Audi Am - 227-304

CAP 7.
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7.
AUDITORÍAS AMBIENTALES
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Auditorías Ambientales
La creciente preocupación por la protección del medio ambiente,

junto con el aumento de la legislación en materia medioambiental, ha
impulsado la consideración de este factor en el ámbito empresarial.
Esta toma de conciencia coincide con la de los diferentes estamentos
que intervienen en el proceso productivo, razón por la cual se ha
hecho necesario introducir la problemática medioambiental en el pro-
ceso diario de toma de decisiones.
De este modo, aparece un nuevo factor a considerar para el

desarrollo exitoso de cualquier empresa. Se trata de desarrollar
una política ambiental adecuada acorde, en principio, con los inte-
reses sociales, pudiendo conver tirse en una poderosa herramien-
ta de marketing si se utiliza correctamente.
7.1. OBJETIVOS
Adquirir las competencias necesarias para el conocimiento de los

Sistemas de Auditoría Ambiental.
7.2. CONOCIMIENTOS
• Conceptos básicos y definiciones de interés.

• Objetivos de una auditoria ambiental.
• Características generales de la auditoría ambiental.
• Participantes de una auditoría.
• Tipos de auditoría.
• Auditorías y certificación de la empresa.
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7.3. CONCEPTOS BÁSICOS Y DEFINICIONES DE INTERÉS
Las series de Normas Internacionales ISO

14000 ponen énfasis en la importancia de
las auditorías como una herramienta de ges-
tión para el seguimiento y la verificación de la
implementación eficaz de una política de
organización para la gestión del medio
ambiente.
7.3.1. Auditoría
Según la Norma ISO 14001, se puede definir auditoría como un

“proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evi-
dencias de la auditoría, y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría”.
Podemos decir que una auditoría es el examen, por parte de per-

sonas neutrales, del cumplimiento de una determinada norma o pro-
cedimiento. Las auditorías ambientales son auditorías realizadas
sobre el cumplimiento de normas de gestión medioambiental.
De modo más sencillo la auditoría es una actividad de análisis que,

partiendo del punto inicial de recabar información, la evalúa para
determinar posibles errores, estableciendo pautas para corregirlos.
De ningún modo se trata de un “proceso policial”, sino de un proceso
técnico, en el cual el auditado tiene que ver siempre la parte positiva
de recibir información sobre el funcionamiento de la empresa.
La auditoría ambiental tampoco debe convertirse en una simple ins-

pección rutinaria, y en su desarrollo, no participan exclusivamente la
persona o equipo auditor, sino los propios auditados.
El éxito y la eficacia de una auditoría dependen de la cooperación

de todas las partes involucradas.
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Adjetivos descriptivos de la auditoría

Ajustada a un método, aumentando su objetividad y
Sistemática
permitiendo establecer comparaciones.
Basada en datos fiables y suficientes que garanticen

Documentada
un diagnóstico real y completo.
Presenta la situación real, sin manipulaciones, por lo

Independiente que la realizan personas que no tengan responsabili-
dad directa en los sectores que se desea auditar.
7.3.2. Definiciones
Como definiciones, de imprescindible conocimiento, podemos des-

tacar las siguientes, que se encuentran recogidas en las normas ISO
14001 e ISO 19011.
Acción tomada para eliminar una no conformidad

Acción correctiva
detectada u otra situación indeseable.
Acción tomada para eliminar la causa de una no con-

Acción preventiva formidad potencial u otra situación potencialmente
indeseable.
Auditado Organización que es auditada.
Persona con la competencia para llevar a cabo una

Auditor
auditoría.
Resultado de una auditoría que proporciona el equipo

Conclusiones de
auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y
la auditoría
todos los hallazgos de la auditoría.
Conformidad Cumplimiento de un requisito.
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Criterios de
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.
auditoría
Incumplimiento de un requisito asociado a un uso

Defecto
previsto o especificado.
Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría,

Equipo auditor
con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos.
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra

Evidencia de la
información que sea pertinente para los criterios de
auditoría
auditoría y que sea verificable.
Datos que respaldan la existencia o veracidad de

Evidencia
algo, obtenidos por medio de la observación, medi-
objetiva
ción, prueba, etc.
Persona que aporta conocimientos o experiencia

Experto técnico
específicos al equipo auditor.
Hallazgos de la Resultados de la evaluación de la evidencia de la

auditoría auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.
No conformidad Incumplimiento de un requisito.
Descripción de las actividades y de los detalles acor-

Plan de auditoría
dados de una auditoría.
Forma especificada para llevar a cabo una actividad

Procedimiento
o un proceso.
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o

Proceso que interactúan, las cuales transforman elementos
de entrada en resultados.
Programa de Conjunto de una o más auditorías planificadas para

auditoría un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia
un propósito específico.
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Resultado de un conjunto de actividades mutuamen-

Producto te relacionadas o que interactúan, las cuales trans-
forman entradas en salidas.
Documento que presenta resultados obtenidos o pro-

Registro
porciona evidencia de actividades desempeñadas.
Es el conjunto de elementos mutuamente relaciona-

Sistema de
dos o que interactúan para establecer la política y los
gestión
objetivos y para lograr dichos objetivos.
Verificación Confirmación mediante evidencia objetiva del cumpli-

miento de los requisitos.
7.4. OBJETIVOS DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL
La auditoría ambiental debe proporcionar a la dirección de la orga-

nización la información suficiente para controlar, planificar y revisar
las actividades que puedan ocasionar efectos sobre el medio ambien-
te. Del mismo modo, permite evaluar la adecuación de la política
ambiental a la empresa.
Los objetivos de una auditoría ambiental son muy amplios y diver-

sos y dependen, en gran medida, de las especificaciones de la acti-
vidad, la empresa auditada y el entorno en que se ubica. Aun así,
existen unos objetivos genéricos que deben tenerse presentes en,
prácticamente, todas las auditorías.
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Objetivos generales de la auditoría
• Estudiar los documentos del sistema para determinar si se ajustan a

las normas de referencia correspondientes.
• Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que forman
parte del Sistema de Gestión Ambiental.
• Verificar que todos los departamentos y niveles de la organización
siguen los procedimientos e instrucciones técnicas establecidas.
• Determinar el grado de conformidad del sistema de gestión del audita-
do, o parte de él, con los criterios de la auditoría.
• Evaluar la capacidad del sistema de gestión para:
— Asegurar el cumplimiento de los requisitos legales, reglamentarios
y contractuales.
— Lograr los objetivos especificados en el mismo.
• Proponer:
— Acciones correctivas y de mejora necesarias para alcanzar el cum-
plimiento de los procedimientos y objetivos.
— Modificaciones en los procedimientos, cuando se demuestre que
no son adecuados para el desarrollo de la empresa.
• Prevenir la repetición de problemas.
• Identificar las áreas de mejora potencial del Sistema de Gestión
Ambiental.
Como consecuencia, se podría decir que las auditorías ambientales

se realizan con la finalidad de determinar:
• La adecuación del Sistema de Gestión Ambiental de la orga-

nización a una normativa de referencia específica o estándar.
• La conformidad de las actuaciones de la organización respec-
to a la reglamentación medioambiental aplicable.
• La eficacia de las actividades que constituyen el sistema
ambiental de la organización, y de las medidas preventivas y/o
correctivas adoptadas.
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Se debe tener en cuenta que, la filosofía de los Sistemas de

Gestión de Ambiental, se basa más en la prevención que en la detec-
ción de problemas, y por ello, se debe dar mayor importancia a:
Las auditorías ambientales proporcionan a la Dirección de la

empresa evidencias objetivas basadas en hechos. Esto permite
a la Dirección tomar decisiones basándose en hechos y no en
hipótesis.
7.5. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA AUDITORÍA

AMBIENTAL
Las auditorías se realizarán, conforme a lo indicado en el programa

de auditorías, una vez implantado el Sistema de Gestión Ambiental.
Para realizar la auditoría es imprescindible contar con personal pre-

parado para llevarla a cabo. Dicho equipo debe poseer la competen-
cia necesaria para alcanzar los objetivos deseados, teniendo en cuen-
ta la necesidad de imparcialidad e independencia del equipo auditor
respecto a las actividades a auditar.
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Debe establecerse, previamente, el objetivo, alcance y criterios

empleados para determinar la conformidad del Sistema de Gestión
Ambiental a auditar.
Antes de iniciar la auditoría se debe realizar el acopio y revisión de

la documentación pertinente del Sistema de Gestión Ambiental, inclu-
yendo los registros e informes de auditorías previas.
Es necesario que la empresa auditada posea el “Procedimiento

para la Realización de Auditorías Ambientales”, redactado y aproba-
do con anterioridad a la auditoría, que permita seguir una pauta de
actuación al personal auditor, señalando sus competencias y limita-
ciones.
Así mismo, deberán establecerse los oportunos contactos, median-

te reuniones previas y de apertura, entre el equipo auditor y el audi-
tado. En estas reuniones se explicará el objetivo de la auditoría y las
líneas generales de actuación durante su desarrollo.
Verificaciones durante la auditoría ambiental
Las verificaciones a realizar son las siguientes:

• Revisión de la documentación del Sistema de Gestión Ambiental, para
comprobar que la organización posee los Procedimientos e
Instrucciones Técnicas que le son aplicables. Del mismo modo, se debe
comprobar que la emisión y control de los documentos se realiza de
manera adecuada.
• Examen de los registros y evidencias documentales que demuestren el
cumplimiento de las disposiciones del Sistema de Gestión Ambiental.
• Supervisión directa de los procesos, para comprobar que las activida-
des se desarrollan conforme a lo previsto en la documentación del
Sistema de Gestión.
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Desarrollo
En el desarrollo de la auditoría, el auditor ha de tener siempre en cuenta

que:
• Se evaluarán, solamente, las evidencias objetivas y contrastadas.
• En caso de detectarse una posible deficiencia, se investigará, hasta con-
firmarla o no, averiguando si es fortuita o sistemática, y, si es posible,
se identificarán sus causas y efectos.
• Se realizará un seguimiento exhaustivo de las anomalías detectadas en
anteriores auditorías.
Una vez finalizada la auditoría, el auditor realizará una reunión con

el auditado, o persona delegada, al que expondrá las desviaciones
encontradas, para obtener su acuerdo con las mismas o para que for-
mule sus observaciones y, conjuntamente, proponer las acciones
correctivas y preventivas pertinentes. Cuando se realicen auditorías
de tercera parte, para la certificación, queda totalmente prohibido que
el equipo auditor proponga, conjuntamente con la empresa, acciones
correctivas o preventivas.
Tras la reunión el auditor redactará el Informe de Auditoría corres-

pondiente.
La auditoría ambiental no debe tener cariz de crítica destructiva. Es

deseable que se remarquen los aspectos positivos del sistema
auditado, sin embargo, lo que si debe especificarse en el docu-
mento o informe final de la auditoría, son todas las no conformida-
des detectadas y verificadas sobre la base de evidencias objetivas.
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7.6. PARTICIPANTES EN UNA AUDITORÍA
Los participantes de una auditoría medioambiental son tres:
• Cliente • Auditor • Auditado.
Es conveniente conocer la diferencia entre unos y otros ya que, en

algunos casos, pueden coincidir.
7.6.1. Cliente
El cliente es la persona u organización que solicita una auditoría.
• Un comprador, actual o potencial, que quiera evaluar el

comportamiento ambiental de un posible suministrador.
Este comprador será cliente cuando encargue la realiza-
ción de la auditoría del suministrador a un tercero.
• Una organización, que quiera establecer auditorías como
parte de una evaluación continuada o para detectar cual-
quier degradación del Sistema de Gestión Ambiental.
• La Administración, cuando es el organismo oficial el que
requiere que, empresas suministradoras de ciertos pro-
ductos o servicios especiales, se sometan a una auditoría
a cargo de Entidades de Cer tificación Acreditadas,
Organismos de Control o a otros Entes concesionarios.
El cliente • El propio auditado que puede requerir:
puede ser
— A una organización especializada externa, una evalua-
ción de su Sistema de Gestión Ambiental.
— A miembros de la propia organización, la realización de
auditorías internas para la evaluación de su Sistemas
de Gestión Ambiental.
— A una Entidad Certificadora, la realización de una
auditoría del Sistema de Gestión Ambiental, con vistas
a la obtención de un certificado.
— A un organismo independiente, para determinar si el
Sistema Ambiental permite una gestión adecuada de
recursos y el cumplimiento de la normativa medioam-
biental.
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• Definir los objetivos de la auditoría.

