KimTAREA GRUPAL # 2
CASO PRÁCTICO DE CONTROL INTERNO
En los siguientes casos reconozca las debilidades del control interno. Luego señale,
sintéticamente, para cada caso los problemas contables que las fallas puedan provocar
y las recomendaciones.
Ingresos
Casuística
a) No se efectúa endoso
restrictivo de los valores
recibidos.
b) Los recibos son prenumerados,
los talonarios (En blanco) son
custodiados por la secretaría
de gerencia.
c) Los recibos de cobranza no son
prenumerados.
d) La compañía invirtió el exceso
de disponibilidad del mes en
aceptaciones bancarias. De
haberse invertido en letras de
tesorería se hubiera obtenido
una renta mayor.
Debilidades/Fallas Recomendaciones
Los cheques recibidos No deben utilizar los
deberían endosarse apenas cheques recibidos como
ingresan a la compañía con medio de pago. Aunque no
un sello “Únicamente para tenga efecto contable en
ser depositado en cuenta de forma directa, pero
XX S.A.” Como norma de aumenta el riesgo de que
control interno es los valores puedan ser
recomendable depositar la utilizados
totalidad de los valores fraudulentamente.
recibidos y realizar por lo
tanto la totalidad de los
pagos mediante cheques,
canalizando de esta manera
el total de flujos de fondos
mediante cuentas corrientes
bancarias.
El hecho que los recibos sean Que realicen control ya que
prenumerados es una sin el control podrían
adecuada norma de control quedar cobranzas sin
interno ya que se puede contabilizar y lo que es
controlar de esta manera que peor, se daría lugar a la
la totalidad de las cobranzas posible utilización de
sean rendidas y fondos por algunos
contabilizadas, pero cabe empleados en beneficio
recalcar que si no existe un propio y no de la compañía.
control sobre la
prenumeración, en si misma
no es un control suficiente.
Es una falla grave de Deben ser prenumerados la
control interno y tener un control de las
específicamente no se cobranzas y se pueda
actualizar en bases de datos
podría ejercer control sobre el estado crediticio de cada
las cobranzas. Efecto cliente.
contable: Se da lugar a que
existan cobranzas sin
contabilizar.
Esta analizando los Que realizó adecuadamente
resultados de la inversión y que debe analizar en
con posterioridad. Cada vez distintas maneras para que
pueda tener un mejor
que se realiza una inversión control interno dentro de la
se debe analizar las compañía y así podrá tener
distintas alternativas y los mejores inversiones

e) No existe control contable
sobre cheques recibidos a control interno. El sistema interno ya que sin eso no
fecha.
resultados esperados e realizadas .
invertir en aquella que se
adapte a las necesidades
financieras y represente la
más conveniente.
No tiene efecto contable, ya
que la contabilidad refleja
adecuadamente el resultado
de la inversión efectivamente
realizada.
Representa una falla de Deben tener un control
contable debería permitir tendrían una cuenta o fecha
determinada ; recomiendo
controlar que todos los
que sen a la utilización del
cheques diferidos en sistema contable de la
cartera sean depositados empresa para que tengan
en su totalidad en su una totalidad en su
respectiva fecha, de tal respectiva fecha.
manera que el saldo de la
cuenta de valores a
depositar por los cheques
diferidos refleje los cheques
en cartera
 Ventas
Casuística Debilidades/Fallas Recomendaciones
a) No se analizan los resúmenes de Representa una falla de
cuentas recibidas. control interno, ya que Deben realizar los
opera el control de resúmenes con las cuentas
corrientes de los clientes,
oposición de intereses para de esa manera poder
debería conciliarse los analizar, y si encontramos
resúmenes de cuenta algunas diferencias revisar
recibidos de clientes los motivos que lo
con su respectiva originanaron.
cuenta corriente, y
analizarse las
diferencias y sus
motivos, y de esta
manera evitar
problemas tanto de
valuación como de
exposición.
Riesgo de que pasen
desapercibidos errores
de registración en
cuentas de clientes.

