Sac Inatec

El siguiente instructivo es una guía bastante completa con orientaciones fáciles de seguir para ser utilizadas en el Sistema automatiza
proporcionar instrumentos formales de registro y control de la información proveniente de las operaciones económicas, productivas y fi
desarrollará en forma sistemática la empresa.
La aplicación de este instructivo permitirá el registro adecuado de las operaciones que afecten los principales rubros patrimoniales, y p
elaboración de los estados financieros básicos al ser, interpretados, sirvan para una correcta toma de decisiones a los responsables de
también conducirla a su sano desarrollo.
Para la aplicación, los encargados deberán tener conocimientos contables y además hacer uso de iniciativa y de sentido común.
Los objetivos principales del uso de este instructivo en los aspectos contables son:
· Uniformar los procedimientos del registro de la información contable por los encargados de la contabilidad.
· Establecer los mecanismos adecuados de control que permitan la efectiva salvaguarda de los bienes y recursos de la e
· Agilizar el registro y control de las operaciones contables, de modo que sean consistentes y confiables en la elaboració
Este sistema está diseñado exclusivamente para realizar el ejercicio orientado.
Este instructivo contiene en primer término el diseño o estructura de las hojas que lo conforman:
Las primeras hojas contienen:

Catálogo de
Instructivo Inscripción
cuentas
Hoja 1 Hoja 2 Hoja 3
En esta primera parte en la hoja número 2 tendrá que ingresar la información de inscripción de la empresa, la cual aparece detallada e
sistema. La hoja número dos contiene el catálogo de cuentas de forma detallada. Cabe señalar que a medida que registre el nombre d
campo requerido no será necesario ingresar el código.
Estas hojas contienen información

ROCde documentos primarios
(Recibo
Balance Inicial Factura oficial de CONST - IR
Hoja 4 Hoja 5 Hoja
caja)6 Hoja 7
Estos documentos primarios o fuentes primarias ofrecen información original y reflejan hechos económicos ocurridos, con sus caracter
cuantitativas en el lugar y fecha en que ocurren y se originan en relación al ejercicio planteado.
Las siguientes hojas muestran los documentos secundarios en el siguiente orden:
DOCUMENTOS SECUNDARIOS
COMP- BAL-SalAj
DIARIO L-MAYOR BAL-COMPRO (Balanza de
COMP-PAGO
(Comprobant (Libro) (Balanza) Saldos
e) ajustados)
Hoja 8 Hoja 9 Hoja 10 Hoja 11 Hoja 12
Los saldos del libro mayor se alimentan de los comprobantes de diario y comprobantes de pago según lo requiere el ejercicio. La Balan
Balanza de saldos ajustados automáticamente se genera.
Las siguientes hojas contienen la estructura de los libros auxiliares:

LIBROS AUXILIARES Aux-
Aux- Aux- Aux- Aux-Gasto
Aux-Caja Aux-Banco Proveedore Aux IR
Inventario Clientes RetxPag Acum
Hoja 13 Hoja 14 Hoja 15 Hoja 16 Hoja
s 17 Hoja 18 Hoja 19 Hoja 20
Aux-
Aux-Prést Aux-1% alc Aux-Gastos
Ingresos
Hoja21 Hoja 22 Hoja 23 Hoja 24
Tasas Estados Tabla de Tabla de
Nómina legales de financieros depreciació amortizació Raz. Fin.
Hoja 25 Hoja 26
nómina Hoja 27
Finales Hoja
n 28 Hoja
n 29 Hoja 30
Tome en cuenta las siguientes orientaciones para ingresar la información contable y poder generar los estados financieros finales exac
para un posterior análisis financiero.
En la hoja número uno redacte la apertura de los libros que se van a utilizar en el sistema automatizado.
Las operaciones efectuadas por la empresa las debe de registrar en un comprobante de diario o de pago. Completar algunos campo
Antes de realizar los registros en comprobante de diario o de pago, identifique qué tipo de cuentas va a utilizar tomando como refer
aparecen en el catálogo de cuentas (Hoja 3).
El registro en comprobantes debe hacerse en el siguiente orden: primero los débitos en orden de catálogo, luego los créditos en ord
fin de evitar que se altere la posición de los datos en el comprobante.
En el concepto del comprobante de diario de apertura registrar los valores iniciales del inventario, así como del activo fijo.
Utilice las subcuentas en los casos que lo requieran, por ejemplo, si la empresa afecta la cuenta de proveedores y ésta tiene dos en
subcuenta y realice el registro en el parcial del comprobante de diario o de pago según el ejercicio y así debe hacer con todas las subc
Ingrese las fechas Nº de comprobantes y demás información a los comprobantes de diario o de pago.
Las fechas aparecerán con la referencia 1/01/1900, indicando que el dato se refiere a una fecha que se actualizará cuando los datos
comprobante correspondiente
En los comprobantes de diario y pago se debe elegir la cuenta y subcuenta del menú desplegable, el código aparecerá automáticam
Los valores de los registros de comprobantes de diario y de pago están vinculado con los mayores y auxiliares, si el registro lo hace
debe en lugar del haber o viceversa, entonces podrá detectar que en el libro mayor tiene un error por lo tanto podrá realizar la correcc
de diario o pago.
En el kárdex del inventario introducirá los datos en los campos de concepto, entradas y salidas y costo unitario, lo demás está formu
Las cantidades y costos de las subcuentas de inventario se deben detallar en el concepto de los comprobantes, tomando el dato de
En los auxiliares de clientes y proveedores solo se ingresarán los conceptos.
El auxiliar de ingresos de contado se hará manual el detalle y el haber; en los ingresos de crédito, además, el plazo.
En la nómina se calculará Horas extra, antigüedad, total ingresos, inss laboral, total deducciones, neto a recibir y los gastos acumula