Funciones • Determinar las normas de referencia a emplear.
del • Seleccionar o contratar al personal auditor.
cliente • Determinar el período de duración de la auditoría.
• Colaborar en todo momento con el auditor.
7.6.2. Auditor
El auditor es la persona cualificada para realizar auditorías ambien-

tales. Para cada auditoría, el auditor debe estar autorizado para esa
auditoría en particular.
Entre los auditores cabe distinguir:

• Líder del equipo auditor. Auditor designado para dirigir,
planificar y actuar como interlocutor principal, al informar
de las desviaciones encontradas y evaluar las acciones
correctivas.
• Auditor. Persona con la competencia necesaria para rea-
lizar la auditoría bajo la dirección del líder del equipo.
Pueden sumarse a los auditores otros colaboradores, tales
como auditores en prácticas, traductores e intérpretes, o
Categorías
incluso observadores. Estos últimos acostumbran a ser:
del auditor
• Personal de la organización auditada, que han manifes-
tado su deseo de presenciar la auditoría para su apren-
dizaje profesional.
• Personas pertenecientes o representantes de un com-
prador.
• Personal de la entidad auditora que pretende evaluar el
auditor con vistas a su registro y cualificación.
Estos observadores deben permanecer neutrales en cuanto
al desarrollo de la auditoría y no interferir en su ejecución.
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• Auditores ajenos a la organización, cuando no pertene-

cen a la organización del auditado. Se trata de entidades
o individuos contratados por el cliente como una tercera
parte para realizar la auditoría en:
— Su propia organización.
— La organización de uno de sus proveedores o sub-
Naturaleza contratistas en representación suya.
del auditor • Auditores propios de la organización, cuando los audi-
tores forman parte del personal interno de la organiza-
ción auditada. Se trata de empleados que, con indepen-
dencia de otras funciones habituales, asumen el cargo
de auditores internos respecto de aquellas áreas, fun-
ciones y departamentos en los que no tienen interés o
responsabilidad alguna.
• Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la audi-

toría.
• Planificar y ejecutar la auditoría.
• Informar al auditado acerca del plan de auditoría.
Funciones • Elaborar el informe final de no conformidades.
del auditor • Verificar la eficacia de las acciones correctivas adopta-
das a raíz del informe.
• Conservar los documentos y registros de la auditoría, o
entregarlos para su conservación en poder del auditado,
respetando la confidencialidad.
7.6.3. Auditado
Es la organización o entidad sobre la cual se realiza la auditoría.
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Puede tratarse de:

• Una organización completa.
Tipos • Determinados centros de fabricación o delegacio-
nes comerciales.
• Todo el Sistema de Gestión Ambiental, o sólo algu-
nas áreas, departamentos o funciones.
La figura del cliente y del auditado coincide en la

misma organización o persona, cuando ésta encarga
Coincidencia
a un tercero, una entidad de certificación, por ejem-
entre cliente y
plo, la realización de una auditoría de su propio
auditado
Sistema de Gestión Ambiental, a fin de obtener un
certificado.
• Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.

• Disponer de los medios suficientes para la ejecución
Funciones del de la auditoría y ponerlos al alcance del auditor.
auditado • Proponer, implantar y dar fe de las acciones correc-
tivas adecuadas a las no conformidades registra-
das en el informe final.
7.6.4. Ejemplo resumen
A continuación se muestra un claro ejemplo que permite distinguir

entre las tres figuras.
Auditorías de proveedores
• Cliente de la auditoría, es la empresa que demanda los servicios del

proveedor.
• Auditado, se corresponde con el proveedor.
• Auditor, organización contratada para realizar la auditoría.
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7.7. TIPOS DE AUDITORÍA
Los criterios más habituales para clasificar las auditorías son:
• En función del origen, las auditorías pueden ser externas o

internas.
• En función del objetivo de la auditoría.
7.7.1. Auditorías internas y externas
Las auditorías internas son las realizas, con fines internos, por la
organización o en su nombre.
En cambio, las auditorías externas son las realizadas por entes

que tienen interés en la organización o por organizaciones auditoras
independientes.
Es requisito básico la independencia del auditor de las actividades

auditadas. La credibilidad del auditor se basa en que sea, y sea visto,
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como objetivo e independiente, para que la credibilidad de los resul-

tados de la auditoría no se vea comprometida.
La independencia es particularmente crítica en la realización de

auditorías internas, de comprobación de la adecuación de un Sistema
de Gestión Ambiental respecto a una norma de referencia. Es preferi-
ble que estas auditorías sean realizadas por auditores ajenos a la
organización.
En cambio, las auditorías para evaluar la conformidad de las activi-

dades realizadas en relación con la documentación del sistema si pue-
den ser llevados a cabo por auditores propios a la organización, sin
que se vea comprometida la condición de independencia, siempre y
cuando esos auditores no estén implicados en las actividades objeto
de auditoría.
Asimismo, las auditorías internas son mucho más asequibles a

todo tipo de empresas y cuentan con la ventaja de un mayor conoci-
miento del proceso productivo por parte del personal auditor. Todo ello
puede conducir a un reducido tiempo de realización y, como conse-
cuencia, a la posibilidad de una elevada frecuencia, que acabará con-
virtiendo el sistema de auditorías en un medio habitual y rutinario de
supervisión y mejora.
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• Auditoría realizada por la organización a sus propios sistemas

y procedimientos.
• Sus objetivos son:
— Asegurar que se cumplen los planes para la gestión
ambiental, y que el Sistema de Gestión Ambiental, SGA,
Auditorías ha sido adecuadamente implantado y mantenido.
internas o de — Informar a la dirección de la situación del SGA.
primera parte • Realizadas por personal de la empresa, o subcontratado por la
misma, pero siempre a iniciativa de la propia empresa y
siguiendo su metodología.
• En este tipo de auditorías, la figura del auditor, auditado y clien-
te pertenecen, o actúan, bajo las directrices de una misma
empresa.
• Realizadas por la organización a sus proveedores y

subcontratistas.
De
• Poseen como objetivos:
Segunda
Parte — Determinar la adecuación de los proveedores.
— Evaluar la validez de los proveedores o subcon-
tratistas.
• Evaluación realizada por un organismo independien-

te de la organización, de sus proveedores y de sus
clientes, tales como los organismos certificadores.
• Generalmente, realizada por un organismo de certi-
Auditorías
ficación conforme a una norma de Sistemas de
externas
Gestión Ambiental.
De • Posee como objetivos:
Tercera — Determinar que el SGA de una organización ha
Parte sido documentado e implementado conforme a
una norma específica.
— Obtener una certificación.
• En este tipo de auditorías, el auditado y el cliente
pertenecen a una misma empresa, la empresa que
solicita el certificado. En cambio, el auditor perte-
nece a otra empresa que es, además, un organismo
evaluador de conformidad.
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7.7.2. Auditorías en función de su objetivo
Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir

diferentes clases de auditorias medioambientales:
• Auditorías de conformidad. Evaluaciones que permiten com-

probar que el funcionamiento de la empresa se adapta y cum-
ple la normativa vigente en materia de medio ambiente.
• Auditorías operacionales. Presentan una mayor dinámica que
las anteriores, ya que, además de considerar la responsabili-
dad potencial, tienen en cuenta las soluciones técnicas y jurí-
dicas de protección medioambiental, sus costos e inversiones
y sus ventajas. Relacionan, por tanto, responsabilidad con deci-
sión de gestión.
7.7.2.1. Auditorías de conformidad
Este tipo de auditorías sirve de instrumento para cubrir responsa-

bilidades:
• Pasadas. Auditorías de siniestros o accidentes.

• Presentes. Auditorías de situación administrativa o de respon-
sabilidad.
• Futuras. Auditorías de riesgos.
• Se inicia como consecuencia de una circunstancia

específica, un siniestro, catástrofe o accidente, con el
propósito de:
— Hallar las causas.
Auditorías de
— Determinar responsabilidades, penales o civiles.
siniestros o
— Buscar soluciones que permitan evitar su repeti-
accidentes
ción en el futuro, independientemente del proceso
judicial, penal o civil que, paralelamente, sigan las
autoridades correspondientes.
• Se emplea la auditoría como instrumento de defensa.
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• Consiste en un simple trámite para asegurar la con-

Auditorías de formidad administrativa o legal de la empresa.
situación • Se trata de una apreciación de la conformidad admi-
administrativa nistrativa del funcionamiento de la empresa en rela-
ción con el medio ambiente.
Estudio de las responsabilidades civiles o penales del

Auditorías de
funcionamiento de la empresa en relación con el medio
responsabilidad
ambiente.
• Tienen por objetivo perseguir, conocer y limitar todos

los riesgos medioambientales.
• Puede traducirse en una atenuación de los posibles
riesgos jurídicos y económicos que pudieran amena-
Auditorías de
zar a la empresa.
riesgo
• Carácter más dinámico que el de las anteriores, debi-
do a que se convierte en una herramienta de evalua-
ción de los riesgos potenciales y de decisión del tipo
de gestión o estrategia para prevenir dichos riesgos.
7.7.2.2. Auditorías operacionales
Se trata de auditorías destinadas a preparar una operación, una

actividad o una inversión.
Tienen como fin, auditar la capacidad de los proveedo-

Auditorías de
res para cumplir los requisitos medioambientales esta-
proveedores
blecidos en el contrato.
Evaluación de los efectos medioambientales, reales y

