12 Formato Reporte Superintendencia ESFA

Archivo: sds_ifrs-inicio-Esfa-Plenas-y-pymes-Individuales-2015-02-03.
xlsx
Empresa:
Vista: [010000] ESFA - Carátula.
Eje X: Empresa, Representante legal, contador y revisor fiscal [resumen]
Eje Y: Carátula ESFA
Eje Z: Instante=Grupo 1: Corte 1 enero 2014, Grupo 2: Corte 1 de enero de 2015. Duración=2014 (Grupo 1), 2015 (Gru
Carátula ESFA
Datos básicos
NIT
Razón social de la sociedad
Fecha de Corte
Departamento de Domicilio
Ciudad de Domicilio
15. Duración=2014 (Grupo 1), 2015 (Grupo 2)
Archivo: sds_ifrs-inicio-Esfa-Plenas-Individuales-2015-02-03.xlsx
Empresa: 900479348
Vista: [010010] ESFA - Representante legal, contador y revisor fiscal tabla
Eje X: Tipo de contraparte [eje]
Eje Y: Representante legal, contador y revisor fiscal [resumen]
Eje Z: Instante=balance al cierre del periodo, Duración=Resultados del periodo, Empresa=xyz
Representante
Legal principal
[miembro]
Representante legal, contador y revisor fiscal [resumen]
Documentos [pardidas]
Tipo de documento
Número de documento
Nombres
Apellidos
Tarjeta profesional
Email
o, Empresa=xyz
Contador [miembro] Revisor fiscal

principal [miembro]
Trasladar aquí los SALDOS para reportarlos en el prevalidadro XBRL. Se basa en el plan de cuentas adaptado. XBRL no
Las cuentas con color ROJO deben tener saldo CERO en la columna "K", pues para IFRS (pues se eliminan)
Las cuentas con color Amarillo deben tener saldo CERO en la columna "K", pues para IFRS se reclasifican a los conc
Las cuentas con color VERDE son nuevas y contienen el saldo reclaisifcado de alguna cuenta de color AMARILLO
La columna "K" contendrá los SALDOS a REPORTAR en el prevalidador XBRL
Saldo Local Ajustes

Código Concepto
(XML) Débitos
Activos corrientes [sinopsis]
Efectivo y equivalentes al efectivo
11 Disponible (Efectivo)
1105 Caja (Efectivo en Caja)
110505 Caja General

110510 Cajas Menores
110515 Moneda Extranjera
1110 Bancos (Saldos en bancos)
111005 Moneda Nacional

1115 Remesas en Transito
111505 Moneda Nacional
1120 Cuentas De Ahorro
112005 Bancos
112010 Corporaciones De Ahorro y Vivienda
112015 Organismos Cooperativos Financieros
1125 Fondos
112505 Rotatorios Moneda Nacional
112510 Rotatorios Moneda Extranjera
112515 Especiales Moneda Nacional
112520 Especiales Moneda Extranjera
112525 De Amortizacion Moneda Nacional
112530 De Amortizacion Moneda Extranjera
Bancos con detinación específica (Saldos

111027 en bancos que bajo norma local estén en
el grupo 18)
1140 Equivalentes al efectivo
114005 Depósitos a corto plazo, clasificados como

equivalentes al efectivo
Inversiones a Corto Plazo Clasificados

114010 como equivalentes al efectivo (Fiducias de
Administración y pagos, carteras
colectivas, etc)
11401005 Excedentes de caja en Fiducia Bancolombia
11401010 Fiducias FOVIS (Fondo de Vivienda de Interés Social)
11401015 Fiducia FOVIS Bancolombia número 102717589
11401020 Fiducia FOVIS Banco Occidente número 34677789
11401025 Cartera Colectiva FOVIS Davivienda número 2345
11401030 Cartera Colectiva FOVIS AV Villas número 894
11401035 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA (FOSYGA)
11401040 Fiducia FOSYGA Bancolombia número 3467
11401045 Fiducia FOSYGA Banco Occidente número 3467
11401050 Cartera Colectiva FOSYGA Bancolombia número 2345
11401055 Cartera Colectiva FOSYGA AV Villas número 894
12 Inversiones
1205 Acciones
120505 Agricultura, Ganaderia, Caza y Silvicultura
120510 Pesca
120515 Explotacion De Minas y Canteras
120520 Industria Manufacturera
120525 Suministro De Electricidad, Gas y Agua
120530 Construccion
120535 Comercio Al por Mayor y Al por Menor
120540 Hoteles y Restaurantes
120545 Transporte, Almacenamiento y