b) Las notas de crédito por devolución Hay falla de control deberá considerar como
(cancelando ventas anteriores) interno que implica una menor venta en el mes
aumentan varios costos en que dicha venta fue
considerablemente durante el adicionales contabilizada. Al
primer mes de ejercicio en relación generalmente esta incrementarse el problema
con el promedio anual. modalidad lleva al cierre de ejercicio,
aparejado mayores implica, de no analizarse el
comisiones a los momento de origen de la
vendedores en forma venta, un traspaso de
anticipada. También resultados de un ejercicio a
distorsiona la información otro
interna de gestión
c) No se controlan los precios de lista
facturados con la lista de precios
vigentes.
d) Los vendedores aprueban los
límites de crédito de los clientes en
forma posterior al ingreso de los
pedidos.
e) Las notas de pedidos no son
prenumeradas.
f) Los remitos son prenumerados.
Las facturas (confeccionadas por
diferentes empleados según el
tipo de producto) no están
prenumeradas.
g) El encargado de emisión de
facturas registra las cuentas
corrientes (facturas y cobranzas).
Y, a su vez las concilia.
 Compras
Casuística Debilidades/Fallas Recomendaciones
a) Los informes de recepción no
son prenumerados.
b) En el sector de compras no se
mantiene una copia de las
órdenes de compras
emitidas.
c) Las órdenes de compra no
son autorizadas por
funcionario responsable
d) No se cotejan los precios
incluidos en la orden de
compra aprobada con los de
la factura del proveedor.
e) No existen puntos críticos de
inventario (punto de pedido).
f) No se solicitan cotizaciones a
varios proveedores para
compras de materias primas.
 Pagos
Casuística Debilidades/Fallas Recomendaciones
a) Se mantienen en cajas cheques
firmados en blanco para hacer
frente a eventuales desembolsos.
b) Se firman cheques sin
documentación correspondiente.
c) Los cheques son emitidos al
portador.

d) La empresa no paga en término a

sus proveedores y pierde la
posibilidad de aprovechar
descuentos por pronto pago.
e) El cajero confecciona las
conciliaciones bancarias.
f) La empresa tiene un único
proveedor que hace dos entregas
de material por mes. Cuando se
emite en cheque mensual de pago
no se anula la documentación
sustentatoria con el sello de
“Pagado”.
g) Las conciliaciones bancarias no
son controladas por un
funcionario responsable.
h) No se efectúan arqueos de caja Al no realizar un arqueo de Tener un control para la
chica. caja chica, trae consigo realización del arqueo de caja
problemas al momento de chica y contar con un registro
saber cuánto dinero donde este detallado los
existente cuenta la entidad. ingresos y salidas del dinero.
i) Se efectúan desembolsos de caja No contar con un registro Crear nuevas políticas que le
chica sin comprobantes. de comprobantes, ni un permitan a la entidad tener un
control interno adecuado. mejor manejo y control.
j) Las conciliaciones bancarias son No tener asignado cada Cada departamento debe ser
llevadas por un empleado de departamento a cada llevado con responsabilidad y
contaduría que lleva únicamente empleado, la información cooficialidad.
el libro de compras. de la entidad está siendo
divulgada.
k) Los registros auxiliares de cuentas No llevar un registro de las Una revisión de los mayores,
a pagar no se concilian con la cuentas por pagar. teniendo en cuenta los asiento
cuenta mayor general. No existe un control de ajuste.
adecuado de los registro a
la cuenta mayor general.
 Sueldos
Casuística Debilidades/Fallas Recomendaciones
a) Las liquidaciones de sueldos no son Existen fallas dentro de la Llamar la atención a cada
revisadas por funcionario entidad, porque no cuenta funcionario de la empresa
responsable. con debido control interno, que no este cumpliendo
al realizar las liquidaciones con su trabajo.
de sueldos de un empleado
por un valor que perjudica
a ambas partes.
b) Los pagos de aportes y a No contar con un debido Antes de generar un cobro
regímenes de seguridad social y control interno lo cual a un empleado debe ser
obra social no son conciliados con genera inseguridad dentro revisado, para que no
la planilla de sueldos. de la entidad, los pagos que existan inconvenientes
pertenecen al empleado no dentro de la entidad.
está correctamente.
c) No existen autorizaciones escritas Contractan a personal sin Corroborar la información
para los aumentos de personal. tener el dinero para las veces necesarias para
pagarles y no cuentan con que no exista
un buen control interno. inconvenientes.
d) La empresa no devenga el pasivo
correspondiente a las vacaciones
anuales del personal jornalizado.
e) No existe control sobre los sueldos
no cobrados en poder de Tesorería
(efectivo).
 Varios
Casuística Debilidades/Fallas Recomendaciones
a) Los asientos diarios no son
autorizados por un funcionario
responsable.
b) No existen fichas maestras de
clientes a proveedores.
c) Colocaciones temporarias en
bancos a menos de un año no se
contabilizan.
d) El contador depende del tesorero
cuya función principal es
administrar los ingresos y egresos
de fondos.
e) Los intereses incluidos en las
deudas bancarias son imputados
íntegramente al cuadro de
resultados al momento en que se
acredita en cuenta el importe
otorgado.

