Informe de Gestion Vigencia 2012 Final

JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA
Contralor General del Departamento de Córdoba

CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE
CORDOBA
INFORME DE GESTIÓN
VIGENCIA 2012

CONTRALOR GENERAL DEL DEPARTAMENTO
ENERO DE 2013
________________________________________________________________________________
Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax(4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web:www.contraloriadecordoba.gov.co
2
Contralor General del Departamento de Córdoba
SORIANA LUCIA RUIZ BANDA

Vicecontralora
SILVIA ELENA MORALES GARCES

Secretaria General
MARGARITA CECILIA GARCIA MORA

Jefe Oficina Asesora Control Interno
SOAD ZAMIRA SPATH AGAMEZ

Jefe de Oficina de Control Fiscal
FREDY FRANCO BEDOYA

Jefe de Oficina de Responsabilidad Fiscal
________________________________________________________________________________
3
INDICE
Página
INTRODUCCIÓN
1. MACROPROCESO DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO 6
1.1 Proceso Direccionamiento Estratégico 6
1.2 Proceso Gestión de la Calidad 10
2. MACROPROCESO MISIONAL 11
2.1 Proceso Participación Ciudadana 11
2.2 Proceso Control Fiscal 16
2.3 Proceso Control Fiscal Ambiental 39
2.4 Proceso Responsabilidad Fiscal 42
3. MACROPROCESO DE APOYO 44
3.1 Proceso Administración del Recurso Financiero 45
3.2 Proceso Administración del Talento Humano 47
3.3 Proceso Gestión Documental 49
3.4 Proceso Administración del Recurso Físico 50
4. MACROPROCESO DE EVALUACIÓN Y MEJORA 52

4.1 Proceso Mejoramiento Organizacional 52
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4
INTRODUCCION
En cumplimiento a lo establecido en el artículo 268 de la Constitución Política de
Colombia y del artículo 74 de la Ley 1474 de 2011, se presenta el Informe de
Gestión de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, correspondiente
al periodo fiscal del 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012.
El presente documento contiene las acciones y resultados de la labor realizada por

La Contraloría General del Departamento de Córdoba- CGDC en el periodo citado,
dándole cumplimiento a la misión, visión y objetivos establecidos en el Plan
Estratégico 2012- 2015 “Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión
Pública”, el cual ha permitido direccionar a este Ente de Control en el ejercicio del
control fiscal de manera eficiente y eficaz.
Todo este ejercicio, ha estado enmarcado en los procesos de cambio y

fortalecimiento de la gestión fiscal, y en la mejora continua de los procesos
misionales y de apoyo, con el firme propósito de incrementar la efectividad,
oportunidad y asegurar la calidad en la vigilancia a los recursos públicos en tiempo
real.
Es así como, en la vigencia fiscal de 2012, la Contraloría General del

Departamento de Córdoba hizo presencia en sujetos y puntos de control a través
del proceso auditor en un 98%; fortaleció el control social participativo actuando de
manera oportuna en la atención y trámite de denuncias, de igual forma brindó
capacitación a veedores, a funcionarios de los entes fiscalizados y se buscó
sensibilizar en los estudiantes de grados 8 y 9 el sentido de pertenencia en cuidar
los recursos públicos; se detectó en la auditoría ambiental practicada que los
sujetos de control no habían implementado las gestiones tendientes a mitigar los
problemas de salud pública que se pueden generar por no darle el tratamiento
adecuado a la prestación de los servicios de cementerios, inhumación, y
exhumación de cadáveres; para dar inicio en el Proceso de Responsabilidad
Fiscal al procedimiento verbal establecido en el Estatuto anticorrupción, se
impartieron directrices orientadas en brindar capacitación a los profesionales del
proceso con el fin de fortalecer las competencias de estos para el desarrollo de las
audiencias.
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, a través de un Control

Fiscal oportuno y efectivo, no sólo busca el detrimento patrimonial como resultado
de una gestión fiscal ineficiente, sino también que, mediante la suscripción de los
Planes de Mejoramiento y la expedición de Funciones de Advertencia resultantes
del proceso auditor, sean estas herramientas efectiva que coadyuven al
mejoramiento continuo en las actuaciones públicas de los sujetos de control.
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5
Por otra parte, el avance en el Modelo Estándar de Control Interno MECI, obtuvo
una calificación del 99,16% conforme a la certificación del Departamento
Administrativo de la Función Pública. Es de resaltar, que la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, mantienen la certificación de Calidad ISO 900:2008 y
la NTCGP 1000:2009, otorgada por ICONTEC, ratificándose el compromiso con el
mejoramiento continuo de los procesos de la CGDC.
Con todos estos resultados se consolida un informe de gestión en el cual se

evidencia el alto nivel de compromiso de todos los funcionarios de la entidad y la
forma en que se ejecutan satisfactoriamente, los procedimientos de cada uno de
los procesos que conforman el sistema de gestión de la calidad de este Ente de
Control.
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6
1. MACROPROCESO DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
1.1 PROCESO DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO:
Corresponde a la Alta Dirección la responsabilidad del direccionamiento

estrategico de la Contraloria General del Departamento de Córdoba, el cual
comprende la planeación de los procesos Misionales de Control Fiscal y Control
Fiscal Ambiental, analiza y emite conceptos de grado de consulta en segunda
instancia de los procesos de Responsabilidad Fiscal, de igual forma analiza y
profiere los recursos de apelación en segunda instancia en los procesos de
responsabilidad fiscal; y se evalúa el cumplimiento del Plan Estratégico de la
entidad a través de la evaluación y seguimiento de los planes de acción de la
vigencia.
Plan General de Auditorías:
Para la vigencia 2012 se programó la realización de 393 auditorías con enfoque

integral, discriminados así: 354 de gestión, legalidad, financiera recursos públicos
y 39 auditorías en línea ambiental.
Tabla Nº 1. Plan General de Auditoria
Nº DE Nº DE
SUJETO DE CONTROL PUNTO DE CONTROL
AUDITORIAS AUDITORIAS
ENTES ESTABLECIMIENTOS
71 200
TERRITORIALES EDUCATIVOS
ENTIDADES PRESTADORAS
ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS 8 SERVICIOS PUBLICOS 11
DOMICILIARIOS MIXTAS
ENTIDADES PRESTADORAS CENTROS DE ATENCION
30 1
SERVICIOS DE SALUD ADULTO MAYOR
ENTIDADES PRESTADORAS
SERVICIOS PUBLICOS 6 IMDER E INDEPORTES 7
DOMICILIARIOS
UNIVERSIDAD DE CORDOBA 1 CONCEJOS Y ASAMBLEA 25
PERSONERIAS 28
PDA –AGUAS DE CORDOBA 1
TRANSITO MUNICIPAL 1
ESCUELA DE BELLAS ARTES
1
SAN JUAN DE SAHAGUN
JUNTA PRO SEMANA SANTA 1
CASA DE LA CULTURA DE
1
SAN ANTERO
TOTAL AUDITORIAS
116 277
PROGRAMADAS
Fuente: PGA 2012 Contraloría General del Departamento de Córdoba.
________________________________________________________________________________
7
De acuerdo a lo programado, se direccionó el cubrimiento de los sujetos y puntos
de control, teniendo en cuenta la matriz de riesgo de los entes fiscalizados, es así
como la mayor participación de los sujetos de control correspondió a los entes
territoriales con el 61%, tal como se registra en el gráfico Nº 1.
Grafico No. 1. Participación Sujetos de Control
Fuente: PGA 2012 - CGDC
Con relación al PGA de la vigencia 2012, la CGDC logró ejecutar el 98% de las
auditorias programadas, discriminadas asi:
Tabla Nº2. Auditorias Ejecutadas
CLASES DE AUDITORIAS AUDITORIAS

EJECUTADAS
Auditorías Ambientales 39
Auditorias gestión, financiera, legalidad,
343
resultados.
Auditorias Especiales 2
Total Auditorias Ejecutadas 384
Fuente: PGA Programado- Ejecutado 2012 CGDC
En el grafico Nº 2, se registra el comparativo de las auditorías programadas con

relación a las ejecutadas en la vigencia 201 2.
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8
Grafico Nº 2. PGA Programado – Ejecutado
Fuente: PGA Programado- Ejecutado 2012 - CGDC
En las auditorías ejecutadas se tuvo una cobertura en la vigencia 2012 en los

sujetos de control fiscal del 92% al hacer presencia la CGDC en 69 sujetos. Y en
Puntos de Control Fiscal del 52% al hacer presencia en 275 puntos de control de
531.
Grados de Consulta de Procesos de Responsabilidad Fiscal:
De acuerdo a los términos establecidos en la Ley 610 de 2000 durante la vigencia

fiscal 2012, se emitió el concepto en segunda instancia de los procesos de
responsabilidad fiscal de acuerdo a los expedientes enviados para esto,
cumpliendo con el 100 % de las consultas resueltas.
Recursos de Apelación de Procesos de Responsabilidad Fiscal:
Durante la vigencia Fiscal 2012 el Contralor General del Departamento de

Córdoba resolvió en término el 100% de los recursos de apelación enviados al
despacho para su actuación.
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9
Plan Estratégico 2012-2015:
El plan estratégico 2012-2015, “Efectividad y oportunidad en el control a la gestión

pública” se aprobó mediante resolución No. 0229 del 12 de abril de 2012.
El Plan Estratégico fue el resultado de un diagnostico estratégico participativo,

utilizando como instrumento la elaboración una matriz DOFA, la cual una vez
estructurada permitió las bases para establecer la misión, la visión, los objetivos,
las estrategias y las líneas básicas de acción a desarrollar durante el periodo
2012-2015.
Para la definición de los proyectos misionales de este Plan Estratégico, se

tomaron en cuenta los criterios orientadores señalados en la Ley 1474 de 2011,
los cuales están enfocados al reconocimiento de la ciudadanía como principal
destinataria de la gestión pública, el componente misional en función de la
formulación y ejecución del Plan de Desarrollo del Departamento de Córdoba,
medición permanente de impactos y de resultados del ejercicio de la función de
control fiscal, énfasis en el alcance preventivo de la función fiscalizadora y en la
formulación y ejecución de planes de mejoramiento por parte de los sujetos
vigilados, fortalecimiento de los sistemas de control interno, desarrollo y aplicación
de metodologías que permitan el ejercicio inmediato del control posterior y el uso
responsable de la función de advertencia y la complementación del ejercicio de la
función fiscalizadora con las acciones de control social de los grupos de interés
ciudadanos y con el apoyo directo a las actividades de control macro y micro
mediante la realización de alianzas estratégicas.
El Plan estratégico de la Contraloría del Departamento de Córdoba, medido a

través de los indicadores de los planes de acción por procesos de la CGDC con
corte 31 de diciembre de 2012, alcanza un porcentaje de cumplimiento del 98%.
El Resultado dado se obtiene por las actividades realizadas los procesos

misionales siendo estos la columna vertebral para el desarrollo de la gestión
direccionada a velar por el buen uso de los recursos públicos y medio ambiente de
manera efectiva eficiente y oportuna; complementado por la directriz dada por la
alta dirección la cual tuvo a bien el diseño y la ejecución de cada uno de los planes
requeridos para el cumplimiento del Plan Estratégico y soporte de esto está la
labor realizada por los procesos de apoyo como soporte al logro los objetivos
institucionales.
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10
Tabla Nº3. Evaluación del Plan Estratégico
%
% CUMPLIMIENTO
MACROPROCESOS PROCESOS CUMPLIMIENTO
MACROPROCESOS
PROCESO
Direccionamiento
MACROPROCESO 99%
Estratégico
DIRECCIONAMIENTO 99%
Gestión de la
ESTRATÉGICO 98%
Calidad
Participación
105%
Ciudadana
Control Fiscal 99,4%
MACROPROCESO
Control Fiscal 100%
MISIONAL 97%
Ambiental
Responsabilidad
99,2%
Fiscal
Administración del
97,6%
Talento Humano
Administración de
MACROPROCESO DE Recursos 88%
96,4%
APOYO Financieros
Administración de
100%
Recursos Físicos.
Gestión Documental 100%
MACROPROCESO Proceso
EVALUACION Y Mejoramiento 96,2% 96,2%
MEJORA Organizacional
TOTAL CUMPLIMIENTO PLAN ESTRATEGICO 98%
Fuente: Evaluación Plan Estratégico Vigencia Fiscal 2012
1.2 PROCESO GESTIÓN DE LA CALIDAD
Al expedirse el nuevo Plan Estratégico 2012-2015, se realizaron cambios en la

misión, visión, política de calidad. Así mismo los procesos misionales realizaron
modificación y creación de algunos procedimientos, teniendo en cuenta los
requisitos de la organización, de Ley y de los clientes. En los procesos de apoyo
fue necesario realizar ajustes en el proceso de apoyo administración del talento
humano atendiendo los requerimientos del cliente y de la norma. Todos estos
ajustes y modificaciones conllevaron al cambio de versión del manual de la calidad
CGDC 5.0. La entrada en vigencia del Código de Procedimiento Administrativo
hace necesario realizar modificaciones al procedimiento sancionatorio buscando
agilidad, transparencia en el proceso y mejora continua del sistema, pasando a la
Versión 5.1 de este procedimiento.
________________________________________________________________________________
11
En el mes de Octubre la entidad certificadora Icontec realizó auditoría de
seguimiento al Sistema de Gestión de la Calidad de la CGDC, obteniéndose como
resultado que el organismo internacional ICONTEC mantiene el Certificado del
Sistema de Gestión de la Calidad a la Contraloría General del Departamento de
Córdoba en todos sus procesos.
2. MACROPROCESO MISIONAL
2.1 PROCESO PARTICIPACIÓN CIUDADANA
En cumplimiento al objetivo de calidad y al objetivo institucional en el proceso de

