/r el pago al Heraldo s/f 987
-17
18/10/2014 Clientes 1.1.2.2 13.468,00
Juan Benavides 13.468,00
18/10/2014 Ventas 4.1 12.025,00
18/10/2014 IVA en Ventas (cobrado) 2.1.12 1.443,00
P/r la venta s/f No. 002
-18
18/10/2014 Bancos 1.1.1.2 13.347,75
18/10/2014 Banco de Guayaquil 1.1.1.2.1 13.347,75
18/10/2014 1% Crédito de Retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 120,25
18/10/2014 Clientes 1.1.2.2 13.468,00
Juan Benavides 13.468,00
p/r la cancelación de la factura No. 002
-19
18/10/2014 Costo de Ventas 5.2.24 9.193,00
Inventario de Mercaderías 1.1.3.1.1 9.193,00
P/r el costo de ventas
-20
20/10/2014 Proveedores 2.1.3 15.814,40
p/r la compra s/f Nol 147
-21
20/10/2014 Proveedores 2.1.3 15.814,40
20/10/2014 Bancos 1.1.1.2 15.673,20
20/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 15.673,20
20/10/2014 1% Retención del Impuesto a la Renta por pagar 1.1.2.9 141,20
-22
22/10/2014 Bancos 1.1.1.2 488,40
22/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 488,40
22/10/2014 1% Retención del Impuesto a la Renta por pagar 1.1.2.9 4,40
P/r compra s/f 98 de Muebleria Aldaz
SUMAN Y PASAN 163.614,12 163.614,12
55
LIBRO DIARIO
FOLIO 4

VIENEN 163.614,12 163.614,12
-23
25/10/2014 Clientes 1.1.2.2 20.256,32
Almacenes Carrillo 20.256,32
25/10/2014 Ventas 4.1 18.086,00
-24
25/10/2014 Bancos 1.1.1.2 19.424,36
25/10/2014 1% Crédito de Retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 180,86
25/10/2014 30% Crédito de Retención del IVA 1.1.2.5 651,10
25/10/2014 Clientes 1.1.2.2 20.256,32
Almacenes Carrillo 20.256,32
-25
25/10/2014 Costo de ventas 5.2.24 12.817,00
-26
30/10/2014 Sueldos y Salarios 5.1.1 1.620,69
30/10/2014 Bancos 1.1.1.2 1.115,58
30/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 1.115,58
30/10/2014 IESS por Pagar 2.1.5 266,11
30/10/2014 Aporte Patronal 5.1.2.1 149,69
30/10/2014 Aporte Personal 5.1.2.2 116,42
30/10/2014 XIV por Pagar 2.1.6 85,00
30/10/2014 XIII por pagar 2.1.7 102,67
30/10/2014 Vacaciones por pagar 2.1.8 51,33
P/r los sueldos del mes octubre
-27
30/10/2014 Gasto Depreciación Muebles de Oficina 5.1.18 2,98
30/10/2014 Gasto Depreciación Equipo de Computo 5.1.19 28,75
30/10/2014 Depreciación Acumulada Muebles de oficina 2.1.22 2,98
30/10/2014 Depreciación Acumula Equipo de Computo 2.1.23 28,75
-28
30/10/2014 Crédito Tributario 1.1.2.4 165,82
P/r. Liquidacion IVA octubre 2014
SUMAN IGUALES 222.904,64 222.904,64
56

LIBRO MAYOR
CUENTA: Bancos
CÓDIGO 1.1.1.2
01/10/2014 Capital Social 1 50.000,00
03/10/2014 por varios 2 74,37
04/10/2014 por varios 3 69,00
05/10/2014 por varios 4 460,00
06/10/2014 por varios 5 375,90
07/10/2014 por varios 6 1.665,00
08/10/2014 por proveedores 8 4.368,96
09/10/2014 por varios 9 220,00
10/10/2014 a clientes 11 4.896,21
12/10/2014 por proveedores 14 9.734,70
13/10/2014 por varios 15 22,20
15/10/2014 por varios 16 555,00
18/10/2014 a clientes 17 13.347,75
20/10/2014 por proveedores 21 15.673,20
22/10/2014 por varios 22 488,40
25/10/2014 a clientes 24 19.424,36
30/10/2014 Por sueldos y salarios 26 1.115,58
SUMAN 87.668,32 34.822,31

LIBRO MAYOR
CUENTA: Capital Social

CÓDIGO: 3.1
01/10/2014 Bancos 1 50.000,00
SUMAN - 50.000,00
57

LIBRO MAYOR
CUENTA: Publicidad y Propaganda

CÓDIGO: 5.1.23
03/10/2014 a varios 2 67,00
15/10/2014 a varios 16 500,00
SUMAN 567,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en Compras (pagado)

CÓDIGO: 1.1.2.14
03/10/2014 a varios 2 8,04
04/10/2014 a varios 3 9,00
05/10/2014 a varios 4 60,00
06/10/2014 a varios 5 42,00
07/10/2014 a varios 6 180,00
08/10/2014 a proveedores 7 472,32
09/10/2014 a varios 9 24,00
12/10/2014 a proveedores 13 1.052,40
13/10/2014 a varios 15 2,40
15/10/2014 a varios 16 60,00
20/10/2014 a proveedores 19 1.694,40
22/10/2014 a varios 21 52,80
30/10/2014 por varios 28 3.657,36
SUMAN 3.657,36 3.657,36
58

LIBRO MAYOR
CUENTA: 1% Retención Impuesto a la Renta

CÓDIGO: 2.1.17
10/10/2014 a clientes 11 44,11
18/10/2014 a clientes 18 120,25
25/10/2014 a clientes 24 180,86
SUMAN 345,22 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Servicios Profesionales

CÓDIGO: 5.1.5
04/10/2014 a varios 3 75,00
SUMAN 75,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: 100% Retención del IVA por pagar

CÓDIGO: 2.1.15
04/10/2014 Por varios 3 9,00
05/10/2014 Por varios 4 60,00

SUMAN 69,00
59

LIBRO MAYOR
CUENTA: 30% Retención del IVA por Pagar

CÓDIGO: 2.1.13
06/10/2014 Por varios 5 12,60
SUMAN 12,60

LIBRO MAYOR
CUENTA: 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar

CÓDIGO: 2.1.17
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER
03/10/2014 por varios 2 0,67
06/10/2014 por varios 5 3,50
07/10/2014 por varios 6 15,00
08/10/2014 por proveedores 8 39,36
13/10/2014 por varios 15 0,20
15/10/2014 por varios 16 5,00
20/10/2014 por proveedores 21 141,20
22/10/2014 por varios 22 4,40
SUMAN - 297,03

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.18
09/10/2014 por varios 9 4,00
SUMAN - 4,00
60

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.19
04/10/2014 Por varios 3 6,00
05/10/2014 Por varios 4 40,00
SUMAN - 46,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gastos Arriendos

CÓDIGO: 5.1.8
05/10/2014 a Varios 4 500,00
SUMAN 500,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Muebles de Oficina

CÓDIGO: 1.2.1.8
06/10/2014 A varios 5 350,00
22/10/2014 A varios 22 440,00
SUMAN 790,00 -
61

LIBRO MAYOR
CUENTA: 30% Crédito de Retención del IVA

CÓDIGO: 1.1.2.5
25/10/2014 a clientes 24 651,10
30/10/2014 por varios 651,10
SUMAN 651,10 651,10

LIBRO MAYOR
CUENTA: Equipo de Cómputo

CÓDIGO: 1.2.1.5
07/10/2014 a varios 6 1.500,00
SUMAN 1.500,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Inventario de Mercaderías

CÓDIGO: 1.1.3.1.1
08/10/2014 a proveedores 7 3.936,00
10/10/2014 por costo de ventas 12 3.424,00
12/10/2014 a proveedores 13 8.770,00
20/10/2014 a proveedores 20 14.120,00
SUMAN 26.826,00 25.434,00
62

LIBRO MAYOR
CUENTA: Proveedores
CÓDIGO: 2.1.3
08/10/2014 por varios 7 4.408,32
08/10/2014 a varios 8 4.408,32
12/10/2014 por varios 13 9.822,40
12/10/2014 a varios 14 9.822,40
20/10/2014 a varios 20 15.814,40
20/10/2014 a varios 21 15.814,40
SUMAN 30.045,12 30.045,12

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Útiles de Oficina

CÓDIGO: 5.1.10
09/10/2014 a varios 9 200,00
13/10/2014 a varios 15 20,00
SUMAN 220,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Clientes
CÓDIGO: 1.1.2.2
10/10/2014 a varios 10 4.940,32
10/10/2014 por varios 11 4.940,32
18/10/2014 a varios 17 13.468,00
18/10/2014 por varios 18 13.468,00
25/10/2014 a varios 23 20.256,32
25/10/2014 por varios 24 20.256,32
SUMAN 38.664,64 38.664,64
63

LIBRO MAYOR
CUENTA: Ventas
CÓDIGO: 4.1
10/10/2014 a clientes 10 4.411,00
18/10/2014 a clientes 17 12.025,00
25/10/2014 a clientes 23 18.086,00
SUMAN - 34.522,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en ventas (cobrado)

CÓDIGO: 2.1.12
10/10/2014 a clientes 10 529,32
18/10/2014 a clientes 17 1.443,00
25/10/2014 a clientes 23 2.170,32
30/10/2014 a varios 28 4.142,64
SUMAN 4.142,64 4.142,64

LIBRO MAYOR
CUENTA: Costo de Ventas

CÓDIGO: 5.2.24
10/10/2014 Inventario de Mercaderías 12 3.424,00
SUMAN 25.434,00 -
64

LIBRO MAYOR
CUENTA: Sueldos y Salarios

CÓDIGO: 5.1.1
30/10/2014 a varios 26 1.620,69
SUMAN 1.620,69 0

LIBRO MAYOR
CUENTA: IESS por pagar

CÓDIGO: 2.1.5
30/10/2014 por sueldos y salarios 26 266,11
SUMAN - 266,11

LIBRO MAYOR
CUENTA: XIV por pagar

CÓDIGO: 2.1.6
SUMAN - 85,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: XIII por Pagar

CÓDIGO: 2.1.7
SUMAN - 102,67
65

LIBRO MAYOR
CUENTA: Vacaciones por pagar

CÓDIGO: 2.1.8
SUMAN - 51,33

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Depreciación Muebles y Enseres

CÓDIGO: 5.1.18
30/10/2014 a varios 27 2,98

SUMAN 2,98 0

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Depreciación Equipo de Cómputo

CÓDIGO: 5.1.19
30/10/2014 a varios 27 28,75
SUMAN 28,75 0
66
LIBRO MAYOR
CUENTA: Depreciación Acumulada Muebles de Oficina

CÓDIGO: 2.1.22
30/10/2014 por varios 27 2,98
SUMAN - 2,98

LIBRO MAYOR
CUENTA: Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo

CÓDIGO: 2.1.23
30/10/2014 por varios 27 28,75
SUMAN - 28,75

LIBRO MAYOR
CUENTA: Crédito Tributario

CÓDIGO: 1.1.2.4
REF
FECHA DESCRIPCIÓN . DEBE HABER
30/10/2014 por varios 28 165,82
SUMAN 165,82 -
67
Balance de Comprobación
AL 30 DE OCTUBRE DEL 2014
SUMAS SALDOS
1 Bancos 87.668,32 34.822,31 52.846,01
2 Capital Social - 50.000,00 50.000,00
3 Publicidad y Propaganda 567,00 - 567,00
4 IVA en Compras (pagado) 3.657,36 3.657,36 -
5 1% Retención Impuesto a la Renta 345,22 - 345,22
6 Servicios Profesionales 75,00 - 75,00
Dra. Mg. Jenny Margoth Gamboa Salinas

7 100% Retención del IVA por pagar - 69,00 69,00
/
8 30% Retención del IVA por Pagar - 12,60 12,60
9 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 297,03 297,03
10 2% Rerención Impuesto a la Renta por Pagar 4,00 4,00
11 8% Retención Impuesto a la Renta por pagar - 46,00 46,00

12 Gastos Arriendos 500,00 - 500,00
13 Muebles de Oficina 790,00 - 790,00
14 30% Crédito de Retención del IVA 651,10 651,10 0,00
15 Equipo de Cómputo 1.500,00 - 1.500,00
68
16 Inventario de Mercaderías 26.826,00 25.434,00 1.392,00
17 Proveedores 30.045,12 30.045,12 - -
18 Gasto Útiles de Oficina 220,00 - 220,00
19 Clientes 38.664,64 38.664,64 - -
20 Ventas - 34.522,00 34.522,00

21 IVA en ventas (cobrado) 4.142,64 4.142,64 - -
/
22 Costo de Ventas 25.434,00 - 25.434,00
23 Sueldos y Salarios 1620,69 0 1.620,69
24 IESS por pagar - 266,11 266,11
25 XIV por pagar - 85,00 85,00
26 XIII por Pagar - 102,67 102,67
27 Vacaciones por pagar - 51,33 51,33
28 Gasto Depreciación Muebles y Enseres 2,98 0 2,98
29 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 28,75 0 28,75
30 Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 2,98 2,98
31 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 28,75 28,75
32 Crédito Tributario 165,82 - 165,82
SUMAN IGUALES 222.904,64 222.904,64 85.487,47 85.487,47
Dra. Mg. Marianela de Jesús Pérez Salinas

Hoja de Trabajo
HOJA DE TRABAJO
SUMAS SALDOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
GASTOS/COS
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR T INGRESOS ACTIVO PAS-PATRIM
1 Bancos 87.668,32 34.822,31 52.846,01 52.846,01
2 Capital Social - 50.000,00 50.000,00 50.000,00
3 Publicidad y Propaganda 567,00 - 567,00 567,00
4 IVA en Compras (pagado) 3.657,36 3.657,36 - -
5 1% Retención Impuesto a la Renta 345,22 - 345,22 345,22
6 Servicios Profesionales 75,00 - 75,00 75,00

7 100% Retención del IVA por pagar - 69,00 69,00 69,00
/
8 30% Retención del IVA por Pagar - 12,60 12,60 12,60
9 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 297,03 297,03 297,03
10 2% Rerención Impuesto a la Renta por Pagar 4,00 4,00 4,00
11 8% Retención Impuesto a la Renta por pagar - 46,00 46,00 46,00
12 Gastos Arriendos 500,00 - 500,00 500,00
13 Muebles de Oficina 790,00 - 790,00 790,00
14 30% Crédito de Retención del IVA 651,10 651,10 0,00
15 Equipo de Cómputo 1.500,00 - 1.500,00 1.500,00
69
16 Inventario de Mercaderías 26.826,00 25.434,00 1.392,00 1.392,00
17 Proveedores 30.045,12 30.045,12 - -
18 Gasto Útiles de Oficina 220,00 - 220,00 220,00
19 Clientes 38.664,64 38.664,64 - -
20 Ventas - 34.522,00 34.522,00 34.522,00

/
22 Costo de Ventas 25.434,00 - 25.434,00 25.434,00
23 Sueldos y Salarios 1620,69 0 1.620,69 1.620,69
24 IESS por pagar - 266,11 266,11 266,11
25 XIV por pagar - 85,00 85,00 85,00
26 XIII por Pagar - 102,67 102,67 102,67
27 Vacaciones por pagar - 51,33 51,33 51,33
28 Gasto Depreciación Muebles y Enseres 2,98 0 2,98 2,98
29 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 28,75 0 28,75 28,75
30 Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 2,98 2,98 2,98
31 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 28,75 28,75 28,75
32 Crédito Tributario 165,82 - 165,82 165,82
SUMAN IGUALES 222.904,64 222.904,64 85.487,47 85.487,47 28.448,42 34.522,00 57.039,05 50.965,47
33 RESULTADO DEL EJERCICIO 6.073,58 6.073,58
SUMA FINAL 34.522,00 34.522,00 57.039,05 57.039,05

Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2014
Ventas 34.522,00
Costo de Ventas - 25.434,00

UTILIDAD BRUTA 9.088,00
/
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 2.372,42

Sueldos y Salarios 1.620,69
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 28,75
70
Gasto Depreciación Muebles y Enseres 2,98
Gasto Útiles de Oficina 220,00

Gastos Arriendos 500,00
/
GASTOS DE VENTAS - 642,00
Publicidad y Propaganda 567,00
Servicios Profesionales 75,00

UTILIDAD CONTABLE 6.073,58
GERENTE CONTADOR

Balance de Situación Final

BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTE 54.749,05 PASIVOS CORRIENTES 933,74

IESS por pagar 266,11
/
Bancos 52.846,01 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 297,03
Crédito Tributario IVA 165,82 2% Retención Impuesto a la Renta por pagar 4,00
Crédito Tributario Impuesto a la Renta 345,22 100% Retención del IVA 69,00
Inventario de Mercaderías 1.392,00 30% Retención del IVA por Pagar 12,60
8% Retención Impuesto a la Renta 46,00
71
XIV por pagar 85,00
ACTIVOS FIJOS 2.258,27 XIII por Pagar 102,67
Muebles de Oficina 790,00 Vacaciones por pagar 51,33

(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 2,98
/
Equipo de Cómputo 1.500,00 PATRIMONIO 56.073,58
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo 28,75 CAPITAL SOCIAL 50.000,00
RESULTADO DEL PERIODO 6.073,58
TOTAL ACTIVOS 57.007,32 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 57.007,32
GERENTE CONTADOR

Anexos
R.U.C. 1804234562001
DIARIO EL HERALDO
FACTURA
Av. 12 de Cevallos y Montalvo * Telf: (03) 2412310 001 - 001
AMBATO - ECUADOR N°- 0087
CONTRIBUYENTE ESPECIAL Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1809877490001 Fecha: 03/10/2014
Dir.: Av. Cevallos y Lalama Guía Rem.:
Señor Comercial el Campeón S.A.
CANT DETALLE P. Unitario v. Total
Publicidad extracto de la compañía el
1 67,00 67,00
Campeón
Ortega Moreira Esteban Eduardo Nectario IMPRENTA LISSANTI SUMA 67,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001 DESCUENTO
EMISIÓN: 01/ Marzo/ 2014 CADUCA 01/ Marzo / 2015 SUBTOTAL 67,00
IVA 12% 8,04
TARIFA 0%
RECIBI CONFORME ENTREGUE CONFORME TOTAL 75,04
R.U.C. 1809877490001
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Av. Cevallos y Lalama * Telf: (03) 2406089 001 - 001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804234561001 Fecha: 03/10/2014
Dir.: Av. 12 de Ceva l l os y Montal vo * Tel f: (03) 2412310 TIPO DE COMPROBANTE
Señor DIARIO EL HERALDO Factura
No. comprobante 87
EJERCICIO
TIPO DE IMPUESTO BASE % RETENCION VALOR
FISCAL
2014 Renta 67 1% 0,67
SUMAN 0,67
Ortega Moreira Esteban Eduardo Nectario IMPRENTA LISSANTI
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
AGENTE DE RETENCIÓN SUJETO PASIVO
72
DR. ROBERTO VILLENA R.U.C. 1808216907001

NOTARIA No. 8 FACTURA
Av. 12 de Cevallos y Mera * Telf: (03) 2410397 001 - 001
CONTRIBUYENTE OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Aut. S.R.I. 1106880850
RUC 1809877490001 Fecha: 04/10/2014
1 Elaboración de la constitución de la compañía 75,00 75,00

IVA 12% 9,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1808216907001 Fecha: 04/10/2014
Dir.: Av. Cevallos y Lalama TIPO DE COMPROBANTE
Señor Dr. Roberto Villena Factura 987
EJERCICIO
FISCAL
2014 Renta 75 8% 6,00
2014 IVA 9 100% 9,00
SUMAN 15,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
73
VELA GONZALO R.U.C. 1804417907001

ARRIENDOS DE INMUEBLES FACTURA
Av. Rumiñahui y Av. Pichincha * Telf: (03) 2410587 001 - 001
CONTRIBUYENTE NO OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Aut. S.R.I. 1106880980
RUC 1809877490001 Fecha: 05/10/2014
1 Arriendo del local comercial ubicado en la Av. -
Cevallos y Lalama mes octubre del 2014 500 500,00
IVA 12% 60,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804417907001 Fecha: 04/10/2014
Dir.: Av. Rumiñahui y Av. Pichincha TIPO DE COMPROBANTE
Señor Gonzalo Vela Factura 147
EJERCICIO
FISCAL
2014 Renta 75 8% 6,00
2014 IVA 9 100% 9,00
SUMAN 15,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
74
CONSTANTE ARTURO R.U.C. 1804410807001

MUEBLES EL SOL FACTURA
Av. Atahualpa y Julio Andrade * Telf: (03) 2420517 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 06/10/2014
CANT DETALLE P. Unitario V. Total