Auditorías para
potenciales, de la empresa que va a ser absorbida,
la compra de
adquirida o fusionada por otra, a requerimiento de ésta
empresas
última.
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• Empleada en el caso de creación y construcción de

una empresa.
• Auditoría centrada en el análisis de situaciones geo-
Auditorías por gráficas, hidrológicas y económicas, entre otras,
ubicación y intentando detectar la incidencia del proyecto en el
localización medio ambiente.
• Trata de minimizar el impacto ambiental y adecuar
la empresa respecto a los aspectos legales concer-
nientes.
• Diagnóstico de un aspecto de la actividad industrial

o comercial en relación con el medio ambiente.
• Algunos de estos aspectos serían:
Auditorías de
— Análisis de los riesgos que conlleva para el medio
impacto
ambiental de el uso de una determinada materia o residuo.
productos — Efectos del lanzamiento de un nuevo producto o
fabricados de la realización de una determinada actividad.
— Impacto causado, en el medio ambiente, por la
producción o comercialización de un producto
específico.
• Comprende el desarrollo general del tema medioam-

biental dentro de la empresa.
• Permite conocer y medir los efectos de la variable
Auditorías de ambiental, con objeto de desarrollar una verdadera
gestión integral política sobre la materia, acorde con el resto de los
principios que rigen la actividad empresarial.
• Política ambiental evaluada de forma continua y
sometida a los cambios que pudieran ser necesarios.
7.7.3. Otros tipos de auditorías
Existen, además de los establecidos con anterioridad, otros crite-

rios de clasificación, que dan lugar, entre otros, a los siguientes tipos
de auditorías:
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• Analizan, tan sólo, la problemática derivada de una

Auditorías variable ambiental.
sectoriales • En este caso se pueden distinguir auditorías de
aguas, residuos, etc.
En las que se audita, simultáneamente, el Sistema de

Auditorías
Gestión de la Calidad y el Sistema de Gestión Ambiental
combinadas
de una organización.
Auditorías Evaluación, de un único Sistema de Gestión Ambiental,

conjuntas por parte de dos o más organizaciones.
7.8. AUDITORÍAS Y CERTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Una vez implantado el Sistema de Gestión Ambiental, el siguiente

paso es que la propia organización se asegure, y pueda asegurar de
cara al exterior, que dicho sistema funciona eficazmente en el marco
de una política ambiental prefijada. La auditoría y la certificación
ambiental surgen, de este modo, como herramientas vitales para
cubrir estas necesidades.
7.8.1. Certificación
La certificación ambiental es la manera de asegurar, ante posibles

clientes, y en general, de cara al exterior de la empresa, las buenas
prácticas medioambientales de la misma. Se trata de un certificado
expedido por un organismo reconocido oficialmente, en el que se iden-
tifica la conformidad del Sistema de Gestión Ambiental de una empre-
sa respecto a la normativa en la que se basó dicho sistema.
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Es decir, la certificación, tras las auditorías de comprobación, iden-

tifica la conformidad de un producto o de un sistema con los requisi-
tos contenidos en una Norma.
La certificación del sistema es de carácter voluntario y la realiza

una entidad privada, que debe estar acreditada por ENAC (Entidad
Nacional de Acreditación).
En este contexto, la certificación del SGA por parte de un organis-

mo independiente acreditado, contribuye a las siguientes ventajas:
Ventajas de la certificación
• Permite demostrar a terceros:

— El cumplimiento de la legislación y los reglamentos en materia
medioambiental.
— El compromiso con el medio ambiente.
— El enfoque innovador y vanguardista de la empresa.
• Potencia:
— El acceso de nuevos clientes y socios empresariales.
— La mejora en la gestión de riesgos medioambientales presentes y
futuros.
— La reducción de costes de los seguros de responsabilidad civil.
— Obtención de subvenciones.
• Herramienta de mejora continua y de reporte director a la dirección.
Una vez que la entidad otorga el certificado, este tiene una validez
limita, al finalizar ese período de tiempo es necesario realizar otra
auditoría para su renovación, de este modo se comprueba el mante-
nimiento de las condiciones de concesión del certificado.
El certificado tiene un período de validez de tres años, en la mayo-

ría de la Entidades Acreditadas. Una vez finalizado este período se rea-
liza otra auditoría para su renovación. Durante este período de tiempo,
se realizan auditorías de seguimiento al menos una vez al año.
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Un posible esquema del proceso de certificación es el siguiente:
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8.
NORMATIVA APLICABLE
AL PROCESO DE AUDITORÍA
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Normativa Aplicable al Proceso de Auditoría
La Organización Internacional de Estandarización, ISO, ha estable-

cido una serie de normas que tienen como finalidad: establecer los
requisitos que debe cumplir un SGA, definir una serie de directrices
que sirvan de guía para su desarrollo e implantación, y establecer una
base para la realización de las auditorías ambientales.
8.1. OBJETIVOS
Adquirir las competencias necesarias para conocer las normas apli-

cables al proceso de auditoría.
8.2. CONOCIMIENTOS
• Generalidades.
• Norma ISO 14001 “Requisitos con orientación para su uso”.
• Norma ISO 14004 “Directrices generales sobre principios, sis-
temas y técnicas de apoyo”.
• Norma ISO 19011 “Directrices para la auditoría de los siste-
mas de gestión de la calidad y/ o ambiental”.
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8.3. GENERALIDADES
Una norma es toda especificación técnica, o documento accesible

al público, establecida por consenso de las partes interesadas y apro-
bada por un organismo cualificado, reconocido a nivel nacional
(AENOR en España), comunitario (CEN, CENELC y ETSI) o internacional
(ISO, EIC, etc.).
En la actualidad, raro es el sector o producto de ámbito internacio-

nal que no se encuentra normalizado en alguno de sus aspectos.
La familia de Normas ISO 14000 constituye un conjunto de docu-

mentos de gestión ambiental que, una vez implantados, afectarán a
aquellos aspectos relacionados con la gestión de la organización que
posean una implicación ambiental. Este conjunto de normas, posee
como fin, la mejora del comportamiento medioambiental de la orga-
nización, mediante la prevención de la contaminación.
La aplicación de estos estándares es voluntaria, no poseyendo

obligación legal. Esta familia de normas, se centra en la gestión de la
organización, preveyendo un conjunto de estándares basados en pro-
cedimientos y pautas desde las que una empresa puede construir y
mantener un Sistema de Gestión Ambiental.
Las principales Normas ISO aplicables a la gestión ambiental son:
“Sistemas de Gestión Ambiental. Requisitos con

ISO 14001
orientación para su uso”.
“Sistemas de Gestión Ambiental. Directrices genera-

ISO 14004
les sobre principios, sistemas y técnicas de apoyo”.
“Etiquetas y declaraciones ambientales. Principios

ISO 14020 generales”.
264
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 265
“Sistemas de Gestión Ambiental. Directrices genera-

ISO 14031
les sobre principios, sistemas y técnicas de apoyo”.
“Gestión ambiental. Análisis de ciclo de vida.

ISO 14040
Principios y marco de referencia”.
ISO 14050 “Términos y Definiciones. Vocabulario”.
“Directrices para la auditoría de los Sistemas de

ISO 19011 Gestión de la Calidad y/ o Ambiental”.
Todas estas normas juntas forman parte de un conjunto coherente

de normas de Sistemas de Gestión Ambiental que facilitan la mutua
comprensión en el comercio nacional e internacional.
8.3.1. Una herramienta imprescindible en los SGA
La auditoría ambiental se ha convertido, desde sus orígenes, en un

instrumento de gestión que garantiza el correcto funcionamiento de
las políticas ambientales, proporcionando ventajas, tanto para la pro-
pia empresa como para el medio natural que la rodea.
La auditoría debe conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el

de la obtención de beneficios, con la protección del medio ambiente.
El desarrollo económico sostenido de las organizaciones ha de ser
compatible con la conservación del medio ambiente y, por ello, es
necesario lograr un equilibrio entre ambos.
Tal vez, la principal diferencia entre otros tipos de auditoría y la

auditoría ambiental, sea el carácter multidisciplinar de esta última,
que permite aunar los esfuerzos de gran cantidad de profesionales,
juristas, científicos, técnicos, etc.
265
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 266
Los profesionales deben formar un equipo de trabajo que permita

el estudio del impacto ambiental, que la empresa provoca, con objeto
de que su organización y funcionamiento se ajusten a la normativa
medioambiental vigente. A grandes rasgos, las tareas que debe reali-
zar este equipo son las de:
• Investigación preliminar.
• Diagnóstico.
• Acciones.
• Evaluación posterior.
• Dictamen.
El equipo está formado por personas con amplios conocimientos y

experiencia de los estándares medioambientales, normativa en vigor,
actividades, procesos de producción y técnicas de reducción y mini-
mización de impactos ambientales.
8.4. NORMA ISO 14001

La Norma ISO 14001, en su punto 4.5.5, hace referencia a la
realización de Auditorías Internas del Sistema de Gestión
Ambiental.
Según la norma, la organización debe llevar a cabo, a intervalos

planificados, auditorías internas para determinar si el Sistema de
Gestión Ambiental:
• Es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisi-

tos de esta norma internacional y con los requisitos de gestión
ambiental establecidos por la organización.
• Se ha implementado y se mantiene de manera eficaz.
Las auditorías se realizan de acuerdo a un programa de auditoría,

previamente elaborado, que prevé las áreas de la organización que tie-
nen prioridad a la hora de auditarse. Dicho programa se debe planificar
266
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 267
tomando en consideración el estado y la importancia de los procesos

y las áreas a auditar, así como los resultados de las auditorías previas.
En él se definirán criterios, alcance, frecuencia y metodología emplea-
da en el proceso de auditoría.
La selección de los auditores, y la realización de las auditorías,

deben asegurar la objetividad e imparcialidad del proceso de audito-
ría. Los auditores no deben auditar su propio trabajo.
Así mismo, la norma exige un procedimiento donde se definan las

responsabilidades y requisitos para la planificación y la realización de
auditorías, para informar de los resultados y mantener los registros.
La dirección responsable del área que está siendo auditada, debe

asegurarse de que se toman acciones, sin demora injustificada, para
eliminar las no conformidades detectadas y sus causas. Las activida-
des de seguimiento, deben incluir la verificación de las acciones toma-
das y el informe de los resultados de la verificación.
Resultados que pretende una auditoría interna
• Determinar en que medida se cumple el Sistema de Gestión Ambiental,

si está realmente implantado y si se corresponde con los requisitos exi-
gidos por la Norma.
• Determinar el grado de cumplimiento de los procedimientos documen-
tados.
• Determinar si el sistema de gestión ambiental alcanza los objetivos pre-
vistos.
Informada la Dirección del área auditada, de los resultados de la

auditoría, debe:
• Tomar medidas para eliminar las deficiencias y sus causas.

• Realizar acciones de seguimiento de la corrección de las no
conformidades.
267
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 268
• Verificar su eliminación.
• Informar de los resultados.
Ventajas de una auditoría interna
• Mejora de los procesos y de los procedimientos. No pretende detectar

defectos, sino que se trata de un sistema de mejora.
• Los problemas que sufre la organización salen a la luz y se intentan
resolver.
• Aporta una mayor fuerza al sistema de gestión, ya que da confianza en
las instrucciones de los procesos y proporciona el sistema adecuado
para mejorarlo.
Una auditoría ambiental se realiza sobre el Sistema de Gestión

Ambiental y sobre los procesos de la organización, de un modo pro-
gramado, para garantizar que son conformes con la norma, que han
sido implantados en la organización y respetados por la misma.