Participación Ciudadana se desarrollaron actividades enmarcadas en el Plan de
Acción de la vigencia fiscal 2012, como fueron: atender los requerimientos de la
comunidad cordobesa, capacitación a los ciudadanos, logrando así la
sensibilización y vinculación de la ciudadanía y de sus organizaciones al ejercicio
del control fiscal participativo.
Recepción y Trámite de Denuncias:
En la vigencia 2012, se recepcionaron 112 denuncias, tramitadas en un 100%,

evidenciándose que las denuncias más frecuentes se originan por irregularidades
financieras en el manejo de los fondos educativos por parte de los rectores de las
Instituciones Educativas; manejo de los recursos financieros de las ESEs por
parte de los Gerentes; y en la ejecución de contratos por parte de los
representantes legales de los entes territoriales.
Las entidades con mayor número de denuncias en la vigencia fueron las ESE`s
con 28 denuncias, le sigue en su orden las Alcaldías y las Instituciones
Educativas. El sujeto de control que presentó mayor número de denuncias fue la
Gobernación de Córdoba con un total de 14 denuncias.
Tabla Nº4. Consolidado de Denuncias Ciudadanas Vigencia 2012
Radicad Recibida Total Trasladada Archivadas Articulad Actuaci Articuladas Pendi

a en la s en la denunci por por as al ón directamente al ente
vigencia Vigencia as competenc improceden proceso Especial Proceso de de
anterior 2012 ia te auditor Responsabilidad trámit
(PGA) Fiscal e de
fondo
1 111 112 19 16 25 27 23 2
Fuente: Radicado Denuncias CGDC
________________________________________________________________________________
12
De las 112 denuncias radicadas y tramitadas en la vigencia de 2012, diecinueve
(19) fueron trasladadas por competencia a otras entidades, dieciséis (16) fueron
archivadas por improcedentes, veinticinco (25) fueron articuladas al Proceso
Auditor (PGA), veintisiete (27) fueron desarrolladas mediante actuación especial,
veintitrés (23) fueron articuladas directamente al Proceso de Responsabilidad
Fiscal y dos (2) se encuentra pendiente de trámite de fondo.
Grafico Nº3. Trámite de Denuncias Vigencia 2012
Fuente: Radicado Denuncias CGDC
Derechos de Petición
En la vigencia fiscal 2012 en la CGDC, se radicaron veintisiete (27) derechos de

petición, los cuales fueron atendidos el 100%, dentro del término legalmente
establecido
Evaluación Clientes Externos – Percepción de los Clientes
Durante las capacitaciones realizadas se aplicaron 171 encuestas, arrojando como

resultado un grado de satisfacción de las mismas por parte de los asistentes a los
eventos del 97%.
De igual forma en la aplicabilidad de las encuestas que miden la percepción de los

clientes externos de la CGDC, a los procesos de Participación Ciudadana, Control
Fiscal, Control Fiscal Ambiental y Responsabilidad Fiscal la tabulación realizada a
las mismas arrojó como resultado para el año 2012, una satisfacción bajo el
criterio de bueno del 46% y de excelente del 47.5%, una percepción de
satisfacción del 93,5%, evidenciándose el impacto generado en la comunidad
cordobesa con respecto a la imagen que proyecta la Contraloría General del
Departamento de Córdoba y sus servicios.
________________________________________________________________________________
13
Actividades de Promoción y Divulgación de Mecanismos de Participación
Ciudadana:
De las actividades de promoción y divulgación de mecanismos de Participación

Ciudadana contempladas en la programación del año 2012, se realizaron 11
capacitaciones dirigidas a sujetos de control, a estudiantes de los grados 8 y 9 de
diferentes Instituciones Educativas en cinco (5) Municipio del Departamento; se
realizó capacitación a veedurías conformadas en dos (2) Municipios con el
propósito de que estas sean ejes primordiales en el ejercicio del control social
como apoyo al control fiscal quien ejerce la CGDC; de igual forma se elaboró y se
publicó la Cartilla de control social para promover la participación ciudadana en el
Departamento, lográndose el cumplimiento del objetivo propuesto en el 100%,
lográndose además la asistencia a las actividades programadas de 1.414
ciudadanos.
Funciones de Advertencias: en la vigencia 2012 la Contraloría General del

Departamento de Córdoba emitió veintiún (21) Funciones de Advertencia,
generadas unas por iniciativa del Contralor, otras por los procesos auditores
efectuados, por tramite d denuncias entre otras.
Tabla Nº5. Funciones de Advertencia 2012
FECHA
Nº ADVERTENCIA SUJETOS ORIGINADA
- D/M/A
1 Gobernación de
Iniciativa del Contralor Por
Córdoba, Alcaldes
Incumplimiento al artículo 28 Ley 1122 de 2007 03/01/12 Posesión de nuevos
Municipales, Jefes
mandatarios
de Control Interno
2 Cumplimiento en la ejecución del contrato 02 de Gobernación de
Fallo sin responsabilidad
2009 cuyo objeto es “Construcción de la planta de Córdoba, Alcaldías
03/02/12 fiscal N° 010 de diciembre
beneficio de ganado bovino regional Alto del Sinú de Valencia y
15 de 2011
–primera etapa , municipio de Tierralta Tierralta
3 Realizar la legalización de la propiedad de los
bienes inmuebles mediante Escritura Pública y su
Alcaldía Municipal Trámite de denuncia 099
registro en Instrumentos Públicos, para que los 29/02/12
de Tuchín de 2011
bienes adquiridos pasen a ser propiedad del
municipio
4 Realizar en el menor tiempo posible las gestiones
Proceso participación
necesarias tendientes a conseguir la licencia de ESE Camu Santa
02/03/12 ciudadana denuncia 033
construcción y terminar la ejecución de la obra, Teresita de Lorica
de 2012
evitándose incremento en el valor del contrato.
5 Prevenir sobre el cumplimiento de la inclusión de Gobernación de
deudas por concepto de energía en el Marco Córdoba, Alcaldías
Fiscal de Mediano Plazo y además fijar el pago 21/03/12 Iniciativa del Contralor
Municipales del
corriente en la apropiación presupuestal Departamento
________________________________________________________________________________
14
6 Se advierte sobre la ejecución dentro del término
establecido para la realización del convenio
Asociación Supra
interadministrativo 002 de julio 12 de 2011, objeto
Departamental de
es la construcción de 360 unidades sanitarias en
Municipios Étnicos 27/03/12 Iniciativa del Contralor
los corregimientos de Bocas de la Cristalina,
de la Costa
vereda Pueblo Guapo, Las Marías, El Contento, El
ASOSEAC
Puente, Altos del Cristal, y Brazo Izquierdo del
municipio de San José de Uré
7 Secretaría de
Educación del
municipio de San
Antero, Rectores
Prevenir futuras reclamaciones judiciales, que le Instituciones
puedan causar detrimento al departamento de Educativas Nuestra
Córdoba por una errada interpretación o Señora del Rosario, 17/05/12 denuncia No. 020-2012
desconocimiento de las leyes en materia de José Antonio
traslado o dejar sin carga laboral a los docentes Galán, Tomás
santo y Julio Cesar
Miranda del
municipio de San
Antero
8 La importancia que reviste el esclarecimiento de
los saldos reales por concepto de Fondo de
Subsidio a la Gasolina con el Ministerio de Responsabilidad Fiscal –
Gobernación de
Transporte y adelantar gestiones tendientes a 21/06/12 desarrollo de la Denuncia
Córdoba
evitar el pago de eventuales intereses moratorios 012 de 2012
o demandas ejecutivas en contra del
Departamento
9 Advierte al Alcalde de Sahagún para que realice
Denuncia No. 059-2012
unos estudios de suelo y técnicos adecuados para Alcaldía de
24/07/12 desarrollada mediante
la ejecución de proyectos de construcción de Sahagún
actuación especial.
pavimento a futuro.
10 Advierte sobre la responsabilidad fiscal en las que
podría incurrir al hacer caso omiso a lo dispuesto
en la Ley 87 de 1993 sistema control interno y
calidad, lo que puede generar el representante ESE Camu Los Proceso Control Fiscal –
legal de la entidad territorial, sanciones 13/08/12
Córdobas procedimiento Auditoria
disciplinarias por incumplimiento de los deberes
de los servidores públicos consagrados en el
artículo 34 de la Ley 734 de 2002.
11 Sobre el contrato No. 026 para que conlleve a que Denuncia No. 035-2012
el contratista Constructora PI SA cumpla con el Alcaldía San desarrollada en la auditoria
objeto contractual o requieran a la aseguradora. Andrés de 09/09/12 que se realizo en la
Sotavento Alcaldía de San Andrés
pág 64 a 69.
12 Realizar cobro coactivo de los contribuyentes
morosos con el impuesto predial unificado y que
realice las actuaciones descritas en los artículos
Alcaldía Municipal Proceso de
817, 818, y 819 del Estatuto Tributario, para así 17/09/12
de purísima Responsabilidad Fiscal
evitar la caducidad de la acción, si no se efectúan
los procedimientos es posible que se cause un
detrimento patrimonial.
13 Tomar medidas necesarias que conlleven a
buscarlos mecanismos jurídicos que permitan
mejorar las condiciones económicas del municipio Proceso Participación
Alcalde Municipal
de Sahagún con relación al contrato de concesión 11/10/12 ciudadana Denuncia 096-
de Sahagún
con la comercializadora de ganado CASA 2012
GRANDE.
________________________________________________________________________________
15
14 Se advierte a la ESE Hospital San Jerónimo de
Montería tomar los correctivos para que este tipo
de contrataciones no se sigan presentando, ya
que en el evento que se contrate por parte del
ESE Hospital San 30 de
hospital intermediación laboral que afecte los Proceso Control Fiscal –
Jerónimo de octubre
derechos constitucionales, legales y procedimiento Auditoria
Montería de 2012
prestacionales de los trabajadores, consagrados
en las normas vigentes, puede incurrir en las
sanciones establecidas en el orden normativo
sobre la materia.
15 Ejecutar los mecanismos legales necesarios que
permitan gestionar y lograr la devolución de los
recursos que fueron descontados de la cuenta
bancaria de la Institución Educativa San José del Alcaldía de Puerto Proceso Responsabilidad
03/12/12
Pantano por valor de $722.342 los cuales han Escondido Fiscal
generado detrimento patrimonial, como producto
de las irregularidades dadas en las transacciones
con los precitados cheques.
16 Se advierte que no se han implementado las
gestiones tendientes a mitigar los problemas de
salud pública, que se pueden generar por no darle
el tratamiento adecuado a la prestación de los Alcaldías y
Proceso de Control Fiscal
servicios de cementerios, inhumación, y Gobernación de 17/12/12
Ambiental
exhumación de cadáveres, conforme lo dispone la Córdoba
Resolución No. 1447 de 2009 y 5194 de 2010
expedidas por el Ministerio de la protección Social
17 Denuncia No. 058-2012
desarrollada en la auditoria
Pasivos laborales pensiónales y contractuales y Alcaldía de San
18/12/12 que se realizó en la
todas las deudas Bernardo del Viento
Alcaldía de San Bernardo
del Viento Página 33
18 Se advierte a la ESE tomar los correctivos para
que este tipo de contrataciones no se sigan
presentando, ya que en el evento en que los
contratistas presenten demandas de nulidad y ESE Centro de Proceso Control Fiscal –
19/12/12
restablecimiento del derecho en contra de la ESE Salud de Cotorra procedimiento Auditoria
se proferirían sentencias de indemnización a los
accionantes, lo que generaría un detrimento
patrimonial a la ESE.
19 Se advierte a la SED tomar los correctivos para
que este tipo de contrataciones no se siga Secretaria de
presentando, ya que en el evento que se cancelen Educación – Proceso Control Fiscal –
20/12/12
horas extras sin establecer los controles Gobernación de procedimiento Auditoria
pertinentes pueden conllevar a un presunto Córdoba
detrimento del erario público
20 Se advierte al Gobernador del Departamento de
Córdoba, tomar los correctivos para realizar
control, seguimiento y evaluación a la gestión de
la entidad en el recaudo del impuesto de registro
Gobernación de Proceso Control Fiscal –
en la Oficina de Instrumentos Públicos de manera 27/12/12
Córdoba procedimiento Auditoria
eficaz y efectiva, ejecutar las operaciones de
acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y
economía y conservar los recursos públicos contra
perdida.
21 Se advierte al alcalde municipal de Pueblo Nuevo,
tener en cuenta lo expresado anteriormente por
esta Contraloría con el fin de evitar incurrir en
Alcaldía Municipal Proceso Control Fiscal –
presunta falta disciplinaria y fiscal por la omisión 28/12/12
de Pueblo Nuevo procedimiento Auditoria
en lo que respecta a cancelar anticipos en
contratos de prestaciones de servicios
profesionales.
Fuente: Radicador Funciones de Advertencia CGDC vigencia 2012
________________________________________________________________________________
16
2.2 PROCESO CONTROL FISCAL
En cumplimiento al objetivo de calidad y al objetivo institucional en el proceso de