5 Estanterías 70,00 350,00
IVA 12% 42,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804410507001 Fecha: 06/10/2014
Dir.: Av. Ata hua l pa y Jul i o Andra de * Tel f: (03) 2420517 TIPO DE COMPROBANTE
Señor CONSTANTE ARTURO FacturaMUEBLES EL SOL
MUEBLES EL SOL No. comprobante 29
EJERCICIO FISCAL TIPO DE IMPUESTO BASE % RETENCIÓN VALOR
2014 Renta 350 1% 3,50
2014 IVA 42 30% 12,60
SUMAN 16,10
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
75
R.U.C. 1804410217001
PACO S.A.
FACTURA
Calle Juan B. Vela y Montalvo * Telf: (03) 2440517 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 07/10/2014

1 Computadora 1.500,00 1.500,00
Ortega Moreira Esteban Eduardo Nectario IMPRENTA LISSANTI SUMA 1.500,00
EMISIÓN: 01/ Marzo/ 2014 CADUCA 01/ Marzo / 2015 SUBTOTAL 1.500,00
IVA 12% 180,00
TARIFA 0%
RECIBI CONFORME ENTREGUE CONFORME TOTAL 1.680,00
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804410507001 Fecha: 07/10/2014
Dir.: Ca l l e Jua n B. Vel a y Montal vo * Tel f: (03) 2440517 TIPO DE COMPROBANTE
Señor PACO S.A. Factura
No. comprobante 80
EJERCICIO FISCAL TIPO DE IMPUESTO BASE % RETENCION VALOR
2014 Renta 1500 1% 15,00
SUMAN 15,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
76
VACA RAMIRO R.U.C. 1805710507001

CALZADO GALOPE FACTURA
Av Los Chasquis y Ángel Mera * Telf: (03) 2345679 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 08/10/2015

24 Pares de calzado de hombre color negro talla 39 30,00 720,00
24 Pares de calzado de hombre color negro talla 40 32 768,00
24 Pares de calzado de mujer colo negro talla 36 25 600,00
IVA 12% 472,32
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1805710507001 Fecha: 08/10/2015
Dir.: Av Los Cha s qui s y Ángel Mera * Tel f: (03) 2345679 TIPO DE COMPROBANTE
Señor CALZADO GALOPE Factura
No. comprobante 97
2014 Renta 3936 1% 39,36
SUMAN 39,36
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
77
ORTEGA ESTEBAN R.U.C. 1802068617001

IMPRENTA LISSANTI FACTURA
Av. Atahualpa y Río Payamino* Telf: (03) 2567890 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 09/10/2015

40 Elaboracion de block de facturas 5,00 200,00

IVA 12% 24,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1802068617001 Fecha: 09/10/2014
Dir.: Av. Ata hua l pa y Río Pa ya mi no* Tel f: (03) 2567890 TIPO DE COMPROBANTE
Señor Lissanti Factura
No. comprobante 78
2014 Renta 200 2% 4,00
SUMAN 4,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
78
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1809245689001 Fecha: 10/10/2014
Dir.: Av. Rodrigo Pachano y las Limas Guía Rem.:
Señor Angel Rodriguez
Ortega Moreira Esteban Eduardo Nectario IMPRENTA LISSANTI SUMAN 4.411,00
EMISIÓN: 01/ Octubre/ 2014 CADUCA 01/ Octubre / 2015 SUBTOTAL 4.411,00
IVA 12% 529,32
TARIFA 0%
R.U.C. 1809245689001
ANGEL RODRIGUEZ
Av. Rodrigo Pachano y las Limas 001 - 001
AMBATO - ECUADOR 28
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Aut. S.R.I. 1106880839
RUC 1809877490001 Fecha: 10/10/2014
Dir.: Av. Cevallos y Lalama * Telf: (03) 2406089 TIPO DE COMPROBANTE
Señor Comercial "El Campeón" S.A Factura
No. comprobante 1
2014 Renta 4.411,00 1% 44,11
SUMAN 44,11
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
79

Av. Los Chasquis y Ángel Mera* Telf: (03) 2345679 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 12/10/2014

40 Pares de calzado de hombre color negro talla 39 30,00 1.200,00
30 Pares de calzado de mujer colo negro talla 36 25,00 750,00
50 Pares de calzado de mujer colo negro talla 37 24,00 1.200,00
IVA 12% 1.052,40
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1805710507001 Fecha: 12/10/2014
Dir.: Av. Los Cha s qui s y Ángel Mera * Tel f: (03) 2345679 TIPO DE COMPROBANTE
Señor VACA RAMIRO Factura
CALZADO GALOPE No. comprobante 107
2014 Renta 8770 1% 87,70
SUMAN 87,70
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
80
JUAN RODRÍGUEZ R.U.C. 1802068627001

LIBRERÍA EL COMPÁS FACTURA
Calle Julio Castillo y Abel Barona * Telf: (03) 2487517 001 - 001
PERSONA NATURAL OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Aut. S.R.I. 1106880235
RUC 1809877490001 Fecha: 13/10/2014

1 Utiles de oficina 20,00 20,00

EMISIÓN: 13/ Diciembre/ 2013 CADUCA 13/ Diciembre / 2014 SUBTOTAL 20,00
IVA 12% 2,40
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1805710507001 Fecha: 13/10/2014
Dir.: Calle Julio Castillo y Abel Barona * Telf: (03) 2487517 TIPO DE COMPROBANTE
Señor JUAN RODRÍGUEZ Factura
LIBRERÍA EL COMPÁS
No. comprobante 987
2014 Renta 20 1% 0,20
SUMAN 0,20
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
81
R.U.C. 1804234562001
DIARIO EL HERALDO
FACTURA
Av. 12 de Noviembre y Montalvo * Telf: (03) 2412310 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 15/10/2014

1 Publicidad de la Empresa el campeón 500,00 500,00

EMISIÓN: 01/ Febrero/ 2014 CADUCA 01/ Febrero/ 2015 SUBTOTAL 500,00
IVA 12% 60,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804234562001 Fecha: 15/10/2014
Dir.: Av. 12 de Noviembre y Montalvo * Telf: (03) 2412310 TIPO DE COMPROBANTE
Señor DIARIO EL HERALDO Factura
No. comprobante 987
2014 Renta 500 1% 5,00
SUMAN 5,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
82
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1897852450001 Fecha: 18/10/2014
Dir.: Montalvo y Juan B. Vela Guía Rem.:
Señor Juan Benavides

IVA 12% 1.443,00
TARIFA 0%
R.U.C. 189785245001
JUAN BENAVIDES
Montalvo y Juan B. Vela 001 - 001

RUC 1809877490001 Fecha: 18/10/2014
Señor Empresa "El Campeón S.A" Factura
No. comprobante 2
2014 Renta 12.025,00 1% 120,25
SUMAN 120,25
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
83

Av. Los Chasquis y Ángel Mera * Telf: (03) 2345679 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 20/10/2014

IVA 12% 1.694,40
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

RUC 1805710507001 Fecha: 20/10/2015
2014 Renta 14.120,00 1% 141,20
SUMAN 141,20
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
84
RAFAEL RÍOS R.U.C. 1802168627001

MUEBLERÍA ALDAZ FACTURA
Calle Pedro Váscones y Julio Pachano * Telf: (03) 2497517 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 22/10/2014

1 Escritorio 200,00 200,00
6 Sillas 40,00 240,00
-

EMISIÓN: 01/ Julio/ 2013 CADUCA 01/ Julio / 2014 SUBTOTAL 440,00
IVA 12% 52,80
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

R.U.C. 1802168627001 Fecha: 22/10/2015
Dir.: Calle Pedro Váscones y Julio Pachano * Telf: (03) 2497517 TIPO DE COMPROBANTE
Señor RAFAEL RÍOS Factura
MUEBLERÍA ALDAZ
No. comprobante 98
2014 Renta 440,00 1% 4,40
SUMAN 4,40
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
85
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1833450987001 Fecha: 25/10/2014
Dir.: Rocafuerte y Lalama Guía Rem.:
Señor Almacenes Carrillo S.A.

60 Pares de calzado de hombre color negro talla 40 44 2.640,00
55 Pares de calzado de mujer colo negro talla 36 38 2.090,00
IVA 12% 2.170,32
TARIFA 0%
RUC: 1833450987001
ALMACENES CARRILLO S.A.
Rocafuerte y Lalama 001 - 001

Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1809877490001 Fecha: 25/10/2014
Señor Empresa "El Campeón S.A" Factura
No. comprobante 3
2014 Renta 18.086,00 1% 180,86
SUMAN 180,86
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
86
Tarjetas Kardex
TARJETA KÁRDEX
PRODUCTO: Calzado de hombre talla 39 MÉTODO: Promedio
PROVEEDOR: Calzado GALOPE PRESENTACIÓN: par
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
Q P.U P.T Q P.U P.T Q P.U P.T

/
08/10/2014 Compra según factura N°97 24 $ 30,00 $ 720,00 24 $ 30,00 $ 720,00
10/10/2014 Venta según factura N°001 20 $ 30,00 $ 600,00 4 $ 30,00 $ 120,00
12/10/2014 Compra según factura N°107 40 $ 30,00 $ 1.200,00 44 $ 30,00 $ 1.320,00
87
18/10/2014 Venta según factura N°02 44 $ 30,00 $ 1.320,00 - $ 0,00 $ 0,00

/
25/10/2014 Venta según factura N° 03 50 $ 30,00 $ 1.500,00 10 $ 30,00 $ 300,00

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE

/
88
18/10/2014 Venta según factura N°002 54 $ 32,00 $ 1.728,00 2 $ 32,00 $ 64,00

/
TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE

/
89

/

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE

/
90

/
TARJETA KÁRDEX
PRODUCTO: Calzado de mujer talla 36 MÉTODO: Promedio
FECHA DETALLE

08/10/2014 Compra según factura N°97 24,0 $ 25,00 $ 600,00 24 $ 25,00 $ 600,00
/
12/10/2014 Compra según factura N°97 30,0 $ 25,00 $ 750,00 32 $ 25,00 $ 800,00
91
20/10/2014 Compra según factura N°127 60,0 $ 25,00 $ 1.500,00 61 $ 25,00 $ 1.525,00

/

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE

/
92

/
TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE

/
18/10/2014 Venta según factura N°002 41 $ 22,00 $ 902,00 - $ 0,00 $ 0,00
93

/

Rol de Pagos
EMPRESA COMERCIAL EL CAMPEON S.A.

ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE DEL 2014
INGRESOS EGRESOS
Alcance/12 Alcance * 9.45% Ingresos - Egresos

Aporte
No. Días Fondo de Total P esonal IESS Aportes Total Líquido a
/
No. Empleado Cargo Sueldo Trabajados Sueldo Real ALCANCE Reserva Ingresos 9.45% Asociación Préstamos Egresos Recibir
1 María Castro Vendedora 380 22,00 278,67 278,67 278,67 26,33 26,33 252,33
2 Carlos Ruíz Contador 500,00 22,00 366,67 366,67 366,67 34,65 34,65 332,02
3 Arturo Solís Gerente 800,00 22,00 586,67 586,67 586,67 55,44 55,44 531,23
TOTAL 1.232,00 1.232,00 - 1.232,00 116,42 - - 116,42 1.115,58
94
ROL DE PROVISIONES
BENEFICIOS SOCIALES

12,15% Alcance/12 340 Alcance/12 Alcance/24 COSTO
/
No. Días Aporte Fondo de
No. Empleado Cargo Sueldo Trabajados Sueldo Real ALCANCE Patronal Reserva XIV XIII Vacaciones TOTAL
1 María Castro Vendedora 380 22 278,67 278,67 33,86 - 28,33 23,22 11,61 375,69
Carlos Ruíz Contador 500 22 366,67 366,67 44,55 - 28,33 30,56 15,28 485,38
Arturo Solís Gerente 800 22 586,67 586,67 71,28 - 28,33 48,89 24,44 759,61
TOTAL 1.232,00 1.232,00 149,69 - 85,00 102,67 51,33 1.620,69

TABLA DE DEPRECIACIONES
CUENTAS AÑOS PORCENTJE

Equipo de cómputo 3 33,33
Vehículo 5 20
Edificio 20 5
Maquinaria 10 10
Equipo de Oficina 10 10
Muebles y Enseres 10 10
Fuente: Servicio de Renta Internas, (2016)
La fórmula para la depreciación es la siguiente:
D = CA – VR
N
D = Depreciación
CA = Costo del Activo
VR = Valor Residual
N = Número de Años de vida útil
Depreciación de la estantería
Bien Estantería
Fecha de compra: 06/10/2014
Costo del Activo 70,00
Valor Residual 7,00
Años de vida Útil 10,00
Depreciación Anual 6,30
Depreciación Mensual 0,53
Depreciación Diaria 0,02
95
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
LIBROS
- - - 70,00
1,00 6,30 6,30 63,70
2,00 6,30 12,60 57,40
3,00 6,30 18,90 51,10
4,00 6,30 25,20 44,80
5,00 6,30 31,50 38,50
6,00 6,30 37,80 32,20
7,00 6,30 44,10 25,90
8,00 6,30 50,40 19,60
9,00 6,30 56,70 13,30
10,00 6,30 63,00 7,00
Depreciación del Escritorio y sillas
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Escritorio y
Bien
sillas
Valor Residual 44,00
96
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 440,00
1,00 39,60 39,60 400,40
2,00 39,60 79,20 360,80
3,00 39,60 118,80 321,20
4,00 39,60 158,40 281,60
5,00 39,60 198,00 242,00
6,00 39,60 237,60 202,40
7,00 39,60 277,20 162,80
8,00 39,60 316,80 123,20
9,00 39,60 356,40 83,60
10,00 39,60 396,00 44,00
Depreciación del Equipo de Cómputo
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Bien Computadora
Costo del Activo 1.500,00
97
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 1.500,00
1,00 450,00 450,00 1.050,00
2,00 450,00 900,00 600,00
3,00 450,00 1.350,00 150,00
98
Ejercicio 2 mes de Noviembre del 2014
DIA 1. Estado de Situación Inicial con los datos del mes anterior.
DIA 2. Se compra a la Fábrica de calzado GALOPE (persona natural obliga a llevar

contabilidad) según factura No. 147, se cancela con cheque Banco de
Guayaquil. Se realiza las retenciones de Ley. Lo siguiente:
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 21.400,00
12% IVA 2.568,00
TOTAL 23.968,00
DIA 3. Se paga el valor del arriendo por el mes de noviembre según factura No. 150.
DIA 5. Se paga los servicios de Luz a la Empresa Eléctrica Ambato (contribuyente

especial) según Factura No. 987, por un valor de $300,00 con cheque.
DIA 8. Se vende al Sr. Andrés Ruíz según factura No. 004, (persona natural no
obligada a llevar contabilidad) lo siguiente, realiza transferencia bancaria a
nuestra cuenta.
99
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 9.510,00
12% IVA 1.141,20
TOTAL 10.651,20
DÍA 15. Se paga al IESS los aportes patronales y personales correspondiente al mes de
octubre con cheque.
DIA 17. Se compra escobas, palas, desinfectantes, a almacenes Tía (contribuyente

especial) por un valor de $50,00 más IVA según factura No. 764, se
cancela con cheque y se realiza las retenciones de Ley.
DIA 20. Se vende lo siguiente al Sr. Rodrigo López, (persona natural obligado a llevar
contabilidad) y nos realiza una transferencia bancaria y las retenciones de
Ley.
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 19.975,00
12% IVA 2.397,00
TOTAL 22.372,00
100
DIA 24. Se paga Al SRI, los impuestos correspondientes del mes de octubre del 2014
con cheque.
DIA 30. Se paga sueldos y salarios del siguiente personal:
HORAS HORAS
No,. NOMINA CARGO SUELDO DIAS TRABAJADOS
SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS COMISIONES
1 Maria Castro Vendedora 380 28 120
2 carlos Ruiz Contador 500 29 12 16
3 Arturo Solis Gerente 900 30
Solución del Proceso Contable mes de noviembre
101
Balance de Situación Inicial

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2014

ACTIVOS PASIVOS
/
ACTIVOS CORRIENTE 54.749,05 PASIVOS CORRIENTES 933,74
IESS por pagar 266,11

Crédito Tributario IVA 165,82 2% Retención Impuesto a la Renta por pagar 4,00
102
Inventario de Mercaderías 1.392,00 30% Retención del IVA por Pagar 12,60
8% Retención Impuesto a la Renta 46,00

XIV por pagar 85,00
/
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 2,98
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo 28,75 CAPITAL SOCIAL 50.000,00
RESULTADO DEL PERIODO 6.073,58
-
GERENTE CONTADOR

Libro Diario
LIBRO DIARIO
FOLIO 1
-1
01/11/2014 Bancos 1.1.1.2 52.846,01
Inventario de Mercadería 1.1.3.1.1 1.392,00
Crédito Tributario IVA 1.1.2.4 165,82
Crédito Tributario Impuesto a la Renta 1.1.2.8 345,22
Muebles de Oficina 1.2.1.8 790,00
Equipo de Computo 1.2.1.5 1.500,00
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 2.1.22 2,98
Depreciación Acumulada Equipo de Computo 2.1.23 28,75
1% Retención Impuesto a la Renta 2.1.17 297,03
2% Impuesto a la Renta por pagar 2.1.18 4,00
100% Retención del IVA 2.1.15 69,00
30% Retención del IVA por Pagar 2.1.16 12,60
8% Retención del Impuesto a la Renta 2.1.19 46,00
IESS por Pagar 2.1.5 266,11
XIV por Pagar 2.1.6 85,00
XIII Por Pagar 2.1.7 102,67
Vacaciones por Pagar 2.1.8 51,33
Capital 3.1 50.000,00
Utilidad 3.3.1 6.073,58
P/r el estado de situación Inicial
-2
IVA en Compras (pagado) 1.1.2.14 2.568,00
Proveedores 2.1.3 23.968,00
-3
02/11/2014 Proveedores 2.1.3 23.968,00
Bancos 1.1.1.2 23.754,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 23.754,00
1% Retención del Impuesto a la Renta por pagar 2.1.17 214,00
-4
IVA en Compras (pagado) 1.1.2.14 60,00
Bancos 1.1.1.2 460,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 460
100% Retención del IVA por pagar 2.1.15 60,00
P/r el pago de arriendo mes de noviembre
-5
05/11/2014 Servicios Básicos 5.1.14 300,00
Energía Eléctrica 5.1.14.1 300
Bancos 1.1.1.2 300,00
'Guayaquil 1.1.1.2.1 3000
P/r el pago factura No. 8139
-6
08/11/2014 Clientes 1.1.2.2 10.651,20
Andrés Ruíz 10.651,20
Ventas 4.1 9.510,00
IVA en Ventas (cobrado) 2.1.12 1.141,20
-7
08/11/2014 Bancos 1.1.1.2 10.651,20
Guayaquil 1.1.1.2.1 10.651,20
Clientes 1.1.2.2 10.651,20
SUMAN Y PASAN 127.137,45 127.137,45
103
LIBRO DIARIO
FOLIO 2
VIENEN 127.137,45 127.137,45
-8
08/11/2014 Costo de Ventas 5.2.24 6.519,69
-9
15/11/2014 Iess por Pagar 2.1.5 266,11
Aporte Patronal 2.1.5.1 116,42
Aporte Personal 2.1.5.2 149,69
Bancos 1.1.1.2 266,11
Guayaquil 1.1.1.2.1 266,11
Para registrar el pago al IESS del mes de octubre
-10
17/11/2014 Útiles de Limpieza 5.1.25 50,00
Bancos 1.1.1.2 55,50
Guayaquil 1.1.1.2.1
1% Retención del Impuesto a la Renta por pagar2.1.17 0,50
P/r compra s/f No. 764
20/11/2014 -11
Clientes 1.1.2.2 22.372,00
Ventas 4.1 19.975,00
-12
20/11/2014 Bancos 1.1.1.2 22.148,28
1% Crédito de Retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 223,72
Clientes 1.1.2.2 22.372,00
-13
20/11/2014 Costo de Ventas 5.2.24 14.258,57
-14
2% Retencion Impuesto a la Renta por pagar 2.1.18 4,00
8% Retención Impuesto a la Renta por pagar 2.1.19 46,00
Bancos 1.1.1.2 347,03
Guayaquil 1.1.1.2.1 347,03
P/r el pago retenciones del IR. formulario 103
-15
30% Retención del IVA por pgar 2.1.16 12,60
Bancos 1.1.1.2 81,60
Guayaquil 1.1.1.2.1
P/r el pago de retenciones del IVA formulario 104
SUMAN Y PASAN 193.410,45 193.410,45
104
LIBRO DIARIO
FOLIO 3

VIENEN 193.410,45 193.410,45
-16
Bancos 1.1.1.2 1.686,19
Guayaquil 1.1.1.2.1 1.686,19
XIII por pagar 2.1.7 155,18
Vacaciones por pagar 2.1.8 77,59
P/r los sueldos del mes noviembre
-17
30/11/2014 Gasto Depreciación Muebles de oficina 5.1.18 5,93
Gasto Depreciación Equipo de Computo 5.1.19 37,50
Depreciación Acumulada Muebles de oficina 2.1.22 5,93
Depreciación Acumula Equipo de Computo 2.1.23 37,50
-18
IVA en Compras (Pagado) 1.1.2.14 2.634,00
IVA Por Pagar 2.1.25 767,18
SUMAN IGUALES 199.398,27 199.398,27
105
Libro Mayor

