SISTEMA DE SEGURIDAD INTEGRAL EN COLOMBIA

PRESENTADO POR: Erika Alejandra Mesa Guevara.

SENA

2019.
 REALIZAR APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DE ACUERDO A LA
NORMATIVIDAD VIGENTE.

De los aportes al sistema general de seguridad social en Colombia

La Seguridad Social en Colombia, como componente básico de la vida y del desarrollo de
las actividades laborales e independientes de los ciudadanos, es considerado por la
legislación nacional y por las sentencias de las altas cortes como un derecho fundamental.
En tal sentido, la Salud, además de hacer parte del Sistema General de Seguridad Social
Integral en Colombia, es considerado como un derecho fundamental en cabeza de cada
ciudadano, pretendiendo este cobijar los aspectos patológicos, de enfermedad,
accidentalidad y muerte de los ciudadanos, estableciendo los regímenes que le son
propios y las formas de acceder a los servicios de salud.
De lo anterior, entonces, la temática que se pretende desarrollar en este eje temático
consiste en no solo comprender los diversos regímenes existentes y reconocidos en la
legislación nacional, sino que pretende de dotar de conocimientos jurídicos y técnicos al
estudiante para que comprendan las formas de cotizar según el vínculo laboral y/o
contractual existente, dotándoseles de los elementos matemáticos para la realización de
liquidaciones en esos temarios.
Evidencias de aprendizaje: Solución de situaciones problema

2. Identificación de la guía de aprendizaje

Programa de Formación: Código: 11210045

Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia Versión: 3
Resultados de Aprendizaje: Competencia:
Calcular los aportes que cada trabajador debe Apoyar el proceso de
cotizar al sistema de acuerdo con salario devengado. afiliación de la población al
Orientar a empresarios y personas naturales en el sistema general de seguridad
tema de cotización, pagos, parafiscales y aportes al social en salud según
sistema de seguridad social de acuerdo con normativa vigente.
normatividad vigente
Duración de la guía: 16 Horas
3. Estructuración didáctica de las actividades de aprendizaje

ACTIVIDADES

1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un

salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva
de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo
2 por la actividad económica de la empresa.

Determinar,

 Salario Base de Cotización del trabajador.

 Valor de aportes a Salud del trabajador.
 Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
 Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a
riesgos laborales.
 Valor de aportes a salud de la empresa.
 Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DESARROLLO

 Salario Base de Cotización del trabajador.

El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se
extrae lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC), que es lo que se aporta.
Así mismo el salario se compone de unos elementos que se determinan según el
tipo de contrato y con base a la realidad del caso.

De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base está
comprendido por:

Salario básico: $2.500.000

Comisiones: $300.000

Bonificación constituida de salario: $400.000

Total salario base de cotización: $3.200.000

 Valor de Aportes a Salud del trabajador.

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o

de lo que devenga el trabajador, se tiene lo denominado el Ingreso Base de
Cotización que hace referencia al salario devengado. Ahora, determinándose por
parte de la Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema
entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al
trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.

APORTANTE % QUE DEBE ASUMIR PARA APORTE

Empleador 8.5 %
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social 12.5%

Dado lo anterior primero determinamos el Ingreso base de cotización (IBC) a

salud, que es el mismo Salario base de cotización.

IBC: $3.200.000

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente fórmula:
IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador

IBC ($3.200.000) x Aporte (4%)= $ 128.000

Total Aporte a Salud del trabajador = $128.000.

  Valor de Aportes de Pensiones al trabajador.

Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según

determinación por parte de la Ley 100 de 1993, en la que se asume una
repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador,
ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador,
correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se
deduce del salario a pagar.
Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes
del trabajador, de la siguiente manera:

ICB: $3.200.000

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente fórmula:
IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador

IBC ($3.200.000) x Aporte (4%) = $128.000

Total Aporte a Pensiones del trabajador = $128.000

Ahora en el caso ejemplo de señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993, inciso
1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los
aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o
independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos
para efectuar la totalidad del aporte.
Según lo anterior en materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que
únicamente lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv
deben pagar un porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones,
determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo
27 de la Ley 100 de 1993.