Control Fiscal se desarrollaron actividades enmarcadas en el Plan de Acción de la
vigencia fiscal 2012, las cuales se describen conforme a cada uno de los
procedimientos establecidos, así:
Auditorias
Durante la vigencia fiscal 2012, se practicaron 346 Auditorias Gubernamentales

con Enfoque Integral en las modalidades Regular y Especial, clasificadas según la
siguiente tabla:
Tabla Nº6. Auditorias Ejecutadas 2012
EJECUCION AUDITORIAS PGA 2012

SUJETO AUDITORIA Nº
ALCALDIAS REGULAR 29
ESES´S REGULAR 30
PLAN DPTAL DE AGUA ESPECIAL 1
UNIVERSIDAD DE CORDOBA ESPECIAL 1
GOBERNACION DE CORDOBA ESPECIAL 3
ASOCIACIONES ESPECIAL 2
INSTITUCIONES EDUCATIVAS ESPECIAL 200
ESPD - PUBLICAS MIXTAS ESPECIAL 17
CONCEJOS Y PERSONERIAS ESPECIAL 53
IMDER ESPECIAL 6
ASILOS ESPECIAL 1
TRANSITO MPAL CERETE ESPECIAL 1
ESCUELA DE BELLAS ARTES ESPECIAL 1
CASA DE LA CULTURA ESPECIAL 1
TOTAL 346
Fuente: Ejecución PGA 2012
Como resultado del proceso auditor se estructuraron 891 hallazgos

administrativos, 298 hallazgos disciplinarios, 41 hallazgos penales y 179 hallazgos
fiscales, discriminados de la siguiente forma:
________________________________________________________________________________
17
Tabla Nº7. Hallazgos Proceso Auditor 2012
ADMN
Nº Nº DISCIPL PEN VALOR
SUJETOS ISTRA FISCAL
TRASLADOS AUDITORIAS INARIO AL DETRIMENTO
TIVOS
ALCALDIAS 41 29 283 129 31 113 46.142.034.678
ESES 19 30 213 63 2 24 2.438.599.343
PLAN DEPARTAMENTAL 1 1 6 0 0 1 2.992.830.138
DE AGUA
UNIVERSIDAD DE 3 1 5 2 1 1 418.053.180
CORDOBA
INSTI EDUCATIVAS 22 200 113 30 0 4 12.861.000
ESDP - PUBLICAS MIXTAS 9 17 60 25 0 10 2.155.261.279
ASOCIACIONES 1 2 9 2 0 0 0
CONCEJOS 19 25 78 17 0 5 84.773.455
PERSONERIAS 9 28 67 8 0 3 11.796.489
IMDER 3 6 13 1 1 1 55.396.754
ASILO 1 5 0 0 0 0
TRANSITO MUNICIPAL DE 1 3 0 0 0 0
CERETE
ESCUELA DE BELLAS 1 3 0 0 0 0
ARTE
CASA DE LA CULTURA 1 4 0 0 0 0
GOBERNACION DE 6 3 29 21 6 17 1.989.368.354
CORDOBA
TOTAL 133 346 891 298 41 179 56.300.974.670
Fuente: Radiador de Auditorias 2012
Grafico Nº4. Hallazgos Proceso Auditor Vigencia 2012
Fuente: Radicador de Auditorias 2012
________________________________________________________________________________
18
Los presupuestos auditados de las entidades anteriormente descritos ascendieron
a la suma de $1.871.039.748.292, de los cuales conforme a lo reflejado en el
cuadro generaron 179 hallazgos fiscales con presunto detrimento al patrimonio de
las entidades auditadas por la suma de $56.300.974.670.
La ejecución de las auditorias tuvo como producto la conformación de hallazgos

de tipo administrativo, disciplinario, penal y fiscal, como se observa a continuación
discriminada por sujeto de control:
Tabla Nº8. Hallazgos Proceso Auditor Entes Territoriales

Vigencia 2012
VALOR
ENTIDAD ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIO PENAL FISCAL
DETRIMENTO
ALCALDIA DE PLANETA RICA 30 21 11 17 9.834.523.616
ALCALDIA DE MOÑITOS 13 8 4 8 4.164.487.770
ALCALDIA DE TIERRALTA 11 6 1 4 1.057.884.121
ALCALDIA DE LOS CORDOBAS 17 13 0 7 489.832.298
ALCALDIA DE CHINU 11 0 0 0 0
ALCALDIA DE PURISIMA 6 3 0 2 14.531.094
ALCALDIA DE TUCHIN 10 11 3 12 1.219.455.208
ALCALDIA DE CERETE 10 0 0 0 0
ALCALDIA DE LORICA 4 0 1 1 1.101.185.929
ALCALDIA DE SAN ANTERO 3 0 0 0 0
ALCALDIA DE CIENAGA DE 11 6 0 6 521.928.223
ORO
ALCALDIA DE LA APARTADA 5 0 0 0 0
ALCALDIA DE SAN ANDRES DE 16 13 0 10 228.600.823
SOTAVENTO
ALCALDIA DE COTORRA 5 0 0 0 0
ALCALDIA DE AYAPEL 3 0 0 0 0
ALCALDIA DE SAN PELAYO 16 6 2 10 2.444.163.185
ALCALDIA DE SAN CARLOS 18 13 3 8 1.863.296.065
ALCALDIA DE MOMIL 16 8 0 7 546.951.923
ALCALDIA DE VALENCIA 7 0 0 1 18.625.000
ALCALDIA DE SAHAGUN 2 0 0 0 0
ALCALDIA DE SAN BERNARVO 5 0 0 0 0
DEL VIENTO
ALCALDIA DE PUERTO 5 0 0 0 0
LIBERTADOR
ALCALDIA DE PUERTO 11 8 1 4 817.874.482
ESCONDIDO
ALCALDIA DE CHIMA 12 10 2 5 682.107.867
ALCALDIA DE BUENAVISTA 8 1 1 0 54.740.731
ALCALDIA SAN JOSE DE URE 7 0 0 4 153.540.000
ALCALDIA DE CANALETE 2 0 0 0 0
ALCALDIA DE MONTELIBANO 16 2 2 6 20.733.971.384
ALCALDIA DE PUEBLO NUEVO 3 0 0 1 194.334.959
TOTAL 283 129 31 113 46.142.034.678
________________________________________________________________________________
19
Tabla Nº9. Hallazgos Proceso Auditor Gobernación de Córdoba
Vigencia 2012
VALOR
DETRIMENTO
INSTRUMENTOS PUBLICO 1 1 1 1 332.055.118
LORICA
SECRETARIA DE EDUCACION 25 20 5 13 1.395.708.825
SECRETARIA DE HACIENDA 3 0 0 3 261.604.411
TOTAL 29 21 6 17 1.989.368.354
Tabla Nº10. Hallazgos Proceso Auditor Empresas Sociales el Estado

Vigencia 2012
ADMINISTRATI DISCIPLINARI VALOR

ENTIDAD PENAL FISCAL
VOS O DETRIMENTO
CAMU DE MOÑITOS 17 16 0 6 380.780.791
CAMU DE LOS CORDOBAS 3 0 0 0 0
CAMU DE PURÍSIMA 9 6 0 0 0
CAMU DE SAN ANTERO 3 0 0 0 0
CAMU DE SAN PELAYO 4 0 0 0 0
CAMU DE CERETE 7 4 0 1 7.115.508
CAMU DE PUEBLO NUEVO 3 0 0 0 0
CAMU DE CHIMA 6 6 1 1 377.375.860
CAMU DE CANALETE 5 1 0 0 0
CAMU DE MOMIL 9 0 0 0 0
CAMU DE COTORRA 18 5 0 5 157.935.658
CAMU DE PUERTO ESCONDIDO 3 0 0 0 0
CAMU DE SAHAGUN 4 0 0 0 0
CAMU DE LA APARTADA 2 0 0 0 0
CAMU DE LORICA 12 10 0 2 175.117.341
CAMU DE PUERTO LIBERTADOR 1 0 0 0 0
CAMU DE BUENAVISTA 7 0 0 0 0
HOSPITAL DE PLANETA RICA 10 5 0 3 87.484.396
HOSPITAL DE TIERRALTA 10 6 1 1 255.529.916
HOSPITAL DE CHINU 12 0 0 2 455.157.162
HOSPITAL DE CERETE 0 0 0 0 0
HOSPITAL DE LORICA 5 0 0 0 0
HOSPITAL DE SAHAGUN 5 0 0 0 0
HOSPITAL SAN JERONIMO DE 11 0 0 0 0
MONTERIA
HOSPITAL DE CIENAGA DE ORO 10 0 0 0 0
HOSPITAL DE SAN BERNARDO 4 0 0 0 0
DEL VIENTO
HOSPITAL DE MONTELIBANO 12 0 0 0 0
HOSPITAL DE VALENCIA 4 0 0 0 0
HOSPITAL DE SAN ANDRES DE 13 4 0 3 542.102.711
SOTAVENTO
HOSPITAL DE AYAPEL 4 0 0 0 0
TOTAL 213 63 2 24 2.438.599.343
________________________________________________________________________________
20
Tabla Nº11. Hallazgos Proceso Auditor Otras Entidades
Vigencia 2012
VALOR
DETRIMENTO
UNIVERSIDAD DE CORDOBA 5 2 1 1 418.053.180
PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUA 6 0 0 1 2.992.830.138
ASOMOR 4
ASOSEAC 5 2
TOTAL 20 4 1 2 3.410.883.318,00
Tabla Nº12. Hallazgos Proceso Auditor Empresas de Servicios Públicos

Domiciliarios Vigencia 2012
ENTIDAD ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIO PENAL FISCAL VALOR

DETRIMENTO
E.P.M DE SAN PELAYO 2 2 0 5 298.384.079
E.P.M DE APC AGUAS DEL SINU 8 8 0 6 200.188.077
DE COTORRA
E.P.M. JAGUAZUL DE 2 0 0 0 0
MONTELIBANO
EMPRESAS PUBLICAS DE 15 8 0 4 1.444.127.498
BUENAVISTA
EMPRESAS PUBLICAS 2 0 0 0 0
MUNICIPALES DE MOÑITOS
COOSERMO
MUNICIPALES DE VALENCIA
EMPOVALCO
MUNICIPALES DE AYAPEL
EMPRESAS PUBLICAS DE SAN 2 2 0 0 0
ANTERO DE ACUESAN
COOPERATIVA DE SERVICIOS 3 2 0 0 0
PUBLICOS DE LOS CORDOBAS
AGUACOR
MUNICIPALES DE CANALETE
COOPERATIVA DE SERVICIOS 3 0 0 0 0
PUBLICOS DE PUERTO
ESCONDIDO COOSERPUES
EMPRESAS PUBLICAS DE 4 0 0 0 0
TIERRALTA
EMPRESAS PUBLICAS DE SAN 2 0 0 0 0
BERNARDO DEL VIENTO
EMPRESAS PUBLICAS 5 0 0 1 212.561.625
MUNICIPALES DE LA APARTADA
APARCOR
TOTALES 60 25 0 16 2.155.261.279
________________________________________________________________________________
21
Tabla Nº13. Hallazgos Proceso Auditor IMDER
Vigencia 2012
VALOR
ENTIDAD ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO PENAL FISCAL
DETRIMN
IMDER DE CANALETE 2 0 0 0 0
IMDER DE PLANETA 6 0 0 0 0
RICA
IMDER DE SAN PELAYO 1 0 0 0 0
IMDER DE 3 0 0 0 0
MONTELIBANO
IMDER DE VALENCIA 1 1 1 55.396.754
TOTAL 13 1 1 1 55.396.754
Tabla Nº14. Hallazgos Proceso Auditor Personerías