La Norma ISO 14004 es una norma guía establecida con el propó-
sito de ayudar a las organizaciones que deseen implantar o mejorar
su SGA. Es coherente con el concepto de desarrollo sostenible y com-
patible con otros sistemas de gestión.
Esta norma no incluye requisitos que puedan ser auditados con

objeto de obtener una certificación, sino que tan sólo incluye ejemplos
y descripciones que ayuden a implementar el SGA.
Esta Norma internacional, describe los elementos de un SGA y pro-

porciona orientación a las organizaciones sobre cómo desarrollar,
implementar, mantener y mejorar un Sistema de Gestión Ambiental.
268
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 269
ISO 14004 incluye un nuevo concepto, los indicadores de desem-

peño, que proporcionan información sobre el impacto que la gestión
de la organización posee en el medio ambiente.
Conceptos ISO 14004
Desempeño Resultados medibles de la gestión que hace una

Ambiental organización de sus aspectos ambientales.
Indicador de
Expresión específica que proporciona información
Desempeño
sobre el desempeño ambiental de la organización.
Ambiental, IDA
Indicador de desempeño ambiental que proporcio-

Indicador de
na información sobre el esfuerzo de la dirección
Desempeño de la
para influir en el desempeño ambiental de la orga-
Gestión, IDG
nización.
Indicador de Indicador de desempeño ambiental que proporcio-

Desempeño na información sobre el desempeño ambiental de
Operacional, IDO las operaciones de la organización.
8.5.1. Auditoría interna

Para facilitar su manejo, la Norma ISO 14004 se encuentra estruc-
turada de la misma manera que la ISO 14001, incluyendo nuevas sec-
ciones en las que se presenta información detallada o adicional.
Por ello, el punto 4.5.5 de la Norma ISO 14004 hace referencia

a las auditorías internas, estableciendo la necesidad de planificar la
realización de auditorías que suministren información sobre:
• La correcta implementación y mantenimiento del SGA.

• Identificación de oportunidades de mejora en el sistema.
269
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 270
Esta Norma hace referencia, al igual que ISO 14001, a la con-

veniencia de establecer un programa para planificar y realizar las
auditorías.
No es necesario que cada auditoría cubra el sistema de gestión

completo, siempre que el programa de auditorías asegure la reali-
zación de auditorías, periódicamente, de todos los elementos del
sistema.
Las auditorías se planificarán y realizarán por uno o varios audito-

res, objetivos e imparciales, que irán acompañados de los expertos
técnicos necesarios, seleccionados de la organización o fuentes
externas. Su competencia colectiva debería ser la suficiente para cum-
plir los objetivos y alcance de la auditoría particular, y proporcionar la
confianza, en cuanto al grado de fiabilidad, que es necesario alcanzar
en los resultados.
Objetivos de la auditoría interna
• Identificar, periódicamente, las no conformidades reales y potenciales.

• Evaluar el cumplimiento de los requisitos ambientales.
• Determinar la eficacia del Sistema de Gestión Ambiental implantado
para alcanzar los objetivos ambientales especificados.
• Utilizar los resultados de la auditoría como elementos de entrada para
realizar la revisión del SGA por la dirección.

La Norma ISO 19011 “Directrices para la auditoría de los siste-
mas de gestión de la calidad y/o ambiental” proporciona orientación
sobre la gestión de los programas de auditoría, la realización de
auditorías internas o externas de Sistemas de Gestión de la Calidad
y/o Ambiental, así como sobre la competencia y la evaluación de los
auditores.
270
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 271
Ámbito de aplicación
Está prevista para aplicarla a una amplia gama de usuarios potenciales

incluyendo:
• Auditores.
• Organizaciones que:
— Estén implementando Sistemas de Gestión de Calidad, SGC, y/o
Ambiental.
— Necesitan realizar auditorías de SGC y/o SGA por razones contrac-
tuales.
• Organizaciones involucradas en:
— Certificación o formación de auditores.
— Certificación/ registro de sistemas de gestión.
— Acreditación o normalización en el área de evaluación de la confor-
midad.
Modificaciones
La Norma ISO 19011 anula y reemplaza a las Normas:

• ISO 10011-1. Directrices para la auditoría de Sistemas de Calidad.
Parte 1: Auditoría.
Auditoría. Parte 2: Criterios para la calificación de auditores de sistemas
de calidad.
Auditoría. Parte 3: Administración de programas de auditorías.
• ISO 14010. Directrices para la auditoría medioambiental. Principios
generales.
• ISO 14011. Directrices para la auditoría medioambiental.
Procedimientos de auditoría. Auditoría de los sistemas de gestión
medioambiental.
• ISO 14012. Directrices para la auditoría medioambiental. Criterios de
cualificación para los auditores medioambientales.
271
CAP 8.qxd 29/10/12 13:04 Página 272
8.6.1. Estructura de la Norma
La Norma se estructura de la siguiente forma:
Estructura de la ISO 19011
Describe el objeto y campo de aplicación de la

Capítulo 1
norma.
Capítulo 2 Describe las normas necesarias para su consulta.
Recoge los términos y definiciones aplicables al

Capítulo 3
proceso de auditoría.
Describe los principios de la auditoría. La adhesión

a esos principios es un requisito previo para pro-
porcionar conclusiones de la auditoría, que sean
Capítulo 4
pertinentes y suficientes, y para permitir a los audi-
tores trabajar independientemente entre sí para
alcanzar conclusiones en circunstancias similares.
Proporciona orientación sobre la gestión de los pro-

gramas de auditoría. Trata aspectos tales como la
asignación de responsabilidades para la gestión de
Capítulo 5 los programas de auditoría, el establecimiento de
los objetivos del programa de auditoría, la coordi-
nación de las actividades de auditoría y la provisión
de recursos suficientes al equipo auditor.
Proporciona orientación sobre la realización de las

Capítulo 6 auditorías de los sistemas de gestión, incluyendo la
selección de los equipos auditores.
Proporciona orientación sobre la competencia nece-

Capítulo 7 saria del auditor y describe un proceso para la eva-
luación de los auditores.
272
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ISO 19011 introduce, entre otros aspectos, un nuevo concepto de

cualificaciones para los auditores. Así, reconoce que la competencia
del equipo auditor y/o de los auditores individuales deberá variar
según la naturaleza, ámbito y complejidad de la auditoría, y que, por
ello, no es posibles establecer criterios uniformes de competencia que
sirvan para todos los casos.
En este sentido, ISO 19011, aporta un nuevo marco de trabajo que

permite a las organizaciones establecer sus propios requisitos de
competencia y procesos de evaluación de auditores.
8.6.2. Principios de auditoría
La auditoría ambiental se caracteriza por depender de varios prin-

cipios. Éstos hacen de la auditoría una herramienta eficaz y fiable, en
apoyo de las organizaciones, proporcionando información, sobre la
cual, una organización puede actuar para mejorar su desempeño.
Los principios de los que depende la auditoría ambiental son los

siguientes:
Principios de auditoría
• Conducta ética, el fundamento de la profesiona-
lidad.
Referidos a los • Presentación ecuánime, la obligación de infor-
auditores mar con veracidad y exactitud.
• Debido cuidado profesional, la aplicación de dili-
gencia y juicio al auditar.
• Independencia, la base para la imparcialidad de

la auditoría y la objetividad de las conclusiones
de la auditoría.
Referentes a la
• Enfoque basado en la evidencia, el método racio-
auditoría
nal para alcanzar conclusiones de la auditoría,
fiables y reproducibles, en un proceso sistemáti-
co de auditoría.
273
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La evidencia de la auditoría es verificable. Está basada en mues-

tras de la información disponible, ya que, una auditoría se lleva a cabo
durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. El uso
apropiado del muestreo está estrechamente relacionado con la con-
fianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
8.6.3. Actividades de auditoría
Una visión general de las actividades de auditoría queda reflejada

en el siguiente esquema:
274
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275
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8.6.4. Gestión de programas de auditoría
Un programa de auditoría es una serie de una o más auditorías pre-

vistas para un período de tiempo determinado y dirigidas a un fin espe-
cífico. La gestión de un programa de auditoría necesita: una planifica-
ción adecuada, recursos (económicos/humanos) y procedimientos.
276
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9.
PERFIL DEL AUDITOR

SEGÚN ISO 19011
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 279
Perfil del Auditor según ISO 19011
El equipo auditor constituye uno de los pilares básicos en el pro-

ceso de auditoría, ya que, la eficacia del mismo va a depender, en gran
medida, de sus competencias, habilidades y aptitudes.
La Norma ISO 19011 introduce un nuevo concepto de cualificacio-

nes para los auditores. Así, reconoce que la competencia de los audi-
tores variará según la naturaleza, ámbito y complejidad de la auditoría
y, por ello, no es posible establecer criterios uniformes de competen-
cia que sirvan para todos los casos.
En este sentido, ISO 19011 aporta un marco de trabajo que per-

mite a las organizaciones establecer sus propios requisitos de com-
petencia y procesos de evaluación de auditores.
9.1. OBJETIVOS
Adquirir las competencias necesarias para determinar y conocer el

perfil de un auditor ambiental.
9.2. CONOCIMIENTOS
• Competencia de los auditores.

• Atributos personales.
• Conocimientos y habilidades.
• Educación, experiencia laboral, formación y experiencia en audi-
torías.
• Mantenimiento y mejora de la competencia.
• Evaluación del auditor.
• Registros.
• Responsabilidades.
279
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 280
9.3. COMPETENCIA DE LOS AUDITORES
La fiabilidad en el proceso de auditoría, y la confianza en los resul-

tados obtenidos, depende de la competencia de aquellos que llevan a
cabo la auditoría.
Esta competencia se basa en la demostración de:
• La aptitud necesaria para aplicar los conocimientos y habili-

dades adquiridos mediante la educación, experiencia laboral,
formación como auditor y experiencia en auditorías.
• Las cualidades personales.
El auditor debe desarrollar, mantener y mejorar su competencia a

través del continuo desarrollo profesional y de la participación regu-
lar en auditorías.
280
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Algunos de los conocimientos y habilidades descritos en la ISO

19011 son comunes para los auditores de Sistemas de Gestión de la
Calidad y Ambinetal, otros son específicos para los auditores de cada
una de las disciplinas.
9.4. ATRIBUTOS PERSONALES
Los auditores deben poseer atributos personales que les permitan

actuar de acuerdo con los principios de la auditoría, debiendo ser per-
sonas libres de prejuicios e imparciales.
Un auditor debe ser:
• Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.