Comunicaciones
120550 Actividad Financiera
120555 Actividades Inmobiliarias, Empresariales y

De Alquiler
120560 Enseñanza
120565 Servicios Sociales y De Salud
120570 Otras Actividades Comunitarias, Sociales y

Personales
1210 Cuotas o Partes De Interes Social
121005 Agricultura, Ganaderia, Caza y Silvicultura
121010 Pesca
121015 Explotacion De Minas y Canteras
121020 Industria Manufacturera
121025 Suministro De Electricidad, Gas y Agua
121030 Construccion
121035 Comercio Al por Mayor y Al por Menor
121040 Hoteles y Restaurantes
121045 Transporte, Almacenamiento y

Comunicaciones
121050 Actividad Financiera
121055 Actividades Inmobiliarias, Empresariales y

De Alquiler
121060 Enseñanza
121065 Servicios Sociales y De Salud
121070 Otras Actividades Comunitarias, Sociales y

Personales
1215 Bonos
121505 Bonos Publicos Moneda Nacional
121510 Bonos Publicos Moneda Extranjera
121515 Bonos Ordinarios

121520 Bonos Convertibles en Acciones
121595 Otros
1220 Cedulas
122005 Cedulas De Capitalizacion
122010 Cedulas Hipotecarias

122015 Cedulas De Inversion
122095 Otras
1225 Certificados de Depósito a Término (CDT)
122505 Certificados De Deposito a Termino (C.D.T.)
122510 Certificados De Deposito De Ahorro

122515 Certificados De Ahorro De Valor Constante
(C.A.V.C.)
122520 Certificados De Cambio
122525 Certificados Cafeteros Valorizables
122530 Certificados Electricos Valorizables (C.E.V.)
122535 Certificados De Reembolso Tributario

(C.E.R.T.)
122540 Certificados De Desarrollo Turistico
122545 Certificados De Inversion Forestal (C.I.F.)
122595 Otros
1230 Papeles Comerciales
123005 Empresas Comerciales

123010 Empresas Industriales
123015 Empresas De Servicios
1235 Titulos
123505 Titulos De Desarrollo Agropecuario
123510 Titulos Canjeables por Certificados De

Cambio
123515 Titulos De Tesoreria (T.E.S.)
123520 Titulos De Participacion
123525 Titulos De Credito De Fomento
123530 Titulos Financieros Agroindustriales (T.F.A.)
123535 Titulos De Ahorro Cafetero (T.A.C.)

123540 Titulos De Ahorro Nacional (T.A.N.)
123545 Titulos Energeticos De Rentabilidad

Creciente (T.E.R.)
123550 Titulos De Ahorro Educativo (T.A.E.)
123555 Titulos Financieros Industriales y

Comerciales
123560 Tesoros
123565 Titulos De Devolucion De Impuestos
(TIDIS)
123570 Titulos Inmobiliarios
123595 Otros
1240 Aceptaciones Bancarias o Financieras
124005 Bancos Comerciales
124010 Compañias De Financiamiento Comercial
124015 Corporaciones Financieras

124095 Otras
1245 Derechos Fiduciarios
Fideicomisos De Inversion Moneda

124505 Nacional
Fideicomisos De Inversion Moneda

124510 Extranjera
1250 Derechos De Recompra De Inversiones

Negociadas (Repos)
1255 Obligatorias
125505 Bonos De Financiamiento Especial
125510 Bonos De Financiamiento Presupuestal
125515 Bonos Para Desarrollo Social y Seguridad

Interna (B.D.S.I.)
125595 Otras
1260 Cuentas en Participacion
1295 Otras Inversiones
129505 Aportes en Cooperativas
129510 Derechos en Clubes Sociales
129515 Acciones o Derechos en Clubes

Deportivos
129520 Bonos en Colegios
129595 Diversas
1299 Provisiones
129905 Acciones