 Debe existir una conclusión y comentario por cada integrante del grupo con
referencia de la tarea enviada.

TIPO DE ENTREGA: Revisar configuración en el Aula Virtual.

INDICACIONES GENERALES:
De la entrega virtual y física
 El estudiante para poder obtener los 15 puntos de su nota, debe subir el documento
al aula virtual y entregar en físico en la fecha y hora especificada.
 Si el estudiante cumple con subir el archivo al aula virtual en la fecha y hora
especificada y no presenta en físico, la tarea será calificada sobre 10 Puntos. (Queda
a criterio del docente)
 Para el caso de que no haya subido el archivo al aula virtual su calificación será de 0
Puntos, pero si realiza la entrega en físico en la fecha y hora especificada quedará a
criterio del docente aceptarla, revisarla y calificarla; donde la calificación no superará
los 7 Puntos. (Queda a criterio del docente)
De la Sustentación / Exposición (Según indicaciones por el docente)
 El estudiante para poder obtener puntaje de las categorías de: Sustentación y/o de
Exposición y Preguntas, deberá estar presente en el aula de clases
ESTUDIANTES COMENTARIOS
TATIANA ARISTEGA
BONILLA
BRITTANY COELLO Realice una revisión total
MATAMOROS de las políticas que la
empresa maneja para
mejorar o agregar nuevas
que le permitan el
crecimiento de ella, de esta
manera tener un mejor
control interno para que
sus empleados
desempeñen un buen
trabajo que sea eficiente y
eficaz.
ODALIS RUIZ NARANJO
MICHEL VALLE ARELLANO Muchas empresas
comenten muchos erroes
al momento de no tener un
control interno, sin medir
que esto podría afectarle
de manera grave, como
pude ver en dichos casos
tenían errores muy grandes
que les hacian perder un
registro de fechas y
valores de clientes con
creditos , por esta razón el
control interno es de suma
importancia ya que ayuda
a controlar en todo aquello
que establece la ley.
SONNIA VÉLEZ SEGARRA
CONCLUSIÓN
En toda auditoria el
control interno es un factor
indispensable porque
permite resguardar los
recursos de la empresa de
esta manera ir creciendo y
mantenerse en el mercado;
cumpliendo con las
políticas y normas que
establezca la empresa de
tal manera que su trabajo
será de eficiencia y
eficacia.
El control interno es un
proceso ejecutado por
directores, administración,
entre otros personales con
El fin de dar seguridad a
la empresa consecución
del objetivo para llegar a
su efectividad y eficiencia,
con acciones políticas,
normas, registros y
procedimientos para
salvaguardar sus recursos
e información financiera.