igualmente hay que hacer referencia al orden en que se debe registrar en el comprobante; (Gastos de Venta, Gastos de Administración
pagar, nómina por pagar, gastos acumulados por pagar)
Al registrar los asientos de ajuste en los comprobantes, mayores y auxiliares, se anotará como concepto “Ajuste N° X”
El auxiliar de ingresos de contado se hará manual el detalle y el haber; en los ingresos de crédito, además, el plazo.
Los estados financieros se generarán automáticamente al igual que el análisis financiero por razones financieras.
Al finalizar el ingreso de todo el ejercicio deberá de corroborar si los estados financieros están cuadrados.
Luego redactará el informe financiero tomando como referencia los resultados de la hoja de trabajo.
Sistema automatizado y pretende
cas, productivas y financieras que
os patrimoniales, y por consiguiente la

os responsables de la empresa, así como
ntido común.
es y recursos de la empresa.
bles en la elaboración de los estados financieros.
aparece detallada en el ejercicio del

registre el nombre de las cuentas en el
os, con sus características cualitativas y

l ejercicio. La Balanza de comprobación y
ncieros finales exactos y que son la base
etar algunos campos en los libros auxiliares.

omando como referencia las cuentas que
los créditos en orden de catálogo, con el
ctivo fijo.
y ésta tiene dos entonces utilice también la
con todas las subcuentas.
rá cuando los datos se anoten en el
recerá automáticamente.
el registro lo hace equivocadamente en el
á realizar la corrección en el comprobante
o demás está formulado y vinculado.

omando el dato de las kárdex.
zo.
los gastos acumulados por pagar;
s de Administración, Retenciones por
N° X”
zo.
El Milagro S.A.
Comercializadora de Electrodomésticos
Frente al portón de taller El Refugio
Pueblo Nuevo, Estelí --Tel. 50186927433
RUC. 141006-231147-29
Grente Gral. Contador Resp. DGI - Estelí

El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Descripción Código
ACTIVO 1
ACTIVO CORRIENTE 1.1
Caja general 1.10.100
Caja chica 1.10.100.01
Bancos 1.10.101
BDF Cta. Cte. 0001-100 1.10.101.01
Inventario de Mercancías 1.10.102
Radios SANYO 1.10.102.01
Abanicos SANKEY 1.10.102.02
Clientes 1.10.103
Sr. Francisco Aguado 1.10.103.01
Sra. Jeanette Calero Lira 1.10.103.02
Documentos por Cobrar 1.10.104
Anticipos Pagados 1.10.105
Anticipo IR 1% anual 1.10.105.01
IVA Acreditable 1.10.106
IVA 15% 1.10.106.01
IR Acreditable 1.10.107
2% por venta venta de bienes y servicios 1.10.107.01
Papelería y útiles 1.10.108
Rentas pagadas por anticipado 1.10.109
Bienes Raíces 1.10.109.01
ACTIVO NO CORRIENTE 1.11

Mobiliario y Equipo de oficina 1.11.111
Escritorio tipo contador 1.11.111.01
Sillas Ejecutivas 1.11.111.02
Computadoras 1.11.111.03
Impresoras 1.11.111.04
Depreciación Acumulada 1.11.112
Escritorio 1.11.112.01
Sillas Ejecutivas 1.11.112.02
Computadoras 1.11.112.03
Impresoras 1.11.112.04
PASIVOS 2
PASIVO CORRIENTE 2.2

Proveedores 2.20.200
Almacén Elena López 2.20.200.01
IVA por pagar 2.20.201
IVA 15% 2.20.201.01
IR por pagar 2.20.202
IR 2% compra de bienes y servicios 2.20.202.01
IR 10% Servicios Profesionales 2.20.202.02
Anticipo 1% IR anual 2.20.202.03
IR por pagar anual 2.20.202.04
Retenciones por pagar 2.20.203
INSS Laboral 2.20.203.01
IR Salarial 2.20.203.02
Nómina por pagar 2.20.204
Gastos Acumulados por pagar 2.20.205
INSS Patronal 2.20.205.01
INATEC 2% 2.20.205.02
Vacaciones 2.20.205.03
Aguinaldo 2.20.205.04
Préstamo bancario a c/p 2.20.206
Banco de Finanzas 2.20.206.01
Impuesto por pagar alcaldía 2.20.207
1% sobre ventas alcaldía 2.20.207.01
CAPITAL 3
Capital social 3.3

Elena Castillo Mora 3.300.01
Jorge Castañeda Selva 3.300.02
Utilidad bruta 3.301
Utilidad operativa 3.302
Utilidad neta del ejercicio 3.303
INGRESOS 4
Ventas 4.4
Ventas de contado 4.400.01
Ventas de crédito 4.400.02
Productos financieros 4.401

Intereses ganados 4.401.01
Otros productos 4.402

Sobrante en caja 4.402.01
EGRESOS 5
Costos de venta 5.5
Gastos de venta 5.501
Agua potable 5.501.02
Reparación de mobiliario 5.501.03
Depreciación de mobiliario y equipo 5.501.04
Salarios 5.501.05
Antigüedad 5.501.06
Horas extras 5.501.07
Comisiones 5.501.08
Energía eléctrica 5.501.09
Vacaciones 5.501.10
INATEC 2% 5.501.11
Vacaciones 5.501.12
Gastos varios 5.501.13
Gastos de administración 5.502