129915 Bonos
129920 Cedulas
129925 Certificados
129935 Titulos
129950 Derechos De Recompra De Inversiones

Negociadas
129955 Obligatorias

129995 Otras Inversiones
Otros activos financieros corrientes
1269 Instrumentos financieros en títulos

participativos (A valor razonable)
Mantenidos para negociar (Con
126905 cambios en resultados), es decir,
Acciones que cotizan
Disponibles para la Venta (Con cambios

en el Otro Resultado Integral-ORI),es
126910 decir, Cuotas partes y acciones que NO
cotizan
Inversiones en asociadas y negocios

126915 conjuntos, es decir, Cuando se tiene más
del 20% del patrimonio.
126920 Inversiones en subsidiarias, más del 50% o

control.
Inversiones mantenidas hasta el
1270 vencimiento (Al Costo Amortizado), es
decir, CDTs, bonos…
127005 Rendimientos Financieros de CDT

(Intereses)
1272 Activos financieros derivados
13 Deudores
1305 Clientes
130505 Nacionales
130510 Del Exterior
130515 Deudores del Sistema
1310 Cuentas Corrientes Comerciales

131005 Casa Matriz
131010 Compañias Vinculadas
131015 Accionistas o Socios
131020 Particulares
131095 Otras
1315 Cuentas por Cobrar a Casa Matriz
131505 Ventas
131510 Pagos a Nombre De Casa Matriz
131515 Valores Recibidos por Casa Matriz
131520 Prestamos
1320 Cuentas por Cobrar a Vinculados

Economicos
132005 Filiales
132010 Subsidiarias
132015 Sucursales
1325 Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas
132505 A Socios
132510 A Accionistas
1328 Aportes por Cobrar
1330 Anticipos y Avances (Gastos anticipados y

gastos prepagados)
133005 A Proveedores (Anticipos a proveedores)
133010 A Contratistas
133015 A Trabajadores
133020 A Agentes
133025 A Concesionarios
133030 De Adjudicaciones
133095 Otros
1332 Cuentas De Operacion Conjunta (Cuentas

por Cobrar en operaciones conjuntas)
1335 Depositos
133505 Para Importaciones
133510 Para Servicios
133515 Para Contratos

133520 Para Responsabilidades
133525 Para Juicios Ejecutivos
133530 Para Adquisicion De Acciones, Cuotas o

Derechos Sociales
133535 En Garantia
133595 Otros
1340 Promesas De Compra Venta
134005 De Bienes Raices
134010 De Maquinaria y Equipo
134015 De Flota y Equipo De Transporte
134020 De Flota y Equipo Aereo
134025 De Flota y Equipo Ferreo
134030 De Flota y Equipo Fluvial y/o Maritimo
134035 De Semovientes
134095 De Otros Bienes

1345 Ingresos por Cobrar
134505 Dividendos y/o Participaciones
134510 Intereses
134515 Comisiones
134520 Honorarios
134525 Servicios
134530 Arrendamientos
134535 Cert por Cobrar
134595 Otros
1350 Retencion Sobre Contratos
135005 De Construccion
135010 De Prestacion De Servicios
135095 Otros
1355 Anticipo De Impuestos y Contribuciones o

Saldos a Favor
Anticipo De Impuestos De Renta y
135505 Complementarios
Anticipo De Impuestos De Industria y

135510 Comercio
135515 Retencion en La Fuente
Sobrantes en Liquidacion Privada De

135520 Impuestos
135525 Contribuciones
135530 Impuestos Descontables
135595 Otros
1360 Reclamaciones
136005 A Compañias Aseguradoras (Reclamos ya

aceptados por entidades aseguradoras)
136010 A Transportadores
136015 Por Tiquetes Aereos
136020 Reclamaciones a entidades de la seguridad

social
13602005 SALUDCOOP
13602010 EPS SANITAS
13602015 CRUZ BLANCA
13602020 COLMENA RIESGOS PROFESIONALES
1365 Cuentas por Cobrar a Trabajadores
136505 Vivienda
136510 Vehiculos
136515 Educacion
136520 Medicos, Odontologicos y Similares
136525 Calamidad Domestica
136530 Responsabilidades
136595 Otros
1370 Prestamos a Particulares
137005 Con Garantia Real
137010 Con Garantia Personal
1380 Deudores Varios
138005 Depositarios
138010 Comisionistas De Bolsas
138015 Fondo De Inversion
138020 Cuentas por Cobrar De Terceros
138025 Pagos por Cuenta De Terceros