Vigencia 2012
VALOR
ENTIDAD ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIO PENAL FISCAL DETRIMENT
O
PERSONERIA DE VALENCIA 2 0 0 0 0
PERSONERIA DE PURISIMA 1 0 0 0 0
PERSONERIA DE TIERRALTA 2 0 0 0 0
PERSONERIA DE SAN JOSE DE URE 2 1 0 0 0
PERSONERIA MUNICIPAL DE 3 2 0 1 9.600.000
MONTELIBANO
PERSONERIA MUNICIPAL DE SAHAGÚN 6 0 0 0 0
PERSONERIA DE TUCHÍN 6 2 0 0 0
PERSONERIA MUNICIPAL DE AYAPEL 5 0 0 0 0
PERSONERIA MUNICIPAL DE COTORRA 1 0 0 0 0
PERSONERIA MUNICIPAL DE PLANETA 7 1 0 0 0
RICA
PERSONERIA MUNICIPAL DE CANALETE 7 1 0 0 0
PERSONERIA MUNICIPAL DE MOMIL 1 0 0 0 0
PERSONERIA DE CIENAGA DE ORO 2 0 0 0 0
PERSONERIA DE SAN ANDRES DE 2 0 0 0 0
SOTAVENTO
PERSONERIA DE CERETE 3 0 0 0 0
PERSONERIA DE SAN ANTERO 4 1 0 0 0
PERSONERIA DE CHIMA 4 0 0 0 0
PERSONERIA DE SAN CARLOS 4 0 0 0 0
PERSONERIA DE SAN BERNARDO DEL 2 0 0 0 0
VIENTO
PERSONERIA DE PUERTO LIBERTADOR 2 0 0 1 1.667.465
PERSONERIA DE BUENAVISTA 1 0 0 1 529.024
TOTAL 67 8 0 3 11.796.489
________________________________________________________________________________
22
Tabla Nº15. Hallazgos Proceso Auditor Personerías
Vigencia 2012
DISCIPLINAR VALOR
ENTIDAD ADMINISTRATIV PENAL FISCAL
IO DETRIMEN
CONCEJO DE CIENAGA DE ORO 3 0 0 0 0
CONCEJO DE COTORRA 2 1 0 0 0
CONCEJO DE TUCHÍN 3 0 0 1 3.000.000
CONCEJO DE SAN ANTERO 1 0 0 0 0
CONCEJO DE SAN ANDRES DE 2 0 0 0 0
SOTAVENTO
CONCEJO DE PUERTO ESCONDIDO 3 1 0 0 0
CONCEJO DE VALENCIA 5 2 0 0 0
CONCEJO DE CHIMA 5 1 0 0 0
CONCEJO DE PUEBLO NUEVO 1 1 0 0 0
CONCEJO DE PURISIMA 2 1 0 0 0
CONCEJO DE SAN PELAYO 3 1 0 0 0
CONCEJO DE BUENAVISTA 4 1 0 0 0
CONCEJO DE SAHAGUN 5 0 0 0 0
CONCEJO DE AYAPEL 7 1 0 0 0
CONCEJO DE LA APARTADA 6 2 0 1 8.223.726
CONCEJO DE TIERRALTA 4 2 0 1 10.836.308
CONCEJO DE PLANETA RICA 2 0 0 0 0
CONCEJO DE SAN JOSE DE URE 1 0 0 0 0
CONCEJO DE MOMIL 1 1 0 1 40.630.917
CONCEJO DE MONTELIBANO 4 1 0 1 22.082.504
CONCEJO DE PUERTO LIBERTADOR 2 0 0 0 0
CONCEJO DE CHINÚ 3 0 0 0 0
CONCEJO DE LORICA 6 1 0 0 0
CONCEJO DE SAN BERNARDO DEL VIENTO 3 0 0 0 0
TOTAL 78 17 0 5 84.773.455
Tabla Nº 16. Hallazgos Más Relevantes Auditorias 2012.
ADMINISTRATIVOS
CONTRATACIÓN FINANCIEROS
Incumplimiento de los Entes No inversión recursos IVA telefonía Carencia de Gestión en los
Territoriales en el pago de la celular destinada sector cultura recursos sobretasa bomberil.
contratación del Régimen
Subsidiado comprometidos
con recursos propios.
Incumplimiento y deficiencia Gestión ineficiente en el recaudo Deficiencias en la Implementación

en informes de Interventoria recursos propios, Estatutos de de Herramientas de Fiscalización
y seguimiento al Régimen rentas desactualizados e
Subsidiado inaplicables
________________________________________________________________________________
23
Deficiencias en Ejecución de Prescripción de Cartera de Deficiencias en la Gestión y
los Planes de Intervenciones Impuesto Predial cumplimiento del Reglamento
Colectivas en Salud. Interno de Cartera.
Incumplimiento en las Deficiencias en la distribución y No afiliación seguridad social

obligaciones contractuales ejecución de Recursos provenientes gestores culturales.
de Recaudo de Estampillas.
Deficiente ejecución en Irregularidad en ejecución de Incumplimiento implementación

Convenios. Recursos de Fondo de Seguridad MECI.
Ciudadana
Inconsistencias en Obras Deficiencias en facturación y Incumplimiento de la Ley General
gestión de cartera. de Archivos en las entidades.
Interventorias en contratos Deficiencia manejo recursos Deficiencia en la calidad

deficientes. destinados en agua potable y oportunidad y cobertura servicios
saneamiento básico. públicos domiciliarios agua
potable, alcantarillado y aseo.
Deficiencias en la Gestión Deficiencias e Incumplimiento en el Deficiencias e incumplimiento del

contractual de las E.S.E`s. Proceso de Recaudo de Impuesto al Proceso de Talento Humano de la
Registro de la Secretaría de Secretaría de Educación
Hacienda Departamental. Departamental
Deficiencias en la Ejecución de
recursos del Fondo de Servicios
Educativos.
Fuente: Radicador Auditorias 2012
Tabla Nº17. Comparativo de Hallazgos Fiscales Resultado de las Auditorias

Vigencia 2011 y 2012
ENTIDADES VALOR HALLAZGOS VALOR HALLAZGOS

FISCALES FISCALES
DETECTADOS DETECTADOS
VIGENCIA 2011 VIGENCIA 2012
Alcaldías 27.364.740.130 46.142.034.678
ESEs 8.403.814.327 2.438.599.343
Personería 0 11.796.489
Concejos 0 84.773.455
Empresas Públicas 0 2.155.261.279
Instituciones Educativas 73.275.178 12.861.000
Empresas en Liquidación 220.000.000 0
IMDER (municipios) 15.414.000 55.396.754
Instituto de Deportes 55.863.110 0
Asociaciones de Municipios 2.723.179.069 0
Gobernación de Córdoba 36.228.181 1.989.368.354
Universidad de Córdoba 0 418.053.180
Plan Departamental de Agua 3.076.111.612 2.992.830.138
Tránsito de Cereté 1.545.620 0
TOTAL 41.970.171.227 56.300.974.670
________________________________________________________________________________
24
En el cuadro se evidencia que en la vigencia 2012, se detectaron hallazgos
fiscales que ocasionaron un posible daño al patrimonio de las entidades públicas
que asciende a la suma de $56.260.343.753, cifra ésta que en comparación con la
vigencia anterior 2011, tuvo una variación en aumento de $14.330.803.443.
Grafico Nº5. Hallazgos Fiscales Alcaldías

Vigencia 2011 -2012
Grafico Nº6. Hallazgos Fiscales E.S.E’s

Vigencia 2011 - 2012
________________________________________________________________________________
25
Grafico Nº7. Hallazgos Fiscales Gobernación de Córdoba
Vigencia 2011 -2012
Grafico Nº8. Hallazgos Fiscales Plan Departamental de Agua

Vigencia 2011 -2012
Recepción y Revisión de la Cuenta e Informes
En la vigencia 2012, se realizaron cambios en los formatos de rendición de

cuentas de los sujetos de control y puntos de control, consistentes en la
modificación de algunos y la creación de nuevos formatos, con el objeto de
hacerlos más dinámicos y ajustados a los requerimientos de las nuevas
disposiciones legales. Es así, como mediante la Resolución 0087 del 12 de
febrero de 2012, se establecieron los formatos, soportes y plazos para la rendición
de cuentas de la vigencia fiscal 2012.
________________________________________________________________________________
26
Los sujetos y puntos de control de la Contraloría General del Departamento de
Córdoba, alcanzan un número de 606, de éstos en la vigencia 2012 rindieron
cuenta 493 equivalente al 81%, de los cuales oportunamente rindieron 471,
equivalentes al 95% del total de cuentas rendidas y extemporánea 22, equivalente
al 5%.
De los 493 sujetos y puntos de control que cumplieron la obligación de rendir la

cuenta en la vigencia 2012, se realizó el Estudio de la Cuenta a 340 sujetos y
puntos de control. Como consecuencia del Estudio de las Cuentas rendidas, se
presentó el siguiente resultado:
Tabla Nº18. Resultado Estudio de Cuentas
Nº CUENTAS
CONCEPTO % de
ESTUDIADAS
FENECIMIENTO
FENECIDAS 213 63%
NO FENECIDAS 127 37%
TOTAL 340 100%
Fuente: Radicador de Cuentas Rendidas 2012
En los resultados arrojados en el procedimiento de recepción y revisión de la

cuenta, se evidencia el compromiso que tienen los sujetos y puntos de control
frente a la obligación que tienen con la Contraloría, es así, como se observa que el
81% de éstos rindieron la cuenta correspondiente a la gestión fiscal 2011,
acatando legalmente las disposiciones establecidas mediante la resolución No.
0087 de 2012, expedida por la CGDC.
Es importante anotar que los sujetos y puntos de control de la CGDC han

mejorado en la presentación, forma, términos y contenido de la información, lo
cual se ve reflejado en que de las 340 cuentas estudiadas, 213 cuentas fueron
Fenecidas, equivalente al 63%.
Elaboración del Informe al Balance
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 79 de la Resolución No. 5993 de la

Contraloría General de la República, Ley 42 de 1993, la Contraloría General de
Córdoba practicó la Auditoria a los Estados Financieros de la Gobernación de
Córdoba, a los 29 Municipios sujetos de control del Departamento de Córdoba,
las ESE Hospital de Sahagún, Montería, Cereté, Lorica e INDEPORTES Córdoba.
________________________________________________________________________________
27
Tabla Nº19. Resultado Auditoria a los Estados Financieros
Nº AUDITORIAS A
CONCEPTO LOS ESTADOS % DICTAMEN
FINANCIEROS
SIN SALVEDAD 5 14%
CON SALVEDADES 6 17%
OPINION ADVERSA 24 69%
TOTAL 35 100%
Fuente: Informe de Auditoría al Balance 2012
El anterior resultado evidencia que las entidades a las cuales se les practicó la
Auditoria al Balance no cumplen con las normas, principios y procedimientos de la
Contabilidad Pública, dado que solo el 14% de éstas conforme al examen
realizado a la consistencia y razonabilidad de las cifras contenidas en los estados
contables consolidados, arrojaron dictamen sin salvedades.
Registro de las Operaciones de Crédito Público y Elaborar Informe de la

deuda pública territorial.
Se cumplió con el registro de las operaciones de crédito público y elaboración del

Informe del estado de la Deuda Pública de los Entes Territoriales, permitiendo
establecer en forma trimestral el comportamiento y evolución de ésta, con el
propósito de determinar el cumplimiento de la amortización de la deuda pública.
Informe Macro Estados de las Finanzas Vigencia Fiscal 2011
- Análisis del Estado de la Deuda Pública.
Del estudio sobre el estado financiero de los veintinueve (29) Municipios sujetos
de control y la Gobernación de Córdoba, en lo pertinente al manejo de la Deuda
Pública, se concluye:
 Que los municipios en un alto porcentaje han sido responsables en el
manejo de los créditos contraídos con las entidades financieras en lo que
tiene que ver con el pago del Servicio de la Deuda.
 Que el 100% de los créditos suscritos han sido destinados a proyectos de

inversión orientados a los sectores de Saneamiento Básico y agua potable,
Educación y Mejoramiento Vial.
________________________________________________________________________________
28
 Que las garantías soportes de los créditos son el Sistema General de
Participaciones (SGP) y las Regalías.
- Cumplimiento Ley 617 de 2000
De los 29 Municipios evaluados, 25 equivalentes al 86%, cumplieron con los

indicadores de racionalidad del gasto establecidos en la Ley 617 de 2.000 y el
14% corresponden a 4 Municipios que no cumplieron con la racionalización del
gasto.
De los 29 Concejos Municipales, 10 equivalentes al 34%, no cumplieron con los

indicadores de racionalidad del gasto, y 19 equivalentes al 66% cumplieron
conforme a lo establecido a la Leyes 617 de 2000 y 1368 de 2009. En cuanto a las
Personerías Municipales, se detectó que el 14 % de éstas no cumplieron con el
límite máximo de gastos establecido en la Ley 617 de 2000 y el 86%, es decir 25
Personerías cumplieron con el límite máximo de gastos establecidos en la Ley
617 de 2000.
- Cumplimiento Ley 358 de 1997 - Endeudamiento Territorial
Evaluado el cumplimiento de la Ley 358 de 1997 en lo referente a los indicadores

de solvencia y sostenibilidad de la deuda pública de los Entes Territoriales que en
la vigencia fiscal 2012 presentan deuda pública cumplen con las exigencias de la
mencionada Ley. Los municipios que no presentan deuda pública o se encuentran
en Ley 550 no se les evalúa el cumplimiento de los indicadores referidos. Tal
como se describe en la Tabla Nº 20.
Tabla Nº20. Indicadores de Solvencia y Sostenibilidad
MUNICIPIO LEY 358 DE 1997