• De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas
y puntos de vista alternativos.
• Diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las per-
sonas.
• Observador, es decir, activamente consciente del entorno físi-
co y las actividades.
• Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de
entender las situaciones.
• Versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situacio-
nes.
• Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los
objetivos.
• Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas
en el análisis y razonamiento lógico.
• Seguro de sí mismo, es decir, actúa y funciona de forma inde-
pendientemente a la vez que se relaciona eficazmente con
otros.
281
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Atributos personales del auditor

• Ético.
• De mentalidad abierta.
• Diplomático.
• Observador.
• Perceptivo.
• Versátil.
• Tenaz.
• Decidido.
• Seguro de sí mismo.
9.5. CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
Es básico que los auditores estén formados en diversas áreas. ISO

19011 establece, al respecto, una serie de conocimientos y habilida-
des que debe poseer el auditor para poder llevar a cabo sus tareas de
auditoría.
9.5.1. De los auditores
Los auditores deberán tener conocimientos y habilidades en las

siguientes áreas:
• Documentos del Sistema de Gestión.

• Principios, procedimientos y técnicas de auditoría.
• Situaciones de la organización.
• Requisitos aplicables.
• Métodos y técnicas de gestión ambiental.
• Ciencia y tecnología ambiental.
• Aspectos técnicos y ambientales de las operaciones.
282
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Documentos del sistema de gestión
Permitir al auditor:
Finalidad • Comprender el alcance de la auditoría.
• Aplicar los criterios de la auditoría.
• Aplicación de sistemas de gestión a diferentes

organizaciones.
• Interacción entre los componentes del sistema
de gestión.
• Normas del sistema de gestión ambiental, pro-
cedimientos aplicables u otros documentos del
sistema de gestión utilizados como criterios de
Conocimientos y
auditoría.
habilidades
• Reconocer las diferencias y el orden de prioridad
entre los documentos de referencia.
• Aplicación de los documentos de referencia a las
diferentes situaciones de auditoría.
• Sistemas de información y tecnología para la
autorización, seguridad, distribución y control de
documentos, datos y registros.
Principios, procedimientos y técnicas de auditoría
Permitir al auditor:
• Aplicar aquellos que sean apropiados a las dife-
Finalidad rentes auditorías.
• Asegurarse de que las auditorías se llevan a
cabo de manera coherente y sistemática.
283
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• Aplicar principios, procedimientos y técnicas de

auditoría.
• Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
• Llevar a cabo auditorías dentro del horario acor-
dado.
• Establecer prioridades y centrarse en los asun-
tos de importancia.
• Recopilar información a través de entrevistas efi-
caces, escuchando, observando y revisando
documentos, registros y datos.
• Entender lo apropiado del uso de técnicas de
muestreo y sus consecuencias para la auditoría.
Conocimientos y
• Verificar la exactitud de la información recopilada.
habilidades
• Confirmar que la evidencia de la auditoría es sufi-
ciente y apropiada para apoyar los hallazgos y
conclusiones de la auditoría.
• Evaluar aquellos factores que puedan afectar a
la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la
auditoría.
• Preparar informes de auditoría.
• Mantener la confidencialidad y la seguridad de la
información.
• Comunicarse eficazmente, ya sea con las habili-
dades lingüísticas personales o con el apoyo de
un intérprete.
Situaciones de la organización
Permitir al auditor entender el contexto de las ope-

Finalidad
raciones de la organización.
• Tamaño, estructura, funciones y relaciones de la

organización.
Conocimientos y
• Procesos generales de negocio y terminología
habilidades
relacionada.
• Costumbres sociales y culturales del auditado.
284
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Requisitos aplicables
Permitir al auditor trabajar con ellos y ser conscien-
Finalidad te de los requisitos aplicables a la organización que
se está auditando.
• Códigos, leyes y reglamentos locales, regionales

y nacionales.
Conocimientos y • Contratos y acuerdos.
habilidades • Tratados y convenciones internacionales.
• Otros requisitos a los que se suscriba la organi-
zación.
Específicos de auditores de SGA

Permitir que el auditor examine los SGA
Finalidad y genere hallazgos y conclusiones, apro-
piadas, de la auditoría.
Métodos y • Terminología ambiental.

técnicas de • Principios de gestión ambiental y su
gestión aplicación.
ambiental Conocimientos • Herramientas de gestión ambiental,
y habilidades evaluación de aspectos /impactos
ambientales, análisis de ciclo de
vida, evaluación de desempeño
ambiental, etc.
Dar a comprender al auditor las relacio-

Finalidad nes fundamentales entre las actividades
humanas y el medio ambiente.
• Impacto de las actividades humanas

Ciencia y en el medio ambiente.
tecnología • Interacción de los ecosistemas.
ambiental Conocimientos • Medios ambientales, aire, agua,
y habilidades suelo, etc.
• Gestión de los recursos naturales.
• Métodos generales de protección
ambiental.
285
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 286
Comprender la interacción entre activida-

Finalidad des, productos, servicios y operaciones,
del auditado, con el medio ambiente.
Aspectos • Terminología específica del sector.

técnicos y • Aspectos e impactos ambientales.
ambientales • Métodos para evaluar la importancia
de las de los aspectos ambientales.
Conocimientos
operaciones • Características críticas de los proce-
y habilidades
sos operativos, productos y servicios.
• Técnicas de seguimiento y medición.
• Tecnologías para la prevención de la
contaminación.
9.5.2. De los líderes de los equipos auditores
Además de los conocimientos y habilidades propios de los audito-

res, los líderes de los equipos deben tener una serie de conocimien-
tos y habilidades adicionales, en el liderazgo de la auditoría, para faci-
litar la realización de la auditoría de forma eficiente.
Conocimientos y habilidades genéricos
El líder del equipo auditor deberá de ser capaz de:

• Planificar la auditoría y hacer un uso eficaz de los recursos durante la
misma.
• Representar al equipo auditor en las comunicaciones con el cliente de
la auditoría y el auditado.
• Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
• Proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación.
• Conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditoría.
• Prevenir y resolver los conflictos.
• Preparar y completar el informe de auditoría.
286
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 287
9.6. EDUCACIÓN, EXPERIENCIA LABORAL, FORMACIÓN

COMO AUDITOR Y EXPERIENCIA EN AUDITORÍAS
Tanto el auditor, como el auditor jefe, deberán tener una formación

y experiencia que les permitan desarrollar los conocimientos y habili-
dades descritos en el conocimiento anterior.
Competencias
Los auditores deberán tener:

• Educación suficiente para adquirir los conocimien-
tos y habilidades indicados anteriormente.
• Experiencia laboral que contribuya al desarrollo de
estos conocimientos y habilidades.
Auditores • Formación como auditor que contribuya al desarro-
llo de los conocimientos y habilidades. Esta forma-
ción podrá ser proporcionada por la propia organiza-
ción o por una externa.
• Experiencia en auditorías, obtenida bajo la dirección
de un auditor con competencia como líder de equipo
auditor.
Deberá poseer una experiencia adicional, que le per-

mita desarrollar los conocimientos y habilidades des-
Líder del equipo
critos, adquirida actuando como líder del equipo audi-
auditor
tor bajo la dirección y orientación de otro auditor com-
petente como líder del equipo auditor.
Niveles
Las organizaciones deben establecer niveles, que un auditor necesita para

adquirir los conocimientos y habilidades adecuados al programa de audi-
toría, de:
• Educación.
• Experiencia laboral y como auditor.
• Formación como auditor.
Estos niveles podrán variar en función del programa y tipo de auditoría.
287
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 288
Ejemplo: Niveles establecidos para auditores que realizan auditorías de

certificación o similares
Parámetro Auditor Líder del equipo
Educación Educación Secundaria(1). Igual que para el auditor.
Experiencia
5 años(2). Igual que para el auditor.
laboral total
Experiencia
laboral en
Al menos 2 de los 5 años. Igual que para el auditor.
gestión
ambiental
Formación como 40 h de formación en

Igual que para el auditor.
auditor auditoría.
Cuatro auditorías completas Tres auditorías comple-

con un total de, al menos, tas, con un total de, al
20 días de experiencia en menos, 15 días de expe-
auditoría como auditor en riencia en auditoría
formación, bajo la dirección actuando bajo la dirección
Experiencia en y orientación de un auditor y orientación de un audi-
auditorías competente como líder del tor competente como líder
equipo auditor(3). del equipo auditor(3).
Las auditorías deberán rea- Las auditorías deberán rea-
lizarse dentro de los 3 últi- lizarse dentro de los 2 últi-
mos años consecutivos. mos años consecutivos.
(1)
Educación secundaria, parte del sistema de educación nacional que
comienza después del grado primario o elemental, y que se completa antes
del ingreso en la universidad o en una institución educativa similar.
(2)
Se podría reducir el número de años de experiencia laboral si la persona
ha completado una educación apropiada posterior a la secundaria.
(3)
La experiencia global en auditorías debería comprender la totalidad de la
norma de Sistemas de Gestión.
288
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 289
9.7. MANTENIMIENTO Y MEJORA DE LA COMPETENCIA
A lo largo de su vida profesional, el auditor deberá mantener y mejo-

rar sus conocimientos, habilidades y atributos personales, demostran-
do su desarrollo profesional continuo. Las actividades de desarrollo pro-
fesional continuo deberían tener en cuenta los cambios en:
• Necesidades de las personas y de las organizaciones.

• Práctica de la auditoría.
• Normas y otros requisitos.
Medios
El desarrollo profesional continuo se puede conseguir a través de:

• Experiencia laboral adicional.
• Formación.
• Estudios particulares.
• Entrenamiento asistido.
• Asistencia a reuniones, seminarios y conferencias.
• Otras actividades pertinentes.
Del mismo modo, los auditores deberían mantener y demostrar su

aptitud para auditar a través de la participación regular en auditorías
de Sistemas de Gestión Ambiental.
9.8. EVALUACIÓN DEL AUDITOR
La evaluación de los auditores deberá

estar planificada, implementada y registra-
da conforme a los procedimientos del pro-
grama de auditoría, proporcionando un
resultado objetivo, coherente, justo y fiable.
289
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 290
Etapas de evaluación
• Inicial, de las personas que desean ser auditores.