138030 Fondos De Inversion Social
138095 Otros
1385 Derechos De Recompra De Cartera

Negociada
1390 Deudas De Dificil Cobro
1392 Deudores Comerciales
1393 Deudores por créditos
1394 Gastos Pagados por anticipado
1395 Pagos anticipados
1396 Cuentas por cobrar a partes relacionadas
1397 Otras Cuentas por Cobrar
136500 Componente Financiero no devengado
1398 Recaudos por aplicar (o "por identificar)

(Naturaleza Cédito)
1389 Cuentas por cobrar recibidas en Factoring
Provisiones (Deterioro de Valor de

139900 deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar)
139905 Clientes
139915 Cuentas por Cobrar a Casa Matriz
139920 Cuentas por Cobrar a Vinculados

Economicos
139925 Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas
139930 Anticipos y Avances
139932 Cuentas De Operacion Conjunta
139935 Depositos
139940 Promesas De Compraventa
139945 Ingresos por Cobrar
139950 Retencion Sobre Contratos
139955 Reclamaciones
139960 Cuentas por Cobrar a Trabajadores
139965 Prestamos a Particulares

139975 Deudores Varios
139980 Derechos De Recompra De Cartera

Negociada
14 Inventarios
1405 Materias Primas
1410 Productos en Proceso
1415 Obras De Construccion en Curso
1417 Obras De Urbanismo
1420 Contratos en Ejecucion
1425 Cultivos en Desarrollo
1430 Productos Terminados (Mercaderías)
143005 Productos Manufacturados
143010 Productos Extraidos y/o Procesados
143015 Productos Agricolas y Forestales

(Productos Agrícolas)
14301505 Productos Agrícolas al Costo
14301510 Productos Agrícolas al Valor Razonable

Activos no corrientes o grupos de activos
para su disposición clasificados como
148000 mantenidos para la venta o como
mantenidos para distribuir a los
propietarios
143020 Subproductos
143025 Productos De Pesca
1435 Mercancias No Fabricadas por La Empresa
1440 Bienes Raices Para La Venta

1445 Semovientes
144505 Especies Mayores
144510 Especies Menores
1450 Terrenos
145005 Por Urbanizar
145010 Urbanizados por Construir
143599 Ajustes por INFLACION
1455 Materiales, Repuestos y Accesorios (Piezas

de repuesto consumibles en el corto plazo)
145505 Combustibles y Lubricantes

145510 Abonos y Fertilizantes
145515 Semillas Terminadas
145520 Fungicidas y Herbicidas
145525 Materiales y Repuestos
145530 Loza y Cristaleria
145535 Herramientas
145540 Medicinas
145545 Elementos Hospitalarios
145550 Instrumental Quirurgico
145555 Dotacion y Suministro a Trabajadores

145560 Elementos De Roperia y Lenceria
145595 Otros
1460 Envases y Empaques
1465 Inventarios en Transito
1499 Provisiones
149905 Para Obsolescencia
149910 Para Diferencia De Inventario Fisico
149915 Para Perdidas De Inventarios
15 Propiedades Planta y Equipo
1504 Terrenos
150405 Urbanos
150410 Rurales
1506 Materiales Proyectos Petroleros
150605 Tuberias y Equipo
150610 Costos De Importacion Materiales
150615 Proyectos De Construccion
1508 Construcciones en Curso (Construcciones

en proceso)
150805 Construcciones y Edificaciones
150810 Acueductos Plantas y Redes
150815 Vias De Comunicacion
150820 Pozos Artesianos
150825 Proyectos De Exploracion
150830 Proyectos De Desarrollo

Activos tangibles para exploración y
150831 evaluación (Minas, Canteras, Pozos, "Oil
and Gas")
150832 Construcciones en bienes arrendados
1512 Maquinaria y Equipos en Montaje
151205 Maquinaria y Equipo
151210 Equipo De Oficina
151215 Equipo De Computacion y Comunicación
151220 Equipo Medico-Cientifico