Servicios básicos 5.502.02
Reparación de mobiliario 5.502.03
Depreciación de mobiliario y equipo 5.502.04
Energía eléctrica 5.502.05
Salarios 5.502.06
Antigüedad 5.502.07
Horas extras 5.502.08
Bonificaciones 5.502.09
Incentivo 5.502.10
INSS patronal 5.502.11
INATEC 2% 5.502.12
Vacaciones 5.502.13
Aguinaldo 5.502.14
Gastos varios 5.502.15
Gastos financieros 5.503

Intereses pagados 5.503.01
Otros gastos 5.504

Faltante en caja 5.504.01
El Milagro S.A
Balance General o Estado de Situación Fina
Código ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.10.101 Bancos
1.10.101.01 BDF Cta. Cte. 0001-100 C$ 50,000.00
1.10.102 Inventario de Mercancías
1.10.102.01 300 radios SANYO a C$800.00 cada uno C$ 240,000.00
1.10.102.02 200 abanicos SANKEY a C$ 1,250.00 cada uno 250,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
1.11.111 Mobiliario y Equipo de oficina
1.11.111.01 2 Escritorios tipo contador a C$ 4,000.00 C$ 8,000.00
1.11.111.02 4 Sillas ejecutivas a C$ 700.00 2,800.00
1.11.111.03 2 Computadoras a C$ 8,350.00 16,700.00
1.11.111.04 3 Impresoras a C$ 2,000.00 6,000.00
TOTAL ACTIVO
Elaborado por: ___________________________________________

El Milagro S.A.
o Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 2019
Código PASIVO
PASIVO CORRIENTE
C$ 50,000.00 2.20.200 Proveedores
2.20.200.01 Almacén Elena López C$ 90,000.00
490,000.00 TOTAL PASIVO
Capital social
3.300.01 Elena Castillo Mora C$ 243,500.00
3.300.02 Jorge Castañeda Selva 240,000.00
33,500.00
C$ 573,500.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL
Elaborado por: ________________________________________

C$ 90,000.00
483,500.00
C$ 573,500.00
__________
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
N° 001 Crédito:_____ Contado:___X__
Cliente: Distribuidora Alaniz

Dirección: De la estación de bomberos 2c al norte
Ciudad: Estelí Fecha: 7/3/2019
Cantidad Descripción Costo Und Costo Total
50 Radios SANYO C$ 1,320.00 C$ 66,000.00

20 Abanico SANKEY 2,062.50 41,250.00
Sub-total C$ 107,250.00
_______________________ Impuesto 15% C$ 16,087.50
Firma y sello de caja
Total a Pagar C$ 123,337.50
Imprenta Central - 1000 ejemplares-10 talonarios por 100- RUC 1190-160398-4007
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
N° 002 Crédito:_____ Contado:___X__
Cliente: Distribuidora Alaniz
Dirección: De la estación de bomberos 2c al norte

140 Radios SANYO C$ 1,320.00 C$ 184,800.00
140 Abanicos SANKEY 2,062.50 288,750.00
Sub-total C$ 473,550.00
_______________________ Impuesto 15% C$ 16,087.50
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
N° 003 Crédito:_____ Contado:__X___
Cliente: Francisco Aguado

Dirección: Del Palí 1/2c al este

24 Radios SANYO C$ 1,320.00 C$ 31,680.00
6 Abanicos SANKEY 2,062.50 12,375.00
Sub-total C$ 44,055.00
_______________________ Impuesto 15% C$ 6,608.25
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
Cliente: Alexander González

Dirección: Panadería La Cruz 2c al oeste
Ciudad: La Trinidad Fecha: 7/17/2019

5 Radios SANYO C$ 1,346.76 C$ 6,733.80
30 Abanicos SANKEY 1,955.05 58,651.50
Sub-total C$ 65,385.30
_______________________ Impuesto 15% C$ 9,807.79
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
Cliente: Juan Daniel Martínez

Dirección: Del centro de salud 500 metros al norte
Ciudad: Santa Cruz Fecha: 7/21/2019

100 Radios SANYO C$ 1,351.28 C$ 135,128.00
100 Abanicos SANKEY 1,959.17 195,917.00
Sub-total C$ 331,045.00
_______________________ Impuesto 15% C$ 49,656.75
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
N° 002 Crédito:__X___ Contado:_____
Cliente: Jannette Calero Lira

Dirección: Frente al Hotel Sacuanjoche

80 Radios SANYO C$ 1,351.26 C$ 108,100.80
60 Abanicos SANKEY 1,959.17 117,550.20
Sub-total C$ 225,651.00
_______________________ Impuesto 15% C$ 33,847.65
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
Cliente: Juan Antonio Mendoza

Dirección: Del parque central 3c al norte

25 Radios SANYO C$ 1,351.28 C$ 33,782.00
80 Abanicos SANKEY 1,959.17 156,733.60
Sub-total C$ 190,515.60
_______________________ Impuesto 15% C$ 28,577.34
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
FACTURA
N° 001 Crédito:__X___
Cliente: Francisco Aguado

Dirección: Del Palí 1/2c al este
Ciudad: Estelí Fecha:
Cantidad Descripción Costo Und

16 Radios SANYO C$ 1,320.00
4 Abanicos SANKEY 2,062.50
Sub-total
_______________________ Impuesto 15%
Total a Pagar
mésticos
io
7433
Contado:_____
7/7/2019
Costo Total
C$ 21,120.00
8,250.00
C$ 29,370.00
C$ 4,405.50
C$ 33,775.50
El Milagro S.A.
Comerciaizadora de Electrodomésticos
RUC. 141006-231147-29
Recibo Oficial de Caja
N° 001 Fecha: 7/7/2019
Recibi de: Francisco Aguado
La suma de: Cuarenta y Nueve Mil Setecientos Ochenta y Dos Córdobas con 15/100 C$
En concepto de: Pago de 24 radios y 6 abanicos, según factura N° 003
Firma y Sello de Caja
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
N° 002 Fecha: 7/23/2019
Recibi de: Jannette Calero Lira