AHORRO SOLVENCIA SOSTENIB. MONTO MAX.
OPERACIONAL DEUDA ENDEUDAMTO 2010
AYAPEL 14.023.741.696 - - -
BUENAVISTA 11.044.356.412 3,35 19,37 7.735.343.107
CANALETE 7.447.198.940 - 24,11 5.165.632.062
CERETE 15.472.505.068 1,04 15,61 11.687.648.166
CHIMA 7.341.884.000 0,21 5,97 5.920.730.000
CHINU 8.276.521.000 1,69 13,35 6.769.327.179
CIENAGA DE ORO 17.909.215.827 1,06 6,87 14.805.548.827
COTORRA 9.325.887.947 0,12 1,79 8.248.900.600
LA APARTADA 11.312.238.354 0,26 29,14 6.319.444.019
LORICA 17.064.981.260 0,76 20,69 12.764.546.036
LOS CORDOBAS 13.785.185.000 0,12 1,57 12.077.039.594
MOMIL 6.217.227.836 3,03 27,53 3.767.956.263
MONTELIBANO 16.657.459.488 9,92 42,16 7.513.017.856
MOÑITOS 7.137.417.000 3.23 38.39 3.510.343.000
________________________________________________________________________________
29
PLANETA RICA 21.516.249.579 0,79 9,06 18.105.864.495
PUEBLO NUEVO 14.854.240.794 1,61 27,40 8.780.350.702
PUERTO 14.562.626.755 1,11 9,92 10.915.240.242
ESCONDIDO
PUERTO 16.198.131.000 - - 14.326.237.200
LIBERTADOR
PURISIMA 9.641.473.562 0,18 19,48 6.375.751.853
SAHAGUN 22.893.357.659 1,52 14,38 18.180.951.443
SAN ANDRES DE 18.905.748.841 1,08 2,84 16.000.045.267
SOTAVENTO
SAN ANTERO 65.397.998.892 1,62 18,11 41.822.363.320
SAN BERNARDO 8.099.460.216 1,71 37,68 3.863.304.945
DEL VIENTO
SAN CARLOS 10.857.406.448 0,68 46,96 4.020.980.105
SAN JOSE DE 3.058.727.999 - - 3.145.087.504
URE
SAN PELAYO 9.713.906.538 1,94 26,15 5.899.987.812
TIERRALTA 15.258.727.923 1,19 14,69 12.001.650.898
TUCHIN 14.344.983.493 - - 12.500.255.000
VALENCIA 8.932.653.101 8.232.402.994
GOBERNACION 101.448.716.896 5,32 65,03 25.894.372.400
DE CORDOBA
Fuente: Informe de los Estados Financieros 2012.
Así mismo, con respecto a la capacidad de endeudamiento de los Entes

Territoriales en los términos exigidos por la Ley 358 de 1997, se verificó que a
diciembre 31 de 2011 presentan capacidad de endeudamiento. Y la deuda
contraída a diciembre de 2011 asciende a la suma de $187.041.508.745,
presentando un crecimiento del 33.16% respecto al año 2010. Tal como se
observa en la Tabla Nº21.
Tabla Nº 21. Deuda Pública a Diciembre de 2011
VALOR DEUDA A
MUNICIPIO DICIEMBRE DE 2011
(Miles)
AYAPEL -
BUENAVISTA 2.471.351.000
CANALETE 2.226.506.000
CERETE 2.832.000.000
CHIMA 476.806.000
CHINU 1.356.286.000
CIENAGA DE ORO 1.391.361.000
COTORRA 188.845.000
LA APARTADA 3.620.554.340
LORICA 4.453.350.000
LOS CORDOBAS 241.362.806
MOMIL 1.977.082.000
________________________________________________________________________________
30
MONTELIBANO 8.371.572.575
MOÑITOS 3.239.701.000
PLANETA RICA 2.313.218.000
PUEBLO NUEVO 4.175.431.686
PUERTO ESCONDIDO 1.545.500.000
PUERTO LIBERTADOR -
PURISIMA 2.052.738.000
SAHAGUN 3.985.660.339
SAN ANDRES DE SOTAVENTO 590.352.000
SAN ANTERO 12.244.524.000
SAN BERNARDO DEL VIENTO 3.439.625.075
SAN CARLOS 5.707.733.924
SAN JOSE DE URE -
SAN PELAYO 2.865.902.000
TIERRALTA 2.700.000.000
TUCHIN -
VALENCIA -
GOBERNACION DE CORDOBA 112.574.046.000
TOTAL DEUDA PUBLICA 187.041.508.745
Fuente: Informe de los Estados Financieros 2012
- Informe Financiero Anual Relacionado con las Finanzas Públicas

Territoriales.
Al evaluar la información financiera presentada, se pudo constatar que de los 30 s

Entidades Territoriales sujetas a control fiscal, 13 de ellas presentan déficit
presupuestal generado por la sobredimensión de los Presupuestos, es decir
ejecutar presupuestos de gastos superiores a los Ingresos realmente recaudados;
y 17 presentan superávit presupuestal.
Tabla Nº22. Estado del Déficit Presupuestal por Entidad Territorial a

diciembre 31 de 2011
VALOR RESULTADO
MUNICIPIO
PRESUPUESTAL (2.011)
AYAPEL (6.977.359.304)
BUENAVISTA (1.122.067.587)
CANALETE 6.764.346.195
CERETE 4.430.385.433
CHIMA 1.308.567.000
CHINU 1.159.443.000
CIENAGA DE ORO (7.670.595.858)
COTORRA 5.074.193.043
LA APARTADA 2.545.117.587
LORICA 538.746.642
________________________________________________________________________________
31
LOS CORDOBAS 8.712.436.000
MOMIL 1.968.841.365
MONTELIBANO (11.667.298.820)
MOÑITOS ( - 4.433.287.000 )
PLANETA RICA 7.725.286.635
PUEBLO NUEVO 2.681.352.940
PUERTO ESCONDIDO (3.386.634.023)
PUERTO LIBERTADOR (4.586.500.000)
PURISIMA 219.644.628
SAHAGUN (3.973.488.350)
SAN ANDRES DE SOTAVENTO (394.507.488)
SAN ANTERO 4.614.522.120
SAN BERNARDO DEL VIENTO (362.944.481)
SAN CARLOS (4.331.458.235)
SAN JOSE DE URE 6.750.612.532
SAN PELAYO (344.176.986)
TIERRALTA (2.515.068.905)
TUCHIN 4.301.322.357
VALENCIA 4.501.491.499
GOBERNACION DE CORDOBA 108.713.924.297
Con respecto a las entidades descentralizadas del Departamento de Córdoba

sujetas de control, el estudio realizado arrojó el siguiente resultado: De las 5
entidades auditadas 4 presentaron déficit presupuestal y una (1) superávit
presupuestal, descrito en la Tabla Nº23.
Tabla Nº23. Estado del Déficit presupuestal por Entidades

Descentralizadas a diciembre 31 de 2011
VALOR RESULTADO
ENTIDAD
PRESUPUESTAL 2011
HOSPITAL SAN JERÓNIMO DE MONTERÍA ( - 19.877.564.537 )
HOSPITAL SAN VICENTE PAÚL DE LORICA ( - 1.934.094.000 )
HOSPITAL SAN JUAN DE SAHAGÚN ( - 860.342.000 )

HOSPITAL SAN DIEGO DE CERETÉ 816.309.000
INDEPORTES CÓRDOBA ( - 104.497.835 )
Vigencias Futuras
Durante la Vigencia Fiscal 2011, constituyeron vigencias futuras entes territoriales

cuyas respectivas corporaciones les avalaron autorización, presentaron
aprobación del COMFIS, concepto del DNP y los proyectos desarrollados están
Incluidos en los Planes de Desarrollo Departamental y Municipales
respectivamente. Estos entes territoriales se relacionan en la Tabla Nº24.
________________________________________________________________________________
32
Tabla Nº24. Vigencias Futuras 2011
VALOR VIGENCIA
ENTES CLASE DE DESTINO DE LOS
FUTURA APROPIADO
TERRITORIALES VIGENCIA FUTURA RECURSOS
2.011
GOBERNACIÓN 290.019.175.000 Ordinaria Agua potable y
DE CÓRDOBA Excepcional Saneamiento básico, vías,
Nutrición de niños en
etapa escolar.
PURISIMA 1.623.628.545 Ordinaria Saneamiento básico y
agua potable.
AYAPEL 13.562.753.774 Ordinaria Saneamiento básico y
agua potable.
Evaluación del Plan de Desarrollo Periodo 2008 - 2011
Para el periodo 2008 – 2011, los Entes Territoriales sujetos de control,

establecieron un Plan de Desarrollo por cuantía de $2.605.179.285.737,
ejecutando durante el cuatrienio la suma de $3.052.326.681.780, y la Gobernación
de Córdoba lo estableció por valor de $2.358.626.000.000, ejecutando la suma
de $2.106.997.749.
Tabla Nº25. % Ejecución Plan de Desarrollo 2008-2001
MUNICIPIO PLAN DE DESARROLLO PLAN DE DESARROLLO % EJECUCION DEL

APROBADO EJECUTADO PLAN DE
DESARROLLO
AYAPEL 120.696.690.000 86.726.894.922 71,84%
BUENAVISTA 59.183.856.044 71.156.214.610 120,00%
CANALETE
CERETE 62.439.709.000 154.447.395.000 247,00%
CHIMA 260.763.608.826 40.417.153.738 15,00%
CHINU 61.527.112.000 65.085.849.846 105,78%
CIENAGA DE ORO 50.234.813.290 108.581.317.125 216,14%
COTORRA 24.362.161.744 60.520.750.095 248,42%
LA APARTADA 6.425.000.000 66.360.421.142 86,83%
LORICA 260.763.608.826 386.505.967.024 148,22%
LOS CORDOBAS 26.868.309.065 81.034.383.079 301,59%
MOMIL 29.564.684.000 35.850.893.253 121,26%
MONTELIBANO 166.993.391.399 166.993.391.399 100,00%
MOÑITOS 46.899.599.996 59.695.465.996 127.28%
PLANETA RICA 119.121.819.372 146.843.510.152 123,27%
PUEBLO NUEVO 69.387.908.359 98.845.577.696 142,45%
PUERTO ESCONDIDO 43.662.263.832 72.020.189.064 164,94%
PUERTO LIBERTADOR 218.812.000.000 99.278.555.517 45,37%
PURISIMA 27.460.000.000 52.739.976.717 192,06%
SAHAGUN 239.798.356.000 304.825.054.739 127,11%
SAN ANDRES DE 95.741.556.000 128.566.873.583 134,28%
SOTAVENTO
SAN ANTERO 140.229.133.826 181.956.440.505 129,75%
SAN BERNARDO DEL VIENTO 43.662.263.832 75.595.532.979 173,13%
SAN CARLOS 62.439.709.000 60.322.133.146 96,60%
SAN JOSE DE URE 6.251.800.000 34.511.928.472 552,03%
________________________________________________________________________________
33
SAN PELAYO 49.646.876.000 75.530.956.199 152,13%
TIERRALTA 106.277.700.000 183.592.546.428 172,74%
TUCHIN 73.525.646.326 66.841.578.660 90,90%
VALENCIA 62.439.709.000 87.479.734.694 140,10%
TOTAL 2.605.179.285.737 3.052.326.681.780 117.16%
GOBERNACION DE 2.358.626.000.000 2.106.997.749 89,33%
CORDOBA
Calificación de la Gestión Fiscal de los Sujetos de Control
La CGDC con el propósito de alcanzar y motivar el desempeño eficaz en el

desarrollo de la gestión fiscal por parte de los sujetos de control, estableció
mediante acto administrativo las bases para emitir la calificación de la gestión
fiscal desarrollada.
Evaluada la gestión teniendo en cuenta los componentes constitutivos para

calificar al sujeto de control, se obtuvo en la vigencia 2012 el siguiente resultado.
Tabla Nº26. Resultado Calificación Gestión Fiscal Entes Territoriales
ENTES TERRITORIALES % CALIFICACIÓN

COTORRA 90,0%
CHINÚ 84,0%
SAN JOSÉ DE URÉ 78,0%
SAN ANTERO 77,0%
LA APARTADA 77,0%
SAHAGÚN 75,0%
VALENCIA 74,0%
PUEBLO NUEVO 69,0%
TIERRALTA 67,5%
SAN BERNARDO DEL VIENTO 66,5%
SAN PELAYO 64,0%
CERETÉ 62,0%
SAN CARLOS 62,0%
PURÍSIMA 60,0%
BUENAVISTA 58,0%
AYAPEL 57,0%
GOBERNACION DE CORDOBA 55,0%
TUCHÍN 53,5%
SANTA CRUZ DE LORICA 52,0%
CIÉNAGA DE ORO 52,0%
SAN ANDRÉS DE SOTAVENTO 51,0%
MONTELÍBANO 50,0%
MOMIL 47,0%
PLANETA RICA 45,0%
PUERTO LIBERTADOR 44,5%
PUERTO ESCONDIDO 44,0%
LOS CÓRDOBAS 43,0%
MOÑITOS 37,0%
CANALETE 30,0%
CHIMÁ 19,0%
Fuente: Calificación Gestión Fiscal
________________________________________________________________________________
34
Tabla Nº27. Resultado Calificación Gestión Fiscal ESE’S
%
EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO
CALIFICACIÓN
CAMU DE PUEBLO NUEVO 100,0%
CAMU DE SAN ANTERO 100,0%
HOSPITAL SAN DIEGO DE CERETÉ 100,0%
CAMU DE SAHAGÚN 99,0%
CAMU DE SAN PELAYO 99,0%
HOSPITAL SAN JUAN DE SAHAGÚN 99,0%
HOSPITAL SAN JOSÉ DE SAN BERNARDO DEL VIENTO 99,0%
HOSPITAL SAGRADO CORAZÓN DE VALENCIA 99,0%
HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL DE LORICA 99,0%
HOSPITAL LOCAL DE MONTELÍBANO 95,0%
CAMU DE LA APARTADA 90,0%
CAMU DE LOS CÓRDOBAS 90,0%
CAMU DE PUERTO ESCONDIDO 90,0%
CAMU DE PUERTO LIBERTADOR 90,0%
HOSPITAL SAN FRANCISCO DE CIÉNAGA DE ORO 90,0%
HOSPITAL SAN RAFAEL DE CHINÚ 86,0%
CAMU DE MOMIL 82,0%
CAMU DE COTORRA 81,0%
HOSPITAL SAN JERÓNIMO DE MONTERÍA 69,0%
CAMU DE CERETÉ 67,0%
CAMU DE MOÑITOS 51,0%
CAMU DE CHIMA 49,0%
CAMU DE PURÍSIMA 49,0%
CAMU DE CANALETE 47,0%
HOSPITAL SAN JORGE DE AYAPEL 44,0%
HOSPITAL SAN NICOLÁS DE PLANETA RICA 42,0%
CAMU DE LORICA 39,0%
HOSPITAL SAN ANDRÉS APÓSTOL DE SAN ANDRÉS 38,0%
HOSPITAL SAN JOSÉ DE TIERRALTA 30,0%
Fuente: Calificación Gestión Fiscal
________________________________________________________________________________
35
Beneficios del Control Fiscal 2012
Durante la vigencia fiscal 2012, la Contraloría General del Departamento de