LIBRO MAYOR
CUENTA: Bancos
CÓDIGO: 1.1.1.2
01/11/2014 a varios 1 52.846,01
02/11/2014 a Proveedores 3 23.754,00
03/11/2014 por varios 4 460,00
05/11/2014 por Servicios Básicos 5 300,00
08/11/2014 a clientes 7 10.651,20
15/11/2014 por IESS por pagar 9 266,11
17/11/2014 por varios 10 55,50
20/11/2014 a clientes 12 22.148,28
22/11/2014 por varios 14 347,03
22/11/2014 por varios 15 81,60
30/11/2014 por varios 16 1.686,19
SUMAN 85.645,49 26.950,43

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.1.3.1.1
01/11/2014 a varios 1 1.392,00
02/11/2014 a proveedores 2 21.400,00
SUMAN 22.792,00 20.778,26

LIBRO MAYOR
CUENTA: Crédito Tributario IVA

CÓDIGO: 1.1.2.4
01/11/2014 a varios 1 165,82
30/11/2014 a IVA en compras 18 137,02
SUMAN 165,82 137,02
106

LIBRO MAYOR
CUENTA: 1% Crédito de Impuesto a la Renta

CÓDIGO: 1.1.2.8
01/11/2014 a varios 1 345,22
20/11/2014 a clientes 12 199,75
SUMAN 544,97 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.2.1.8
01/11/2014 a varios 1 790,00
SUMAN 790,00 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.2.1.5
01/11/2014 a varios 1 1.500,00
SUMAN 1.500,00 -
107

LIBRO MAYOR
CUENTA: 1% Retención del Impuesto a la Renta

CÓDIGO: 2.1.17
01/11/2014 por varios 1 297,03
17/11/2014 por varios 10 0,50
22/11/2014 a Bancos 14 297,03
SUMAN 297,03 511,53

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.15
01/11/2014 por varios 1 69,00
03/11/2014 por varios 4 60,00
22/11/2014 a bancos 15 69,00
SUMAN 69,00 129,00

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.16
01/11/2014 por varios 1 12,60
22/11/2014 a bancos 15 12,60
SUMAN 12,60 12,60
108

LIBRO MAYOR
CUENTA: 8% Retención del Impuesto a la Renta por pagar

CÓDIGO: 2.1.19
01/11/2014 por varios 1 46,00
03/11/2014 por varios 4 40,00
22/11/2014 a Bancos 14 46,00
SUMAN 46,00 86,00

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.5
01/11/2014 por varios 1 266,11
15/11/2014 a bancos 9 266,11
30/11/2014 por varios 16 402,23
SUMAN 266,11 668,34

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.6
01/11/2014 por varios 1 85,00
30/11/2014 por varios 16 85,00
SUMAN - 170,00
109

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.7
01/11/2014 por varios 1 102,67
30/11/2014 por varios 16 155,18
SUMAN - 257,85

LIBRO MAYOR
CUENTA: Vacaciones por Pagar

CÓDIGO: 2.1.8
01/11/2014 por varios 1 51,33
30/11/2014 por varios 16 77,59
SUMAN - 128,92

LIBRO MAYOR
CUENTA: Capital
CÓDIGO: 3.1
01/11/2014 por varios 1 50.000,00
SUMAN - 50.000,00
110

LIBRO MAYOR
CUENTA: Utilidad
CÓDIGO: 3.3.1
01/11/2014 por varios 1 6.073,58
SUMAN - 6.073,58

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en compras

CÓDIGO: 1.1.2.14
02/11/2014 a proveedores 2 2.568,00
03/11/2014 a varios 4 60,00
17/11/2014 a varios 10 6,00
30/11/2014 por IVA en ventas 18 2.634,00
SUMAN 2.634,00 2.634,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: Proveedores
CÓDIGO: 2.1.3
02/11/2014 Por Varios 2 23.968,00
02/11/2014 a varios 3 23.968,00
SUMAN 23.968,00 23.968,00
111

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.8
03/11/2014 a varios 4 500,00
SUMAN 500,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Servicios Básicos

CÓDIGO: 5.1.14
05/11/2014 a bancos 5 300,00
SUMAN 300,00 0

LIBRO MAYOR
CUENTA: Clientes
CÓDIGO: 1.1.2.2
10/11/2015 a varios 6 10.651,20
10/11/2015 Por bancos 7 10.651,20
20/11/2014 a varios 11 22.372,00
20/11/2014 Por varios 12 22.372,00
SUMAN 33.023,20 33.023,20
112

LIBRO MAYOR
CUENTA: Ventas
CÓDIGO: 4.1
10/11/2015 Por clientes 6 9.510,00
20/11/2014 Por clientes 11 19.975,00
SUMAN - 29.485,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en Ventas (cobrado)

CÓDIGO: 2.1.12
10/11/2015 Por clientes 6 1.141,20
20/11/2014 Por clientes 11 2.397,00
30/11/2014 a varios 18 3.538,20
SUMAN 3.538,20 3.538,20

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.2.24
08/11/2015 a inventario de mercaderías 8 6.519,69
SUMAN 20.778,26 -
113

LIBRO MAYOR
CUENTA: Útiles de Limpieza

CÓDIGO: 5.1.25
17/11/2014 a varios 10 50,00
SUMAN 50,00 0

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.1
30/11/2014 a varios 16 2.406,19
SUMAN 2.406,19 0

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Depreciación Muebles y Enseres

CÓDIGO: 5.1.18
30/11/2014 a varios 17 5,93
SUMAN 5,93 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.19
30/11/2014 a varios 17 37,50
SUMAN 37,50 -
114

LIBRO MAYOR
CUENTA: Depreciación Acumulada Muebles de oficina

CÓDIGO: 2.1.22
01/11/2014 por varios 1 2,98
30/11/2014 a varios 17 5,93
SUMAN - 8,91

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.19
30/11/2014 a varios 17 37,50
SUMAN 37,50 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA por pagar

CÓDIGO: 2.1.25
30/11/2014 a varios 18 767,18
SUMAN - 767,18
115
AL 3O DE NOVIEMBRE DEL 2014
SUMAS SALDOS
1 Bancos 85.669,46 27.040,98 58.628,48
3 Crédito Tributario IVA 165,82 137,02 28,80
4 1% Crédito de Impuesto a la Renta 544,97 - 544,97

6 Equipo de Computo 1.500,00 - 1.500,00
/
7 1% Retención del Impuesto a la Renta 297,03 511,53 214,50
8 100% Retención del IVA por pagar 69,00 129,00 60,00
9 30% Retención del IVA por pagar 12,60 12,60 -

10 8% Retención del Impuesto a la Renta por pagar 46,00 86,00 40,00
11 IESS por pagar 266,11 689,94 423,83
12 XIV por pagar - 170,00 170,00
13 XIII por Pagar - 266,18 266,18
116
14 Vacaciones por Pagar - 133,09 133,09
15 Capital - 50.000,00 50.000,00
16 Utilidad - 6.073,58 6.073,58
17 IVA en compras 2.634,00 2.634,00 -

18 Proveedores 23.968,00 23.968,00 -
/
20 Servicios Básicos 300,00 - 300,00
21 Clientes 33.023,20 33.023,20 -
22 Ventas - 29.485,00 29.485,00
23 IVA en Ventas (cobrado) 3.538,20 3.538,20 -
24 Costo de Ventas 20.778,26 - 20.778,26
25 Útiles de Limpieza 50,00 - 50,00
26 Sueldos y Salarios 2.530,84 - 2.530,84
27 Gasto Depreciación Muebles y Enseres 5,93 - 5,93
28 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 37,50 - 37,50
29 Depreciación Acumulada Muebles de oficina - 8,91 8,91
30 Depreciación Acumulada Equipo de Computo - 66,25 66,25
31 IVA por pagar - 767,18 767,18
TOTAL 199.518,92 199.518,92 87.708,52 87.708,52

Hoja de Trabajo
HOJA DE TRABAJO
AL 3O DE NOVIEMBRE DEL 2014

No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS/COSTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVO/PATR.
1 Bancos 85.669,46 27.040,98 58.628,48 58.628,48
2 Inventario de Mercaderías 22.792,00 20.778,26 2.013,74 2.013,74
3 Crédito Tributario IVA 165,82 137,02 28,80 28,80
4 1% Crédito de Impuesto a la Renta 544,97 - 544,97 544,97

6 Equipo de Computo 1.500,00 - 1.500,00 1.500,00
/
7 1% Retención del Impuesto a la Renta 297,03 511,53 214,50 214,50
8 100% Retención del IVA por pagar 69,00 129,00 60,00 60,00
9 30% Retención del IVA por pagar 12,60 12,60 - -
10 8% Retención del Impuesto a la Renta por pagar 46,00 86,00 40,00 40,00
11 IESS por pagar 266,11 689,94 423,83 423,83
12 XIV por pagar - 170,00 170,00 170,00
13 XIII por Pagar - 266,18 266,18 266,18
117
14 Vacaciones por Pagar - 133,09 133,09 133,09
15 Capital - 50.000,00 50.000,00 50.000,00
16 Utilidad - 6.073,58 6.073,58 6.073,58
17 IVA en compras 2.634,00 2.634,00 -
18 Proveedores 23.968,00 23.968,00 -

/
20 Servicios Básicos 300,00 - 300,00 300,00
21 Clientes 33.023,20 33.023,20 - -
22 Ventas - 29.485,00 29.485,00 29.485,00
23 IVA en Ventas (cobrado) 3.538,20 3.538,20 -
24 Costo de Ventas 20.778,26 - 20.778,26 20.778,26
25 Útiles de Limpieza 50,00 - 50,00 50,00
26 Sueldos y Salarios 2.530,84 - 2.530,84 2.530,84
27 Gasto Depreciación Muebles y Enseres 5,93 - 5,93 5,93
28 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 37,50 - 37,50 37,50
29 Depreciación Acumulada Muebles de oficina - 8,91 8,91 8,91
30 Depreciación Acumulada Equipo de Computo - 66,25 66,25 66,25
31 IVA por pagar - 767,18 767,18 767,18
TOTAL 199.518,92 199.518,92 87.708,52 87.708,52 24.202,53 29.485,00 63.505,98 58.223,52
Resultado del Ejercicio 5.282,47 5.282,47
SUMA FINAL - - 29.485,00 29.485,00 63.505,98 63.505,98

DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2014

DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2014
Ventas 29.485,00
COSTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.424,27
Gasto Depreciación Equipo de Computo 37,50
Gasto Servicios Básicos 300,00
Gastos útiles de limpieza 50,00
GASTOS DE VENTAS
Sueldos y Salarios 620,01
GERENTE CONTADOR
118

BALANCE GENERAL
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2014
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTE 61.215,98 PASIVOS CORRIENTES 2.074,78

Bancos 58.628,48 IESS por pagar 423,83
/
1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 214,50
Crédito Tributario del IVA 28,80 8% Retención Impuesto a la Renta 40,00
Inventario de Mercaderías 2.013,74 XIV por pagar 170,00
XIII por Pagar 266,18
119
Vacaciones por pagar 133,09
IVA por pagar 767,18
ACTIVOS FIJOS 2.214,84

Muebles de Oficina 790,00 PATRIMONIO 61.356,05
/
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina - 8,91 CAPITAL SOCIAL 50.000,00
Equipo de Cómputo 1.500,00 Utilidad mes de octubre 6.073,58
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 66,25 Utilidad del periodo 5.282,47
TOTAL ACTIVOS 63.430,82 63.430,82
GERENTE CONTADOR

Anexos

RUC 1809877490001 Fecha: 02/11/2014

IVA 12% 2.568,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
EMPRESA COMERCIAL EL CAMPEÓN S.A. COMPROBANTE DE
RETENCIÓN

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1805710507001 Fecha: 02/11/2014
2014 Renta 21.400,00 1% 214,00
SUMAN 214,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
120

RUC 1809877490001 Fecha: 03/11/2014
Cevallos y Lalama mes octubre del 2014 500,00 500,00

IVA 12% 60,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
RETENCIÓN

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804417907001 Fecha: 03/11/2014
Señor Gonzalo Vela Factura 152
EJERCICIO
FISCAL
2014 Renta 75,00 8% 6,00
2014 IVA 9,00 100% 9,00
SUMAN 15,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
121
R.U.C. 1804417907001
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO
FACTURA
Av. 12 de Noviembre y Espejo * Telf: (03) 2419887 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 03/11/2014
1 Pago de Energía Eléctrica 300,00 300,00

IVA 12%
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1889242356001 Fecha: 08/11/2014
Dir.: Av. 12 de Noviembre y Tomás Sevilla Guía Rem.:
Señor Andrés Ruíz

35 Pares de calzado de mujer color negro talla 36 40,00 1.400,00
IVA 12% 1.141,20
TARIFA 0%
Persona Natural No obligada a llevar contabilidad, no realiza retenciones.
122
R.U.C. 1804417907001
ALEMACENES TÍA
FACTURA
Entre la Av. Cevallos y Juan B. Vela * Telf: (03) 2789887 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 17/11/2014
1 Insumos de Aseo 50,00 50,00

IVA 12% 6,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
RETENCIÓN

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1805710515001 Fecha: 17/11/2014
Dir.: Entre la Av. Cevallos y Juan B. Vela * Telf: (03) 2789887 TIPO DE COMPROBANTE
Señor ALMACENES TÍA Factura
No. comprobante 764
2014 Renta 50,00 1% 0,50
SUMAN 0,50
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
123
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1809245689001 Fecha: 20/11/2014
Dir.: Av. Rodrigo Pachano y las Limas Guía Rem.:
Señor Rodrigo López

IVA 12% 2.397,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809245689001
RODRIGO LÓPEZ
Av. Rodrigo Pachano y Las Limas 001 - 001
AMBATO - ECUADOR 874

RUC 180987749001 Fecha: 20/11/2014
Dir.: Av. Cevallos y Lalama * Telf: (03) 2406089 TIPO DE COMPROBANTE
Señor El Campeón Factura
No. comprobante 5
TIPO DE IMPUESTO
EJERCICIO FISCAL BASE % RETENCION VALOR
2014 Renta 19.975,00 1% 199,75
SUMAN 199,75
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
124
Tarjetas Kardex mes de noviembre del 2014
TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE
$
01/11/2014 Saldo Inicial 10 30,00 $ 300,00

$ $
/
02/11/2014 Compra según factura N° 147 100 32,00 $ 3.200,00 110 31,82 $ 3.500,00
$ $
08/11/2014 Venta según Factura No. 4 30 31,82 $ 954,55 80 31,82 $ 2.545,45
$ $
20/11/2014 Venta según Factura No. 5 70 31,82 $ 2.227,27 10 31,82 $ 318,18
125
TARJETA KÁRDEX

/
FECHA DETALLE
01/11/2014 Saldo Inicial 12 $ 32,00 $ 384,00
02/11/2014 Compra según factura N° 147 100 $ 34,00 $ 3.400,00 112 $ 33,79 $ 3.784,00
08/11/2014 Venta según Factura No. 4 20 $ 33,79 $ 675,71 92 $ 33,79 $ 3.108,29
20/11/2014 Venta según Factura No. 5 80 $ 33,79 $ 2.702,86 12 $ 33,79 $ 405,43

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE
01/11/2014 Saldo Inicial 5 $ 34,00 $ 170,00

/
08/11/2014 Venta según Factura No. 4 30 $ 35,90 $ 1.077,14 75 $ 35,90 $ 2.692,86
126
TARJETA KÁRDEX

/
FECHA DETALLE
01/11/2014 Saldo Inicial 5 $ 36,00 $ 180,00

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE
01/11/2014 Saldo Inicial 6 $ 25,00 $ 150,00

/
127
TARJETA KÁRDEX

/
FECHA DETALLE
01/11/2014 Saldo Inicial 5 $ 24,00 $ 120,00

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE
01/11/2014 Saldo Inicial 4 $ 22,00 $ 88,00

/
08/11/2014 Venta según Factura No. 4 50 $ 22,96 $ 1.148,08 54 $ 22,96 $ 1.239,92
128
/
ROL DE PAGOS
MES DE NOVIEMBRE DEL 2014
INGRESOS EGRESOS
HORAS EXTRAS Alcance/12 Alcance * 9.45% Ingresos - Egresos Firmas
Aporte
No. Días Fondo de Total Pesonal IESS Aportes Total Líquido a
No. Empleado Cargo Sueldo Trabajados Sueldo Real SUPL. COMPL. Comisión ALCANCE Reserva Ingresos 9.45% Asociación Préstamos Egresos Recibir
1 María Castro Vendedora 380 28,00 354,67 - 0,00 120 474,67 474,67 44,86 44,86 429,81
2 Carlos Ruíz Contador 500,00 29,00 483,33 37,50 66,67 587,50 587,50 55,52 55,52 531,98

3 Arturo Solís Gerente 800,00 30,00 900,00 - 0,00 900,00 900,00 85,05 85,05 814,95
/
TOTAL 1.738,00 104,17 120,00 1.962,17 - 1.962,17 185,42 - - 185,42 1.776,74
ROL DE PROVISIONES
129
BENEFICIOS SOCIALES
HORAS EXTRAS 12,15% Alcance/12 340 Alcance/12 Alcance/24 COSTO
No. Empleado Cargo Sueldo Trabajados Sueldo Real SUPL. COMPL Comisiones ALCANCE Patronal Reserva XIV XIII Vacaciones TOTAL

1 María Castro Vendedora 380 28 354,67 - 0,00 120 474,67 57,67 - 28,33 39,56 19,78 620,01
/
Carlos Ruíz Contador 500 29 483,33 37,50 66,67 587,50 71,38 - 28,33 48,96 24,48 760,65
Arturo Solís Gerente 800 30 900,00 - 0,00 900,00 109,35 - 28,33 75,00 37,50 1.150,18
TOTAL 1.738,00 104,17 120,00 1.962,17 238,40 - 85,00 163,51 81,76 2.530,84

Depreciaciones
Tabla de depreciaciones
CUENTAS AÑOS PORCENTJE
Vehículo 5 20
Edificio 20 5
Maquinaria 10 10
Fuente: Servicios de Rentas Internas
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Bien Estantería
Valor Residual 7,00
130
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 70,00
1,00 6,30 6,30 63,70
2,00 6,30 12,60 57,40
3,00 6,30 18,90 51,10
4,00 6,30 25,20 44,80
5,00 6,30 31,50 38,50
6,00 6,30 37,80 32,20
7,00 6,30 44,10 25,90
8,00 6,30 50,40 19,60
9,00 6,30 56,70 13,30
10,00 6,30 63,00 7,00
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Escritorio y
Bien
sillas
131
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 440,00
1,00 39,60 39,60 400,40
2,00 39,60 79,20 360,80
3,00 39,60 118,80 321,20
4,00 39,60 158,40 281,60
5,00 39,60 198,00 242,00
6,00 39,60 237,60 202,40
7,00 39,60 277,20 162,80
8,00 39,60 316,80 123,20
9,00 39,60 356,40 83,60
10,00 39,60 396,00 44,00
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Bien Computadora
132
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 1.500,00
1,00 450,00 450,00 1.050,00
2,00 450,00 900,00 600,00
3,00 450,00 1.350,00 150,00
133
Ejercicio 3 Mes de Diciembre del 2014
DIA 1. Estado de Situación Inicial
DIA 3. Se paga el valor del arriendo por el mes de diciembre. Se realiza las retenciones
correspondientes según factura No. 247

contabilidad) según factura No. 247 se cancela el 50% con cheque BG. Y la
diferencia nos concede crédito personal a 15 días plazo. Se realiza las
retenciones de Ley. De lo siguiente:
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 39.230,00
12% IVA 4.707,60
TOTAL 43.937,60
DIA 7. Se compra una camioneta a ASSA (contribuyente especial) según factura No.
8745 por un valor de 30.000,00 más IVA y se paga con cheque del BG. Se
realiza las retenciones correspondientes.
DIA 8. Se paga los servicios de Luz según factura No. 8139 emitida por la Empresa
Eléctrica Ambato (contribuyente especial) por un valor de 300,00, con cheque.
DIA 10. Se vende según factura No. 006 al Sr. Adrián López )persona natural no
obligada a llevar contabilidad), la siguiente mercadería y nos realiza una
transferencia bancaria del 80% del importe de la factura a nuestra cuenta
corriente del Banco de Guayaquil y la diferencia concedemos crédito a 30 días.
134
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 40.650,00
12% IVA 4.878,00
TOTAL 45.528,00
DIA. 15 se paga al IESS, los aportes patronales y los personales del mes de noviembre
del 2014.
DIA 18. Se vende la siguiente mercadería al Sr. Mario Blaz (persona natural obligada a
llevar contabilidad) lo siguiente. Y nos realizan las retenciones
correspondientes. El pago realiza el 50% transferencia bancaria a nuestra
cuenta del Banco de Guayaquil y el 50% crédito personal a 30 días plazo.
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 20.728,00
12% IVA 2.487,36
TOTAL 23.215,36
DIA 20. Se paga el Décimo Tercer Sueldo a los colaboradores de la empresa con
cheque del banco de Guayaquil.
DIA 21. Se compra a la Fábrica de calzado GALOPE persona natural obligada a llevar
contabilidad según factura No. 347. Se cancela 50% con cheque BG y la
135
diferencia nos conceden crédito personal a 15 días plazo. Nos realiza las
retenciones de Ley. De lo siguiente
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 4.630,00
12% IVA 555,60
TOTAL 5.185,60
DIA 22. Se paga los servicios de Agua según factura No. 847 de EMAPA
(contribuyente especial) con cheque por el valor de $120,00
DIA 22. Se paga Las retenciones efectuadas del IVA y de la Renta al SRI. Del mes de
noviembre, con cheque del Banco de Guayaquil.
DIA 24. Se vende al señor Edgar Sánchez persona natural no obligada a llevar
contabilidad y nos realiza una transferencia bancaria a nuestra cuenta por el
80% del valor de la factura y la diferencia concedemos crédito personal a 15
días plazo.
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 6.157,00
12% IVA 738,84
TOTAL 6.895,84
136
contabilidad) según factura No. 387, se cancela el 50% con cheque BG y
el 50% nos conceden crédito personal a 30 días plazo. Se realiza las
retenciones de Ley. De lo siguiente
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 11.318,00
12% IVA 1.358,16
TOTAL 12.676,16
DIA 29. Se vende al Sr. Adrián López (persona natural no obligada a llevar
contabilidad) la siguiente mercadería y nos realiza una transferencia bancaria
del 50% del importe de la factura a nuestra cuenta corriente del BG, y la
diferencia concedemos crédito a 30 días.
PRECIO PRECIO
SUBTOTAL 15.367,00
12% IVA 1.844,04
TOTAL 17.211,04
DIA 30. Se paga Sueldos y Salarios del mes de noviembre, con cheque.
137
HORAS HORAS
No,. NOMINA CARGO SUELDO DIAS TRABAJADOS
SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS COMISIONES
1 Maria Castro Vendedora 380 26 300
2 carlos Ruiz Contador 500 28 30 15
3 Arturo Solis Gerente 900 29 15 4
DIA 30. Se realiza las depreciaciones correspondientes.
DIA 30. Se realiza las liquidaciones del IVA y a la fuente.
DIA 30. Se realiza el cálculo del 15% Participación Trabajadores
DIA 30. Se realiza el cálculo de dividendos de utilidades para los socios.
Solución proceso contable mes de diciembre
138
Estado de Situación Inicial