151225 Equipo De Hoteles y Restaurantes
151230 Flota y Equipo De Transporte
151235 Flota y Equipo Fluvial y/o Maritimo
151240 Flota y Equipo Aereo
151245 Flota y Equipo Ferreo
151250 Plantas y Redes
151605 Edificios
151610 Oficinas
151615 Almacenes
151620 Fabricas y Plantas Industriales
151625 Salas De Exhibicion y Ventas
151630 Cafeteria y Casinos
151635 Silos
151640 Invernaderos
151645 Casetas y Campamentos
151650 Instalaciones Agropecuarias
151655 Viviendas Para Empleados y Obreros
151660 Terminal De Buses y Taxis
151663 Terminal Maritimo
151665 Terminal Ferreo
151670 Parqueaderos, Garajes y Depositos
151675 Hangares
151680 Bodegas
151695 Otros
152405 Muebles y Enseres (Enseres y accesorios)
152410 Equipos
152495 Otros
1528 Equipo De Computacion y Comunicacion
152805 Equipos De Procesamiento De Datos

152810 Equipos De Telecomunicaciones
152811 Infraestructura de red
152815 Equipos De Radio
152820 Satelites y Antenas
152825 Lineas Telefonicas
152895 Otros
1532 Equipo Medico - Cientifico
153205 Medico
153210 Odontologico
153215 Laboratorio
153220 Instrumental
153295 Otros
153605 De Habitaciones
153610 De Comestibles y Bebidas
153695 Otros
154005 Autos, Camionetas y Camperos
154008 Camiones, Volquetas y Furgones
154010 Tractomulas y Remolques
154015 Buses y Busetas
154017 Recolectores y Contenedores
154020 Montacargas
154025 Palas y Gruas
154030 Motocicletas
154035 Bicicletas
154040 Estibas y Carretas
154045 Bandas Transportadoras
154095 Otros
154405 Buques
154410 Lanchas
154415 Remolcadoras
154420 Botes
154425 Boyas
154430 Amarres
154435 Contenedores y Chassises
154440 Gabarras
154495 Otros
154805 Aviones
154810 Avionetas
154815 Helicopteros
154820 Turbinas y Motores
154825 Manuales De Entrenamiento Personal

Tecnico
154830 Equipos De Vuelo
154895 Otros
155205 Locomotoras
155210 Vagones
155215 Redes Ferreas
155295 Otros
155605 Instalaciones Para Agua y Energia
155610 Acueducto Acequias y Canalizaciones
155615 Plantas De Generacion Hidraulica
155620 Plantas De Generacion Termica
155625 Plantas De Generacion a Gas
155628 Plantas De Generacion Diesel, Gasolina y

Petroleo
155630 Plantas De Distribucion
155635 Plantas De Transmision y Subestaciones
155640 Oleoductos
155645 Gasoductos
155647 Poliductos
155650 Redes De Distribucion
155655 Plantas De Tratamiento
155660 Redes De Recoleccion De Aguas Negras
155665 Instalaciones y Equipo De Bombeo

155670 Redes De Distribucion De Vapor
155675 Redes De Aire
155680 Redes Alimentacion De Gas
155682 Redes Externas De Telefonia
155685 Plantas Deshidratadoras
155695 Otros
1560 Armamento De Vigilancia
1564 Plantaciones Agricolas y Forestales
156405 Cultivos en Desarrollo
156410 Cultivos Amortizables
156805 Pavimentacion y Patios
156810 Vias
156815 Puentes
156820 Calles
156825 Aerodromos
156895 Otros
1569 Propiedades de Inversión
156905 Al costo
156910 Al valor Razonable con Cambios en

Resultados
156992 Depreciación de Propiedades de Inversión

al Costo
156999 Deterioro de Propiedades de Inversión
1570 Activos Biológicos (en fase de producción)
157005 Activos Biológicos al costo