La suma de: Ciento veintisiete mil cuatrocientos noventa y dos córdobas con 81/100 C$
En concepto de: Pago del 50% de la factura de crédito N° 002

El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
N° 003 Fecha: 7/29/2019
Recibi de: Jeanette Calero Lira

La suma de: Ciento veintisiete mil cuatrocientos noventa y dos córdobas con 82/100 C$
En concepto de: Cancelación de la factura de crédito N° 002

0.00
127,492.81
127,492.82
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Constancia de Retención a cuenta del IR
N° 001 Fecha: 7/24/2019
Contribuyente: Almacén Elena López
Tasa %:______ 2% Valor retenido sobre el monto de: C$ 66,956.52
Monto retenido: Un mil trescientos treinta y nueve con 13/100 C$ 1339.13

Actividad
Económica: Compra de bienes y servicios
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Constancia de Retención a cuenta del IR
N° Fecha:
Contribuyente:
Tasa %:________ Valor retenido sobre el monto de: C$
Monto retenido:
Actividad C$
Económica:

El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

COMPROBANTE DE DIARIO N°
Concepto:
CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL

#N/A
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#N/A
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#N/A
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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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TOTALES
Elaborado: Revisado:
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:
Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:
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#N/A
#N/A
#N/A
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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:
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TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A C$ -
#N/A
#N/A -
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A C$ -
#N/A
#N/A -
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:

#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

Concepto:
#N/A
#N/A
TOTALES
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
3
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
3
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
-
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
3
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
3
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
- C$ -
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
- C$ -
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
-
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
-
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
-
C$ -
C$ - C$ -
Autorizado:
os
DEBE HABER
C$ -
-
C$ - C$ -
Autorizado:
os
3
DEBE HABER
C$ -
-
C$ - C$ -
Autorizado:
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

COMPROBANTE DE PAGO N°
BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
TOTALES
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:
BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29 Fecha:

BANCO DE FINANZAS
Lugar y fecha: C$
Paguese a:
La suma de:
CTA-CTE: 0001-100
Firmas
Concepto:

#N/A
#N/A
#N/A C$ -
cos
CK # 101
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 102
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 103
-
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
3
CK # 104
-
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
3
CK # 105
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 106
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 107
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 108
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 109
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 110
Firmas
DEBE HABER
C$ - C$ -
Autorizado:
sticos
CK # 111
-
Firmas
DEBE HABER
C$ -
C$ -
C$ - C$ -
Autorizado:
Banco
Fecha C-D C-P Conceptos Debe
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
Inventario de mercancía

12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
Mobiliario y equipo de oficina

12/30/1899 000 C$ -
Proveedores
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
Capital social
12/30/1899 000
Rentas pagadas por anticipado

12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000
IVA acreditable
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
IR por pagar
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
Caja general
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
IR acreditable
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
Costo de venta
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
Ventas
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
IVA por pagar

12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000
Clientes
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
Gastos de administración
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
Gastos de venta
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000
Papelería y útiles de oficina
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000
Retenciones por pagar

12/30/1899 000
Nómina por pagar

12/30/1899 000
12/30/1899 000 -
Gastos acumulados por pagar

12/30/1899 000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo

Fecha C-D F-D Conceptos Debe
12/30/1899 000
Préstamo bancario c/p
12/30/1899 000
Impuesto por pagar alcaldía

12/30/1899 000
Pérdida y Ganancias
12/30/1899 000
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000 -
12/30/1899 000 -
Utilidad neta del ejercicio