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVOS PASIVOS

/
1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 214,50
Crédito Tributario del IVA 28,80 8% Retención Impuesto a la Renta 40,00
139
Vacaciones por pagar 133,09

IVA por pagar 767,18
/
ACTIVOS FIJOS 2.214,84
Muebles de Oficina 790,00 PATRIMONIO 61.356,05
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina - 8,91 CAPITAL SOCIAL 50.000,00
Equipo de Cómputo 1.500,00 Utilidad mes de octubre 6.073,58
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 66,25 Utilidad del periodo 5.282,47
TOTAL ACTIVOS 63.430,82 63.430,82
GERENTE CONTADOR

Libro Diario
EMPRESA COMERCIAL EL CAMPEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO 1
01/12/2014 -1
Bancos 1.1.1.2 58.628,48
Crédito Tributario Impuesto a la Renta 1.1.2.8 544,97
Muebles de Oficina 1.2.1.8 790,00
Equipo de Computo 1.2.1.9 1.500,00
1% Retención Impuesto a la Renta por Pagar 2.1.17 214,50
IEES por Pagar 2.1.5 423,83
XIV Por Pagar 2.1.6 170,00
Vacaciones por Pagar 2.1.8 133,09
IVA por pagar 2.1.25 767,18
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo 2.1.23 66,25
Capital 3.1 50.000,00
Utilidad 3.3.1 11.356,05
Según estado de situación inicial
-2
Bancos 1.1.1.2 460,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 460
8% Retención del Impuesto a la Renta por pagar
2.1.19 40,00
P/r el pago de arriendo mes de diciembre
-3
-4
05/12/2014 Proveedores 2.1.3 21.968,50
Bancos 1.1.1.2 21.576,20
Guayaquil 1.1.1.2.1 21.576,20
P/r abono del 50% de de la factura No 247
-5
07/12/2014 Vehículos 1.2.1.6 30.000,00
Bancos 1.1.1.2 33.300,00
'Guayaquil 1.1.1.2.1
SUMAN Y PASAN 163.571,49 163.571,49
140
LIBRO DIARIO
FOLIO 2
VIENEN 163.571,49 163.571,49
-6
Energía Eléctrica 5.1.14.1 300,00
Bancos 1.1.1.2 300,00
'Guayaquil 1.1.1.2.1 300,00
-6
10/12/2014 Clientes 1.1.2.2 45.528,00
Ventas 4.1 40.650,00
-7
10/12/2014 Bancos 1.1.1.2 36.422,40
Guayaquil 1.1.1.2.1 36.422,40
Clientes 1.1.2.2 36.422,40
Adrian Lopez 36.422,40
-8
10/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 26.241,40
-9
15/12/2014 IESS por pagar 2.1.5 423,83
Bancos 1.1.1.2 423,83
Guayaquil 1.1.1.2.1 423,83
Por cancelación aporte al IESS mes de noviembre
-10
18/12/2014 Clientes 1.1.2.2 23.215,36
Mario Blaz
Ventas 4.1 20.728,00
-11
18/12/2014 Bancos 1.1.1.2 11.400,40
Guayaquil 1.1.1.2.1
1% crédito de Retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 207,28
Clientes 1.1.2.2 11.607,68
Mario Blaz
-12
18/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 12.671,90
-
SUMAN Y PASAN 319.982,05 319.982,05
141
LIBRO DIARIO
FOLIO 3
VIENEN 319.982,05 319.982,05
-13
20/12/2014 XIII por pagar 2.1.7 266,18
Bancos 1.1.1.2 266,18
Guayaquil 1.1.1.2.1 266,18
P/r el pago del XIII sueldo.
-14
-15
21/12/2014 Proveedores 2.1.3 2.546,50
Bancos 1.1.1.2 2.500,20
Guayaquil 1.1.1.2.1 2.500,20
-16
Agua 5.1.14.2 120
Bancos 1.1.1.2 120,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 120
P-r el pago de agua s-f- No. 847
-17
8% Retención Impuesto a la Renta por pgar 2.1.19 40,00
Bancos 1.1.1.2 254,5
Guayaquil 1.1.1.2.1 254,5
-18
IVA Por pagar 2.1.25 767,18
Bancos 1.1.1.2 827,18
Guayaquil 1.1.1.2.1 827,18
-19
24/12/2014 Clientes 1.1.2.2 6.895,84
Edgar Sánchez
Ventas 4.1 6.157,00
IVA en Ventas (cobrado) 2.1.12 738,84
-20
24/12/2014 Bancos 1.1.1.2 5.516,67
Guayaquil 1.1.1.2.1
Clientes 1.1.2.2 5.516,67
Edgar Sánchez
P/r el abono a la factura No. 008
SUMAN Y PASAN 341.594,53 341.594,53
142
LIBRO DIARIO
FOLIO 4
VIENEN 341.594,53 341.594,53
-21
24/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 3.984,50
-22
-23
26/12/2014 Proveedores 2.1.3 6.224,90
Bancos 1.1.1.2 6.111,72
Guayaquil 1.1.1.2.1 6.111,72
-24
29/12/2014 Clientes 1.1.2.2 17.211,04
Adrián López
Ventas 4.1 15.367,00
-25
29/12/2014 Bancos 1.1.1.2 8.605,52
Guayaquil 1.1.1.2.1
Clientes 1.1.2.2 8.605,52
Adrian Lopez
-26
29/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 10.765,16
-27
Bancos 1.1.1.2 1.926,22
Guayaquil 1.1.1.2.1 1.926,22
P/r los sueldos del mes diciembre
SUMAN Y PASAN 403.798,42 403.798,42
143
LIBRO DIARIO
FOLIO 5
VIENEN 403.798,42 403.798,42
-28
Gasto Depreciación Vehículo 5.1.20 345,00
Depreciación Acumulada Muebles de oficina2.1.22 5,93
Depreciación Acumula Vehículo 2.1.24 345,00
P/r las depreciaciones del mes de dicimebre
-29
30/12/2014 Credito Tributario IVA 1.1.2.4 332,52
SUMAN Y PASAN 414.467,61 414.467,61
144
Libro Mayor

LIBRO MAYOR
CUENTA: Bancos
CÓDIGO: 1.1.1.2
01/12/2014 a varios 1 58.628,48
03/12/2014 por varios 2 460,00
05/12/2014 por proveedores 4 21.576,20
07/12/2014 por varios 5 33.300,00
08/12/2014 por servicios básicos 6 300,00
10/12/2014 a clientes 7 36.422,40
15/12/2014 por IESS por Pagar 9 423,83
18/12/2014 a clientes 10 11.400,40
20/12/2014 por XIII por pagar 13 266,18
21/12/2014 por proveedores 15 2.500,20
22/12/2014 por varios 17 254,50
22/12/2014 100% Retención del IVA 18 827,18
24/12/2014 a clientes 20 5.516,67
26/12/2014 por proveedores 23 6.111,72
29/12/2014 a clientes 25 8.605,52
30/12/2014 por sueldos y salarios 27 1.926,22
SUMAN 120.573,47 68.066,03

LIBRO MAYOR
CUENTA: Clientes
CÓDIGO: 1.1.2.2
10/12/2014 a varios 6 45.528,00
10/12/2014 Por bancos 7 36.422,40
18/12/2014 a varios 10 23.215,36
18/12/2014 a varios 11 11.607,68
24/12/2014 a varios 19 6.895,84
24/12/2014 Por bancos 20 5.516,67
29/12/2014 a varios 24 17.211,04
29/12/2014 Por bancos 25 8.605,52
SUMAN 92.850,24 62.152,27
145

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.1.3.1.1
01/12/2014 a varios 1 2.013,74
05/12/2014 a proveedores 3 39.230,00
21/12/2014 a proveedores 14 4.630,00
26/12/2014 a proveedores 22 11.318,00
SUMAN 57.191,74 53.662,95

LIBRO MAYOR
CUENTA: Crédito Tributario Impuesto a la Renta

CÓDIGO: 1.1.2.8
01/12/2014 a varios 1 544,97
18/12/2014 a clientes 11 207,28
SUMAN 752,25 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Crédito Tributario IVA

CÓDIGO: 1.1.2.4
01/12/2014 a varios 1 28,80
30/12/2014 a IVA en compras 332,52
SUMAN 361,32
146

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.2.1.8
01/12/2014 a varios 1 790,00
SUMAN 790,00 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.2.1.9
01/12/2014 a varios 1 1.500,00
SUMAN 1.500,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: 1% Retención del Impuesto a la Renta

CÓDIGO: 2.1.17
01/12/2014 Por varios 1 214,50
7/1/2/2014 Por varios 5 300,00
22/12/2014 a bancos 17 214,50
26/12/2014 por proveedores 23 113,18
SUMAN 214,50 1.066,28
147
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1% Retención del Impuesto a la Renta Por Pagar

CÓDIGO: 2.1.17
01/12/2014 Por varios 1 214,50
07/12/2014 Por varios 5 300,00
22/12/2014 a bancos 17 214,50
26/12/2014 por proveedores 23 113,18
SUMAN 214,50 1.066,28

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 2.1.15
01/12/2014 Por varios 1 60,00
03/12/2014 Por varios 2 60,00
22/12/2014 a Bancos 18 60,00
SUMAN 60,00 120,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: 8% Retención del Impuesto a la Renta por pagar

CÓDIGO 2.1.19
01/12/2014 Por varios 1 40,00
03/12/2014 Por varios 2 40,00
22/12/2014 a bancos 17 40,00
SUMAN 40,00 80,00
148

LIBRO MAYOR
CUENTA: IEES por Pagar

CÓDIGO 2.1.5
01/12/2014 Por varios 1 423,83
15/12/2014 a Bancos 9 423,83
30/12/2014 Por varios 27 459,49
SUMAN 423,83 883,32

LIBRO MAYOR
CUENTA: XIV Por Pagar

CÓDIGO 2.1.6
01/12/2014 Por varios 1 170,00
30/12/2014 Por varios 27 85,00
SUMAN - 255,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: XIII por pagar

CÓDIGO 2.1.7
01/12/2014 Por varios 1 266,18
20/12/2014 a bancos 13 266,18
30/12/2014 Por varios 27 177,27
SUMAN 266,18 443,45
149

LIBRO MAYOR
CUENTA: Vacaciones por Pagar

CÓDIGO 2.1.8
01/12/2014 Por varios 1 133,09
30/12/2014 Por varios 27 88,64
SUMAN - 221,73

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 2.1.25
01/12/2014 Por varios 1 767,18
22/12/2014 A Bancos 18 767,18
SUMAN 767,18 767,18

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 2.1.23
01/12/2014 Por varios 1 66,25
30/12/2014 Por varios 28 37,50
SUMAN - 103,75

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 2.1.22
01/12/2014 Por varios 1 8,91
30/12/2014 Por varios 28 5,93
SUMAN - 14,84
150

LIBRO MAYOR
CUENTA: Capital
CÓDIGO 3.1
01/12/2014 Por varios 1 50.000,00
SUMAN - 50.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: Utilidad
CÓDIGO 3.3.1
01/12/2014 Por varios 1 11.356,05
SUMAN - 11.356,05

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 5.1.8
03/12/2014 a varios 2 500,00
SUMAN 500,00 -
151

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 1.1.2.14
03/12/2014 a varios 2 60,00
05/12/2014 a proveedores 3 4.707,00
07/12/2014 a varios 5 3.600,00
21/12/2014 a proveedores 14 555,60
26/12/2014 a proveedores 22 1.358,16
30/12/2014 por varios 29 10.280,76
SUMAN 10.280,76 10.280,76

LIBRO MAYOR
CUENTA: Proveedores
CÓDIGO 2.1.3
05/12/2014 por varios 3 43.937,00
05/12/2014 a varios 4 21.968,50
21/12/2014 por varios 14 5.185,60
21/12/2014 a varios 15 2.546,50
26/12/2014 por varios 22 12.676,16
26/12/2014 a varios 23 6.224,90
SUMAN 30.739,90 61.798,76

LIBRO MAYOR
CUENTA: Vehículos
CÓDIGO 1.2.1.6
07/12/2014 a varios 5 30.000,00
SUMAN 30.000,00 -
152

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 5.1.14
08/12/2014 a bancos 6 300,00
22/12/2014 a bancos 16 120,00
SUMAN 420,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Ventas
CÓDIGO 4.1
10/12/2014 por clientes 6 40.650,00
18/12/2014 por clientes 10 20.728,00
24/12/2014 a varios 19 6.157,00
29/12/2014 por clientes 24 15.367,00
SUMAN - 82.902,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en Ventas (cobrado)

CÓDIGO 2.1.12
10/12/2014 por clientes 6 4.878,00
18/12/2014 por clientes 10 2.487,36
24/12/2014 a varios 19 738,84
29/12/2014 por clientes 24 1.844,04
30/12/2014 a IVA en compras 29 9.948,24
SUMAN 9.948,24 9.948,24
153

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 5.2.24
a inventario de
10/12/2014 mercadería 8 26.241,40
a inventario de
18/12/2014 mercadería 12 12.671,90
a inventario de
24/12/2014 mercadería 21 3.984,50
a inventario de
26/12/2014 mercadería 26 10.765,16
SUMAN 53.662,95 0

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 5.1.1
30/12/2014 a varios 27 2.736,62
SUMAN 2.736,62 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO 5.1.19
30/12/2014 a varios 28 37,50
SUMAN 37,50 -
154

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Depreciación Muebles de oficina

CÓDIGO 5.1.18
30/12/2014 a varios 28 5,93
SUMAN 5,93 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gastos Depreciación Vehículo

CÓDIGO 5.1.20
30/12/2014 a varios 28 345,00
SUMAN 345,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Depreciación Acumulada Vehículo

CÓDIGO 2.1.24
30/12/2014 a varios 28 345,00
SUMAN - 345,00
155
S UMAS S ALDOS

1 Bancos 120.573,47 68.066,03 52.507,44
2 Clientes 92.850,24 62.152,27 30.697,97
3 Inventario de M ercaderías 57.191,74 53.662,95 3.528,79
4 Crédito Tributario Imp uesto a la Renta 752,25 - 752,25

5 Crédito Tributario IVA 361,32 361,32
/
6 M uebles de Oficina 790,00 - 790,00
7 Equip o de Comp uto 1.500,00 - 1.500,00
8 1% Retención del Imp uesto a la Renta Por Pagar 214,50 1.066,28 851,78
9 100% Retención del IVA p or p agar 60,00 120,00 60,00
10 8% Retención del Imp uesto a la Renta p or p agar 40,00 80,00 40,00
11 IEES p or Pagar 423,83 883,32 459,49
12 XIV Por Pagar - 255,00 255,00
156
13 XIII p or p agar 266,18 443,45 177,27
14 Vacaciones p or Pagar - 221,73 221,73
15 IVA p or p agar 767,18 767,18 -
16 Dep reciación Acumulada Equip o de Cómp uto - 103,75 103,75
17 Dep reciación Acumulada M uebles de Oficina - 14,84 14,84

18 Cap ital - 50.000,00 50.000,00
/
19 Utilidad - 11.356,05 11.356,05
21 IVA en Comp ras (p agado) 10.280,76 10.280,76 -
22 Proveedores 30.739,90 61.798,76 31.058,86
23 Vehículos 30.000,00 - 30.000,00
24 Servicios Básicos 420,00 - 420,00
25 Ventas - 82.902,00 82.902,00
26 IVA en ventas (cobrado) 9.948,24 9.948,24 -
27 Costo de Ventas 53.662,95 - 53.662,95
28 Sueldos y Salarios 2.736,62 - 2.736,62
29 Gasto Dep reciación Equip o de Comp uto 37,50 - 37,50
30 Gasto Dep reciación M uebles de oficina 5,93 - 5,93
31 Gastos Dep reciación Vehículo 345,00 - 345,00
32 Dep reciación Acumulada Vehículo - 345,00 345,00
TOTAL 414.467,61 414.467,61 177.845,76 177.845,76

Hoja de Trabajo

HOJA DE TRABAJO

GASTOS/ PASIVO/
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR COSTOS INGRESOS ACTIVOS PATRIMONIO
1 Bancos 120.573,47 68.066,03 52.507,44 52.507,44
2 Clientes 92.850,24 62.152,27 30.697,97 30.697,97

3 Inventario de M ercaderías 57.191,74 53.662,95 3.528,79 3.528,79
4 Crédito Tributario Imp uesto a la Renta 752,25 - 752,25 752,25
/
5 Crédito Tributario IVA 361,32 361,32 361,32
6 M uebles de Oficina 790,00 - 790,00 790,00
7 Equip o de Comp uto 1.500,00 - 1.500,00 1.500,00
8 1% Retención del Imp uesto a la Renta Por Pagar 214,50 1.066,28 851,78 851,78
9 100% Retención del IVA p or p agar 60,00 120,00 60,00 60,00
10 8% Retención del Imp uesto a la Renta p or p agar 40,00 80,00 40,00 40,00
11 IEES p or Pagar 423,83 883,32 459,49 459,49
12 XIV Por Pagar - 255,00 255,00 255,00
157
13 XIII p or p agar 266,18 443,45 177,27 177,27
14 Vacaciones p or Pagar - 221,73 221,73 221,73
15 IVA p or p agar 767,18 767,18 - -
16 Dep reciación Acumulada Equip o de Cómp uto - 103,75 103,75 103,75
17 Dep reciación Acumulada M uebles de Oficina - 14,84 14,84 14,84

18 Cap ital - 50.000,00 50.000,00 50.000,00
/
19 Utilidad - 11.356,05 11.356,05 11.356,05
21 IVA en Comp ras (p agado) 10.280,76 10.280,76 -
22 Proveedores 30.739,90 61.798,76 31.058,86 31.058,86
23 Vehículos 30.000,00 - 30.000,00 30.000,00
24 Servicios Básicos 420,00 - 420,00 420,00
25 Ventas - 82.902,00 82.902,00 82.902,00
26 IVA en ventas (cobrado) 9.948,24 9.948,24 -
27 Costo de Ventas 53.662,95 - 53.662,95 53.662,95
28 Sueldos y Salarios 2.736,62 - 2.736,62 2.736,62
29 Gasto Dep reciación Equip o de Comp uto 37,50 - 37,50 37,50
30 Gasto Dep reciación M uebles de oficina 5,93 - 5,93 5,93
31 Gastos Dep reciación Vehículo 345,00 - 345,00 345,00
32 Dep reciación Acumulada Vehículo - 345,00 345,00 345,00
TOTAL 414.467,61 414.467,61 177.845,76 177.845,76 57.707,99 82.902,00 120.137,76 94.943,76
33 Resultado del Ejercicio 25.194,01 25.194,01
S UMA FINAL 82.902,00 82.902,00 120.137,76 120.137,76