15700501 En Levante
15700502 En Engorde
15700503 En Producción
157010 Activos Biológicos al Valor Razonable
Depreciación Acumulada de Activos
157092 Biológicos
1572 Minas y Canteras
157205 Minas
157210 Canteras
Activos tangibles para exploración y
and Gas
1578 Activos Plan de Beneficios Definidos
1580 Yacimientos
1583 Bibliotecas
1584 Semovientes
158405 Especies Menores
158410 Especies Mayores
1588 Propiedades Planta y Equipo en Transito

158820 Equipo Medico Cientifico

158850 Plantas y Redes
158860 Semovientes
1592 Depreciacion Acumulada (del costo y de la

revaluación)

1595 Subvenciones del Gobierno (CR)
1596 Depreciacion Diferida
159605 Exceso Fiscal Sobre La Contable
159610 Defecto Fiscal Sobre La Contable (Cr)
1597 Amortizacion Acumulada
159715 Semovientes
1598 Agotamiento Acumulado
159820 Yacimientos
1599 Provisiones (Deterioro de Valor Acumulado

de Propiedades, Planta y Equipo)
159904 Terrenos
159912 Maquinaria en Montaje

159956 Acueductos, Plantas y Redes
159984 Yacimientos
159988 Semovientes
159992 Propiedades Planta y Equipo en Transito
16 Intangibles
1605 Crédito Mercantil (Plusvalía)
160505 Formado o Estimado
160510 Adquirido o Comprado
1610 Marcas
161005 Adquiridas (Marcas comerciales adquiridas

separadamente)
161010 Formadas
1615 Patentes
161505 Adquiridas
161510 Formadas
1620 Concesiones y Franquicias
162005 Concesiones
162010 Franquicias
1625 Derechos
162505 Derechos De Autor
162510 Puesto De Bolsa
162515 En Fideicomisos Inmobiliarios
162520 En Fideicomisos De Garantia
162525 En Fideicomisos De Administracion
162535 Bienes en leasing
162595 Otros
1630 Know How
1635 Licencias
Activos intangibles para exploración y
and Gas")
166911 Cabeceras de periódicos o revistas y títulos

de publicaciones
166912 Programas de computador
166913 Licencias y franquicias
Derechos de propiedad intelectual,
166914 patentes y otros derechos de propiedad
industrial, servicio y derechos de
explotación
166915 Recetas, fórmulas, modelos, diseños y

prototipos
166916 Activos intangibles en desarrollo
166918 Derechos de acceso a clubes sociales
166919 Servidumbres y derechos de paso
166920 Puestos, mercados, rutas, cupos

1699 Provisiones (Deterioro de Valor de
Intangibles)
17 Diferidos
1705 Gastos Pagados por Anticipado
170505 Intereses
170510 Honorarios
170515 Comisiones
170520 Seguros y Fianzas
170530 Bodegajes
170535 Mantenimiento Equipos
170540 Servicios
170545 Suscripciones
170595 Otros
1710 Cargos Diferidos
171004 Organizacion y Preoperativos
171008 Remodelaciones
171012 Estudios, Investigaciones y Proyectos
171016 Programas Para Computador (Software)
171020 Utiles y Papeleria

171024 Mejoras a Propiedades Ajenas
171028 Contribuciones y Afiliaciones
171032 Entrenamiento De Personal

171036 Ferias y Exposiciones
171040 Licencias
171044 Publicidad, Propaganda y Avisos
171048 Elementos De Aseo y Cafeteria
171052 Moldes y Troqueles
171056 Instrumental Quirurgico
171064 Elementos De Roperia y Lenceria

171068 Loza y Cristaleria
171072 Descuento en Colocacion De Bonos
Impuesto De Renta Diferido "Debitos" por
171076 Diferencias Temporales (Activos por
impuestos diferidos)
171080 Concursos y Licitaciones
171095 Otros
Costos De Exploracion por Amortizar
1715 (Activos intangibles para exploración y
evaluación (Minas, Canteras, Pozos, "Oil
and Gas")
171505 Pozos Secos
171510 Pozos No Comerciales
171515 Otros Costos De Exploracion
1720 Costos De Explotacion y Desarrollo
172005 Perforacion y Explotacion

172010 Perforaciones Campos en Desarrollo
172015 Facilidades De Produccion
172020 Servicio a Pozos
179805 Costos De Exploracion por Amortizar
179810 Costos De Explotacion y Desarrollo
1730 Cargos por Correccion Monetaria Diferida

