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Les disponibilités
Le poste "Disponibilités" est constitué des montants détenus en caisse (pièces et billets
que l'entreprise possède) et des avoirs en banque (argent détenu sur les comptes
bancaires de l'entreprise). On utilise également le terme de trésorerie.
Engagement
Je pense que cela correspond aux engagements de l’entreprise pour le financement future d’un
projet, action sociale, …
Ratio d’endettement :
= dette nette / capitaux propres
Avec :
Dette nette ou endettement net = correspondent aux ressources
externes de l’entreprise (dettes financières à court terme et long
terme + comptes courants d’associés) minorées des actifs
disponibles tels que les liquidités et les valeurs mobilières.
Capitaux propres = correspondent aux ressources propres de
l’entreprise, telles que :
le capital (les apports des associés),
les réserves des bénéfices réinvestis
les bénéfices (ou pertes) nets de l’exercice.
Pour comprendre le calcul du ratio d’endettement, prenons
l’exemple d’une société X qui souhaite connaitre son niveau
d’endettement au 31/12/N, elle dispose pour cela des informations
bilancielles suivantes :
Bilan comptable au 31/12/N :
Actif Passif
Valeur mobilière 60
Trésorerie 100