Córdoba, en aras de una efectividad y oportunidad en el ejercicio del control a la
gestión pública, direccionó el proceso auditor incluyendo líneas de auditoría que
permitieran evaluar la eficiencia fiscal en la gestión del recaudo de los ingresos
tributarios, en los municipios del Departamento, el recaudo de la estampilla Pro
Desarrollo Académico en la Universidad de Córdoba, y el recaudo del Impuesto al
Registro en la Gobernación de Córdoba.
- Impuesto Predial e Industria y Comercio
La Contraloría General del Departamento ha venido desde 2010 efectuando, para

esta línea de auditoría, un control fiscal preventivo, a través de la función de
advertencia, en las cuales enfatizó a los municipios que son sujetos de control de
esta entidad, sobre las posibles omisiones y deficiencias en la gestión del recaudo
de los Impuestos denominados Predial Unificado e Industria y Comercio, como
quiera que estos son los impuestos que presentan mayor participación en la
estructura de los ingresos corrientes, específicamente los denominados
Tributarios, fuente de financiación de los Gastos de Funcionamiento e Inversión
con recursos propios.
Financieramente, el beneficio generado de la función de advertencia, se ha hecho

más evidente durante el año 2012, como producto de la implementación de
correctivos, actuaciones administrativas, cobro pre jurídico y estructuración del
proceso de cobro coactivo. Las acciones anteriores, han sido objeto de planes de
mejoramiento, que con el debido seguimiento por el órgano de control fiscal, se
traducen en la posible interrupción o determinación de la prescripción de derechos
cuantificados en la suma de $66.246.473.099.
Uno de los beneficios del control fiscal en la vigencia 2012, con impacto directo
en las finanzas públicas de los municipios, su auto sostenibilidad y mayor
cobertura de la inversión social, se puede observar en la iniciación de las
actuaciones de cobro por vía coactiva de derechos que se encaminaban directo a
la declaración de prescripción, al igual que el fortalecimiento e inicio de las
gestiones jurídicas para recuperar las cuentas por cobrar de estos impuestos
de vigencias anteriores.
De manera parcial, la cuantificación del beneficio financiero (vigencia de los

derechos y potencialidad del cobro) al no decretar las prescripciones e iniciar las
gestiones jurídicas para recuperar la cartera de vigencias anteriores, además de la
________________________________________________________________________________
36
incorporación contable, ascendió a la suma de $61.652.025.918, según el cuadro
que se anexa a continuación:
MUNICIPIO PRESCRIPCION PRESCRIPCION EVITADA

EVITADA IMPUESTO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
PREDIAL COMERCIO
AYAPEL 632.850.000 281.542.000
BUENAVISTA 5.438.315.000 -
CANALETE 325.375.000 530.000
CERETE 518.668.000 890.797.000
CHIMA 36.953.000 -
CHINU 2.032.918 -
CIENAGA DE ORO 3.477.441.000 537.894.000
COTORRA 302.022.000 -
LA APARTADA 4.135.000 -
LORICA 7.041.945.000 -
LOS CORDOBAS 188.012.000 20.734.000
MOMIL 487.720.000 -
MONTELIBANO 6.836.117.000 7.337.071.000
MOÑITOS 2.251.750.000 39.224.000
PLANETA RICA 2.130.351.000 1.202.078.000
PUEBLO NUEVO 1.344.473.000 -
PUERTO ESCONDIDO 699.191.000 414.000
PUERTO LIBERTADOR 1.258.890.000 -
PURISIMA 355.197.000 213.316.000
SAHAGUN 313.193.000 408.359.000
SAN ANDRES DE 2.118.040.000 -
SOTAVENTO
SAN ANTERO 194.700.000 -
SAN BERNARDO DEL VIENTO 2.914.002.000 9.180.000
SAN CARLOS 14.974.000 -
SAN JOSE DE URE 5.887.600.000 373.000
SAN PELAYO 1.596.704.000 49.661.000
TIERRALTA
TUCHIN 560.278.000 50.436.000
VALENCIA 3.679.488.000 -
TOTAL 50.610.416.918 11.041.609.000
De igual manera, un beneficio cuantificable se evidenció en la efectividad e

incremento del recaudo de los tributos citados en el presente documento, los
cuales en algunos municipios llegaron a duplicar la cifra referente del 2011,
alcanzando un valor global de $4.594.447.181, según la siguiente relación:
________________________________________________________________________________
37
RECAUDADO RECAUDADO
DIFERENCIA
IMPUESTO PREDIAL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO BENEFICIO DE
UNIFICADO UNIFICADO
CONTROL FISCAL
RECAUDADO 2012 RECAUDADO 2011
CANALETE 339.218.402 49.355.000 289.863.402
CERETE 1.072.154.311 663.460.000 408.694.311
CIENAGA DE ORO 979.741.135 448.195.000 531.546.135
LORICA 2.086.299.928 1.161.030.000 925.269.928
MONTELIBANO 911.206.531 643.958.196 267.724.335
PLANETA RICA 1.838.136.212 1.119.498.000 718.638.212
PUEBLO NUEVO 947.054.502 499.682.399 447.372.103
PUERTO ESCONDIDO
269.810.117 87.910.000 181.900.117
SAHAGUN 1.302.987.338 479.072.700 823.914.638
TOTAL 9.746.608.476 5.152.161.295 4.594.447.181
Se evidenció igualmente que los municipios anteriormente descritos mejoraron su

gestión de recaudo, avanzando hacia la auto sostenibilidad.
Sintetizando lo anterior durante la vigencia fiscal 2012, la Contraloría General del

Departamento de Córdoba a través de su función fiscalizadora logró un beneficio
de control fiscal por cuantía de $66.246.473.099, detallado de la siguiente forma:
________________________________________________________________________________
38
- Estampilla Pro Desarrollo Académico
La Contraloría General del Departamento de Córdoba mediante el seguimiento a

los Planes de Mejoramiento suscritos por los entes territoriales y a través del
proceso auditor realizado en la Universidad de Córdoba a los recursos Estampilla
Pro Desarrollo Académico, ha logrado en la vigencia fiscal 2012, un beneficio del
control fiscal cuantitativo que ascendió a la suma de $2.414.673.990,
incrementándose en un 66% el recaudo con respecto a la vigencia anterior por
concepto de Estampilla por parte de los Municipios a la Universidad de Córdoba.
Este beneficio se refleja cualitativamente en mayores recursos para inversión en el
mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura académica, extensión de
programas a municipios y proyectos de investigación del sector agropecuario.
Concepto Vigencia 2011 Vigencia 2012 Diferencia

Presupuesto Recaudado
Estampilla Pro Desarrollo 4.755.444.440 7.170.118.430 2.414.673.990
Académico.
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos UNICOR vigencias 2011-2012
- Recaudo del Impuesto al Registro
Producto del proceso auditor realizado a la Gobernación de Córdoba – Secretaría

de Hacienda – Procedimiento al Recaudo del Impuesto al Registro
correspondiente al período enero – diciembre 2011 y enero diciembre 2012, en la
Oficina de Instrumentos Públicos de Lorica, se evidenciaron irregularidades en la
liquidación y recaudación del Impuesto al Registro, originándose un presunto
detrimento por valor de $332.055.118.
Teniendo en cuenta lo anterior se emitió Función de Advertencia al Gobernador

del Departamento de Córdoba, para que tomara los correctivos en el control,
seguimiento y evaluación a la gestión de la entidad en el recaudo del Impuesto al
Registro en la Oficina de Instrumentos Públicos de manera eficaz y efectiva,
ejecutar las operaciones de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y
economía, y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro,
uso indebido, irregularidad o acto ilegal, obteniéndose un beneficio cualitativo,
dado que la Gobernación de Córdoba a través del Plan de Mejoramiento atendió
los requerimientos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba
implementando las medidas correctivas que eviten a futuros posibles daños al
patrimonio, en todas Oficinas de Instrumentos Públicos del Departamento.
En conclusión, se logró establecer beneficios cualitativos y cuantitativos producto

de las auditorias regulares y especiales realizadas durante la vigencia fiscal 2012,
cuantificándose en la suma de $68.661.147.089, detallado a continuación:
________________________________________________________________________________
39
Consolidado Beneficios del Control Fiscal Vigencia 2012
Concepto que Originó el Valor Beneficio

Entidad
Beneficio Control Fiscal
Prescripción Evitada Impuesto Predial Municipios 50.610.416.918
Prescripción Evitada Impuesto de
Municipios 11.041.609.000
Industria y Comercio
Incremento del Recaudo de los Tributos Municipios 4.594.447.181
Recaudo Estampilla pro Desarrollo
Municipios – Unicor. 2.414.673.990
Académico.
TOTAL 68.661.147.089
2.3 PROCESO CONTROL FISCAL AMBIENTAL
En el PGA 2012, se programó realizar 39 Auditorías con enfoque integral

modalidad especial, línea ambiental, a 24 entes territoriales sujetos de control
fiscal ambiental (Gobernación y 23 Alcaldías) y las 15 Empresas Prestadoras de
servicios Públicos sujetos de control fiscal ambiental, las cuales se ejecutaron en
el 100%. Como resultado de los 39 informes Finales liberados, se obtuvieron
trescientos veintitrés (323) hallazgos Administrativos, ocho (8) hallazgos Fiscales
por valor de $247.390.903, diez (10) hallazgos Disciplinarios, y un (1) hallazgo
Penal, discriminados en la tabla Nº28:
Tabla Nº28. Hallazgos Proceso Auditor Control Fiscal Ambiental

FISCAL
Nº ENTIDAD ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO PENAL
VALOR Nº
1 Alcaldía de Ayapel 20
2 EPM Ayapel 2
3 Alcaldía de Buenavista 14
4 EPM Buenavista 4
5 SEACOR 0
6 Alcaldía de Pueblo Nuevo 10
7 Alcaldía de Planeta Rica 13
8 OPSA 0
9 Gobernación de Córdoba 6
10 Alcaldía de San Andrés de Sotavento 12 37.276.303 1
11 Alcaldía de Canalete 13 4
12 EMPUCAN Canalete 4
13 Alcaldía de Tuchín 8 1 3.475.000 1
14 Alcaldía de Purísima 5
15 Alcaldía de Momil 7
16 Alcaldía de Chimá 5
17 Alcaldía de San Antero 4
18 Alcaldía de Lorica 10
19 Aguas del Sinú 10
20 Alcaldía de Cereté 20 24.845.000 1
21 UNIAGUAS 4
22 CORASEO 0
23 Alcaldía de San Pelayo 6
24 EPM San Pelayo 7 12.469.600 2
25 Alcaldía San Carlos 21
26 Alcaldía de Ciénaga de Oro 19
27 Alcaldía de Sahagún 9
________________________________________________________________________________
40
28 Alcaldía de Los Córdobas 11
29 AGUACOR – Los Córdobas 5
30 Alcaldía de Cotorra 12 4 50.000.000 1
31 Aguas del Sinú APC Cotorra 4
32 Alcaldía de Chinú 12 1 119.325.000 2 1
33 Aguas de la Sabana - Chinú 6
34 Alcaldía de Puerto Libertador 18
35 AGUALCAS – Puerto Libertador 1
36 Alcaldía de Montelibano 15
37 JAGUAZUL - Montelibano 2
38 Alcaldía de La Apartada 2
39 APARCOR – La Apartada 2
247.390.903
TOTAL 323 10 8 1
Fuente: Informes Auditorias CFA 2012
Grafico Nº9. Hallazgos Proceso Auditor Control Fiscal Ambiental
Grafico Nº10. Hallazgos Fiscales Control Fiscal Ambiental