18 Otros Activos
1805 Bienes De Arte y Cultura
180505 Obras De Arte
180510 Bibliotecas
180595 Otros
1895 Diversos
181000 FONDOS DE LEY CON DESTINACIÓN

ESPECÍFICA
181005 SUBS FAMILIAR DE VIVIENDA
181005 Inversiones Fovis
181005 Inversiones Fovis-Dorad
181005 060-05554-8 Occid Fovis
181005 200034237 BBVA Fovis-Do
181005 060-83781-2 Occidente

181005 Transit. Inversiones-Do
181010 SOLIDARIDAD Y GARANTIA
181015 EDUCACION LEY 115/93

181015 Inversiones Educación L
181015 Inversiones Educ. L.115
181015 623-994127-79 Bancolomb
181015 623-994127-79 Bancolomb
181015 Trans.Invers.Educ.-Dora
181020 FONIÑEZ
181020 Inversiones Foninez
181020 Inversiones Foniñez-Dor
181020 428-09524-Bogotá Fonine
181020 50-259365 GNB Sud-Foniñ
181020 427-009990-7 Daviv-Foni
181020 427-01060-8 Daviv-JEC D
181020 061038113-006-Banist Fo
181020 Transit. Invers. Foniñe
181025 FONEDE LEY 789/02
181025 Inversiones Fonede
181025 Inversiones Fonede-Dora
181025 255-018202 Bfe-INACTIVA
181025 084569999364-Dav-Foned
181025 Transit. Invers. Fonede
181030 FOSFEC LEY 1636/13

181030 Inversiones Fosfec
181030 623-143002-92 Bancolomb
181095 OTROS SSF
181095 Inversiones Progr. Exce

181095 50-25932 GNB Sudam-Exc.
181095 060-83782-0 Occidente
181095 61101213-1 Helm Bank
181095 623-994127-36 Bancolom-

181095 Inversiones Ley 1438/11
181095 623-994126-39 Bancolom-
181095 623-994126-63 Bancolom-
181095 Inversiones Obras y Pro

181200 FONDOS Y/O CONVENIOS COOP
181205 NACIONALES
181205 50-259357-GNB Suda.-Con
181205 060-60448-5 Occid JS IC

181205 070-588947-54 Bancol-Pa
181205 50259381 GNB Sudam-Red
181205 060006225-8 Occid Nutri
181205 9050027848 GNB Sudam.Re

181205 90500276280 GNB-C.Recup
181205 90500277450-GNB-Sena
181210 INTERNACIONALES
181500 INVERSIONES A LARGO PLAZO

181505 ACCIONES
181505 Servicio Occidental de
181505 Seguros Atlas
181505 Acerías paz del rio

181505 Banco Superior
181505 Cadenalco
181505 Granbanco-0506
181505 Ingenio del Risaralda

181505 Inverseguros
181505 Parque Industrial
181505 Pimpollo
181505 Sociedad Hotelera de ca

181505 Terpel del centro
181505 Fondo Regional Garant.
181505 Asopagos S.A.S.
181505 Provisión Desv. Accione

181510 CUOTAS O PARTES DE INTER
181515 DRECHOS FIDUCIARIOS
181520 CERTIFICADOS
181595 OTROS
181595 Fondo Regional Garantia
181595 Bonos Solidaridad De Pa
181599 AJUSTES POR INFLACION
181599 Servicio Occ. Salud

181599 Acerías Paz del Rio
181599 Cadenalco
181599 Granahorrar
181599 Inverseguros
181599 Pimpollo
181599 Sociedad Hotelera d

181599 Fondo Regional Garant
181599 Servicio Occ. Salud
181599 Acerías Paz del Rio

181599 Cadenalco
181599 Granahorrar
181599 Inverseguros

181599 Pimpollo
181599 Sociedad Hotelera d
181599 Fondo Regional Garant
189505 Maquinas Porteadoras

189510 Bienes Entregados en Comodato
189515 Amortizacion Acumulada De Bienes

Entregados en Comodato (Cr)
189520 Bienes Recibidos en Pago
189525 Derechos Sucesorales