• De los auditores, como parte de selección del equipo auditor.
• Continua, para identificar las necesidades de mantenimiento y mejora
de sus conocimientos y habilidades.
9.8.1. Proceso de evaluación
El proceso de evaluación comprende cuatro pasos:
Pasos
Para decidir los nivel de conocimientos y habilidades

adecuado, deberá considerarse:
• Tamaño, naturaleza y complejidad de la organiza-
1 ción que va a auditarse.
Identificar • Objetivos y amplitud del programa de auditoría.
cualidades, • Requisitos de certificación/registro y acreditación.
conocimientos y • Función del proceso de auditoría en la gestión de
habilidades la organización que va a auditarse.
• Nivel de confianza requerido en el programa de
auditoría.
• Complejidad del sistema de gestión que va a audi-
tarse.
290
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 291
• Cuantitativos. Tales como:

— Años de experiencia laboral y de educación.
2 — Número de auditorías realizadas.
Establecer los — Horas de formación en auditoría.
criterios • Cualitativos. Tales como:
de evaluación — Tener atributos personales, conocimientos o
desempeño de habilidades demostrados en la
formación o lugar de trabajo.
• Evaluación realizada por una persona o un panel

empleando uno o varios de los métodos que a conti-
nuación se muestran:
Método
Objetivos Ejemplos
evaluación
Análisis de forma-
Revisión de Verificar antece- ción, educación,
registros dentes del auditor. labores y experiencia
como auditor.
Encuestas, formula-
3 Proporcionar rios, referencias per-
Seleccionar el información del sonales, recomenda-
Retroalimentación
método de desempeño del ciones, quejas, eva-
evaluación auditor. luación del desempe-
ño.
adecuado
Evaluar atributos
personales y habili-
Entrevistas persona-
Entrevistas dades de comuni-
les y telefónicas.
cación para verifi-
car información.
Evaluar atributos
Actuación, testifica-
personales y capa-
ción de auditorías,
Observación cidad para aplicar
desempeño en el tra-
conocimientos y
bajo.
habilidades.
291
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 292
Evaluar las cualida-

des personales, Exámenes orales y
Examen c o n o c i m i e n t o s , escritos, exámenes
habilidades, y su psicotécnicos.
aplicación.
Proporcionar infor- Revisión del informe

mación cuando la de auditoría y discu-
3 Revisión después
observación directa sión con el cliente de
Seleccionar de la auditoría
no puede ser posi- la auditoría, el audita-
el método ble o apropiada. do, colegas y auditor.
de evaluación
adecuado • En la selección del método se debe tener en cuenta
que:
— No todos los métodos pueden ser aplicables en
todas las situaciones.
— Los métodos pueden diferir en su fiabilidad.
— Normalmente, debería emplearse una combina-
ción de métodos para asegurar un resultado obje-
tivo, coherente, imparcial y fiable.
• Mediante comparación de la información recopilada

con los criterios establecidos en el paso 2.
4
Realizar la • Cuando una persona no cumpla con los criterios, se
evaluación subsanará esta deficiencia y, posteriormente, se rea-
lizará una nueva evaluación.
9.9. REGISTROS
La organización, para demostrar la implementación del programa

de auditoría, debe registrar, entre otra, información relativa a:
• Competencia del auditor y evaluación de desempeño.

• Selección del equipo auditor.
• Mantenimiento y mejora de la competencia.
292
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 293
A continuación se presenta un ejemplo de registro de las aptitudes

generales del candidato auditor:
Registro de las cualificaciones del auditor

Nombre Auditor: Fecha
Empresa:
REQUISITOS DE CUALIFICACIÓN PUNTUACIÓN
EDUCACIÓN:
Universidad:
Grado: ❑ Diplomado ❑ Licenciado ❑
EXPERIENCIA LABORAL: (Empresa/ámbito/fecha)
FORMACIÓN COMO AUDITOR: (Cursos, seminarios o similar)
EXPERIENCIA EN AUDITORÍAS: (Lugar/tema/fecha)
CAPACIDAD DE COMUNICACIÓN:
Evaluado por: (Nombre y cargo)
OTROS FACTORES:
EXAMEN: (Puntuación /fecha)

Créditos
Evaluado por: (Nombre y cargo) Fecha:
Totales
CUALIFICACIÓN
APTO ❑ Cualificación del auditor certificada por:

(Nombre/cargo/fecha)
NO APTO ❑
EVALUACIÓN ANUAL
Firma
Fecha
293
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 294
9.10. RESPONSABILIDADES
Durante el proceso de auditoría, tanto el auditor como el líder del

equipo auditor debe tener en cuenta una serie de responsabilida-
des.
9.10.1. Líder del equipo auditor
Debe poseer una experiencia adecuada al puesto, además, debe

disponer de la necesaria capacidad de gestión y saber manifestar la
autoridad necesaria para tomar decisiones sobre cualquier cuestión
relacionada con la auditoría.
Sus responsabilidades principales comprenden:
• Definir los requisitos y los planes de formación de los audito-

res internos.
• Participar en la selección y adiestramiento de los auditores.
• Preparar los planes de auditoría.
• Representar al equipo auditor ante el organismo auditado.
• Preparar y/o super visar los documentos e impresos de tra-
bajo.
• Seleccionar al equipo auditor y asignar las responsabilidades.
• Revisar la documentación aplicable.
• Coordinar las auditorías con los responsables de los entes
auditados.
• Notificar la auditoría al organismo auditado.
• Clarificar los objetivos de las auditorías.
• Intervenir en las eventuales discrepancias que se presente en
las auditorías.
• Presentar el informe de auditorías.
• Asistir en el mantenimiento de la competencia de los audito-
res.
294
CAP 9.qxd 29/10/12 13:05 Página 295
9.10.2. Auditores
Es competencia de los auditores:
• Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a cada audito-

ría.
• Realizar las misiones asignadas por el líder del equipo.
• Cooperar con el auditor jefe en la preparación de la auditoría.
• Recoger evidencias suficientes para determinar las recomen-
daciones.
• Verificar la eficacia de las acciones correctivas.
• Realizar actividades de clasificación, archivo y custodia de la
documentación correspondiente a la planificación y los resulta-
dos de las auditorías.
9.10.3. Guías y observadores
Los guías y observadores pueden acompañar al equipo auditor,

pero no forman parte del mismo, por lo que no deben influir en la rea-
lización de la auditoría.
Actuarán cuando así lo solicite el líder del equipo auditor.
Entre sus responsabilidades están:
• Establecer contactos, horarios y acordar visitas.

• Asegurar que el equipo auditor conoce y respeta las reglas de
seguridad.
• Ser testigos en nombre del auditado.
• Proporcionar aclaraciones.
295
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10.
PLANIFICACIÓN Y
PREPARACIÓN DE LA
AUDITORÍA
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Planificación y Preparación de la Auditoría
Una vez establecida la necesidad de auditar, bien sea:
• Por parte de la Dirección: en el caso de auditorías internas y de

certificación voluntaria.
• Por parte del cliente: en el caso de auditorías de proveedor.
• Por parte de un organismo oficial: en el caso de auditorías
reglamentarias.
Debemos planificar y preparar la auditoría.
10.1. OBJETIVOS
Adquirir las competencias necesarias para realizar la planificación

y preparación de una auditoría.
10.2. CONOCIMIENTOS
• Planificación de la auditoría.
• Revisión de la documentación.
• Preparación de la auditoría.
10.3. DOCUMENTACIÓN DEL SISTEMA
• Plan de auditoría.
• Lista de verificación.
• Nota de hallazgo.
299
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10.4. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Previo a la realización de la auditoría y con el fin de facilitar y orga-

nizar las actuaciones a llevar a cabo, se deben clarificar, definir y pla-
nificar todos y cada uno de los siguientes aspectos:
• Líder del equipo auditor.

• Alcance, objetivos y criterios de la auditoría.
• Viabilidad de la auditoría.
• Periodicidad.
• Selección del equipo auditor.
• Establecimiento del contacto inicial con el auditado.
10.4.1. Líder del equipo auditor
Antes del inicio de la auditoría, es necesario decidir quién será el

líder del equipo auditor.
En el caso de las auditorías externas, es la entidad auditora la que

designa al líder del equipo, el cual será el encargado de:
• Estudiar la documentación del auditado.
Auditoría • Designar al equipo auditor.
externa • Coordinar y supervisar todo el proceso.
• Representar al equipo auditor ante la empresa auditada.
• Participar en la ejecución de la auditoría.
• Preparar el informe de desviaciones final.
• Hacer el seguimiento y cierre de las desviaciones detectadas.
En relación con las auditorías internas, el líder del equipo auditor

será la persona o empleado que ostenta tales responsabilidades
según lo establecido en el Manual del Sistema de Gestión
Auditoría Ambiental y en el procedimiento correspondiente a la auditoría.
interna Éste debe ser independiente del área a auditar debiendo tener a
su vez conocimiento de ella.
Por regla general, suele designarse como líder del equipo, al res-
ponsable de medio ambiente establecido en la Organización.
300
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10.4.2. Alcance, objetivos y criterios de la auditoría
Conviene definir y detallar claramente los siguientes puntos:
• Alcance de la auditoría.
• Objetivos de la auditoría.
• Criterios de la auditoría.
Alcance de la auditoría
Describe la extensión y los límites de la auditoría, tales como ubicación,

actividades, procesos, etc.
Dependiendo del caso, y en función de los procedimientos del programa de
auditoría, éste vendrá determinado por el cliente y el líder del equipo auditor.
El alcance vendrá determinado por todas las unida-

Auditorías de
des de trabajo que estén integradas en el sistema
certificación
de gestión ambiental implantado por la
voluntaria
Organización del cliente.
En ese caso el cliente no es el proveedor, sino el

contratista de los servicios, con lo que el alcance
Auditorías de vendrá determinado por dicho contratista.
proveedores
Se auditará sólo aquellos productos/servicios o
áreas de trabajo que se hayan contratado.
En este caso, el cliente es la propia Dirección, de

modo que el alcance vendrá determinado por la
Auditorías internas Dirección de la Organización y normalmente se limi-
ta a lo establecido en el programa de auditorías
internas.
301
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Objetivos de la auditoría
Definen qué es lo que se va a lograr con la auditoría y deben ser concre-

tados por el cliente de la auditoría. Estos pueden incluir:
• La determinación del grado de conformidad del Sistema de Gestión del
auditado, con los criterios de la auditoría.
• La evaluación de la capacidad del Sistema de Gestión para asegurar el
cumplimiento de los requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
• La evaluación de la eficacia del Sistema de Gestión para lograr los obje-
tivos especificados.
• La identificación de áreas de mejora potencial el Sistema de Gestión.
Criterios de la auditoría
Se utilizan como una referencia para determinar la conformidad. Pueden

incluir:
• Políticas y procedimientos.
• Normas, leyes y reglamentos.
• Requisitos contractuales o del Sistema de Gestión.
• Códigos de conducta de los sectores industriales o de negocio aplicables.
10.4.3. Viabilidad de la auditoría
Previamente a la realización de la auditoría, deberá determinarse

su viabilidad, teniendo en cuenta factores tales como la disponibilidad
de:
• Información suficiente y apropiada para planificar la auditoría.

• Cooperación adecuada del auditado.
• Tiempo y recursos adecuados.
En caso de que la auditoría no fuera viable, se deberá proponer al

cliente de la auditoría una alternativa tras consultar con el auditado.
302
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10.4.4. Periodicidad
Esta variará según el tipo de auditoría a la que estemos refiriéndo-

nos.
Dependen de la entidad auditora. Una vez obtenido

el certificado, éste tiene un periodo de vigencia de
Auditorías de
3 años, tras el cual, es necesario realizar su reno-
certificación
vación. En el transcurso del mismo, se realizan
voluntaria
auditorías de seguimiento, que en general pueden
ser cada 6 meses o anuales.
Auditorías de En este caso, la periodicidad vendrá marcada por el

proveedores cliente que contrata los servicios del proveedor.
Al principio sería recomendable cada 3 ó 6 meses.