12/30/1899 000
1
Haber Saldo
C$ -
C$ - -
- -
-
-
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
-
- -
-
- -
-
-
-
-
2
Haber Saldo
C$ -
C$ - -
- -
- -
-
- -
-
- -
- -
- -
-
3
Haber Saldo
C$ -
-
-
-
-
-
-
-
4
Haber Saldo
C$ - C$ -
- -
-
-
-
5
Haber Saldo
C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
6
Haber Saldo
C$ -
- -
-
-
-
-
-
-
-
7
Haber Saldo
C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
8
Haber Saldo
C$ - C$ -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
-
-
9
Haber Saldo
C$ -
-
- -
-
-
- -
- -
-
-
-
- -
-
-
- -
-
-
-
10
Haber Saldo
C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Haber Saldo
C$ -
-
-
-
-
-
-
- -
-
12
Haber Saldo
C$ - C$ -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
-
-
-
-
13
Haber Saldo
C$ - C$ -
- C$ -
- C$ -
- C$ -
- C$ -
- C$ -
- C$ -
C$ -
C$ -
14
Haber Saldo
C$ -
-
- -
- -
-
-
-
-
15
Haber Saldo
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
- C$ -
C$ -
C$ -
16
Haber Saldo
C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
- -
-
-
17
Haber Saldo
C$ -
C$ - -
-
-
-
-
-
18
Haber Saldo
C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
19
Haber Saldo
C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
20
Haber Saldo
C$ - C$ -
-
-
-
-
21
Haber Saldo
C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
22
Haber Saldo
C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
23
Haber Saldo
C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
24
Haber Saldo
C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
25
Haber Saldo
C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
El Milagro S.A.
Saldos iniciales Movimientos Saldos Finales
Código Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor
1.10.100 Caja general - - -
1.10.101 Bancos - - - -
1.10.102 Inventario de Mercancías - - - -
1.10.103 Clientes - - -
1.10.106 IVA Acreditable - - -
1.10.107 IR Acreditable - - -
1.10.108 Papelería y útiles - - -
1.10.109 Rentas pagadas por anticipado - -
1.11.111 Mobiliario y Equipo de oficina - -
2.20.200 Proveedores - - -
2.20.201 IVA por pagar -
2.20.202 IR por pagar -
2.20.203 Retenciones por pagar -
2.20.204 Nómina por pagar - -
2.20.205 Gastos Acumulados por pagar -
4.4 Ventas -
5.5 Costos de venta - - -
5.501 Gastos de venta - - -
5.502 Gastos de administración - - -
3.3 Capital social -
Totales - - - - -
Saldos Finales
Acreedor
-
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
Movimientos Saldos ajustados
Código Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1.10.100 Caja general - - -
1.10.101 Bancos - - -
1.10.102 Inventario de Mercancías - - -
1.10.103 Clientes - - -
1.10.106 IVA Acreditable - -
1.10.107 IR Acreditable - -
1.10.108 Papelería y útiles - - -
1.10.109 Rentas pagadas por anticipado - - -
1.11.111 Mobiliario y Equipo de oficina - -
1.11.112 Depreciación Acumulada - -
2.20.200 Proveedores - - -
2.20.201 IVA por pagar - -
2.20.202 IR por pagar - -
2.20.203 Retenciones por pagar - -
2.20.205 Gastos Acumulados por pagar - -
2.20.206 Préstamo bancario a c/p - -
2.20.207 Impuesto por pagar alcaldía - -
4.4 Ventas - -
5.5 Costos de venta - -
5.501 Gastos de venta - -
5.502 Gastos de administración - -
3.3 Capital social - -
Totales - - - -
El Milagro S.A.
Comerciaizadora de Electrodomésticos
RUC. 141006-231147-29
Auxiliar de caja
Fecha C-D C-P Conceptos Debe Haber Saldo
12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 C$ - -
12/30/1899 000 C$ - -
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Banco

Cuenta corriente: #001-100 Banco de Finanzas
Fecha CD CP Conceptos Debe Haber Saldo

12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 C$ - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
-
-
-
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Inventario de Mercancía

Tarjeta Kardex
Producto: Radio Descripción: SANYO
Máximos: Ver instructivo Mínimos: Ver instructivo
Existencias
Fecha Conceptos CD CP Entradas Salidas Existencia Costo
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
7/21/2019 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
0
0
0
0
0
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Inventario de Mercancía

Tarjeta Kardex
Producto: Abanico Descripción: SANKEY
Máximos: Mínimos:
Existencias
Fecha Conceptos CD CP Entradas Salidas Existencia Costo
12/30/1899 0 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
12/30/1899 000 0
0
0
0
0
0
Costo Costos
Promedio Debe Haber Saldo
C$ - C$ -
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
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#DIV/0! - #DIV/0! #DIV/0!
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#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
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#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Costo Costos
Promedio Debe Haber Saldo
C$ - C$ -
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! - #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Clientes

Cliente: Jannette Calero Lira Ciudad: Estelí
Dirección: Frente al Hotel Sacuanjoche Teléfono: 2719-4562
E-mail: jcalero80@gmail.com
Fecha CD FM Conceptos Debe Haber Saldo

12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 - -
-
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Clientes

Cliente: Francisco Aguado Ciudad: Estelí
Dirección: Del Palí 1/2c al este Teléfono: 2739-6894
E-mail: francisco_aguado19@gmail.com
Fecha CD FM Conceptos Debe Haber Saldo

12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 - -
-
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Proveedores

Proveedor: Almacén Elena López Ciudad: San Juan de Limay
Dirección: Iglesia Católica 1c al sur Teléfono: 25016759
E-mail: almacel@gmail.com N° RUC: 3679100498D007
Fecha CD CP Conceptos Debe Haber Saldo

12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
IR por pagar
Sobre el monto
Fecha Contribuyente CD CP 2% sobre compra de 10% servicios
de IR Salarial
bienes y servicios profesionales
12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 C$ - 0
12/30/1899 000 C$ - 0
12/30/1899 000 66,956.52 1339.13
12/30/1899 000
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
IR acreditable
Sobre el monto
Fecha Retenedor CD CP 2% sobre venta de
de
bienes y servicios
12/30/1899 000 C$ - C$ -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
12/30/1899 000 - -
-
-
Anticipo 1% IR
anual
C$ -
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Retenciones por pagar INSS Laboral

Fecha Concepto CD CP Debe Haber Saldo
12/30/1899 000 C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Retenciones por pagar IR Salarial

12/30/1899 000 C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
INSS Patronal
12/30/1899 000 C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
INATEC 2%
12/30/1899 000 C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vacaciones
12/30/1899 000 C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Aguinaldo
12/30/1899 000 C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Banco de Finanzas
12/30/1899 000 C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
1% sobre venta alcaldía

12/30/1899 000 C$ - C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Gastos
Fecha Pagado a CD CP Cheque N° INSS Papelería y

Salarios Comisiones Antigüedad
Patronal útiles
12/30/1899 000 105
12/30/1899 000 106
12/30/1899 000
12/30/1899 000 C$ - C$ - C$ - C$ -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 C$ -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
Fecha Pagado a CD CP Cheque N° INSS Papelería y

