10 efectivo y equivalente de efectivo

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros,
entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo
disponibles al requerimiento del titular.

Subcuentas:

101 Caja: Efectivo en caja

102 Fondos fijos: Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado

103 Efectivo en tránsito: Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la

empresa, así como los que encuentren en poder de las empresas transportadoras de caudales

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras: Saldos de efectivo de la empresa en cuentas

corrientes con disponibilidad inmediata

105 Otros equivalentes de efectivo: Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo,

emitidos por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a requerimiento del tenedor del
instrumento, tales como certificados bancarios

106 Depósitos en instituciones financieras: Depósitos de ahorros y a plazo determinado

107 Fondos sujetos a restricción: Efectivo que no puede utilizarse libremente ya sea por
disposición de alguna autoridad competente o por mandato judicial

Es debitada Es acreditada
por: por:

Las entradas de efectivo a Las salidas de efectivo por

caja y por reembolsos de pagos a traves de caja y
fondos fijos bancos y fondos fijos

La diferencia de cambio, si La diferencia de cambi, si

se incrementa el tipo de deisminuye el tipo de
cambio de la moneda cambio de moneda
extranjera extranjera

Las notas de de abono Las notas de cargo

emitidas por instituciones emitidas por instituciones
financieras financieras
Caso N° 1

La empresa Petizos SAC, se dedica a la confección y venta de zapatos para niños, en el mes de
febrero de 011 ha considerado dentro de sus políticas administrativas la constitución de un fondo
fijo de S/. 3000.00 con la finalidad de cubrir gastos menores en efectivo, asimismo ha establecido
pautas tales como:

 Responsable de fondo fijo: Sr Edgar Guzman – Administrador

 Uso de fondos: para el pago de gastos hasta un valor de 10% del fondo conformado, todos
los gastos deberán ser sustentados como comprobantes de pago, caso contrario
autorizado por la respectiva gerencia
 Cada comprobante de pago o documento que sustente la salida de efectivo deberá estar
debidamente autorizado por la gerencia o jefatura establecida, así como deberá tener el
detalle de la operación para un adecuado registro contable
 Reposición del fondo fijo, se realizara de haberse utilizado como mínimo 70% del importe
del fondo, adjuntando la respectiva liquidación de fondo fijo, incluyendo los comprobantes
debidamente visados por el responsable de fondo fijo:

Al 28.02.2011, se ha realizado los siguientes pagos mediante fondo fijo:

 Se requiere realizar los asientos contables:

1. Constitución de fondo fijo

2. Gastos pagados con fondo fijo
3. Reembolso de gastos al 28.02.2011

SOLUCION
Caso N° 2

Le empresa AXXY SA, ha solicitado la emisión de una carta fianza, para efecto de su presentación
ante licitación de uniformes para una entidad del estado, el BBVA le ha otorgado dicha carta fianza
a 120 días por S/4500.00, respecto de la cuenta de ahorros MN N° 010-140151 que mantiene en
dicha entidad por el mismo valor, se cobra una comisión por emisión de carta fianza S/125.00.

Se requiere realizar el registro contable de la carta fianza.

SOLUCION

Caso N° 3

La empresa Barril SRL contrata el servicio de caudales de la Cía. Hermes, para su depósito en las
cuentas operativas de la empresa.

El 12.04.2011, Hermes recauda lo siguiente de la oficina principal:

- Efectivo S/150,000.00
- $8500.00 (2.807)=S/ 173859.5

El tipo de cambio compra al 12.0.2011, es de 2.807

Asimismo, Hermes realiza el deposito del efectivo al día siguiente.(T.C compra 2.814)
Se requiere reconocer los registros contables del retiro del efectivo de la empresa y el depósito a
sus cuentas corrientes operativas.

SOLUCION

Caso N° 4
SOLUCION