________________________________________________________________________________
41
Como resultado del proceso auditor, se expidió Función de Advertencia a las
Alcaldías Municipales y Gobernación de Córdoba, toda vez que se violaron las
Resoluciones Nos.1447 de 2009 y 5194 de 2010, expedidas por el Ministerio de la
Protección Social, por la cual se reglamenta la prestación de los servicios de
cementerios, inhumación, exhumación y cremación de cadáveres, conforme lo
dispuesto en esta resoluciones.
Otras Actividades del Control Fiscal Ambiental
El Ente de Control realizó Capacitación Taller Control Social Participativo en

diferentes Instituciones Educativas del Departamento, dentro de las cuales se
incluyó charlas sobre el "El cuidado y la protección del Medio Ambiente", en las
Instituciones Educativas Marceliano Polo, Dolores Garrido y Alfonso Spath del
Municipio de Cereté, en la Institución Educativa El Perpetuo Socorro del municipio
de San Carlos; y en la Institución Educativa El Carmen del municipio de Cotorra.
Lo anterior, con la finalidad de sensibilizar a la comunidad estudiantil de los grados

8° y 9° de las Instituciones Educativas sobre el cuidado y la protección del Medio
Ambiente.
Informe Sobre el Estado de los Recursos Naturales
En cumplimiento a la obligación Constitucional artículo 268, acápite 7, ley 42 de

1993, artículo 46, de entregar a la Honorable Asamblea Departamental una
evaluación de la política pública ambiental, como apoyo al ejercicio del control
político, el día 14 de diciembre de 2012 se realizó la entrega del Informe Sobre el
estado de los Recursos Naturales y del Medio Ambiente “Desarrollo Sostenible,
Espacio Público, Cementerios y Morgues, Vigencia 2011”.
El informe macro fiscal ambiental, fue remitido a su vez a los Concejos

municipales del departamento de Córdoba, la Auditoria General de la República, la
Contraloría General de la República, la Gobernación de Córdoba; CVS;
Procuraduría Judicial Agraria, en atención a que el informe se constituye en un
documento de consulta, para la toma de decisiones de la rama ejecutiva y
legislativa de nuestro Departamento.
Beneficios del Control Fiscal Ambiental
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, en aras de ejercer un

control sobre el manejo de los recursos naturales y degradación del medio
ambiente, y como resultado del proceso auditor, expidió la Función de Advertencia
Nº 029 de fecha 17 de diciembre de 2012 a las Alcaldías Municipales y
________________________________________________________________________________
42
Gobernación de Córdoba, teniendo en cuenta que a la fecha de auditoría no se
habían implementado las gestiones tendientes a mitigar los problemas de salud
pública, que se pueden generar por no darle el tratamiento adecuado a la
prestación de los servicios de cementerios, inhumación, y exhumación de
cadáveres, conforme lo dispuesto en esta Resoluciones Nos.1447 de 2009 y 5194
de 2010 expedidas por el Ministerio de la Protección Social.
2.4 PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL
Establecer la Responsabilidad Fiscal que se cause por los Servidores Públicos o

Particulares, por indebida Gestión Fiscal, encausado a resarcir el detrimento
Patrimonial causado a los Bienes de las Entidades Sujetas a Control por parte de
esta entidad.
Grafico Nº 11. Proceso de Responsabilidad Fiscal
Fuente: Procesos Responsabilidad Fiscal 2012
En la vigencia 2012 se profirieron 7 fallos con Responsabilidad , toda vez que se

demostró mediante las pruebas legalmente aportadas y recaudadas al proceso;
teniendo la certeza de la ocurrencia de los hechos y además de ello se
confirmaron los elementos constitutivos del Daño Patrimonial.
En los procesos en que no se logró confirmar la existencia del nexo causal entre el
daño y la conducta del Gestor Fiscal o que el mismo daño no era producto del dolo
o culpa Grave; se profirió Auto de Cierre y Archivo a 44 procesos.
________________________________________________________________________________
43
De igual forma los Fallos decididos sin Responsabilidad Fiscal, se hicieron bajo los
parámetros y consideraciones anteriores.
Se trasladaron dos (2) procesos de Responsabilidad Fiscal que se adelantaban en

esta entidad, a la Contraloría General de la República, por ser competencia de
este Ente de Control.
En cuanto a los procesos que se encuentran en trámite, es preciso dejar

plasmado, que se están surtiendo las etapas y que en el momento oportuno se
tomará la correspondiente decisión.
Indagaciones Preliminares
Gráfico Nº12. Indagaciones Preliminares
Fuente: Procesos Responsabilidad Fiscal 2012
En la vigencia fiscal 2012, se adelantaron 58 indagaciones preliminares, de las

cuales a 28 se decidió autos de Cierre y Archivo porque se demostró plenamente
la inexistencia de Daño Patrimonial alguno por parte del Gestor Fiscal; una fue
trasladada por competencia a la entidad competente, 6 fueron cerradas y
aperturadas a proceso y 22 se encuentran en Trámite dentro del término para
tomar decisiones.
________________________________________________________________________________
44
Jurisdicción Coactiva
Tabla Nº29. Jurisdicción Coactiva
PROCESOS DE JURISDICCION COACTIVA TRAMITADOS EN EL

2012
Mandamientos de Pago 26
Procesos Vigencias Anteriores 119
Archivos por Pago 5
Suma Recaudada $ 16.370.289
Nulidad 0
Medidas Cautelares 5
Monto de Medidas Cautelares $ 14.000.000
En Trámite 140
Fuente: Procesos Jurisdicción Coactiva 2012
En cuanto a las medidas cautelares, se hace preciso identificar o aclarar, que

dentro de los 26 procesos de jurisdicción coactiva, a todos se les ha solicitado la
búsqueda de bienes ante las diferentes entidades, pero sólo a 5 les ha sido
posible hacer efectiva dicha medida.
Procesos Administrativos Sancionatorios
Tabla Nº30. Procesos Administrativos Sancionatorios
PROCESOS ADMINISTRATIVOS SANCIONATORIOS

Procesos Decididos con Sanción Vigencia 15
2012 y Anteriores.
Procesos Decididos sin Sanción Vigencia 23
2012 y Anteriores.
Monto de las Sanciones $ 30.460.314
Procesos Aperturados en 2012 169
En Trámite. 215
Fuente: Proceso Administrativos Sancionatorios
3. MACROPROCESO DE APOYO
Los Procesos de Apoyo al Órgano de Control, son: Administración Talento
Humano, tales como: Selección de Personal, Inducción, Capacitación, Incentivos,
Bienestar Social, Pago de Salarios y Prestaciones Sociales, Salud Ocupacional,
Seguridad Social de los Empleados, entre otros; Administración del Recurso
Financiero, conformado por el Manejo del Presupuesto, Tesorería y Contabilidad;
Gestión documental, que se refiere al manejo de los documentos que conforman
________________________________________________________________________________
45
los archivos de la entidad; y por último, Administración de Recurso Físico, que
contiene las Compras, Adquisición de Bienes y Servicios, Suministros,
Mantenimiento, Contratación y Manejo de Inventarios de la Propiedad, Planta y
Equipo.
3.1 PROCESO ADMINISTRACION DEL RECURSO FINANCIERO
Presupuestos de Ingresos y Gastos Ejecutados:
Para el año 2012 es aprobado el presupuesto para la CGDC en la suma de

$2.782.224.472, presupuesto este que tuvo que ajustarse en el transcurso del año
fiscal por motivos de la reducción de los ICLD del Departamento, lo que conllevó
a reducir el presupuesto definitivo para la vigencia fiscal de 2012 a la suma de
DOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y UN MILLONES SEICIENTOS
CINCUENTA Y UN MIL NOVENTA Y SEIS PESOS ($2.751.651.096), de los
cuales corresponden de la transferencias del nivel central la suma de
$2.593.196.162 y de la cuota de auditaje del nivel descentralizado por valor de
$158.454.934.
Durante la vigencia fiscal 2012, la Contraloría General del Departamento de

Córdoba recaudó el 100% de la cuota de fiscalización del nivel central
($2.593.196.162), y el 85.8% de la cuota de auditaje del nivel descentralizado,
equivalente a la suma de $135.954.934, para un total de ingresos recaudado en el
año 2012 de $2.729.151.096, equivalentes al 99.2% del total de su presupuesto
definitivo, quedando constituidas cuentas por cobrar por valor de $22.500.000.
Con respecto al presupuesto de gastos, éste fue ejecutado en el 100% durante la

vigencia de 2012, es decir, la Entidad ejecutó gastos para atender el desarrollo
misional y para funcionamiento, la suma de $2.751.651.096. Al comparar el
comportamiento del presupuesto de gastos para la CGDC, del año 2011 con lo
ejecutado en la vigencia 2012, este se ha incrementado en valor absoluto en la
suma de $105.744.928, equivalentes al 3.99% de lo ejecutado durante el año
2011.
Si bien es cierto, que este incremento presupuestal es bajo, el buen manejo dado
al mismo con austeridad y buen direccionamiento, permitió que los procesos de
apoyo coadyuvaran de manera importante en el logro de los objetivos establecidos
en el Plan Estratégico 2012-2015, Efectividad y Oportunidad en el Control a la
Gestión Pública, enmarcado en los procesos de cambio y fortalecimiento de la
gestión fiscal, obteniendo la efectividad, oportunidad en el ejercicio del control
fiscal a los recursos públicos y del medio ambiente, el fomento de la participación
________________________________________________________________________________
46
ciudadana y el mejoramiento continuo de su gestión, satisfaciendo siempre los
requerimientos de la comunidad en forma oportuna, efectiva y eficiente.
También es importante resaltar el apoyo que se ha dado para mantener la

organización física de las instalaciones de la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, obteniéndose de esta forma el clima organizacional
adecuado al ambiente laboral requerido para que los funcionarios de la CGDC
desarrollen con calidad sus procesos en busca del mejoramiento continuo.
Tabla Nº31. Comparativo Ejecución Presupuestal
Incremento Valor % Incremento a

2011 2012
Absoluto a 2012 2012
2.645.906.168 2.751.651.096 105.744.928 3.99%
Fuente: Ejecución Presupuestal 2012
Grafico Nº13. Comparativo Ejecución Presupuestal
Fuente: Ejecución Presupuestal 2012
Contabilidad.
Con respecto al comportamiento del balance de la CGDC durante el año 2012 se

presenta un aumento significativo en las cuentas contables que lo conforman, esto
se evidencia al comparar mediante la realización del análisis horizontal a estas:
ACTIVO: Esta cuenta en el año 2012 presenta un incremento referente a la

vigencia fiscal de 2011 del 4.28%, esto se debe a las nuevas adquisiciones
realizadas de muebles y enseres, equipos de computación, mejoras en la
edificación de la sede, el stock de inventario de bienes de consumo y saldos en
bancos.
________________________________________________________________________________
47
PASIVO: Al comparar las obligaciones que tiene la entidad a 31 de diciembre de
2012 con las contraídas al concluir el año de 2011 se evidencia el incremento del
47.63%, originadas por concepto de bienes o servicios, obligaciones laborales y
recaudos a favor de terceros.
PATRIMONIO: En esta cuenta se refleja el resultado entre la relación de ingresos
y gastos presentados en la vigencia. La disminución en esta cuenta obedece al
incremento en los gastos de la vigencia 2012 y poca adquisición de activos fijos,
todo lo anterior como consecuencia de la reducción en el presupuesto de la CGDC
durante el año 2012.
Tabla Nº32. Comparativo del Balance

Cifras en miles de Pesos
Incremento Incremento
CUENTAS
2011 2012
CONTABLE Valores
%
absolutos
ACTIVO 1.098.246 1.145.300 47.054 4,28
PASIVO 169.131 249.690 80.559 47,63
PATRIMONIO 929.115 895.610 -33.505 -3,61
Fuente: Balance 2012
El Proceso Financiero se ejecuta mediante el aplicativo Apolo Financiero, que nos

permite manejar los procesos de administración del recurso financiero, integrando
los procedimientos, presupuestales, contables, tesorería y administración del
talento humano; logrando que la información financiera y contable de CGDC , se
registre de forma oportuna y confiable, generando que las decisiones que se
tomen por parte de la alta dirección sean ajustadas a la realidad financiera de la
Entidad, es así como se cumple de manera oportuna con los compromisos
adquiridos para el logro de nuestra misión.
3.2 PROCESO ADMINISTRACION DEL TALENTO HUMANO
Conforme a lo establecido en la Ordenanza No 08 de noviembre 11 de 2010, la

Contraloría cuenta con una Planta de Personal de 54 cargos, ajustada a las
necesidades de la CGDC, altamente calificada, lo que permite optimizar la
cobertura en el ejercicio de control a la Gestión Fiscal en el Departamento de
Córdoba.
La planta que actualmente existe en la CGDC, cuenta con una profesionalización

de sus funcionarios del 89%, Talento Humano este, que permite el cumplimiento
del ejercicio misional, logrando cumplir con las metas y objetivos propuestos.
________________________________________________________________________________
48
Durante el año 2012, se ha promovido el mejoramiento continuo del Talento
Humano de la entidad, a través del desarrollo de los planes de capacitación,
bienestar y los programas de inducción y reinducción, de acuerdo con el
cumplimiento de las normas vigentes.
Bienestar Social Empleados
A través del Fondo de Bienestar Social y en cumplimiento al programa de

bienestar social, se realizaron actividades en el año 2012, para garantizar el
mejoramiento del nivel de vida de los funcionarios y el de su familia, e inculcar el
sentido de pertenencia a la CGDC, tales como: apoyo al deporte con la
participación en campeonatos recreativos de futbol y voleibol; a la recreación a
través de actividades de integración con celebraciones de amor y amistad, fiesta
de fin de año, actividad recreativa y entrega de aguinaldos a los hijos de los
empleados de la entidad.
Programa de Capacitación.
En cumplimiento a lo establecido en el Plan Estratégico de Desarrollo del Talento