VENTAS 82.902,00
COSTO DE VENTAS - 53.662,95
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Administración 4.045,04

Servicios Básicos 420,00
Gasto Depreciación Muebles de oficina 5,93
Gastos Depreciación Vehículo 345,00
Gastos de Ventas
Sueldos y Salarios 812,80
GERENTE CONTADOR
158

BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS

/
Clientes 30.697,97 Proveedores 31.058,86
Inventario de Mercaderías 3.528,79 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 851,78
Crédito Tributario IVA 361,32 8% Retención Impuesto a la Renta 40,00
159
XIV por pagar 255,00
(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina - 14,84

/
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 103,75 CAPITAL SOCIAL 50.000,00
Vehículo 30.000,00 Resultado de Octubre 6.073,58
(-) Depreciación Acumulada Vehículo - 345,00 Resultado mes de Noviembre 5.282,47
Resultado del Periodo 25.194,01

TOTAL ACTIVOS 119.674,18
119.674,18
GERENTE CONTADOR

Anexo

PERSONA NATURAL NO OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Aut. S.R.I. 1106880843
RUC 1809877490001 Fecha: 03/12/2014
Cevallos y Lalama por el mes de diciembre 500 500,00

EMISIÓN: 01/ Mayo/ 2013 CADUCA 01/ Mayo / 2014 SUBTOTAL 500,00
IVA 12% 60,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1804417907001 Fecha: 03/12/2014
Señor Gonzalo Vela Factura
No. comprobante 247
TIPO DE IMPUESTO
2014 Renta 75 8% 6,00
2014 IVA 9 100% 9,00
SUMAN 15,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
160


RUC 1809877490001 Fecha: 05/12/2014

IVA 12% 4.707,60
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1805710507001 Fecha: 05/12/2014
Dir.: Av. Los Chasquis y Ángel Mera * Telf: (03) 2345679 TIPO DE COMPROBANTE
No. comprobante 247
TIPO DE IMPUESTO
2014 Renta 39.230,00 1% 392,30
SUMAN 392,30
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
161
R.U.C. 1803567907001
ASSA FACTURA
Av. ATAHUALPA Y VICTOR HUGO TELF. 032458760 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 07/12/2014
1 Camioneta 30.000,00 30.000,00
-

EMISIÓN: 14/ Mayo/ 2013 CADUCA 14/ Mayo / 2014 SUBTOTAL 30.000,00
IVA 12% 3.600,00
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001

Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1803567907001 Fecha: 07/12/2014
Dir.: Av. ATAHUALPA Y VICTOR HUGO TELF. 032458760 TIPO DE COMPROBANTE
Señor ASSA Factura
No. comprobante 8745
EJERCICIO
FISCAL
2014 Renta 30.000,00 1% 300,00
SUMAN 300,00
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
162
R.U.C. 1803916907001
EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO FACTURA
Av. 12 de Noviembre y Av. Pichincha * Telf: (03) 2419887 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 08/12/2014

1 Pago luz 300,00 300,00
-

EMISIÓN: 14/ Junio/ 2013 CADUCA 14/ Junio / 2014 SUBTOTAL 300,00
IVA 12%
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1889242776001 Fecha: 10/12/2014
Dir.: Av. 12 de Noviembre y Cuenca Guía Rem.:
Señor Adrián López
EMISIÓN: 12/octubre/ 2014 CADUCA 12/octubre / 2015 SUBTOTAL 40.650,00
IVA 12% 4.878,00
TARIFA 0%
163
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1889242776001 Fecha: 29/12/2014
IVA 12% 1.844,04
TARIFA 0%
R.U.C. 1889242876001
BLAZ MARIO COMPROBANTE DE
RETENCIÓN
Av. Cevallos y Quito 001 - 001

Aut. S.R.I. 1106880846
R.U.C. 1809877490001 Fecha: 18/12/2014
Señor El Campeón S.A. Factura
No. Comprobante 6
EJERCICIO FISCAL
2014 Renta 20.728,00 1% 207,28
SUMAN 207,28
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
164


RUC 1809877490001 Fecha: 21/12/2014

22 Pares de calzado de mujer color negro talla 36 26,00 572,00
IVA 12% 555,60
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
RETENCIÓN

Aut. S.R.I. 1106770846
RUC 1805710507001 Fecha: 21/12/2014
Dir.: Av. Los Chasquis y Ángel Mera * Telf: (03) 2345679 TIPO DE COMPROBANTE
No. comprobante 247
TIPO DE IMPUESTO
2014 Renta 4.630,00 1% 46,30
SUMAN 46,30
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
165
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1889112776001 Fecha: 24/12/2014
Dir.: Av. Bolívar y Guayaquil Guía Rem.:
Señor Edgar Sanchez
IVA 12% 738,84
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1889112776001 Fecha: 24/12/2014
Dir.: Av. Bolívar y Guayaquil Guía Rem.:
Señor Edgar Sanchez
IVA 12% 738,84
TARIFA 0%
166

Calle Juan B. Vela y Montalvo * Telf: (03) 2440517 001 - 001
RUC 1809877490001 Fecha: 26/12/2014

50 Pares de calzado de muher colo negro talla 36 27,00 1.350,00
36 Pares de calzado de muher colo negro talla 37 26,00 936,00
48 Pares de calzado de muher colo negro talla 38 24,00 1.152,00
IVA 12% 1.358,16
TARIFA 0%
R.U.C. 1809877490001
RETENCIÓN

Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1805710507001 Fecha: 26/12/2014
Dir.: Calle Juan B. Vela y Montalvo * Telf: (03) 2440517 TIPO DE COMPROBANTE
No. comprobante 387
EJERCICIO
FISCAL
2014 Renta 11.318,00 1% 113,18
SUMAN 113,18
* Aut. # 1499 RUC 18020 68617001
167
R.U.C. 1809877490001
FACTUR A
Aut. S.R.I. 1106880846
RUC 1889242776001 Fecha: 29/12/2014
IVA 12% 1.844,04
TARIFA 0%
168
Tarjetas Kardex mes de diciembre del 2014

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE
$

01/12/2014 Saldo inicial 10 31,80 $ 318,18
/
$ $ $ $
05/12/2014 Compra según factura N° 247 200 28,00 5.600,00 210 28,18 5.918,18
$ $ $ $
10/12/2014 Venta según factura No. 6 70 28,18 1.972,73 140 28,18 3.945,45
$ $ $
169
18/12/2014 Venta según factura No 7 120 28,18 3.381,82 20 28,18 $ 563,64
$ $ $
21/12/2014 Compra según factura N° 347 20 32,00 $ 640,00 40 30,09 1.203,64

$ $
/
24/12/2014 Venta según factura No 8 18 30,09 $ 541,64 22 30,09 $ 662,00
$ $ $ $
$ $ $
29/12/2014 Venta según factura No. 9 69 32,30 2.229,00 23 32,30 $ 743,00

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE

$
/
01/12/2014 Saldo inicial 12 33,79 $ 405,43
$ $ $ $
$ $ $ $
170
$ $ $
$ $

21/12/2014 Compra según factura N° 347 10 34,00 $ 340,00 22 32,98 $ 725,59
/
$ $
$ $ $ $
$ $ $

TARJETA KÁRDEX

FECHA DETALLE
/
$
01/12/2014 Saldo inicial 10 35,90 $ 359,05
$ $ $ $
171
$ $ $
10/12/2014 Venta según factura No. 6 200 33,09 6.618,74 110 33,09 $ 3.640,31
$ $ $

$ $ $
/
21/12/2014 Compra según factura N° 347 30 36,00 1.080,00 40 35,27 $ 1.410,94
$ $
$ $ $
26/12/2014 Compra según factura N° 387 40 37,00 1.480,00 56 36,51 $ 2.044,37
$ $ $

TARJETA KÁRDEX

/
FECHA DETALLE

$
01/12/2014 Saldo inicial 5 37,90 $ 189,52
$ $ $ $
172
$ $ $

$ $
/
$ $
$ $
$ $ $ $
$ $ $

TARJETA KÁRDEX
FECHA DETALLE
$
01/12/2014 Saldo inicial 11 25,94 $ 285,38

$ $ $ $
/
$ $ $ $
$ $ $
173
$ $
$ $

/
$ $ $ $
$ $ $

TARJETA KÁRDEX

FECHA DETALLE
/
$
01/12/2014 Saldo inicial 10 24,95 $ 249,52

$ $ $ $
174
$ $ $ $
$ $ $

$ $
/
$ $
$ $ $
$ $
29/12/2014 Venta según factura No. 9 36 25,46 $ 916,39 16 25,46 $ 407,29

TARJETA KÁRDEX

/
FECHA DETALLE
$
01/12/2014 Saldo inicial 9 22,96 $ 206,65
$ $ $ $
175
$ $ $ $

$ $
/
$ $ $
$ $
$ $ $ $
$ $ $

ROL DE PAGOS
MES DE DICIEMBRE DEL 2014
INGRESOS EGRESOS
HORAS EXTRAS Alcance/12 Alcance * 9.45% Ingresos - Egresos Firmas
Aporte
No. Días Fondo de Total P esonal IESS Aportes Total Líquido a
No. Empleado Cargo Sueldo Trabajados Sueldo Real SUP L. COMP L. Comisión ALCANCE Reserva Ingresos 9.45% Asociación Préstamos Egresos Recibir
1 María Castro Vendedora 380 26,00 329,33 - 0,00 300 629,33 629,33 59,47 59,47 569,86
2 Carlos Ruíz Contador 500,00 28,00 466,67 93,75 62,50 622,92 622,92 58,87 58,87 564,05
3 Arturo Solís Gerente 800,00 29,00 773,33 75,00 26,67 875,00 875,00 82,69 82,69 792,31

/
TOTAL 1.569,33 257,92 300,00 2.127,25 - 2.127,25 201,03 - - 201,03 1.926,22
ROL DE PROVISIONES
BENEFICIOS SOCIALES
HORAS EXT RAS 12,15% Alcance/12 340 Alcance/12 Alcance/24 COSTO
No. Empleado Cargo Sueldo Trabajados Sueldo Real SUP L. COMP L Comisiones ALCANCE Patronal Reserva XIV XIII Vacaciones TOTAL
176
1 María Castro Vendedora 380 26 329,33 - 0,00 300 629,33 76,46 - 28,33 52,44 26,22 812,80
Carlos Ruíz Contador 500 28 466,67 93,75 62,50 622,92 75,68 - 28,33 51,91 25,95 804,80
Arturo Solís Gerente 800 29 773,33 75,00 26,67 875,00 106,31 - 28,33 72,92 36,46 1.119,02
TOTAL 1.569,33 257,92 300,00 2.127,25 258,46 - 85,00 177,27 88,64 2.736,62

/
Depreciaciones
Tabla de Depreciaciones
CUENTAS AÑOS PORCENTAJE
Vehículo 5 20
Edificio 20 5
Maquinaria 10 10
Fuente: Servicio de Renta Internas
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Bien Estantería
Valor Residual 7,00
177
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 70,00
1,00 6,30 6,30 63,70
2,00 6,30 12,60 57,40
3,00 6,30 18,90 51,10
4,00 6,30 25,20 44,80
5,00 6,30 31,50 38,50
6,00 6,30 37,80 32,20
7,00 6,30 44,10 25,90
8,00 6,30 50,40 19,60
9,00 6,30 56,70 13,30
10,00 6,30 63,00 7,00
D = CA – VR
N
D = Depreciación

VR = Valor Residual
Escritorio y
Bien
sillas
178
GASTO DEPRECIACIÓN SALDO EN

AÑOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA LIBROS
- - - 440,00
1,00 39,60 39,60 400,40
2,00 39,60 79,20 360,80
3,00 39,60 118,80 321,20
4,00 39,60 158,40 281,60
5,00 39,60 198,00 242,00
6,00 39,60 237,60 202,40
7,00 39,60 277,20 162,80
8,00 39,60 316,80 123,20
9,00 39,60 356,40 83,60
10,00 39,60 396,00 44,00
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Bien Computadora
179
SALDO
GASTO DEPRECIACIÓN
AÑOS EN
LIBROS
- - - 1.500,00
1,00 450,00 450,00 1.050,00
2,00 450,00 900,00 600,00
3,00 450,00 1.350,00 150,00
Depreciación Vehículos
D = CA – VR
N
D = Depreciación
VR = Valor Residual
Bien Vehículo
Valor Residual 3.000,00
Depreciación Anual 5.400,00
180
Registro del proceso contable Anual
LIBRO DIARIO
FOLIO 1

-1
01/10/2014 Bancos 1.1.1.2 50.000,00
01/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 50.000,00
01/10/2014 Capital Social 3.1 50.000,00
01/10/2014 Patricio Brito 3.1.1 10.000,00
01/10/2014 María Bustos 3.1.2 10.000,00
01/10/2014 Elizabeth Arcos 3.1.3 10.000,00
01/10/2014 Luis Robles 3.1.4 10.000,00
01/10/2014 Abigail Sánchez 3.1.5 10.000,00
P-r La conformación del capital
-2
03/10/2014 Bancos 1.1.1.2 74,37
03/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1
03/10/2014 1% Retención Impuesto a la Renta por Pagar 2.1.17 0,67
-3
04/10/2014 Gastos Servicios Profesionales 5.1.5 75,00
04/10/2014 Bancos 1.1.1.2 69,00
04/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 69
04/10/2014 8% Retención del Impuesto a la Renta 2.1.19 6,00
p/r el pago Notaria No.8 s/f 987
-4
05/10/2014 Bancos 1.1.1.2 460,00
05/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 460
P/r el pago de arriendo mes de octubre
-5
06/10/2014 Bancos 1.1.1.2 375,90
06/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 375,9
P/r la compra s/f 80 a Muebles el Sol
SUMAN Y PASAN 51.111,04 51.111,04
181
LIBRO DIARIO
FOLIO 2
VIENEN 51.111,04 51.111,04
-6
07/10/2014 Equipo de Computo 1.2.1.5 1.500,00
07/10/2014 Bancos 1.1.1.2 1.665,00
07/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 1.665,00
p/r la compra s/f 80 de Paco
-7
08/10/2014 Proveedores 2.1.3 4.408,32
-8
08/10/2014 Proveedores 2.1.3 4.408,32
08/10/2014 Bancos 1.1.1.2 4.368,96
08/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 4.368,96
-9
09/10/2014 Bancos 1.1.1.2 220,00
09/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 220,00
p/r la factura NO. 78 de Imprenta Lisantti
-10
10/10/2014 Clientes 1.1.2.2 4.940,32
10/10/2014 Ventas 4.1 4.411,00
-11
10/10/2014 Bancos 1.1.1.2 4.896,21
Guayauil 1.1.1.2.1 4.896,21
10/10/2014 1% Crédito Retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 44,11
10/10/2014 Clientes 1.1.2.2 4.940,32
-12
10/10/2014 Costo de Ventas 5.2.24 3.424,00
-13
12/10/2014 Proveedores 2.1.4 9.822,40
SUMAN Y PASAN 84.958,72 84.958,72
182
LIBRO DIARIO
FOLIO 3
VIENEN 84.958,72 84.958,72
-14
12/10/2014 Proveedores 2.1.1 9.822,40
12/10/2014 Bancos 1.1.1. 9.734,70
12/10/2014 Guayaquil 1.1.1.1 9.734,70
-15
13/10/2014 Bancos 1.1.1.2 22,20
13/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 22,20
por compra de útilies de oficina
-16
15/10/2014 Bancos 1.1.1.2 555,00
15/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1
-17
18/10/2014 Clientes 1.1.2.2 13.468,00
18/10/2014 Ventas 4.1 12.025,00
-18
18/10/2014 Bancos 1.1.1.2 13.347,75
Guayaquil 1.1.1.2.1
18/10/2014 Crédito Tributario Impuesto a la Renta 1.1.2.9 120,25
18/10/2014 Clientes 1.1.2.2 13.468,00
p/r la cancelación de la factura No. 002
-19
18/10/2014 Costo de Ventas 5.2.24 9.193,00
-20
20/10/2014 Proveedores 2.1.3 15.814,40
p/r la compra s/f Nol 147
-21
20/10/2014 Proveedores 2.1.3 15.814,40
20/10/2014 Bancos 1.1.1.2 15.673,20
20/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 15.673,20
20/10/2014 1% Retención Impuesto a la Renta por Pagar 1.1.2.9 141,20
-22
22/10/2014 Bancos 1.1.1.2 488,40
22/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 488,40
22/10/2014 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 1.1.2.9 4,40
P/r compra s/f 98 de Muebleria Aldaz
SUMAN Y PASAN 163.614,12 163.614,12
183
LIBRO DIARIO
FOLIO 4
VIENEN 163.614,12 163.614,12
-23
25/10/2014 Clientes 1.1.2.2 20.256,32
25/10/2014 Ventas 4.1 18.086,00
-24
25/10/2014 Bancos 1.1.1.2 19.424,36
Guayaquil 1.1.1.2.1
25/10/2014 1% Crédito Tributario Impuesto a la Renta 1.1.2.9 180,86
25/10/2014 30% Crédito Tributario IVA 1.1.2.5 651,10
25/10/2014 Clientes 1.1.2.2 20.256,32
-25
25/10/2014 Costo de ventas 5.2.24 12.817,00
P-r el costo de ventas
-26
30/10/2014 Bancos 1.1.1.2 1.115,58
30/10/2014 Guayaquil 1.1.1.2.1 1.115,58
30/10/2014 IESS por Pagar 2.1.5 266,11
30/10/2014 Aporte Patronal 5.1.2.1 149,69
30/10/2014 Aporte Personal 5.1.2.2 116,42
30/10/2014 XIV por Pagar 2.1.6 85,00
30/10/2014 XIII por pagar 2.1.7 102,67
30/10/2014 Vacaciones por pagar 2.1.8 51,33
P/r los sueldos del mes octubre
-27
30/10/2014 Gasto Depreciación Muebles de Oficina 5.1.18 2,98
30/10/2014 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 5.1.19 28,75
30/10/2014 Depreciación Acumulada Muebles de oficina 2.1.22 2,98
30/10/2014 Depreciación Acumula Equipo de Cómputo 2.1.23 28,75
-28
30/10/2014 Crédito Tributario 1.1.2.4 165,82
30/10/2014 P/r. Liquidación IVA octubre 2014
SUMAN Y PASAN 222.904,64 222.904,64
184
LIBRO DIARIO
FOLIO 5

Vienen 222.904,64 222.904,64
-29
-30
02/11/2014 Proveedores 2.1.3 23.968,00
Bancos 1.1.1.2 23.754,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 23.754,00
1% Retención Impuesto a la Renta por Pagar 2.1.17 214,00
-31
Bancos 1.1.1.2 460,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 460
-32
Bancos 1.1.1.2 300,00
'Guayaquil 1.1.1.2.1 300
-33
08/11/2014 Clientes 1.1.2.2 10.651,20
Ventas 9.510,00
IVA en Ventas (cobrado) 4.1 1.141,20
P/r la venta según Factura No 006 2.1.12
-34
08/11/2014 Bancos 1.1.1.2 10.651,20
Guayaquil 1.1.1.2.1 10.651,20
Clientes 1.1.2.2 10.651,20
SUMAN Y PASAN 293.003,04 293.003,04
185
LIBRO DIARIO
FOLIO 6