Salarios Antigüedad Incentivo
Patronal útiles
12/30/1899 000 104
12/30/1899 000 105
12/30/1899 000 106
12/30/1899 000
12/30/1899 000 C$ - C$ - C$ - C$ -
12/30/1899 000
12/30/1899 000
12/30/1899 000 C$ -
Gastos de Financieros
Pérdida en
Fecha Pagado a CD FM Cheque N° Intereses Intereses
cambio de Comisiones Descuentos
moratorios
pagados moneda bancarias sobre Ventas
pagados
extrajera
Otros Gastos
Fecha Pagado a CD FM Cheque N° Pérdida en Pérdida en
venta de AF Cambios
domésticos
El Refugio
0186927433
stos
Gastos de Venta
Impuesto sobre Anticipo 1% IR
Depreciación Renta Horas Extras Agua Energía INATEC 2% Vacaciones Aguinaldo
venta alcaldía anual
C$ -
C$ -
C$ - C$ - C$ - C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
C$ -
Gastos de Administración
Depreciación Renta Horas Extras Agua Energía Bonificaciones Mantenimiento INATEC 2% Vacaciones Aguinaldo
de mobiliario
C$ -
C$ -
C$ -
C$ - C$ - C$ - C$ - C$ -
C$ -
C$ -
ancieros
Gastos
varios
C$ -
Gastos
varios
C$ -
El Milagro S.A.
Mayor Auxiliar de Ingresos por Ventas de contado
Fecha CD FM Factura # Detalle Debe Haber Saldo

12/30/1899 000 001 C$ -
-
12/30/1899 000 002 -
-
12/30/1899 000 003 -
-
12/30/1899 000 004 -
-
12/30/1899 000 005 -
-
12/30/1899 000 006 -
-
-
-
-
El Milagro S.A.
Pueblo Nuevo, Estelí - 50186927433
Mayor Auxiliar de Ingresos por Ventas de crédito

Fecha CD FM Factura # Detalle Plazo Debe Haber
12/30/1899 000 001
12/30/1899 000 002

Saldo
C$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Comercializa
Frente al p
Pueblo Nuev
Nómina mensual co
Ingresos
Antigüedad Horas Extras
#INSS Empleados Cargo Salario Básico Comisiones
Años Monto N° Monto
1 Manuel González Cruz Administrador C$ 11,275.00 4 0

2 José Reyes Cuadra Contador 9,500.00 6 9
3 Emilse Quezada López Secretaria 7,600.00 5 10
4 Mario Flores Arroyo Vendedor 5,500.00 3 12 C$ -
Totales C$ 33,875.00 C$ - C$ - C$ -
El Milagro S.A.
Nómina mensual correspondiente al mes de julio 2019

Deducciones
Total
Total ingresos Neto a recibir Firmas Cédula
Bonificaciones Incentivo deducciones
INSS laboral IR salarial
C$ 1,500.00 C$ -
C$ 800.00 C$ -
800.00 C$ -
C$ -
C$ 1,500.00 C$ 1,600.00 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ -
INSS
INATEC Vacaciones Aguinaldo
Patronal
C$ - C$ - C$ - C$ -
Tabla de Antigüedad TARIFA PROGRESIVA DEL IR PARA PER
Años Porcentaje Renta Imponible o gravable
1 3% De C$ Hasta C$
2 5% 0.01 100 000.00
3 7% 100 000.01 200 000.00
4 9% 200 000.01 350 000.00
5 10% 350 000.01 500 000.00
6 11% 500 000.01 a más
7 12%
8 13%
9 14%
10 15% INSS Laboral 7%
11 15.5% INSS Patronal 21.5% (menos de 50 emple
12 16% INSS Patronal 22.5% (mas de 50 emplea
13 16.5%
14 17% Licdo Jorge A. Molina Palma
15 17.5% Administrador de Empresas
16 18% Economista Empresarial
17 18.5%
18 19%
19 19.5% Expectativa Salarial= Total salario -INSS Laboral
20 20% Expectativa Salarial * 12 si es mensual o * 24 si es quincenal
Ubicarse en la tabla del IR según renglon correspondiente.
Restar el sobreexceso correspondiente
Buscar en el renglon de la tabla progresiva del IR aplicar el %
Dividir entre 12 o 24 según corresponda.
El resultado es el IR mensual o quincenal
OGRESIVA DEL IR PARA PERSONAS ASALARIADAS
Impuesto Porcentaje Sobreexceso
Base Aplicable de C$
0.00 0% 0.00
0.00 15% 100 000.00
15 000.00 20% 200 000.00
45 000.00 25% 350 000.00
82 500.00 30% 500 000.00
INSS Laboral 7%
21.5% (menos de 50 empleados)
al 22.5% (mas de 50 empleados)
rio -INSS Laboral

mensual o * 24 si es quincenal
ún renglon correspondiente.
a progresiva del IR aplicar el % corrrespondiente

El Milagro S.A.
Estado de resultados Del 01 al 31 de julio 2019

Código Descripción
4.4 Ventas C$ -
5.5 Costos de venta -
3.301 Utilidad bruta C$ -
Gastos operativos
5.501 Gastos de venta C$ -
5.502 Gastos de administración -
Total Gastos operativos -
3.302 Utilidad operativa C$ -
2.20.202.04 IR por pagar anual -
3.303 Utilidad neta del ejercicio C$ -
El Milagro S.A.
Balance General o Estado de Situación Financiera al 31 de julio de