Humano de la CGDC, cuyo objetivo es el de trazar las directrices en capacitación
y de bienestar laboral y formular los programas a desarrollar en lo relacionado con
el proceso de formación integral que debe brindarse a los Servidores Públicos.
En el año 2012, se brindó capacitación al 100% de los Funcionarios de la Entidad,

en temas como: contratación estatal, actualización tributaria, actualización en
gestión pública, actualización en técnicas de auditorías NTC 19011:2012, taller de
oralidad, control fiscal ambiental, procesos operativo presupuestales, gestión del
riesgo, entre otras, para el desarrollo de estas capacitaciones se ha contado con el
apoyo de entidades como: la Contraloría General de la República, la Auditoría
General de la República, y entidades privadas.
Para la realización de estas capacitaciones se invirtieron recursos que ascienden

a la suma de $59.481.840, inversión que permite cumplir con lo establecido en la
Ley del 2% del presupuesto para la vigencia fiscal de 2012 y con lo dispuesto en
el plan estratégico de gobierno para mantener actualizado a los funcionarios de la
CGDC.
Promulgando el fortalecimiento a los sujetos y puntos de control, la entidad través

de la Escuela de Capacitación de la CGDC, brindó capacitación a los funcionarios
pertenecientes a las Entidades del Departamento de Córdoba, Sujetos de Control,
en temas relacionados con la gestión pública.
________________________________________________________________________________
49
Programa de Salud Ocupacional
El principal objetivo del Programa de Salud Ocupacional es proveer de seguridad,

protección y atención a los empleados de la Contraloría General del Departamento
de Córdoba, en el desempeño de su trabajo, este programa cuenta con los
elementos básicos para cumplir con la prevención de accidentes, la investigación
de los accidentes que ocurran y un programa de entrenamiento y divulgación de
las normas para evitarlos.
El desarrollo del Programa de Salud Ocupacional, se llevó a cabo con el apoyo del
Gestor de la empresa ARP POSITIVA, se realizaron las actividades requeridas
para proteger y mantener la salud física y mental del talento humano de la CGDC;
entre las actividades realizadas se relacionan: Establecer la Política de Salud
Ocupacional de Seguridad Industrial y Ambiente, Capacitación – Entrenamiento
Contra Incendios, Capacitación en Control de Factores de Riesgos que generan
enfermedad profesional, y Capacitación en Prevención en los lugares de trabajo
con Uso de Videos terminales, entre otras.
3.3 PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL
La CGDC cuenta con el archivo constituido de manera apropiada conforme a los

requisitos exigidos en la ley archivística, con el fin de servir de apoyo y orientación
para la aplicación de procedimientos archivísticos, gestionar o administrar la
información de manera organizada y coherente con las exigencias legales que le
aplican, este funciona de manera apropiada y moderna, promoviendo la
conservación adecuada de los documentos generados en el quehacer diario
institucional acorde a nuestra misión.
Para el año 2012 se adquirió el software Gestión Documental, con el cual se da

cumplimiento a los procesos de organización de archivística estipulados en la Ley
General de Archivos (Ley 594 de 2000), Artículo 21. Programas de Gestión
Documental. “Las entidades públicas deberán elaborar programas de gestión de documentos,
pudiendo contemplar el uso de nuevas tecnologías y soportes, en cuya aplicación deberán
observarse los principios y procesos archivísticos”. Con este software, todos los
documentos que son transferidos al archivo central, son descritos mediante una
etiqueta que muestra todos los datos del documento como son: Presentación,
Número de identificación, Dependencia, Serie, Subserie, Número de folios y la
ubicación en los archivadores.
Además, se amplió la ubicación de la base de datos en un servidor, el cual permite

guardar las imágenes digitalizadas correspondientes a cada documento facilitando
la consulta.
________________________________________________________________________________
50
3.4 PROCESO ADMINISTRACION DEL RECURSO FISICO
Tecnologías de la Información y las Comunicaciones TIC 2012
La Contraloría General del Departamento de Córdoba para desarrollar la gestión

misional realizó inversiones en equipos tecnológicos:
Hardware: Se adquirieron 7 computadores y 2 impresoras laser; uno de estos
equipos es el de recepción donde se radica toda la información que llega a la
CGDC.
Se gestionó la donación ante la Contraloría General de la República de equipos

de cómputo que actualmente se tienen en comodato.
Y se hizo gestión ante la Gobernación de Córdoba para el suministro mediante

comodato de nuevos equipos de cómputo y servidores, tema que se dejó
adelantado y en espera que se concrete en la vigencia 2013.
Software: En materia de Software en el 2012 se tuvo mayor avance, se logró

firmar convenio con la Contraloría de Santiago de Cali, quien suministró un
software que maneja todos los temas institucionales como son Control Fiscal,
Responsabilidad Fiscal y otros temas administrativos.
Adicionalmente, se trabajó en un nuevo software de radicación de documentos,

totalmente centralizado en un servidor y con una base de datos unificada con la de
archivo central, la cual permite crecer de manera organizada y escalonada acorde
a los presupuestos anuales. Este nuevo programa permite la digitalización de los
documentos recibidos y la posterior visualización de los mismos por el personal al
cual se le asignó para su trámite o respuesta.
De igual forma se ha continuado prestando el servicio informativo en la página

web www.contraloriadecordoba.gov.co, y adicional a ésta se creó la página de
www.participacionciudadana.jimdo.com; cabe anotar que la anterior no genera
ningún costo adicional a la CGDC ya que funciona bajo la plataforma JIMDO que
presta servicios gratis con determinadas características.
Se creó una cuenta Twitter @ContraCordoba, en donde se promocionará a la

CGDC.
________________________________________________________________________________
51
Lo anteriormente descrito, se realizó con el objetivo de tener a la comunidad
actualizada con las actuaciones generadas por la entidad, buscando siempre la
llegar de manera oportuna a nuestros clientes ( Sujetos y Puntos de Control,
comunidad en general, y órganos de control), contribuyendo de esta forma al
beneficio del control fiscal promoviendo la participación ciudadana.
Adquisición de Bienes y Servicios.
Dándole cumplimento a la Ley 598 de 2000, la CGDC hace uso del instrumento
Plan de Compras para realizar el proceso de adquisición de los bienes y servicios
requeridos en la Entidad.
Se aprueba inicialmente el Plan de Compras por valor de $443.344.489, el cual

fue modificado en la vigencia fiscal de 2012, debido a que el Presupuesto de la
Entidad fue sujeto a modificación de reducción, y por ser necesario imprimir la
política de austeridad del gasto debido a otros requerimientos prioritarios para el
buen funcionamiento de la Entidad, el Plan de Compras fue ajustado mediante
acta de modificación del mismo a una reducción de $113.047.519, para un Plan de
Compras definitivo para la vigencia fiscal de 2012 de $330.296.970, siendo
ejecutado este en el 100%.
Tabla Nº32. Comparativo Ejecución Plan de Compras

(EN MILES DE PESOS)
Vigencia 2011 Vigencia 2012 Variación Variación
en Valor Absoluto Porcentual
Inicial Ejecutado Inicial Ejecutado
417.375 417.375 330.297 330.297 $87.078 20.86%
Fuente: Ejecución Plan de Compras 2012
Al comparar el comportamiento del Plan de compras del año 2012 con el de la

vigencia fiscal de 2011, este se reduce en el 20.86%, equivalente en cifras
absolutas a la suma de $87.078.000; no obstante esto no fue óbice para que la
Contraloría General del Departamento de Córdoba desarrollara su gestión con los
resultados esperados conforme a las metas establecidas para la vigencia fiscal.
________________________________________________________________________________
52
4. MACROPROCESO DE EVALUACIÒN Y MEJORA
4.1 PROCESO MEJORAMIENTO ORGANIZACIONAL
PGA Auditorias de Control Interno y Calidad
La Auditoría Interna de Calidad de la vigencia 2012 practicada a los procesos del

Sistema Integrado MECI-SGC de la CGDC, permitió hacer seguimiento al
Sistemas de Gestión y Control (Sistema de Gestión de la Calidad - MECI),
detectándose seis no conformidades menores, de las cuales se suscribieron
acciones correctivas para eliminar las causas, obteniéndose como resultado que
de las seis acciones tomadas, cinco fueron cerradas.
Evaluación de Riesgos
Teniendo en cuenta los Mapas de Riesgos de la entidad durante la vigencia 2012,

se identificaron dieciséis (16) riesgos importantes, a los que se les implementaron
acciones preventivas con el fin de evitar, reducir o transferir el riesgo y así mitigar
su impacto. Como resultado del seguimiento a las acciones preventivas se
verificó la efectividad de las acciones implementadas, de las cuales se declararon
cerradas quince (15) y abierta una (1).
MECI - SGC
Los logros alcanzados en materia de MECI-SGC, se debe a las políticas de

autocontrol, generando en los funcionarios una cultura de autocontrol, logrando el
cumplimiento de los objetivos institucionales bajo los principios de eficiencia y
eficacia. Fomentando en la entidad la información de una cultura de control,
contribuyendo así al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión de la
entidad.
________________________________________________________________________________
53

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JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

Contralor General del Departamento de Córdoba

JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

SORIANA LUCIA RUIZ BANDA

SILVIA ELENA MORALES GARCES

MARGARITA CECILIA GARCIA MORA

SOAD ZAMIRA SPATH AGAMEZ

FREDY FRANCO BEDOYA

4. MACROPROCESO DE EVALUACIÓN Y MEJORA 52

El presente documento contiene las acciones y resultados de la labor realizada por

Todo este ejercicio, ha estado enmarcado en los procesos de cambio y

Es así como, en la vigencia fiscal de 2012, la Contraloría General del

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, a través de un Control

Con todos estos resultados se consolida un informe de gestión en el cual se

Corresponde a la Alta Dirección la responsabilidad del direccionamiento

Plan General de Auditorías:

Para la vigencia 2012 se programó la realización de 393 auditorías con enfoque

Tabla Nº 1. Plan General de Auditoria

Grafico No. 1. Participación Sujetos de Control

Fuente: PGA 2012 - CGDC

Tabla Nº2. Auditorias Ejecutadas

CLASES DE AUDITORIAS AUDITORIAS

En el grafico Nº 2, se registra el comparativo de las auditorías programadas con

Fuente: PGA Programado- Ejecutado 2012 - CGDC

En las auditorías ejecutadas se tuvo una cobertura en la vigencia 2012 en los

Grados de Consulta de Procesos de Responsabilidad Fiscal:

De acuerdo a los términos establecidos en la Ley 610 de 2000 durante la vigencia

Recursos de Apelación de Procesos de Responsabilidad Fiscal:

Durante la vigencia Fiscal 2012 el Contralor General del Departamento de

El plan estratégico 2012-2015, “Efectividad y oportunidad en el control a la gestión

El Plan Estratégico fue el resultado de un diagnostico estratégico participativo,

Para la definición de los proyectos misionales de este Plan Estratégico, se

El Plan estratégico de la Contraloría del Departamento de Córdoba, medido a

El Resultado dado se obtiene por las actividades realizadas los procesos

1.2 PROCESO GESTIÓN DE LA CALIDAD

Al expedirse el nuevo Plan Estratégico 2012-2015, se realizaron cambios en la

2.1 PROCESO PARTICIPACIÓN CIUDADANA

En cumplimiento al objetivo de calidad y al objetivo institucional en el proceso de

Recepción y Trámite de Denuncias:

En la vigencia 2012, se recepcionaron 112 denuncias, tramitadas en un 100%,

Tabla Nº4. Consolidado de Denuncias Ciudadanas Vigencia 2012

Radicad Recibida Total Trasladada Archivadas Articulad Actuaci Articuladas Pendi

Fuente: Radicado Denuncias CGDC

Grafico Nº3. Trámite de Denuncias Vigencia 2012

Fuente: Radicado Denuncias CGDC

En la vigencia fiscal 2012 en la CGDC, se radicaron veintisiete (27) derechos de

Evaluación Clientes Externos – Percepción de los Clientes

Durante las capacitaciones realizadas se aplicaron 171 encuestas, arrojando como

De igual forma en la aplicabilidad de las encuestas que miden la percepción de los

De las actividades de promoción y divulgación de mecanismos de Participación

Funciones de Advertencias: en la vigencia 2012 la Contraloría General del

Tabla Nº5. Funciones de Advertencia 2012

En cumplimiento al objetivo de calidad y al objetivo institucional en el proceso de

Durante la vigencia fiscal 2012, se practicaron 346 Auditorias Gubernamentales

Tabla Nº6. Auditorias Ejecutadas 2012

EJECUCION AUDITORIAS PGA 2012

Como resultado del proceso auditor se estructuraron 891 hallazgos

Grafico Nº4. Hallazgos Proceso Auditor Vigencia 2012

Fuente: Radicador de Auditorias 2012

La ejecución de las auditorias tuvo como producto la conformación de hallazgos

Tabla Nº8. Hallazgos Proceso Auditor Entes Territoriales

Tabla Nº10. Hallazgos Proceso Auditor Empresas Sociales el Estado

ADMINISTRATI DISCIPLINARI VALOR

Fuente: Radiador de Auditorias 2012