VIENEN 293.003,04 293.003,04
-35
08/11/2014 Costo de Ventas 5.2.24 6.519,69
-36
15/11/2014 Iess por Pagar 2.1.5 266,11
Bancos 1.1.1.2 266,11
Guayaquil 1.1.1.2.1 266,11
Para registrar el pago al IESS del mes de octubre
-37
17/11/2014 Gasto Útiles de Limpieza 5.1.25 50,00
Bancos 1.1.1.2 55,50
Guayaquil 1.1.1.2.1 55,50
P/r compra s/f No. 764
20/11/2014 -38
Clientes 1.1.2.2 22.372,00
Rodrigo López 22.372,00
Ventas 4.1 19.975,00
-39
20/11/2014 Bancos 1.1.1.2 22.172,25
Guayaquil 1.1.1.2.1 22.172,25
1% Crédito retención del Impuesto a la Renta 1.1.2.9 199,75
Clientes 1.1.2.2 22.372,00
Rodrigo López 22372
-40
20/11/2014 Costo de Ventas 5.2.24 14.258,57
-41
2% Retencion Impuesto a la Renta por pagar 2.1.18 4,00
8% Retención Impuesto a la Renta por pagar 2.1.19 46,00
Bancos 1.1.1.2 347,03
Guayaquil 1.1.1.2.1 347,03
-42
22/11/2014 100% Retención del IVA 2.1.15 69,00
30% Retención del IVA 2.1.16 12,60
Bancos 1.1.1.2 81,60
Guayaquil 1.1.1.2.1 81,6
SUMAN Y PASAN 359.276,04 359.276,04
186
LIBRO DIARIO
FOLIO 7
VIENEN 359.276,04 359.276,04
-43
Bancos 1.1.1.2 1.776,74
Guayaquil 1.1.1.2.1 1.776,74
P/r los sueldos del mes noviembre
-44
P/r las depreciaciones de los activos
-45
IVA en Compras (Pagado) 1.1.2.14 2.634,00
IVA Por Pagar 2.1.25 767,18
P/r la liquidación del IVA
-46
Bancos 1.1.1.2 460,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 460,00
-47
-48
05/12/2014 Proveedores 2.1.3 21.968,50
Bancos 1.1.1.2 21.576,20
Guayaquil 1.1.1.2.1 21576,2
-49
07/12/2014 Vehículos 1.2.1.6 30.000,00
Bancos 1.1.1.2 33.300,00
'Guayaquil 1.1.1.2.1 33.300,00
SUMAN Y PASAN 465.454,01 465.454,01
187
LIBRO DIARIO
FOLIO 8
VIENEN 465.454,01 465.454,01
-50
Bancos 1.1.1.2 300,00
'Guayaquil 1.1.1.2.1 3000
-51
10/12/2014 Clientes 1.1.2.2 45.528,00
Ventas 4.1 40.650,00
-52
10/12/2014 Bancos 1.1.1.2 36.422,40
Guayaquil 1.1.1.2.1 36422,4
Clientes 1.1.2.2 36.422,40
Adrian Lopez 36422,4
-53
10/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 26.241,40
-54
15/12/2014 IESS por pagar 2.1.5 423,83
Bancos 1.1.1.2 423,83
Guayaquil 1.1.1.2.1 423,83
Por cancelación aporte al IESS mes de noviembre
-55
18/12/2014 Clientes 1.1.2.2 23.215,36
Mario Blaz
Ventas 4.1 20.728,00
-56
18/12/2014 Bancos 1.1.1.2 11.400,40
1% Retención del Impuesto a la Renta 1.1.1.2.1 207,28
Clientes 1.1.2.9 11.607,68
Mario Blaz 1.1.2.2
-57
18/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 12.671,90
SUMAN Y PASAN 621.864,58 621.864,58
188
LIBRO DIARIO
FOLIO 9
VIENEN 621.864,58 621.864,58
-58
20/12/2014 XIII por pagar 2.1.6 266,18
Bancos 4.1 266,18
Guayaquil 2.1.12 266,18
P/r el pago del XIII sueldo.
-59
-60
21/12/2014 Proveedores 2.1.3 2.546,50
Bancos 1.1.1.2 2.500,20
Guayaquil 1.1.1.2.1 2500,2
-61
Agua 5.1.14.2 120
Bancos 1.1.1.2 120,00
Guayaquil 1.1.1.2.1 120
P-r el pago de agua s-f- No. 847
-62
22/12/2014 1% Retención Impuesto a la Renta 2.1.17 214,50
8% Retención Impuesto a la Renta 2.1.19 40,00
Bancos 1.1.1.2 254,50
Guayaquil 1.1.1.2.1 254,5
-63
22/12/2014 100% Retención del IVA 2.1.15 60,00
IVA Por pagar 2.1.25 767,18
Bancos 1.1.1.2 827,18
Guayaquil 1.1.1.2.1 827,18
-64
24/12/2014 Clientes 1.1.2.2 6.895,84
Edgar Sánchez
Ventas 4.1 6.157,00
IVA en Ventas (cobrado) 2.1.12 738,84
-65
24/12/2014 Bancos 1.1.1.2 5.516,67
Guayaquil 1.1.1.2.1
Clientes 1.1.2.2 5.516,67
Edgar Sánchez
SUMAN Y PASAN 643.477,05 643.477,05
189
LIBRO DIARIO
FOLIO 10
VIENEN 643.477,05 643.477,05
-66
24/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 3.984,50
-67
-68
26/12/2014 Proveedores 2.1.3 6.224,90
Bancos 1.1.1.2 6.111,72
Guayaquil 1.1.1.2.1 6111,72
-69
29/12/2014 Clientes 1.1.2.2 17.211,04
Adrián López
Ventas 4.1 15.367,00
-70
29/12/2014 Bancos 1.1.1.2 8.605,52
Guayaquil 1.1.1.2.1
Clientes 1.1.2.2 8.605,52
Adrian Lopez
-71
29/12/2014 Costo de Ventas 5.2.24 10.765,16
-72
Bancos 1.1.1.2 1.926,22
Guayaquil 1.1.1.2.1 1.926,22
P/r los sueldos del mes diciembre
SUMAN Y PASAN 705.680,95 705.680,95
190
LIBRO DIARIO
FOLIO 11

VIENEN 705.526,37 705.526,37
-73
30/12/2014 Gasto Depreciación Muebles y Enseres 5.1.18 5,93
Gasto Depreciación Vehículo 5.1.20 345,00
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 2.1.22 5,93
Depreciación Acumula Vehículo 2.1.24 345,00
P/r las depreciaciones del mes de dicimebre
-74
30/12/2014 Crédito Tributario IVA 1.1.2.4 332,52
P/r la liquidación del IVA
716.195,56 716.195,56
ASIENTOS DE CIERRE

VIENEN
75
Ventas 146.909,00
Gastos Arriendos 1.500,00
Servicios Básicos 720,00
Costo de Ventas 99.995,47
Gastos Depreciación Vehículo 345,00
Gastos Útiles de Limpieza 50,00
Gastos Útiles de Oficina 220,00
Gastos Publicidad y Propaganda 567,00
Gastos Servicios Profesionales 75,00
Utilidad del ejercicio 36.429,79
Cierre del ejercicio economico 2014
76
Utilidad del ejercicio 36.429,79
15% Participacion Trabajodores 5.464,47
22% Impuesto a la Renta 6.812,37
Utilidad Acumulada 24.152,95
Liquidación de Utilidad 183.338,79 183.338,79
191

LIBRO MAYOR
CUENTA: Bancos
CODIGO: 1.1.1.2
01/10/2014 Capital Social 1 50.000,00
03/10/2014 por varios 2 74,37
04/10/2014 por varios 3 69,00
05/10/2014 por varios 4 460,00
06/10/2014 por varios 5 375,90
07/10/2014 por varios 6 1.665,00
08/10/2014 por proveedores 8 4.368,96
09/10/2014 por varios 9 220,00
10/10/2014 a clientes 11 4.896,21
12/10/2014 por proveedores 14 9.734,70
13/10/2014 por varios 15 22,20
15/10/2014 por varios 16 555,00
18/10/2014 a clientes 17 13.347,75
20/10/2014 por proveedores 21 15.673,20
22/10/2014 por varios 22 488,40
25/10/2014 a clientes 24 19.424,36
30/10/2014 Por sueldos y salarios 26 1.115,58
02/11/2014 a Proveedores 30 23.754,00
03/11/2014 por varios 31 460,00
08/11/2014 por Servicios Básicos 32 300,00
10/11/2014 a clientes 34 10.651,20
15/11/2014 por IESS por pagar 36 266,11
17/11/2014 por varios 37 55,50
20/11/2014 a clientes 39 22.172,25
22/11/2014 por varios 41 347,03
22/11/2014 por varios 42 81,60
30/11/2014 por varios 43 1.776,74
03/12/2014 por varios 46 460,00
05/12/2014 por proveedores 48 21.576,20
07/12/2014 por varios 49 33.300,00
10/12/2014 a clientes 52 36.422,40
15/12/2014 por IESS por Pagar 54 423,83
18/12/2014 a clientes 56 11.400,40
20/12/2014 por XIII por pagar 58 266,18
21/12/2014 por proveedores 60 2.500,20
22/12/2014 por varios 62 254,50
22/12/2014 100% Retención del IVA 63 827,18
24/12/2014 a clientes 65 5.516,67
26/12/2014 por proveedores 68 6.111,72
29/12/2014 a clientes 69 8.605,52
30/12/2014 por sueldos y salarios 72 1.926,22
SUMAN 182.436,76 129.929,32
192

LIBRO MAYOR
CUENTA: Capital Social

CODIGO: 3.1
01/10/2014 Bancos 1 50.000,00
SUMAN - 50.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: Publicidad y Propaganda

CÓDIGO: 5.2.22
03/10/2014 a varios 2 67,00
15/10/2014 a varios 16 500,00
SUMAN 567,00 -
193

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.1.2.14
03/10/2014 a varios 2 8,04
04/10/2014 a varios 3 9,00
05/10/2014 a varios 4 60,00
06/10/2014 a varios 5 42,00
07/10/2014 a varios 6 180,00
08/10/2014 a proveedores 7 472,32
09/10/2014 a varios 9 24,00
12/10/2014 a proveedores 13 1.052,40
13/10/2014 a varios 15 2,40
15/10/2014 a varios 16 60,00
20/10/2014 a proveedores 19 1.694,40
22/10/2014 a varios 21 52,80
30/10/2014 por varios 28 3.657,36
02/11/2014 a proveedores 29 2.568,00
03/11/2014 a varios 31 60,00
17/11/2014 a varios 37 6,00
30/11/2014 por IVA en ventas 45 2.634,00
03/12/2014 a varios 46 60,00
05/12/2014 a proveedores 47 4.707,00
07/12/2014 a varios 49 3.600,00
21/12/2014 a proveedores 59 555,60
26/12/2014 a proveedores 68 1.358,16
30/12/2014 por varios 74 10.280,76
SUMAN 16.572,12 16.572,12
194

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Servicios Profesionales

CÓDIGO: 5.1.5
04/10/2014 a varios 3 75,00
SUMAN 75,00 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.15
04/10/2014 Por varios 3 9,00
05/10/2014 Por varios 4 60,00
03/11/2014 por varios 31 60,00
22/11/2014 a bancos 42 69,00
03/12/2014 Por varios 46 60,00
22/12/2014 a Bancos 63 60,00
SUMAN 129,00 189,00

LIBRO MAYOR
CUENTA: 30% Retención del IVA por Pagar

CÓDIGO: 2.1.16
06/10/2014 Por varios 5 12,60
22/11/2014 a bancos 15 12,60
SUMAN 12,60 12,60
195

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.18
13/10/2014 por varios 15 4,00
21/11/2014 a Bancos 41 4,00
TOTAL 4,00 4,00

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.17
03/10/2014 por varios 2 0,67
06/10/2014 por varios 5 3,50
07/10/2014 por varios 6 15,00
13/10/2014 por varios 15 0,20
15/10/2014 por varios 16 5,00
20/10/2014 por proveedores 21 141,20
22/10/2014 por varios 22 4,40
02/11/2014 por proveedores 30 214,00
17/11/2014 por varios 37 0,50
22/11/2014 a Bancos 41 297,03
05/12/2014 por proveedores 48 392,30
7/1/2/2014 Por varios 49 300,00
22/12/2014 a bancos 62 214,50
26/12/2014 por proveedores 68 113,18
SUMAN 511,53 1.363,31
196

LIBRO MAYOR
CUENTA: 8% Retención Impuesto a la Renta Por Pagar

CÓDIGO: 2.1.19
04/10/2014 Por varios 3 6,00
05/10/2014 Por varios 4 40,00
03/11/2014 por varios 31 40,00
22/11/2014 a Bancos 41 46,00
03/12/2014 Por varios 46 40,00
22/12/2014 a bancos 62 40,00
SUMAN 86,00 126,00

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.2.8
05/10/2014 a Varios 4 500,00
03/11/2014 a varios 31 500,00
03/12/2014 a varios 46 500,00
SUMAN 1.500,00 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.2.1.8
06/10/2014 A varios 5 350,00
22/10/2014 A varios 22 440,00
SUMAN 790,00 -
197

LIBRO MAYOR
CUENTA: Equipo de Computo

CÓDIGO: 1.2.1.5
07/10/2014 a varios 6 1.500,00
SUMAN 1.500,00 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.1.3.1.1
08/10/2014 a proveedores 7 3.936,00
12/10/2014 a proveedores 13 8.770,00
20/10/2014 a proveedores 20 14.120,00
02/11/2014 a proveedores 29 21.400,00
05/12/2014 a proveedores 47 39.230,00
21/12/2014 a proveedores 59 4.630,00
26/12/2014 a proveedores 67 11.318,00
SUMAN 103.404,00 99.875,22
198

LIBRO MAYOR
CUENTA: Proveedores
CÓDIGO: 2.1.3
08/10/2014 por varios 7 4.408,32
08/10/2014 a varios 8 4.408,32
12/10/2014 por varios 13 9.822,40
12/10/2014 a varios 14 9.822,40
20/10/2014 a varios 20 15.814,40
20/10/2014 a varios 21 15.814,40
02/11/2014 Por Varios 29 23.968,00
02/11/2014 a varios 30 23.968,00
05/12/2014 por varios 47 43.937,00
05/12/2014 a varios 48 21.968,50
21/12/2014 por varios 59 5.185,60
21/12/2014 a varios 60 2.546,50
26/12/2014 por varios 67 12.676,16
26/12/2014 a varios 68 6.224,90
SUMAN 84.753,02 115.811,88

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Útiles de Oficina

CÓDIGO: 5.1.10
09/10/2014 a varios 9 200,00
13/10/2014 a varios 15 20,00
SUMAN 220,00 -
199

LIBRO MAYOR
CUENTA: Clientes
CÓDIGO: 1.1.2.2
10/10/2014 a varios 10 4.940,32
10/10/2014 por varios 11 4.940,32
18/10/2014 a varios 17 13.468,00
18/10/2014 por varios 18 13.468,00
25/10/2014 a varios 23 20.256,32
25/10/2014 por varios 24 20.256,32
10/11/2014 a varios 33 10.651,20
10/11/2014 Por bancos 34 10.651,20
20/11/2014 a varios 38 22.372,00
20/11/2014 Por varios 39 22.372,00
10/12/2014 a varios 51 45.528,00
10/12/2014 Por bancos 52 36.422,40
18/12/2014 a varios 55 23.215,36
18/12/2014 a varios 56 11.607,68
24/12/2014 a varios 64 6.895,84
24/12/2014 Por bancos 65 5.516,67
29/12/2014 a varios 69 17.211,04
29/12/2014 Por bancos 70 8.605,52
SUMAN 164.538,08 133.840,11

LIBRO MAYOR
CUENTA: Ventas
CÓDIGO: 4.1
10/10/2014 a clientes 10 4.411,00
18/10/2014 a clientes 17 12.025,00
25/10/2014 a clientes 23 18.086,00
10/11/2014 Por clientes 33 9.510,00
20/11/2014 Por clientes 38 19.975,00
10/12/2014 por clientes 51 40.650,00
18/12/2014 por clientes 55 20.728,00
24/12/2014 a varios 64 6.157,00
29/12/2014 por clientes 69 15.367,00
SUMAN - 146.909,00
200

LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA en ventas (cobrado)

CÓDIGO: 2.1.12
10/10/2014 a clientes 10 529,32
18/10/2014 a clientes 17 1.443,00
25/10/2014 a clientes 23 2.170,32
30/10/2014 a varios 28 4.142,64
08/11/2014 Por clientes 33 1.141,20
20/11/2014 Por clientes 38 2.397,00
30/11/2014 a varios 45 3.538,20
10/12/2014 por clientes 51 4.878,00
18/12/2014 por clientes 55 2.487,36
24/12/2014 a varios 64 738,84
29/12/2014 por clientes 69 1.844,04
30/12/2014 a IVA en compras 74 9.948,24
SUMAN 17.629,08 17.629,08

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.2.24
10/12/2014 a inventario de mercadería 53 26.241,40
SUMAN 99.875,22 -
201

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.1
30/10/2014 a varios 26 1.620,69
30/11/2014 a varios 43 2.406,19
30/12/2014 a varios 72 2.736,62
SUMAN 6.763,50 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.5
15/11/2014 a bancos 36 266,11
30/11/2014 por varios 43 423,83
15/12/2014 a Bancos 54 423,83
30/12/2014 Por varios 72 459,49
SUMAN 689,94 1.149,43

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.6
30/11/2014 por varios 43 85,00
30/12/2014 Por varios 72 85,00
SUMAN - 255,00
202

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.7
30/11/2014 por varios 43 155,18
20/12/2014 a bancos 58 257,85
30/12/2014 Por varios 72 177,27
SUMAN 257,85 435,12

LIBRO MAYOR
CUENTA: Vacaciones por pagar

CÓDIGO: 2.1.8
30/11/2014 por varios 43 77,59
30/12/2014 Por varios 72 88,64
SUMAN - 217,56

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Depreciación Muebles de Oficina

CÓDIGO: 5.1.18
30/10/2014 a varios 27 2,98
30/11/2014 a varios 44 5,93
30/12/2014 a varios 73 5,93
SUMAN 14,84 0
203

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.19
30/10/2014 a varios 27 28,75
30/11/2014 a varios 44 37,5
30/12/2014 a varios 73 37,5
SUMAN 103,75 0

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.22
30/10/2014 por varios 27 2,98
30/11/2014 a varios 44 5,93
30/12/2014 Por varios 73 5,93
SUMAN - 14,84

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.23
30/10/2014 por varios 27 28,75
30/11/2014 a varios 44 37,50
30/12/2014 Por varios 73 37,50
SUMAN - 103,75
204

LIBRO MAYOR
CUENTA: Crédito Tributario Impuesto a la Renta

CÓDIGO: 1.1.2.9

10/10/2014 a clientes 11 44,11
18/10/2014 a clientes 18 120,25
25/10/2014 a clientes 24 180,86
20/11/2014 a clientes 39 199,75
18/12/2014 a clientes 56 207,28
SUMAN 752,25 -

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 5.1.14
05/11/2014 a bancos 5 300,00
08/12/2014 a bancos 50 300,00
22/12/2014 a bancos 61 120,00
SUMAN 720,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gasto Útiles de Limpieza

CÓDIGO: 5.1.25
17/11/2014 a varios 10 50,00
SUMAN 50,00 0
205

LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.25
30/11/2014 a varios 18 767,18
22/12/2014 A Bancos 63 767,18
SUMAN 767,18 767,18

LIBRO MAYOR
CUENTA: Vehículos
CÓDIGO: 1.2.1.6
07/12/2014 a varios 5 30.000,00
SUMAN 30.000,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Gastos Depreciación Vehículo

CÓDIGO: 5.1.20
30/12/2014 a varios 28,00 345,00
SUMAN 345,00 -

LIBRO MAYOR
CUENTA: Depreciación Acumulada Vehículo

CÓDIGO: 2.1.24
30/12/2014 a varios 28 345,00
SUMAN - 345,00
206
DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
SUMAS SALDO S
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDO R ACREEDO R
1 Bancos 182.436,77 129.929,32 52.507,44
2 Capital Social - 50.000,00 50.000,00
3 Publicidad y Propaganda 567,00 - 567,00
5 Crédito T ributario IVA 1.149,44 788,12 361,32
6 Crédito T ributario Impuesto a la Renta 752,25 - 752,25
7 Gasto Servicios Profesionales 75,00 - 75,00
8 100% Retención del IVA por pagar 129,00 189,00 60,00
9 30% Retención del IVA por Pagar 12,60 12,60 -
10 2% Retención Impuesto a la Renta por pagar 4,00 4,00 - -
11 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 511,53 1.363,31 851,78
12 8% Retención Impuesto a la Renta Por Pagar 86,00 126,00 40,00
13 Gastos Arriendos 1.500,00 - 1.500,00
15 Equipo de Computo 1.500,00 - 1.500,00
17 Proveedores 84.753,02 115.811,88 31.058,86
18 Gasto Útiles de Oficina 220,00 - 220,00
19 Clientes 164.538,08 133.840,11 30.697,97
20 Ventas - 146.909,00 146.909,00
22 Costo de Ventas 99.875,22 - 99.875,22
23 Sueldos y Salarios 6.888,15 0 6.888,15
24 IESS por pagar 689,94 1.149,43 459,49
25 XIV por pagar - 255,00 255,00
26 XIII por Pagar 266,18 443,45 177,27
27 Vacaciones por pagar - 221,73 221,73
28 IVA por pagar 767,18 767,18
29 Gasto Depreciación Muebles de Oficina 14,84 0 14,84
30 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 103,75 0 103,75
31 Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 14,84 14,84
32 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo - 103,75 103,75
33 Gastos Depreciación Vehículo 345,00 345,00
34 Depreciación Acumulada Vehículo 345,00 345,00
35 Vehículos 30.000,00 30.000,00
36 Servicios Basicos 720,00 720,00
37 Gasto Útiles de Limpieza 50,00 50,00
SUMAN IGUALES 716.350,14 716.350,14 230.496,71 230.496,71
GERENTE CONTADOR
207
EMPRES A C O MERC IAL EL C AMPEÓ N S .A.
HO JA DE TRABAJO
DEL 1 DE O C TUBRE AL 31 DE DIC IEMBRE DEL 2014
S UMAS S ALDO S ES TADO DE RES ULTADO S BALANC E GENERAL