Código ACTIVO Código
ACTIVO CORRIENTE
1.10.100 Caja general C$ - 2.20.200
1.10.101 Bancos - 2.20.200.01
1.10.101.01 BDF Cta. Cte. 0001-100 C$ - 2.20.201
1.10.102 Inventario de Mercancías #DIV/0! 2.20.202
1.10.102.01 Radios SANYO #DIV/0! 2.20.202.01
1.10.102.02 Abanicos SANKEY #DIV/0! 2.20.202.02
1.10.103 Clientes 0 2.20.202.03
1.10.103.01 Sr. Francisco Aguado - 2.20.202.04
1.10.106 IVA Acreditable - 2.20.203
1.10.107 IR Acreditable - 2.20.203.01
1.10.107.01 2% por venta venta de bienes y servicios - 2.20.203.02
1.10.108 Papelería y útiles - 2.20.205
1.10.109 Rentas pagadas por anticipado - 2.20.205.01
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #DIV/0! 2.20.205.02
ACTIVO NO CORRIENTE 2.20.205.03
1.11.111 Mobiliario y Equipo de oficina 33,500.00 2.20.205.04
1.11.111.01 Escritorio tipo contador C$ 8,000.00 2.20.206
1.11.111.02 Sillas Ejecutivas 2,800.00 2.20.206.01
1.11.111.03 Computadoras 16,700.00 2.20.207
1.11.111.04 Impresoras 6,000.00 2.20.207.01
1.11.112 Depreciación Acumulada -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 33,500.00 3.3
3.300.01
3.300.02
3.303
TOTAL ACTIVO #DIV/0!
Elaborado por: ___________________________________________

odomésticos
El Refugio
0186927433
nciera al 31 de julio de 2019

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores C$ -
Almacén Elena López C$ -
IVA por pagar C$ -
IR por pagar C$ 1,339.13
IR 2% compra de bienes y servicios 1,339.13
IR 10% Servicios Profesionales -
Anticipo 1% IR anual -
IR por pagar anual -
Retenciones por pagar -
INSS Laboral C$ -
IR Salarial C$ -
Gastos Acumulados por pagar -
INSS Patronal -
INATEC 2% -
Vacaciones -
Aguinaldo -
Préstamo bancario a c/p -
Banco de Finanzas -
Impuesto por pagar alcaldía -
1% sobre ventas alcaldía C$ -
TOTAL PASIVO 1,339.13
Capital social 483,500.00
Elena Castillo Mora C$ 243,500.00
Jorge Castañeda Selva 240,000.00
Utilidad neta del ejercicio -
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL C$ 484,839.13
Elaborado por: ________________________________________

El Milagro S.A. El M
Comercializadora de Electrodomésticos Comercializador
Frente al portón de taller El Refugio Frente al por
Pueblo Nuevo, Estelí --Tel. 50186927433 Pueblo Nuevo,
RUC. 141006-231147-29 RUC. 141006-231147-29
Tabla de depreciación del activo fijo Tabla de depreciación del activo fijo
Descripción del bien: Escritorios tipo contador
Valor original del bien: C$ 8,000.00 Descripción del bien:
Tasa del valor residual del bien: 5% Fecha de adquisición: Valor original del bien:
30/06/2019 Tasa del valor residual del bien:
Vida útil del bien en años: 5 Método de depreciación: Vida útil del bien en años:
Línea recta
Depreciación
Depreciación
Año Depreciación acumulada Valor en libro Año
acumulada mensual
0 0 0 0 C$8,000.00 0
1 C$1,520.00 C$1,520.00 C$126.66 C$6,480.00 1
2 C$1,520.00 C$3,040.00 C$4,960.00 2
3 C$1,520.00 C$4,560.00 C$3,440.00 3
4 C$1,520.00 C$6,080.00 C$1,920.00 4
5 C$1,520.00 C$7,600.00 C$400.00 5
El Milagro S.A. El M
Comercializadora de Electrodomésticos Comercializador
Frente al portón de taller El Refugio Frente al por
Pueblo Nuevo, Estelí --Tel. 50186927433 Pueblo Nuevo,
RUC. 141006-231147-29 RUC. 141006-231147-29
Tabla de depreciación del activo fijo Tabla de depreciación del activo fijo
Descripción del bien: Computadoras Descripción del bien:
Valor original del bien: C$ 16,700.00 Valor original del bien:
Tasa del valor residual del bien: 5% Fecha de adquisición: Tasa del valor residual del bien:
6/30/2019
Vida útil del bien: 2 Método de depreciación: Vida útil del bien:
Línea recta
Depreciación
Depreciación
Año Depreciación Acumulada Valor en libro Año
acumulada Mensual
0 0 0 C$ 16,700.00 0
1 C$7,932.50 C$7,932.50 C$661.04 C$ 8,767.50 1
2 C$7,932.50 C$15,865.00 C$ 835.00 2
El Milagro S.A.
UC. 141006-231147-29
bla de depreciación del activo fijo
escripción del bien: Sillas ejecutivas

lor original del bien: C$ 2,800.00 Fecha de adquisición:
sa del valor residual del bien: 5% 30/06/2019
da útil del bien en años: 5 Método de depreciación:
Línea Recta
Depreciación
Depreciación
Depreciación acumulada Valor en libro
acumulada mensual
0 0 C$2,800.00
C$532.00 C$532.00 C$44.33 C$2,268.00
C$532.00 C$1,064.00 C$1,736.00
C$532.00 C$1,596.00 C$1,204.00
C$532.00 C$2,128.00 C$672.00
C$532.00 C$2,660.00 C$140.00
El Milagro S.A.
UC. 141006-231147-29
bla de depreciación del activo fijo

escripción del bien: Impresoras
lor original del bien: C$ 6,000.00
sa del valor residual del bien: 5% Fecha de adquisición:
6/30/2019
da útil del bien: 2 Método de depreciación:
Línea recta
Depreciación
Depreciación
Depreciación acumulada Valor en libro
acumulada mensual
0 0 C$ 6,000.00
C$2,850.00 C$2,850.00 C$237.50 C$ 3,150.00
C$2,850.00 C$5,700.00 C$ 300.00
El Milagro S.A.
RUC. 141006-231147-29
Tabla de amortización de crédito
Préstamo: C$ 20,000.00
Tasa de interés: 18%
Tiempo: 6 meses
Fecha Saldo inicial Interés Amortización Cuota