INGRESO Porcentaje adicional IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a más 2%

Por tal razón el Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100
de 1993 y desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley (que tiene una finalidad
específica y establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem), obliga a que se
realice el aporte correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido amigo
Freddy Ferrer devenga mas de los 4 smlmv.
IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el
trabajador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000

Total Aporte a fondo de solidaridad pensional del trabajador = $32.000

 Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales.

Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de unos

niveles definidos en la legislación nacional en específico en el Decreto 1607 de
2002 que los clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y
laboral a desempeñar, que para afectos de un mayor aprendizaje se debe
consultar directamente a la norma indicada.

Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a

este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus
trabajadores a través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a
las cuales se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los
trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago
según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para
aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100%
del ingreso.
NIVELDE VALOR MINIMO VALOR MAXIMO VALOR INICIAL A
RIESGO A COTIZAR A COTIZAR COTIZAR –
Empresas*
I 0,348% 0,6960% 0,522%
II 0,435% 1,653% 1,044%
III 0,783% 4,089% 2,436%
IV 1,740% 6,960% 4,350%
V 3,219% 8,700% 6,960%

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se

encuentra en el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la
empresa a riesgos laborales seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el
1.653% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.

 Valor de aportes a salud de la empresa.

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud

en los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo
claro cuál es el valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador a salud,
que es el mismo Salario base de cotización, podemos identificar:
Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por
la siguiente fórmula:
IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador
IBC ($ 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000

Total aporte a salud del empleador = $272.000

 Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en
pensiones y los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y
teniendo claro cuál es el valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador,
podemos identificar:
Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por
la siguiente fórmula:
IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

Total aporte a pensiones del empleador =$384.000

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tienen una
nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine,

 Aportes al SENA.
 Aportes a ICBF.
 Aportes a Caja de Compensación Familiar.

DESARROLLO:

 Aportes al SENA:

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador

Nomina ($400.000.000) x Aporte (2%) = $8.000.000

Total aporte SENA por el empleador = $8.000.000

 Aportes a ICBF:

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador

Nomina ($400.000.000) x Aporte (3%) = $12.000.000

Total aporte a ICBF por el empleador = $12.000.000

 Aportes a Caja de Compensación Familiar:

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el

empleador

Nomina ($400.000.000) x Aporte (4%)= $16.000.000

Total aporte a Caja de Compensación Familiar del empleador = $16.000.000

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando

la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Determine,

 Ingreso base de cotización.

 Valor de aportes a Salud del contratista.
 Valor de aportes a Pensiones del contratista.
 Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a
riesgos laborales.
 Valor de aportes a salud de la empresa.
 Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DESARROLLO:

 Ingreso base de cotización:

Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en
este caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC
VHM ($5.000.000) x (40%)= $2.000.000

Total del IBC del contratista= $2.000.000

 Valor de aportes a Salud del contratista:

En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC
sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre
este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se
debe calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC = $2.000.000

Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%

IBC ($2.000.000) x 12.5% = $250.000

Total de aportes a salud del contratista = $250.000

 Valor de aportes a Pensiones del contratista:

Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de
prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en
pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales
percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente,
uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia
de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se
debe calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC = $2.0000.000

Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC ($2.000.000) x (16%) = $320.000

Total aportes pensión del contratista = $ 320.000

 Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a

riesgos laborales:
Es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo realizan
de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas
Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el
nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso
de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se
expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes
de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.
En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se
encuentra en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el
contratista a riesgos laborales seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el
0.696% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%.
Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes
requisitos propuestos:
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL

VHM ($5.000.000) x 0.348% = $17.400

Total aporte mínimo al ARL del contratista = $17.400

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL

VHM ($5.000.000)N x 0.696% = $34.800

Total aporte máximo al ARL del contratista = $34.800

 Valor de aportes a salud de la empresa:

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de
prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud
se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con
ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno,
entonces podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema
de salud del contratista.

 Valor de aportes a pensiones de la empresa:

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de
prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en
pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales
percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente,
uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes
al sistema de pensiones del contratista