No. C UENTAS DEBE HABER DEUDO R AC REEDO R GAS TO S /C O S T INGRES O S AC TIVO PAS -PATRIM
1 Bancos 182.436,77 129.929,32 52.507,44 52.507,44
2 Capit al Social - 50.000,00 50.000,00 50.000,00
3 P ublicidad y P ropaganda 567,00 - 567,00 567,00
5 Crédit o T ribut ario IVA 1.149,44 788,12 361,32 361,32
6 Crédit o T ribut ario Impuest o a la Rent a 752,25 - 752,25 752,25
7 Gast o Servicios P rofesionales 75,00 - 75,00 75,00
8 100% Ret ención del IVA por pagar 129,00 189,00 60,00 60,00
9 30% Ret ención del IVA por P agar 12,60 12,60 - -

10 2% Ret ención Impuest o a la Rent a por pagar 4,00 4,00 - -
11 1% Ret ención Impuest o a la Rent a por pagar 511,53 1.363,31 851,78 851,78
/
12 8% Ret ención Impuest o a la Rent a P or P agar 86,00 126,00 40,00 40,00
13 Gast os Arriendos 1.500,00 - 1.500,00 1.500,00

15 Equipo de Comput o 1.500,00 - 1.500,00 1.500,00
16 Invent ario de Mercaderías 103.404,00 99.875,22 3.528,78 3.528,78
17 P roveedores 84.753,02 115.811,88 31.058,86 31.058,86
18 Gast o Út iles de Oficina 220,00 - 220,00 220,00
19 Client es 164.538,08 133.840,11 30.697,97 30.697,97
208
20 Vent as - 146.909,00 146.909,00 146.909,00
21 IVA en vent as (cobrado) 17.629,08 17.629,08 - -
22 Cost o de Vent as 99.875,22 - 99.875,22 99.875,22
23 Sueldos y Salarios 6.888,15 0 6.888,15 6.888,15
24 IESS por pagar 689,94 1.149,43 459,49 459,49

25 XIV por pagar - 255,00 255,00 255,00
/
26 XIII por P agar 266,18 443,45 177,27 177,27
27 Vacaciones por pagar - 221,73 221,73 221,73
28 IVA por pagar 767,18 767,18
29 Gast o Depreciación Muebles de Oficina 14,84 0 14,84 14,84
30 Gast o Depreciación Equipo de Cómput o 103,75 0 103,75 103,75
31 Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 14,84 14,84 14,84
32 Depreciación Acumulada Equipo de Cómput o - 103,75 103,75 103,75
33 Gast os Depreciación Vehículo 345,00 345,00 345,00
34 Depreciación Acumulada Vehículo 345,00 345,00 345,00
35 Vehículos 30.000,00 30.000,00 30.000,00
36 Servicios Basicos 720,00 720,00 720,00
37 Gast o Út iles de Limpieza 50,00 50,00 50,00
S UMAN IGUALES 716.350,14 716.350,14 230.496,71 230.496,71 110.358,96 146.909,00 120.137,76 83.587,71
38 RES ULTADO DEL EJERC IC IO 36.550,04 36.550,04
S UMA FINAL - - 146.909,00 146.909,00 120.137,76 120.137,76

DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ventas 146.909,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 9.841,74

Gasto Depreciación Equipo de Cómputo 103,75
Gasto Útiles de Oficina 220,00
Gastos Arriendos 1.500,00
Gasto Depreciación Vehículos 345,00
Gasto Servicios Básicos 720,00
Gasto Útiles de Limpieza 50,00
GASTOS DE VENTAS - 642,00

Publicidad y Propaganda 567,00
Servicios Profesionales 75,00

15% Participacion Trabajadores - 5.482,51
Utilidad despues de participacion trabajadores 31.067,54
22% Impuesto a la Renta - 6.834,86
Utilidad después de Impuesto a la renta 24.232,68
10% Reserva Legal 2.423,27
Utilidad Neta a disposición de accionistas 21.809,41
GERENTE CONTADOR
209
BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
Proveedores 31.058,86
Crédito Tributario IVA 361,32 100% Retención del IVA 60,00

Crédito Tributario Impuesto a la Renta 752,25 8% Retención Impuesto a la Renta 40,00
Clientes 30.697,97 IESS por pagar 459,49
/

ACTIVOS FIJOS 31.826,41 Vacaciones por pagar 221,73
Muebles de Oficina 790,00
210
Vehículos 30.000,00 RESULTADO DEL PERIODO 36.550,04

(-) Depreciación Acumulada Vehículo - 345,00
/
GERENTE CONTADOR

Distribución de Utilidades Trabajadores
María Castro casada , 4 hijos
Carlos Ruíz soltero
Arturo Solís casado, 1 hijo
TIEMPO Total
NOMBRE TRABAJADO CARGAS 10% Trabajador Factor 5% 5% por Cargas utilidades
Castro Maria 90 4 1.222,49 360 1.466,99 2.689,48
Ruiz Carlos 90 0 1.222,49 0 - 1.222,49
Solis Arturo 90 1 1.222,49 90 366,75 1.589,24
Totales 270 3.667,47 450,00 1.833,73 5.501,20
Distribución de Utilidades
Cálculo del 10% a distribuir entre los trabajadores
Total 15% Utilidades a

distribuir 5.501,20 15%
VALOR DEL 10% 3.667,47 10%
Valor del 10% 3.667,47

Tasa de
distribución Tiempo Total 270,00 13,58
Cálculo del 10% a distribuir entre los trabajadores
Total 15% Utilidades a

distribuir 5.501,20 15%
VALOR DEL 5% 1.833,73 5%
211
Valor del 5% 1.833,73
Tasa de Factor de
distribución distribución 5% 450,00 4,07
212
CAPITULO III
PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA A ENTIDADES DE

CONTROL
Competencia
Identificar las instituciones de control para la presentación de los estados financieros y
no incurrir en multas u observaciones.
 Describir los objetivos de la presentación de los estados financieros
 Demostrar el alcance de la presentación de los estados financieros
 Analizar e interpretar los estados financieros.
213
NIC 1 Presentación de Estados Financieros
Objetivo
1. El objetivo de esta Norma es establecer las bases para la presentación de los
estados financieros con propósito de información general, para asegurar la
comparabilidad de los mismos, tanto con los estados financieros de la propia
entidad correspondientes a ejercicios anteriores, como con los de otras entidades.
Esta Norma establece requerimientos generales para la presentación de los
estados financieros, directrices para determinar su estructura y requisitos
mínimos sobre su contenido.
Alcance
2. Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados financieros con
propósitos de información general conforme a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).
3. En otras NIIF se establecen los requerimientos de reconocimiento, valoración y

revelación de información para transacciones y otros sucesos de carácter
específico.
4. Esta Norma no será de aplicación a la estructura y contenido de los estados

financieros intermedios condensados que se elaboren de acuerdo con la NIC 34
Información financiera intermedia. Sin embargo, los párrafos 15 a 35 se
aplicarán a dichos estados financieros. Esta Norma se aplicará de la misma
forma en todas las entidades, incluyendo aquellas que presentan estados
financieros consolidados y aquellas que presentan estados financieros separados,
tal como se definen en la NIC 27 Estados Financieros consolidados y separados.
5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro,
incluyendo aquellas pertenecientes al sector público. Si aplican esta Norma
entidades que realizan actividades no lucrativas en el sector privado o en el
sector público, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas
para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso a cambiar las
denominaciones de los estados financieros.
214
6. De forma análoga, las entidades que carecen de patrimonio neto, tal como se
define en la NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación (por ejemplo,
algunos fondos de inversión), y aquellas entidades cuyo capital social no es
patrimonio neto (por ejemplo, algunas entidades cooperativas) podrían tener
necesidad de adaptar la presentación en los estados financieros de las
participaciones de sus miembros o participantes.
http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-de-
contabilidad/nic-01.html DIA 03-06-2015
Estados Financieros a presentar en el Servicio de Rentas Internas
La información financiera luego de realizar el proceso contable del periodo

económico se debe presentar a las siguientes entidades:
Servicio de Rentas Internas: Declaraciones del Impuesto a la Renta, Declaraciones del

IVA mensual, declaraciones de Retenciones en la Fuente, anexos transaccionales.
Superintendencia de Compañías: Para dar cumplimiento y ellos otorgan un certificado

de cumplimiento.
Gobiernos Autónomos descentralizados. Para actualizar la Patente Municipal

Entidades Bancarias en caso de requerir créditos.
215
Av. Cevallos y Lalama * Telf: (03) 2406089
AMBATO - ECUADOR CASILLEROS FORMULARIO 104
A dquisicio nes y pago s A dquisicio nes lo cales de
(excluye activo s fijo s) activo s fijo s gravado s tarifa
REPORTE DE FACTURAS DE COMPRAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO
MES: OCTUBRE 2014 gravado s tarifa 12% (co n 12% (co n derecho a crédito
derecho a crédito tributario ) tributario ) Retenció n del Impuesto al Valo r A gregado
Compras Compras Compras Compras Retención Retención Retención

500 520 501 521 721 723 725
Fecha # Base con Base sin base Imp base Imp

Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención Asiento Proveedor Ruc Proveedor Sub total IVA Total Iva Iva Iva Impuesto Iva Impuesto IVA 30% IVA 70% IVA 100%
03/10/2014 Factura 1001000000087 1106880846 1005000000001 2 El Heraldo 1804234562001 67,00 8,04 75,04 67,00 0,00 67,00 8,04

04/10/2014 Factura 1001000000987 1106880850 1005000000002 3 Roberto Villena 1808216907001 75,00 9,00 84,00 75,00 0,00 75,00 9,00 9,00
05/10/2014 Factura 1001000000147 1106880980 1005000000003 4 Gonzalo Vela 1804417907001 500,00 60,00 560,00 500,00 0,00 500,00 60,00 60,00
/
06/10/2014 Factura 1001000000029 1106880870 1005000000004 5 Muebles El Sol 1804410807001 350,00 42,00 392,00 350,00 0,00 0,00 0,00 350,00 42,00 12,60
07/10/2014 Factura 1001000000080 1106880869 1005000000005 6 Paco 1804410217001 1.500,00 180,00 1.680,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 180,00
08/10/2014 Factura 1001000000097 1106880890 1005000000006 7 Calzado Galope 1805710507001 3.936,00 472,32 4.408,32 3.936,00 0,00 3.936,00 472,32
09/10/2014 Factura 1001000000078 1106880460 1005000000007 9 Imprenta Lissanti 1802068617001 200,00 24,00 224,00 200,00 0,00 200,00 24,00
12/10/2014 Factura 1001000000107 1106880890 1005000000008 13 Calzado Galope 1805710507001 8.770,00 1.052,40 9.822,40 8.770,00 0,00 8.770,00 1.052,40
13/10/2014 Factura 1001000000987 1106880235 1005000000009 15 Libreria el Compás1802068627001 20,00 2,40 22,40 20,00 0,00 20,00 2,40
216
21/10/2014 Factura 1001000000098 1106881246 1005000000012 22 Muebleria Aldaz 1802168627001 440,00 52,80 492,80 440,00 0,00 440,00 52,80
Sueldos y salarios
30.478,00 3.657,36 34.135,36 30.478,00 0,00 28.188,00 3.382,56 2.290,00 274,80 12,60 0,00 69,00

/
AMBATO - ECUADOR CASILLEROS FORMULARIO

104
REPORTE DE FACTURAS DE VENTAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO

MES: OCTUBRE 2014 Ventas lo cales (excluye activo s fijo s)
gravadas co n tarifa 12% RETENCIONES
Impuesto a la
Ventas 401 IVA 421 Renta IVA 30%
Fecha # Base sin
Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención Asiento Cliente Ruc Cliente Sub total IVA Total Base con Iva Iva base Imp Iva Impuesto
10/10/2014 Factura 1001000000001 1106880846 1005000000028 10 Ángel Rodriguez 1809245689001 4.411,00 529,32 4.940,32 4.411,00 0,00 4.411,00 529,32 44,11

18/10/2014 Factura 1001000000002 1106880846 1005000000017 17 Juan Benavides 1897852450001 12.025,00 1.443,00 13.468,00 12.025,00 0,00 12.025,00 1.443,00 120,25
/
25/10/2014 Factura 1001000000003 1106880846 1005000000010 23 Almacenes Carrillo 1833450987001 18.086,00 2.170,32 20.256,32 18.086,00 0,00 18.086,00 2.170,32 180,86 651,10
34.522,00 4.142,64 38.664,64 34.522,00 0,00 34.522,00 4.142,64 345,22 651,10
217
/

AMBATO - ECUADOR
Liquidacion de IVA
PERIODO: OCTUBRE DEL 2014
VALORES
C R ED I T O T R I B U T A R I O
P OR R ET EN C I ON ES EN
CREDITO TRIBUTARIO
L A F U EN T E D EL I VA QU E
A FAVOR DEL A LIQUIDAR POR EL IMPUESTO POR ADQUISICIONES LE H A N S I D O
CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE IVA A PAGAR E IMPORTACIONES EF EC T U A D A S

CASILLERO 615 615
/
CONCEPTO a) b) SI a) < b) SI a)> b) SI a)> b)
CREDITO TRIBUTARIO POR ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES -
CREDITO TRIBUTARIO POR RETENCIONES EN
LA FUENTE DEL IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS
IVA Pagado con derecho a
218
credito tributario 564 3.657,36
Retenciones en la Fuente del Iva 609 651,10
IVA Cobrado 499 4.142,64

Total 4.308,46 4.142,64 - 165,82
/
219
En relació n de dependencia Transferencia de bienes
REPORTE DE FACTURAS DE COMPRAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO
MES: OCTUBRE 2014 que supera o no la base Servicio s que predo mina el Servicio s de publicidad y muebles de naturaleza A rrendamiento de bienes Otras retencio nes aplicables
desgravada intelecto co municació n co rpo ral inmuebles el 2%
Renta Renta Renta Renta Renta Renta Total

Renta Renta Renta
302 352 304 354 309 359 Valores
Renta 312 Renta 362 320 Renta 370 344 394
Retenidos
Fecha # Base con Base Base por
Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención Asiento Proveedor Ruc Proveedor Sub total IVA Total Iva Base Imp Retenido Imp Retenido Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Impuesto
04/10/2014 Factura 1001000000987 1106880850 1005000000002 3 Roberto Villena 1808216907001 75,00 9,00 84,00 75,00 75,00 6,00 6,00
05/10/2014 Factura 1001000000147 1106880980 1005000000003 4 Gonzalo Vela 1804417907001 500,00 60,00 560,00 500,00 500,00 40,00 40,00
06/10/2014 Factura 1001000000029 1106880870 1005000000004 5 Muebles El Sol 1804410807001 350,00 42,00 392,00 350,00 350,00 3,50 3,50
07/10/2014 Factura 1001000000080 1106880869 1005000000005 6 Paco 1804410217001 1.500,00 180,00 1.680,00 1.500,00 1.500,00 15,00 15,00
08/10/2014 Factura 1001000000097 1106880890 1005000000006 7 Calzado Galope 1805710507001 3.936,00 472,32 4.408,32 3.936,00 3.936,00 39,36 39,36

09/10/2014 Factura 1001000000078 1106880460 1005000000007 9 Imprenta Lissanti 1802068617001 200,00 24,00 224,00 200,00 200,00 4,00 4,00
12/10/2014 Factura 1001000000107 1106880890 1005000000008 13 Calzado Galope 1805710507001 8.770,00 1.052,40 9.822,40 8.770,00 8.770,00 87,70 87,70
/
13/10/2014 Factura 1001000000987 1106880235 1005000000009 15 Libreria el Compás1802068627001 20,00 2,40 22,40 20,00 20,00 0,20 0,20
21/10/2014 Factura 1001000000098 1106881246 1005000000012 22 Muebleria Aldaz 1802168627001 440,00 52,80 492,80 440,00 440,00 4,40 4,40
Sueldos y salarios 1.504,26 0,00
30.478,00 3.657,36 34.135,36 30.478,00 1.504,26 0,00 75,00 6,00 67,00 0,67 29.636,00 296,36 500,00 40,00 200,00 4,00 347,03
220
/
221
A dquisicio nes y pago s (excluye A dquisicio nes lo cales de activo s
REPORTE DE FACTURAS DE COMPRAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO MES: NOVIEMBRE 2014 activo s fijo s) gravado s tarifa 12% (co n fijo s gravado s tarifa 12% (co n
derecho a crédito tributario ) derecho a crédito tributario ) Retenció n del Impuesto al Valo r A gregado
Compras Compras Compras Retención Retención Retención

500 Compras 520 501 521 721 723 725
Fecha # Base con Base sin base Imp

Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención Asiento Proveedor Ruc Proveedor Sub total IVA Total Iva Iva Iva Impuesto base Imp Iva Impuesto IVA 30% IVA 70% IVA 100%

/
17/11/2014 Factura 1001000000764 1106970890 1005000000015 10 Almacenes tía 1805710515001 50,00 6,00 56,00 50,00 50,00 6,00
sueldos y salarios
21.950,00 2.634,00 24.584,00 21.950,00 0,00 21.950,00 2.634,00 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00
222

104
/
REPORTE DE FACTURAS DE VENTAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO MES: NOVIEMBRE 2014 Ventas lo cales (excluye activo s fijo s)
Impuesto a la
Fecha
Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención # Asiento Cliente Ruc Cliente Sub total IVA Total Base con Iva Base sin Iva base Imp Iva Impuesto
08/11/2014 Factura 1001000000004 1106880846 6 Andrés Ruíz 1809877490001 9.510,00 1.141,20 10.651,20 9.510,00 0,00 9.510,00 1.141,20
20/11/2014 Factura 1001000000005 1106880846 100500000874 11 Rodrigo López 1809245689001 19.975,00 2.397,00 22.372,00 19.975,00 19.975,00 2.397,00 199,75
29.485,00 3.538,20 33.023,20 29.485,00 0,00 29.485,00 3.538,20 199,75 0,00

AMBATO - ECUADOR
Liquidacion de IVA
PERIODO: NOVIEMBRE DEL 2014

/
VALORES
C R ED I T O T R I B U T A R I O
P OR R ET EN C I ON ES EN
CREDITO TRIBUTARIO
L A F U EN T E D EL I VA QU E
A FAVOR DEL A LIQUIDAR POR EL IMPUESTO POR ADQUISICIONES LE H A N S I D O
CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE IVA A PAGAR E IMPORTACIONES EF EC T U A D A S
223
CASILLERO 615 615
CREDITO TRIBUTARIO POR ADQUISICIONES E

IMPORTACIONES -
/
CREDITO TRIBUTARIO POR RETENCIONES EN
LA FUENTE DEL IVA QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS 165,82
IVA Pagado con derecho a
credito tributario 564 2.634,00
Retenciones en la Fuente del Iva 609
IVA Cobrado 499 3.538,20
Total 2.799,82 3.538,20 738,38 -

224
En relación de dependencia
REPORTE DE FACTURAS DE COMPRAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO MES: NOVIEMBRE 2014 que supera o no la base Servicios que predomina el Servicios de publicidad y Transferencia de bienes muebles Arrendamiento de bienes
desgravada intelecto comunicación de naturaleza corporal inmuebles
Renta Renta
Renta Total
Renta 302 352 304354 Renta 309 Renta 359 Renta 312 Renta 362 Renta 320 Renta 370 Valores
Retenidos

Fecha # Base con Base por
/
Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención Asiento Proveedor Ruc Proveedor Sub total IVA Total Iva Base Imp Retenido Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Impuesto
03/11/2014 Factura 1001000000152 1106880980 1005000000014 3 Gonzalo Vela 1804417907001 500,00 60,00 560,00 500,00 500,00 40,00 40,00
17/11/2014 Factura 1001000000764 1106970890 1005000000015 10 Almacenes tía 1805710515001 50,00 6,00 56,00 50,00 50,00 0,50 0,50
225
sueldos y salarios 2.230,22
21.950,00 2.634,00 24.584,00 21.950,00 2.230,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.450,00 214,50 500,00 40,00 254,50

/

226
A dquisicio nes y pago s (excluye A dquisicio nes lo cales de
activo s fijo s) gravado s tarifa activo s fijo s gravado s tarifa 12%
REPORTE DE FACTURAS DE COMPRAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO MES: DICIEMBRE 2014 12% (co n derecho a crédito (co n derecho a crédito
tributario ) tributario ) Retenció n del Impuesto al Valo r A gregado
Compras Compras Compras Compras Retenció Retención Retención

500 520 501 521 n 721 723 725
Fecha Base con Base sin base Imp base Imp
Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención # Asiento Proveedor Ruc Proveedor Sub total IVA Total Iva Iva Iva Impuesto Iva Impuesto IVA 30% IVA 70% IVA 100%
05/12/2014 Factura 1001000000247 1001000247 1005000000017 3 Calzado Galope 1805710507001 39230,00 4707,60 43937,60 39230,00 0,00 39230,00 4707,60