7/20/2019 C$ 20,000.00
8/20/2019 C$ 20,000.00 C$ 300.00 C$ 3,333.33 C$ 3,633.33
9/20/2019 C$ 16,666.67 C$ 250.00 C$ 3,333.33 C$ 3,583.33
10/20/2019 C$ 13,333.34 C$ 200.00 C$ 3,333.33 C$ 3,533.33
11/20/2019 C$ 10,000.01 C$ 150.00 C$ 3,333.33 C$ 3,483.33
12/20/2019 C$ 6,666.68 C$ 100.00 C$ 3,333.33 C$ 3,433.33
1/20/2020 C$ 3,333.35 C$ 50.00 C$ 3,333.33 C$ 3,383.33
Totales C$ 1,050.00 C$ 19,999.98 C$ 21,049.98
Saldo final
C$ 20,000.00
C$ 16,666.67
C$ 13,333.34
C$ 10,000.01
C$ 6,666.68
C$ 3,333.35
C$ 0.02
El Milagro S.A.
RAZON FINANCIERA Fórmula Valores Resultado
#DIV/0! #DIV/0!
Prueba del ácido // Activo circulante - Inventarios
#DIV/0!
Prueba rápida
Pasivo circulante C$ 1,339.13
#DIV/0!
Activo circulante
Liquidez #DIV/0!
Pasivo circulante C$ 1,339.13
C$ -
Rendimiento de Activo Utilidad neta del ejercicio X 100
#DIV/0!
total
Activos totales #DIV/0!
C$ 1,339.13
Pasivo total X 100
Razón de Endeudamiento #DIV/0!
Activo total #DIV/0!
C$ -
Ventas netas
Rotación del inventario #DIV/0!
Inventario #DIV/0!
C$ -
Margen de utilidad sobre Utilidad neta del ejercicio X 100
#DIV/0!
ventas
Margen de utilidad sobre #DIV/0!
ventas
Ventas netas C$ -
s
Significado
Capacidad para atender las obligaciones de pago a

corto sin realizar existencias
Capacidad para hacer frente a las obligaciones a

corto basándose en la realización del activo
circulante
Autonomía financiera que indica nivel de

autofinanciación
Relación entre financiación propia y ajena
Estructura de financiación del inmovilizado
Capital de trabajo. Parte de activo circulante

financiado con recursos a largo plazo.
Capital de trabajo. Parte de activo circulante
financiado con recursos a largo plazo.

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El siguiente instructivo es una guía bastante completa con orientaciones fáciles de seguir para ser utilizadas en el Sistema automatiza

Este sistema está diseñado exclusivamente para realizar el ejercicio orientado.

Las primeras hojas contienen:

Estas hojas contienen información

Las siguientes hojas contienen la estructura de los libros auxiliares:

En los auxiliares de clientes y proveedores solo se ingresarán los conceptos.

os patrimoniales, y por consiguiente la

aparece detallada en el ejercicio del

os, con sus características cualitativas y

ncieros finales exactos y que son la base

etar algunos campos en los libros auxiliares.

los créditos en orden de catálogo, con el

rá cuando los datos se anoten en el

o demás está formulado y vinculado.

Grente Gral. Contador Resp. DGI - Estelí

ACTIVO NO CORRIENTE 1.11

PASIVO CORRIENTE 2.2

Capital social 3.3

Productos financieros 4.401

Otros productos 4.402

Gastos de administración 5.502

Gastos financieros 5.503

Otros gastos 5.504

Elaborado por: ___________________________________________

C$ 573,500.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL

Elaborado por: ________________________________________

Cliente: Distribuidora Alaniz

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

50 Radios SANYO C$ 1,320.00 C$ 66,000.00

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

Cliente: Francisco Aguado

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

Cliente: Alexander González

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

Cliente: Juan Daniel Martínez

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

Cliente: Jannette Calero Lira

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

Cliente: Juan Antonio Mendoza

Cantidad Descripción Costo Und Costo Total

Cliente: Francisco Aguado

Cantidad Descripción Costo Und

N° 001 Fecha: 7/7/2019

Recibi de: Francisco Aguado

En concepto de: Pago de 24 radios y 6 abanicos, según factura N° 003

Firma y Sello de Caja

Imprenta Central - 1000 ejemplares-10 talonarios por 100- RUC 1190-160398-4007

Recibo Oficial de Caja

N° 002 Fecha: 7/23/2019

Recibi de: Jannette Calero Lira

Firma y Sello de Caja

Recibo Oficial de Caja

N° 003 Fecha: 7/29/2019

Recibi de: Jeanette Calero Lira

Firma y Sello de Caja

Imprenta Central - 1000 ejemplares-10 talonarios por 100- RUC 1190-160398-4007

N° 001 Fecha: 7/24/2019

Contribuyente: Almacén Elena López

Tasa %:______ 2% Valor retenido sobre el monto de: C$ 66,956.52

Monto retenido: Un mil trescientos treinta y nueve con 13/100 C$ 1339.13

Firma y Sello de Caja

Imprenta Central - 1000 ejemplares-10 talonarios por 100- RUC 1190-160398-4007

Constancia de Retención a cuenta del IR

Firma y Sello de Caja