Una vez que el sistema lleve tiempo funcionado, se
Auditorías puede espaciar a una sola auditoría anual.
internas Se ha de considerar la complejidad de la actividad
que se audita, así como la información disponible
sobre no conformidades de auditorías precedentes.
10.4.5. Selección del equipo auditor
Una vez determinada la viabilidad de la auditoría, se debe selec-

cionar el equipo auditor, teniendo en cuenta la competencia necesaria
para llevar a cabo la auditoría. Para ello se pueden emplear como
orientación las pautas establecidas en la Unidad Didáctica “Perfil del
Auditor Según ISO 19011”.
En caso de que haya un único auditor, éste deberá desempeñar

todas las tareas aplicables al líder del equipo auditor.
303
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Consideraciones
Para decidir el tamaño y la composición del equipo auditor, se debe tener

en cuenta:
• Objetivos, alcance, criterios y duración estimada de la auditoría.
• Competencia global del equipo auditor necesaria para conseguir los
objetivos de la auditoría.
• Requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de acreditación/cer-
tificación, según sea aplicable.
• Necesidad de asegurar la independencia del equipo.
• Idioma de la auditoría y comprensión de las características sociales y
culturales particulares del auditado.
Pasos
El proceso para asegurar la competencia global del equipo auditor, deberá

incluir los siguientes pasos:
• Identificación de los conocimientos y habilidades necesarias para alcan-
zar los objetivos de la auditoría.
• Selección de los miembros del equipo auditor de modo que todo el cono-
cimiento y las habilidades necesarias, estén presentes en el equipo
auditor.
Si los conocimientos y habilidades necesarios no se encuentran cubiertos
en su totalidad por los auditores del equipo auditor, se pueden satisfacer,
incluyendo expertos técnicos.
Los auditores en formación pueden incluirse en el equipo auditor, pero no
deberán auditar sin una dirección u orientación.
304
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Sustitución de miembros del equipo
Tanto el cliente de la auditoría como el auditado, pueden solicitar la susti-

tución de algún miembro del equipo auditor con argumentos razonables.
Para ello se deberá comunicar al líder del equipo auditor y demás respon-
sables, los cuales deberán resolver el problema con el cliente de la audi-
toría y el auditado, antes de tomar alguna decisión sobre la sustitución de
los miembros del equipo auditor.
Se deberán emplear argumentos razonables basados en los principios de
la auditoría:
• Conflicto de intereses.
• Comportamiento previo no ético, etc.
Ejemplos:
• Un miembro del equipo auditor es un antiguo empleado del auditado.
• Un miembro del equipo auditor ha prestado servicios de consultoría al
auditado.
• Un miembro del equipo auditor es un viejo amigo del auditado.
10.4.6. Establecimiento del contacto inicial con el auditado
El contacto inicial con el auditado, por parte del líder del equipo,
será más o menos formal en función del tipo de auditoría.
En este contacto inicial se determinarán:
• Canales de comunicación y personas de contacto, por parte del

auditado y del equipo auditor.
• Plazos y composición del equipo auditor.
• Acceso a la documentación pertinente.
• Acuerdo sobre la presencia de guías y observadores.
• Reglas de seguridad y preparativos para la auditoría.
305
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10.5. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
Para comenzar a familiarizarse con el Sistema de Gestión

Ambiental del auditado, es necesario hacer acopio de la documenta-
ción básica.
En este sentido, el auditor deberá revisar de manera general su

contenido con el fin de:
• Comprobar que la documentación está completa.

• Verificar que los requisitos de la norma fueron bien interpreta-
dos y aplicados.
Si el auditor encuentra anomalías, o considera que la norma ha

sido incorrectamente interpretada o aplicada, podrá rehusar ejecutar
la auditoría, debiendo avisar al auditado para que complete o modifi-
que su sistema.
En ocasiones, durante la preparación de la auditoría, puede que no

existan procedimientos formales para el proceso que se va a auditar.
En este caso, el auditor tendrá que preparar muchas preguntas que
formulará durante la auditoría, de manera que le ayude a comprender:
• Objetivos, metas y puntos de mira.

• Entradas, etapas del proceso y salidas.
• Controles y medidas.
• Resultados.
306
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Documentación a solicitar
Ésta variará en función del tipo de auditoría que se realice, así como del
tamaño y procesos de la empresa auditada.
En auditorías internas se suele solicitar:

• Manual del Sistema de Gestión Ambiental.
• Procedimientos de las áreas que se van a audi-
Auditorías internas tar.
• Instrucciones técnicas y registros pertinentes.
• Información sobre el estado tecnológico del
proceso.
• Informes de auditorías previas.
En el caso de auditorías externas, se necesita

información adicional. En la mayoría de los casos,
incluso, se requiere por parte de la entidad audito-
ra, una visita inicial (o pre-auditoría) para familiari-
zarse con aspectos de la organización auditada. En
concreto se precisa:
• Determinar el entorno, los centros de trabajo y
Auditoría externa los departamentos a auditar.
• Conocer cuáles son las áreas, departamentos y
actividades cubiertos por el Sistema de Gestión
Ambiental.
• Obtener un organigrama de los niveles, cargos y
personas de la empresa.
• Obtener cualquier otra información que sea de
interés: diagramas de flujo, folletos de la empre-
sa, etc.
10.6. PREPARACIÓN DE LA AUDITORÍA
Una vez planificada la auditoría, seleccionado el equipo auditor y revi-

sada la documentación, se deberá proceder a preparar la auditoría, lo
que incluirá la elaboración de un plan de auditoría, la asignación de tare-
as al equipo auditor y la preparación de los documentos de trabajo.
307
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10.6.1. Elaboración del plan de auditoría
El líder del equipo auditor, deberá preparar un plan de auditoría que

proporcione la programación y las características básicas de la
misma. Éste, deberá ser conocido previamente por los auditores, el
cliente de la auditoría y los auditados, debiendo ser revisado y apro-
bado por el cliente de la auditoría y presentado al auditado antes de
que comiencen las auditorías.
El nivel de detalle del plan puede diferir en función del tipo de audi-
toría, bien sea:
• Inicial, o posterior.
• Interna o externa.
No obstante, el plan debe diseñarse de manera flexible, de cara a

permitir posibles cambios que puedan llegar a ser necesarios a medi-
da que éste se pone en práctica.
Contenido
De manera general, un plan de auditoría deberá
incluir:
• Objetivos de la auditoría.
• Criterios de la auditoría.
• Documentación de referencia.
• Alcance de la auditoría.
• Fechas y lugares donde se van a realizar las
Generales actividades de auditoría.
• Hora y duración estimadas, incluyendo reunio-
nes con la dirección del auditado y del equipo
auditor.
• Funciones y responsabilidades del equipo audi-
tor y sus acompañantes.
• Asignación de recursos necesarios a las áreas
críticas de la auditoría.
308
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Deberá incluir, cuando sea apropiado:

• Identificación del representante del auditado en
la auditoría.
• Idioma de trabajo y del informe de la auditoría,
cuando sea diferente del idioma del auditor y/o
Específicos del auditado.
• Asuntos del informe de auditoría.
• Preparativos logísticos (viajes, recursos disponi-
bles, etc.).
• Puntos relacionados con la confidencialidad.
• Acciones de seguimiento de la auditoría.
Al final del capítulo se muestra un ejemplo del plan de auditoría.
10.6.2. Asignación de tareas al equipo auditor
El líder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor,

deberá asignar, a cada miembro, las responsabilidades, funciones,
lugares, áreas y actividades a auditar. Para ello deberá tener en
cuenta:
• La independencia y competencia de los auditores.

• El uso eficaz de los recursos.
• Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores,
auditores en formación y expertos técnicos.
En cualquier caso, la asignación de tareas debe diseñarse de

manera flexible para permitir cambios que puedan llegar a ser nece-
sarios a medida que se van desarrollando las actividades de audi-
toría.
309
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10.6.3. Preparación de los documentos de trabajo
Los miembros del equipo auditor, deberán revisar la información

oportuna a las tareas asignadas y preparar los documentos de traba-
jo que sean necesarios para el desarrollo de la auditoría.
El formato y cantidad de tales documentos, depende de los requi-

sitos de procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor.
Normalmente incluirán:
• Formato de registros de hallazgos.
• Formato de solicitud de acciones correctivas.
• Otros documentos.
Lista de verificación
También se conoce como lista de chequeo o check-list. Se trata de un

documento personal del auditor que contiene las preguntas que éste hará
al auditado en cada una de las áreas correspondientes.
Resulta de gran utilidad, ya que puede servir:
• De guía para el auditor.
• De registro documental donde recoger los hallazgos detectados.
Herramienta voluntaria de formato libre; se trata de un documento de tra-
bajo personal que servirá de guía al auditor en el transcurso de la audito-
ría por lo que debe ser rápido de leer y de manejar. Un requisito funda-
mental es que el auditor se sienta cómodo utilizándolo.
Debe incluir todos los requisitos que se exigen en la norma de referencia
(ISO 14001), pudiendo para ello ser conveniente, seguir el mismo orden
establecido en dicha norma.
Debe prepararse pensando en la organización que en cada momento se va
a auditar, ya que, por ejemplo no es lo mismo una empresa de servicios
que una empresa industrial.
Ver ejemplo de “Lista de verificación” al final del capítulo.
310
CAP 10.qxd 29/10/12 13:06 Página 311
Formato de registro de hallazgos
Se trata de un documento donde el auditor puede desarrollar por escrito

un hallazgo siendo utilizado para decidir si tal hallazgo constituye o no, una
no conformidad, una desviación, o simplemente una observación.
Su utilización es libre, e incluso hay auditores que no emplean este docu-
mento y prefieren describir el hallazgo en la propia lista de verificación.
Cada nota de hallazgo debe incluir como mínimo la siguiente información:
• Departamento, área o actividad.
• Fecha.
• Tipo de auditoría.
• Numeración correlativa.
• Punto de la norma al que afecta.
• Texto indicando la evidencia del hallazgo observado.
• Nombre o nombres de las personas involucradas.
• Firma del auditor.
Ver ejemplo de “Nota de hallazgo” al final del capítulo.
Formato de solicitud de acciones correctivas
Se utiliza para describir aquellos hallazgos que tienen consideración de

desviaciones o no conformidades, de manera que a cada desviación o no
conformidad se le asigna una hoja de solicitud de acción correctiva, que
será entregada al auditado. Esta hoja suele dividirse en cuatro partes. A
continuación se muestra un posible formato:
En ella se incluirán datos generales como:

• Nombre de la empresa.
• Departamento, área o actividad.
Cabecera
• Fecha.
• Tipo de auditoría.
• Numeración correlativa.
311
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Área a cumplimentar por el auditor, donde se des-

Zona superior cribe la desviación o no conformidad detectada,
con fecha y firma del auditor.
Área donde la empresa describe la acción correcti-

va que ha adoptado, en el plazo establecido, con
Zona central
fecha y firma del responsable.
Lugar donde el auditor comenta el seguimiento de la

acción. Si se comprueba que la acción ha sido efi-
Zona inferior caz, la no conformidad se considerará subsanada y
se procederá a su aprobación dejando constancia
de ello mediante la fecha y la firma del auditor.
Otros documentos
Otros documentos y registros que pueden resultar de utilidad son:
• La norma de referencia.
• Especificaciones contractuales o administrativas.
En la preparación
• Procedimientos de auditoría.
• Organigrama de la empresa, etc.
En la reunión de
• Certificado de cualificación del auditor.
presentación
• Material de presentación, etc.
• Norma de referencia.
• Especificaciones contractuales o administrativas.
En la ejecución • Procedimientos de auditoría.
• Formatos de registros, etc.
• Material de presentación.
En la reunión
• Informe final.
de cierre
• Procedimientos de auditoría, etc.
312
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10.7. DOCUMENTACIÓN DEL SISTEMA
A continuación se muestran varios ejemplos de documentos, regis-

tros y formatos ilustrativos del capítulo:
• Nota de hallazgo.
10.7.1. Plan de auditoría
A continuación se presenta un plan de auditoría inicial para la cer-

tificación de una empresa dedicada a la venta de materiales de cons-
trucción.
Objetivos de la auditoría
La auditoría tiene por objeto determinar el grado de conformidad

del sistema de EMPRESA, con respecto a la norma de certificación:
ISO 14001.
Alcance de la auditoría
El alcance de la auditoría contempla las actividades de EMPRESA

relacionadas con la “Comercialización de Materiales para la
Construcción”, las cuales son desarrolladas en el centro de trabajo
que a continuación se describe:
C/ del Sol, nº 189 – 33100 – Gijón - ASTURIAS
Documentación de referencia
Norma de referencia: ISO 14001:2004.