07/12/2014 Factura 1001000008745 1001003900 1005000000018 7 ASSA 1803567907001 30000,00 3600,00 33600,00 30000,00 0,00 30000,00 3600,00
/
21/12/2014 Factura 1001000000347 1001000247 1005000000019 14 Calzado Galope 1805710507001 4630,00 555,60 5185,60 4630,00 0,00 4630,00 555,60
26/12/2014 Factura 1001000000387 1001000247 1005000000020 22 Calzado Galope 1805710507001 11318,00 1358,16 12676,16 11318,00 11318,00 1358,16
Sueldos y Salarios
85678,00 10281,36 95959,36 85678,00 0,00 55678,00 6681,36 30000,00 3600,00 0,00 0,00 60,00
227

104

/
REPORTE DE FACTURAS DE VENTAS PARA DECLARACION DE IMPUESTOMES: DICIEMBRE 2014 Ventas lo cales (excluye activo s fijo s)
Impuesto a la
Base sin
Fecha Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención # Asiento Cliente Ruc Cliente Sub total IVA Total Base con Iva Iva base Imp Iva Impuesto
10/12/2014 Factura 1001000000006 1106880846 6 Adrián López 1889242776001 40.650,00 4.878,00 45.528,00 40.650,00 - 40.650,00 4.878,00
18/12/2014 Factura 1001000000007 1106880846 230 10 Mario Blaz 1889242876001 20.728,00 2.487,36 23.215,36 20.728,00 20.728,00 2.487,36 207,28
24/12/2014 Factura 1001000000008 1106880846 19 Edgar Sánchez 1889112776001 6.157,00 738,84 6.895,84 6.157,00 6.157,00 738,84
29/12/2014 Factura 1001000000009 1106880846 24 Adrián López 1889242776001 15.367,00 1.844,04 17.211,04 15.367,00 15.367,00 1.844,04
82.902,00 9.948,24 92.850,24 82.902,00 - 82.902,00 9.948,24 207,28 0,00

Av. Cevallos y Lalama * Telf.: (03) 2406089
AMBATO – ECUADOR
Liquidación de IVA
PERIODO: DICIEMBRE DEL 2014
VALORES
CREDITO

TRIBUTARIO
/
CREDITO POR
TRIBUTARIO RETENCIONE
POR S EN LA
A LIQUIDAR POR ADQUISICIONES FUENTE DEL
A FAVOR DEL EL IMPUEST E IVA QUE LE
228
CONTRIBUYENT CONTRIBUYENT O IVA A IMPORTACIONE HAN SIDO
E E PAGAR S EFECTUADAS
CASILLER

O 615 615
/
CREDITO
TRIBUTARIO POR
ADQUISICIONES E
IMPORTACIONES
CREDITO
TRIBUTARIO POR
RETENCIONES EN LA
FUENTE DEL IVA
QUE LE HAN SIDO
EFECTUADAS

333,12
-
9.948,24
9.948,24
-
10.281,36
10.281,36
564
609
499
IVA Pagado con derecho
Retenciones en la Fuente
a crédito tributario
IVA Cobrado
del IVA
Total
229
230
REPORTE DE FACTURAS DE COMPRAS PARA DECLARACION DE IMPUESTO MES: DICIEMBRE 2014 En relació n de dependencia que Servicio s de publicidad y Transferencia de bienes muebles de
supera o no la base desgravada Servicio s que predo mina el intelecto co municació n naturaleza co rpo ral
Total A rrendamiento de bienes inmuebles
Valores
Retenidos
Renta 302 Renta 352 Renta 304 Renta 354 Renta 309 Renta 359 Renta 312 Renta 362 Renta 320 Renta 370 por
Fecha Base con Base sin Impuesto
Emisión Tipo doc. # Factura # Autori. # Retención # Asiento Proveedor Ruc Proveedor Sub total IVA Total Iva Iva Base Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Base Imp Retenido Renta
05/12/2014 Factura 1001000000247 1001000247 1005000000017 3 Calzado Galope 1805710507001 39230,00 4707,60 43937,60 39230,00 0,00 39.230,00 392,30 392,30
07/12/2014 Factura 1001000008745 1001003900 1005000000018 7 ASSA 1803567907001 30000,00 3600,00 33600,00 30000,00 0,00 30.000,00 300,00 300,00
21/12/2014 Factura 1001000000347 1001000247 1005000000019 14 Calzado Galope 1805710507001 4630,00 555,60 5185,60 4630,00 0,00 4.630,00 46,30 46,30

26/12/2014 Factura 1001000000387 1001000247 1005000000020 22 Calzado Galope 1805710507001 11318,00 1358,16 12676,16 11318,00 11.318,00 113,18 113,18
/
85678,00 10281,36 95959,36 85678,00 0,00 2.535,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 85.178,00 851,78 500,00 40,00 891,78
231
/

FORMULARIO 103
DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No.
RES O LUCIÓ N N° NAC- DG ERCG C15 - 0 0 0 0 0 14 4
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO
104 Nº . DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AÑO 2 0 1 4
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
201
1 8 0 9 8 7 7 4 9 0 0 0 1 EMPRESA COMERCIAL EL CAMPEÓN S.A.
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA 302 + 2535,59 352 + -
HONORARIOS PROFESIONALES 303 + 353 +
PREDOMINA EL INTELECTO 304 + 354 +
PREDOMINA MANO DE OBRA 307 + 357 +

SERVICIOS
UTILIZACIÓN O APROVECHAMIENTO DE LA IMAGEN O RENOMBRE 308 + 358 +
PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN 309 + 359 +
TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA 310 + 360 +
A TRAVÉS DE LIQUIDACIONES DE COMPRA (NIVEL CULTURAL O RUSTICIDAD) 311 + 361 +
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL 312 + 85.178,00 362 + 851,78
POR REGALÍAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIMILARES 314 + 364 +
MERCANTIL 319 + 369 +

ARRENDAMIENTO
BIENES INMUEBLES 320 + 500,00 370 + 40,00
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 322 + 372 +
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 323 + 373 +
RENDIMIENTOS FINANCIEROS ENTRE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Y ENTIDADES ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA 324 + 374 +
ANTICIPO DIVIDENDOS 325 + 375 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS QUE CORRESPONDAN AL IMPTO. A LA RENTA ÚNICO ESTABLECIDO EN EL ART. 27 DE LA LRTI 326 + 376 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES RESIDENTES 327 + 377 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A SOCIEDADES RESIDENTES 328 + 378 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS RESIDENTES 329 + 379 +
DIVIDENDOS GRAVADOS DISTRIBUIDOS EN ACCIONES (REINVERSIÓN DE UTILIDADES SIN DERECHO A REDUCCIÓN TARIFA IR) 330 + 380 +
DIVIDENDOS EXENTOS DISTRIBUIDOS EN ACCIONES (REINVERSIÓN DE UTILIDADES CON DERECHO A REDUCCIÓN TARIFA IR) 331 +
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN 332 +
ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS COTIZADOS EN BOLSA ECUATORIANA 333 + 383 +
ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS NO COTIZADOS EN BOLSA ECUATORIANA 334 + 384 +
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 335 + 385 +
VENTA DE A COMERCIALIZADORAS 336 + 386 +

COMBUSTIBLES
A DISTRIBUIDORES 337 + 387 +
COMPRA LOCAL DE BANANO A PRODUCTOR No. Cajas facturadas 510 338 + 388 +
LIQUIDACIÓN IMPUESTO ÚNICO A LA VENTA LOCAL DE BANANO DE PRODUCCIÓN PROPIA No. Cajas facturadas 520 339 + 389 +
IMPUESTO ÚNICO A LA EXPORTACIÓN DE BANANO DE PRODUCCIÓN PROPIA - COMPONENTE 1 No. Cajas facturadas 530 340 + 390 +
IMPUESTO ÚNICO A LA EXPORTACIÓN DE BANANO DE PRODUCCIÓN PROPIA - COMPONENTE 2 No. Cajas facturadas 540 341 + 391 +
IMPUESTO ÚNICO A LA EXPORTACIÓN DE BANANO PRODUCIDO POR TERCEROS No. Cajas facturadas 550 342 + 392 +
APLICABLES EL 1% 343 + 393 +
APLICABLES EL 2% 344 + 394 + -

OTRAS RETENCIONES
APLICABLES EL 8% 345 + 395 +
APLICABLES A OTROS PORCENTAJES 346 + 396 +
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS 349 = 399 = 891,78
POR PAGOS A NO RESIDENTES
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES 402 + 452 +
INTERESES DE CRÉDITOS 403 + 453 +
ANTICIPO DE DIVIDENDOS 404 + 454 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES 405 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A SOCIEDADES 406 + 456 +

CON CONVENIO
DE DOBLE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS 407 + 457 +
TRIBUTACIÓN
ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS 408 + 458 +
SERVICIOS TÉCNICOS, ADMINISTRATIVOS O DE CONSULTORÍA Y REGALÍAS 410 + 460 +
OTROS CONCEPTOS DE INGRESOS GRAVADOS 411 + 461 +
OTROS PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN 412 +
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES 413 + 463 +
INTERESES DE CRÉDITOS 414 + 464 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES 416 +

SIN CONVENIO
DE DOBLE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS 418 + 468 +
TRIBUTACIÓN
ENAJENACION DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS 419 + 469 +
INTERESES 424 + 474 +
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES 426 + 476 +

EN PARAÍSOS
FISCALES O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS 428 + 478 +
REGÍMENES
FISCALES ENAJENACION DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS 429 + 479 +
PREFERENTES
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR 497 = 498 =
TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA CAMPOS 399+498 499 = 891,78
PAGO PREVIO ( Informativo) 890
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
INTERÉS 897 USD IMPUESTO 898 USD MULTA 899 USD
PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas) 880 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 499-898 902 + 891,78
INTERÉS POR MORA 903 +
MULTA 904 +
TOTAL PAGADO 999 = 891,78
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD 891,78
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES
DESMATERIALIZADAS
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE : NOMBRE :
RUC
198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 1 8 0 2 2 8 9 3 2 0 199 1 8 0 2 9 0 3 4 1 7 0 0 1
No.
232
Registro del Pago de Participación de Utilidades en Línea en el

Ministerio de Relaciones Laborales.
Todos los empleadores deben pagar las utilidades a sus trabajadores durante el periodo
comprendido del 1 de enero del 31 de diciembre del 2014, este pago se lo realiza hasta
el 15 de abril del 2015. De acuerdo a lo dispuesto en los artículos 97 al 110 del Código
del Trabajo artículo 94 de la Ley de Hidrocarburos y artículo 67 de la Ley de Minería.
Procedimiento:
1. Ingresar a la página Web del Ministerio del Trabajo www.trabajo.gob.ec b.

2. Ingresar en Registro 13°, 14° y Utilidades.
3. Ingresar al Sistema de Salarios en Línea.
4. Ingresar su RUC y contraseña.
5. Seleccionar el tipo de declaración y año.
6. Ingresar la información requerida, la misma que será de responsabilidad del
Representante Legal.
7. El nuevo Sistema de Salarios requiere exclusivamente el registro de la
información de Participación de Utilidades, es decir llegar hasta “TERMINAR
PROCESO”. No es un requerimiento escanear ni subir los archivos ´PDF´ en el
Sistema del Ministerio del Trabajo.
Cronograma de Registro de Participación de Utilidades.
Noveno dígito del Fecha de pago del Fecha de registro participación de

Ruc trabajador Utilidades
Hasta el 15 de abril del
1,2,3,4, y 5 2015 del 18 de mayo al 12 de junio del 2015
Hasta el 15 de abril del
6,7,8,9, y 0 2015 del 15 de junio al 10 de julio del 2015
233
Análisis e Interpretación los Estados Finacierosncieros:

BALANCE GENERAL

/
ACTIVOS PASIVOS

Clientes 30.697,97 Proveedores 31.058,86
Inventario de Mercaderías 3.528,79 1% Retención Impuesto a la Renta por pagar 851,78
234
Crédito Tributario IVA 361,32 8% Retención Impuesto a la Renta 40,00
XIV por pagar 255,00

/
Vehículo 30.000,00 UTILIDAD
(-) Depreciación Acumulada Vehículo - 345,00 Resultado de Octubre 6.073,58
Resultado mes de Noviembre 5.282,47
Resultado del Periodo 25.194,01
TOTAL ACTIVOS 119.674,18
119.674,18
GERENTE CONTADOR

Análisis de Liquidez
RESULTADO
RATIOS FÓRMULA 2014 EN INTERPRETACIÓN
La empresa dispone de un
capital de trabajo de 54723.64
1.- CAPITAL DE
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE DÓLARES para ejecutar sus
TRABAJO 54.723,64
operaciones generales para
su funcionamiento.

/
ACTIVO CORRIENTE La empresa dispone de $2.65
para cubrir cada dólar de
2. LIQUIDEZ CORRIENTE 2,65 DÓLARES
endeudamiento de corto
plazo
PASIVO CORRIENTE
235
La empresa dispone de $2.55
para cubrir cada dólar de

3. PRUEBA ACIDA CAJA BANCOS + INV TEMP + CTAS DCTOS POR COBRAR 2,55 DÓLARES endeudamiento de corto
plazo, pero sin considerar
/
PASIVO CORRIENTE sus inventarios.

Análisis de Endeudamiento
FÓRMULA 2014 RESULTADO EN INTERPRETACION
El pasivo total de la empresa

1. APALANCAMIENTO FINANCIERO PASIVO TOTAL 38,27% % representa el 38.27% de su
Patrimonio
PATRIMONIO
Del Total de Activo de la

empresa el 27.68% esta
2. ENDEUDAMIENTO TOTAL PASIVO TOTAL 27,68% %
financiado por fondos de
/
ACTIVO TOTAL terceros
El endeudamiento de la
3. ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO 27,68% % empresa a corto plazo
PASIVO CORRIENTE corresponde al 27.68%.
ACTIVO TOTAL
236
PASIVO A LARGO PLAZO
La empresa no dispone de
4. ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,00% %
financiamiento a largo plazo.

ACTIVO TOTAL
/
PATRIMONIO Del Total de Activo de la
5.FINANCIAMIENTO PROPIO 72,32% % empresa el 72.32% esta
ACTIVO TOTAL financiado por fondos propios

Bibliografía
Bolaños, c., & Alvarez, J. (1981). Contabilidad Comercial. Bogota : Norma.
Bravo Valdivieso, M. (2011). Contabilidad General. Quito.
Coral , L., & Gudiño, E. (2008). Contabilidad Plus. Bogota: Mc Graw Hill.
Coral, L., & Gudiño, E. (2001). Contabilidad Universitaria. Colombia: Mc Graw Hill.
Cuéllar Díaz, L., Vargas Rojas, H. M., & Catro Losada, C. A. (2012). Contabilidad un
enfoque práctico. Colombia: Alfaomega.
Diaz, H. (2011). Contabilida General. Colombia : Pearson.
Guzman, S. (2012). Contabilidad. Mexico: Person.
Horngren, C., Harrison, W., & Smith, L. (2010). CONTABLIDAD QUINTA

EDICIÓN. México: Prentice Hall.
Iborra, M., Dasi, Á., Doiz , C., & Ferrer, C. (2011). Fundamentos de Dirección de
Empresas. Madrid: Thomson.
Martinez, A. M. (2011). CONTABILIDAD GENERAL CUARTA EDICIÓN. Ecoe

Ediciones.
Narango Salguero, M., & Naranjo Salguero, J. (2011). Contabilida Comercial y de

servicios.
Pombo, J. (2011). CONTABILIDAD GENERAL. Thompson S.A.
Rincón Soto, C. A., Lasso Marmolejo, G., & Parrado Bolaños, Á. (2010). Contabilidad
siglo XXI. Bogota: ECOE.
Sanchez, P. Z. (2010). CONTABILIDAD GENERAL Séptima edición. Mc Graw Hill.
SRI. (s.f.). www.sri.gob.ec. Recuperado el 05 de 08 de 2014, de

http://www.sri.gob.ec/web/10138/144
Villora Nicolau, F., & Hernandez Allepuz, E. (2013). CONTABILIDAD Y GESTION

COMERCIAL INFORMATIZADA CON DICOTONA 2.4 Y DIGES IP 10.5
DE DIMONI SOFTWARE. Ms Graw Hill.
Zapata Sánchez, P. (2011). Contabilidad General. Bogota: Mc Graw Hill.
237
Aplicación Básica de la
Contabilidad Comercial
E
l presente libro pretende ser una guía metodológica para el lector,
con direccionamiento práctico para que en la ejecucíon se convier-
ta en la directriz tanto del docente como el estudiante, haciendo
que la materia de contabilidad comercial adopte un enfoque básico
fundamental para su estudio. Los conceptos y su secuencia pretenden
formar una percepción holística de la contabilidad en el lector, con el
tiempo el mismo no solo será capaz de entender t´rminos contables, sino
de captar el funcionamiento de mundo económico financiero.
Es recomendable la utilización académica del libro por la simplicidad de

las referencias, la claridad de los ejemplos prácticos y la síntesis de los
constructos teóricos. Entendiendo que las bases de la mencionada
materia formarán gran parte de un profesional en construcción.
Los autores
UTA
1 9 69

Contabilidad

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originalbeschreibung:

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Contabilidad

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Aplicación Básica

Universidad Técnica de Ambato

Dr. Galo Naranjo López

TÍTULO DE OBRA: APLICACIÓN BÁSICA DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

Gamboa Salinas Jenny Margoth

Primera Edición, 2017

CONSEJO EDITORIAL UNIVERSITARIO

Av. Colombia 02-11 y Chile (Cdla. Ingahurco)

Aplicación Básica de la Contabilidad Comercial

JENNY MARGOTH GAMBOA S.

DRA. CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MAGÍSTER EN GERENCIA FINANCIERA EMPRESARIAL

JORGE ENRIQUE JORDÁN VACA

MAGÍSTER EN GERENCIA FINANCIERA EMPRESARIAL

MARIANELA DE JESÚS PÉREZ SALINAS

DRA. EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MAGÍSTER EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y COMERCIO

JENNY MARGOTH GAMBOA SALINAS

Licenciada en Ciencias Administrativas – Universidad Técnica de

Títulos Cuarto Nivel: Diploma Superior en Finanzas – Universidad Técnica de Ambato

Diploma Superior en Tecnologías para la Gestión y la Práctica

Magister en Gerencia Financiera Empresarial. – Universidad

Desempeño Docente: Catedrática Universitaria de la Facultad de Ciencias

JORGE ENRIQUE JORDÁN VACA

Licenciado en Ciencias Administrativas – Universidad Técnica de

Títulos Cuarto Nivel: Diploma Superior en Finanzas – Universidad Técnica de Ambato

Magister en Gerencia Financiera Empresarial. – Universidad

Desempeño Docente: Catedrático Universitario de la Facultad de Ciencias

MARIANELA DE JESÚS PÉREZ SALINAS

Licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador Público –

Títulos Cuarto Nivel: Magister en Administración Financiera y Comercio Internacional

Desempeño Docente: Catedrática Universitaria de la Facultad de Ciencias

A DIOS, nuestro Creador y amigo inseparable,

a mis hijos Andrés y Dayana que son el pilar

A mis seres más queridos:

Mi esposa Aracely, mis hijos Jorge, David

A todos los estudiantes que busquen

Se inicia con definciones generales de lo que es empresa, la clasificación y requisitos

Para las empresas que llevan contabilidad, mediante un sistema computarizado no se

Evaluar a la empresa como un ente económico, optimizando los recursos disponibles

 Definir lo que es una empresa comercial.

(Pombo, 2011, pág. 5)

(Villora Nicolau & Hernandez Allepuz, 2013, pág. 79)

(Sanchez, 2010, pág. 5)

(Bravo Valdivieso, 2011)

(Iborra, Dasi, Doiz , & Ferrer, 2011)

Una empresa es una organización dedicada a la persecución de fines económicos o

(Martínez, 2011, pág. 71)

(Bravo Valdivieso, 2011)

(Cuéllar Díaz, Vargas Rojas, & Catro Losada, 2012)

(Narango Salguero & Naranjo Salguero, 2011)

(Rincón Soto, Lasso Marmolejo, & Parrado Bolaños, 2010)

Empresas comerciales son aquellas que se encargan de comprar bienes y servicios a

Clases de empresas comerciales:

Objetivos de la Empresa Comercial

Ciclo operativo de una empresa comercial.

En este proceso de compras el proveedor es la persona natural o jurídica que abastece

Registro Único de Contribuyentes RUC.

De conformidad a la Ley de Registro Unico de Contribuyentes en su Capitulo I en sus artículos:

Art. 1.- Concepto de Registro Único de Contribuyentes.- Es un instrumento que

Art. 3.- De la Inscripción Obligatoria.- Todas las personas naturales y jurídicas,

El Registro Único de Contribuyente RUC, es la identificación que tienen las personas