Documentación del sistema de gestión ambiental de EMPRESA.
313
CAP 10.qxd 29/10/12 13:06 Página 314
Datos de la empresa
Responsable por parte de la empresa: Antonio Pérez.

Centro de trabajo: C/ del Sol, nº 189 – 33100 – Gijón – ASTURIAS.
Equipo auditor
Auditor Jefe: Dña. Isabel Ruiz.

Auditor en cualificación: D. Juan López.
Nota: se recuerda la posibilidad de recusar al equipo auditor si exis-

tieran motivos que pudieran comprometer la imparcialidad e indepen-
dencia de sus actuaciones.
Programa de trabajo
Fecha de la auditoría: 27 de diciembre
9.30 H: Reunión Inicial: presentación del equipo auditor, confirma-

ción del alcance de la auditoría.
10.00 H: Evaluación del sistema de gestión ambiental de EMPRE-

SA y desarrollo de la auditoría, según la siguiente planificación:
314
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APARTADO NORMA DE REFERENCIA S/N/NA AUDITOR DESIGNADO HORARIO

(aproxim.)
4.1. Requisitos Generales S Isabel Ruiz De 10-11 h.
4.2. Política Ambiental S Isabel Ruiz De 10-11 h.
4.3. Planificación
4.3.1. Aspectos ambientales S Juan López+Isabel Ruiz De 10-12 h.
4.3.2. Requisitos legales y otros
S Juan López De 10-12 h.
requisitos
4.3.3. Objetivos, metas y programas S Juan López De 10-12 h.
4.4. Implementación y Operación
4.4.1. Recursos, funciones,
responsabilidad S Isabel Ruiz De 11-12 h.
y autoridad
4.4.2. Competencia, formación y
toma de conciencia
4.4.3. Comunicación S Juan López De 11-12 h.
4.4.4. Documentación S Juan López+Isabel Ruiz De 12-13 h.
4.4.5. Control de los documentos S Juan López De 12-13 h.
4.4.6. Control operacional S Juan López+Isabel Ruiz De 13-14 h.
4.4.7. Preparación y respuesta ante
emergencias
4.5. Verificación
4.5.1. Seguimiento y medición S Isabel Ruiz De 15-18 h.
4.5.2. Evaluación del cumplimiento
legal
4.5.3. No conformidad, acción
S Isabel Ruiz De 15-18 h.
correctiva y acción preventiva
4.5.4. Control de los registros S Juan López+Isabel Ruiz De 15-18 h.
4.5.5. Auditoría interna S Isabel Ruiz De 15-18 h.
4.6. Revisión por la Dirección S Juan López De 15-18 h.
S: SÍ / N: NO / NA: No Aplica
19.00 H: Reunión final y exposición del informe.
315
CAP 10.qxd 29/10/12 13:06 Página 316
Recursos necesarios
El equipo auditor deberá disponer de un juego completo de la docu-

mentación del sistema de gestión ambiental, así como de una sala
adecuada donde mantener las reuniones con los auditados.
Asimismo, durante la visita al almacén, la empresa proveerá al

equipo auditor de cualquier equipo de protección que fuera necesario
para la misma.
Informe de auditoría
Una vez finalizada la auditoría, el equipo auditor elaborará un infor-

me en el que se presentarán las desviaciones obtenidas durante el
desarrollo de la auditoría. Dicho informe será entregado al represen-
tante de la empresa, solicitando su conformidad mediante su firma en
el mismo.
Confidencialidad
Se garantiza la confidencialidad del presente informe, ya que, el

equipo auditor tiene establecido un compromiso de confidencialidad
sobre toda la información a la que tengan acceso durante el desarro-
llo de la auditoría. Sólo se realizan dos copias del informe, una para
la organización auditada y otra para la entidad de certificación.
10.7.2. Lista de verificación
A continuación se muestra parte de una hipotética lista de verifica-

ción.
316
CAP 10.qxd 29/10/12 13:06 Página 317
EMPRESA: FECHA:
ACTIVIDAD:
INTERLOCUTORES:
4. REQUISITOS DEL SGA SÍ Observaciones

4.1. Requisitos Generales
Establecido y documentado el alcance del SGA.
4.2. Política Ambiental
Está documentada.
Aprobada por la Dirección.
Apropiada a la naturaleza de la organización.
Comunicada y puesta a disposición del público.
Incluye compromiso de mejora continua y prevención de la
contaminación.
Proporciona un marco para establecer y revisar los objetivos
y metas medioambientales.
Incluye compromiso de cumplir los requisitos legales y otros
requisitos.
Está implantada y comunicada a los empleados.
Existe revisión sistemática de la política.
Se encuentra a disposición del público.
4.3. Planificación
4.3.1. Aspectos Ambientales
Procedimientos documentados para la identificación y evaluación
de aspectos ambientales.
4.3.2. Requisitos legales y otros requisitos
Requisitos aplicables identificados y localizables.
Establecidas las implicaciones de estos requisitos respecto
de los aspectos medioambientales.
4.3.3. Objetivos, metas y programa
Objetivos y metas documentados y revisados, cuando fuese
necesario.
Medibles, cuando es posible, y coherentes con la política
ambiental.
Incluyen compromiso de mejora continua, prevención de la
contaminación y cumplimiento de requisitos.
317
CAP 10.qxd 29/10/12 13:06 Página 318
En su definición tienen en cuenta los aspectos medioambientales

significativos.
Responsabilidades, recursos y plazos, para lograr los objetivos y
metas, establecidos en el programa.
4.4. Implementación y Operación
4.4.1. Recursos, funciones, responsabilidades y autoridad
Documentadas y comunicadas las funciones, responsabilidades
y autoridad.
Recursos disponibles y suficientes.
Existe uno o varios representantes de la Dirección en materia de
Gestión Ambiental.
4.4.2. Competencia, formación y toma de conciencia
Identificadas y satisfechas las necesidades de formación.
Registros asociados.
Establecidos los procedimientos necesarios para la toma de
conciencia de los empleados o subcontratistas.
4.4.3. Comunicación
318
CAP 10.qxd 29/10/12 13:06 Página 319
10.7.3. Nota de hallazgo
El siguiente es un ejemplo de formato para la anotación de los

hallazgos de auditoría.
AUDITORÍA:
£
EMPRESA:
Interna
£ Certificación DEPARTAMENTO AUDITADO:
£ Seguimiento
£ Renovación FECHA: NOTA Nº:
NORMA DE APLICACIÓN:
Deficiencias encontradas:
Categorización:
£ No conformidad
£ Desviación
£ Observación
Firma del auditor: Firma del auditado:
319

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CAP 7.

qxd 29/10/12 13:04 Página 237

La creciente preocupación por la protección del medio ambiente,

De este modo, aparece un nuevo factor a considerar para el

Adquirir las competencias necesarias para el conocimiento de los

• Conceptos básicos y definiciones de interés.

7.3. CONCEPTOS BÁSICOS Y DEFINICIONES DE INTERÉS

Las series de Normas Internacionales ISO

Según la Norma ISO 14001, se puede definir auditoría como un

Podemos decir que una auditoría es el examen, por parte de per-

De modo más sencillo la auditoría es una actividad de análisis que,

La auditoría ambiental tampoco debe convertirse en una simple ins-

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Adjetivos descriptivos de la auditoría

Basada en datos fiables y suficientes que garanticen

Presenta la situación real, sin manipulaciones, por lo

Como definiciones, de imprescindible conocimiento, podemos des-

Acción tomada para eliminar una no conformidad

Acción tomada para eliminar la causa de una no con-

Auditado Organización que es auditada.

Persona con la competencia para llevar a cabo una

Resultado de una auditoría que proporciona el equipo

Conformidad Cumplimiento de un requisito.

Incumplimiento de un requisito asociado a un uso

Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría,

Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra

Datos que respaldan la existencia o veracidad de

Persona que aporta conocimientos o experiencia

Hallazgos de la Resultados de la evaluación de la evidencia de la

No conformidad Incumplimiento de un requisito.

Descripción de las actividades y de los detalles acor-

Forma especificada para llevar a cabo una actividad

Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o

Programa de Conjunto de una o más auditorías planificadas para

Resultado de un conjunto de actividades mutuamen-

Documento que presenta resultados obtenidos o pro-

Es el conjunto de elementos mutuamente relaciona-

Verificación Confirmación mediante evidencia objetiva del cumpli-

7.4. OBJETIVOS DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL

La auditoría ambiental debe proporcionar a la dirección de la orga-

Los objetivos de una auditoría ambiental son muy amplios y diver-

Objetivos generales de la auditoría

• Estudiar los documentos del sistema para determinar si se ajustan a

Como consecuencia, se podría decir que las auditorías ambientales

• La adecuación del Sistema de Gestión Ambiental de la orga-

Se debe tener en cuenta que, la filosofía de los Sistemas de

Las auditorías ambientales proporcionan a la Dirección de la

7.5. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA AUDITORÍA

Las auditorías se realizarán, conforme a lo indicado en el programa

Para realizar la auditoría es imprescindible contar con personal pre-

Debe establecerse, previamente, el objetivo, alcance y criterios

Antes de iniciar la auditoría se debe realizar el acopio y revisión de

Es necesario que la empresa auditada posea el “Procedimiento

Así mismo, deberán establecerse los oportunos contactos, median-

Verificaciones durante la auditoría ambiental

Las verificaciones a realizar son las siguientes:

En el desarrollo de la auditoría, el auditor ha de tener siempre en cuenta

Una vez finalizada la auditoría, el auditor realizará una reunión con

Tras la reunión el auditor redactará el Informe de Auditoría corres-

La auditoría ambiental no debe tener cariz de crítica destructiva. Es

7.6. PARTICIPANTES EN UNA AUDITORÍA

Los participantes de una auditoría medioambiental son tres:

• Cliente • Auditor • Auditado.