189530 Estampillas
189595 Otros
1899 Provisiones

189995 Diversos
19 Valorizaciones
1905 De Inversiones
190505 Acciones
1910 De Propiedades Planta y Equipo
191004 Terrenos

191076 Yacimientos
191080 Semovientes
1995 De Otros Activos

199520 Inventario De Semovientes
2 Pasivo
21 Obligaciones Financieras (Categorías de

pasivos financieros)
2105 Bancos Nacionales
210505 Sobregiros
210510 Pagares
210515 Cartas De Credito
210520 Aceptaciones Bancarias
2110 Bancos del Exterior
211005 Sobregiros
211010 Pagares
211020 Aceptaciones Bancarias
2115 Contratos de arrendamiento financiero

(leasing)
211505 Pagares
211510 Aceptaciones Financieras
2120 Compañias De Financiamiento Comercial
212005 Pagares
212010 Aceptaciones Financieras
2125 Corporaciones De Ahorro y Vivienda
212505 Sobregiros
212510 Pagares
212515 Hipotecarias
2130 Entidades Financieras del Exterior
2135 Compromisos De Recompra De Inversiones

Negociadas
213505 Acciones
213515 Bonos
213520 Cedulas
213525 Certificados
213535 Titulos
213595 Otros
2140 Compromisos De Recompra De Cartera

Negociada
2145 Obligaciones Gubernamentales
214505 Gobierno Nacional
214510 Entidades Oficiales
2195 Otras Obligaciones
219505 Particulares
219515 Casa Matriz
219520 Socios o Accionistas
219525 Fondos y Cooperativas
219595 Otras
2198 Pasivos financieros al costo amortizado
219805 Préstamos tomados

219810 Obligaciones con el público
219815 Obligaciones por leasing
Otros pasivos financieros al costo
219820 amortizado
2199 Pasivos financieros derivados
22 Proveedores (Proveedores comerciales de

mercaderías)
2205 Nacionales
2210 Del Exterior
2220 Casa Matriz
23 Cuentas por Pagar (Cuentas por pagar

comerciales y otras cuentas por pagar)
231000 A Casa Matriz
231500 A Compañias Vinculadas
232000 A Contratistas
233000 Ordenes De Compra por Utilizar
233500 Costos y Gastos por Pagar
233505 Gastos Financieros
233510 Gastos Legales
233515 Libros, Suscripciones, Periodicos y Revistas
233520 Comisiones
233525 Honorarios
233530 Servicios Tecnicos
233535 Servicios De Mantenimiento
233545 Transportes, Fletes y Acarreos
233550 Servicios Publicos
233555 Seguros
233560 Gastos De Viaje
233565 Gastos De Representacion y Relaciones

Publicas
233570 Servicios Aduaneros
233595 Otros
23400 Instalamentos por Pagar
234500 Acreedores Oficiales

235000 Regalias por Pagar
235500 Deudas Con Accionistas o Socios
235505 Accionistas
235510 Socios
2360 Dividendos o Participaciones por Pagar
236005 Dividendos
236010 Participaciones
2365 Retencion en La Fuente
236505 Salarios y Pagos Laborales
236510 Dividendos y/o Participaciones
236515 Honorarios
236520 Comisiones
236525 Servicios
236535 Rendimientos Financieros
236540 Compras
236545 Loterias, Rifas, Apuestas y Similares
236550 Por Pagos Al Exterior
236555 Por Ingresos Obtenidos en El Exterior
236560 Enajenacion Propiedades Planta y Equipo

Personas Naturales
236565 Por Impuesto De Timbre
236570 Otras Retenciones y Patrimonio
236575 Autorretenciones
2370 Retenciones y Aportes De Nomina
237005 Aportes Al I.S.S.
237010 Aportes Al I.C.B.F., Sena y Cajas De

Compensacion
237015 Aportes Al F.I.C.
237025 Embargos Judiciales
237030 Libranzas
237035 Sindicatos
237040 Cooperativas
237045 Fondos
237095 Otros
2375 Cuotas por Devolver
2380 Acreedores Varios
238005 Depositarios
238010 Comisionistas De Bolsas
238015 Sociedad Administradora - Fondos De

Inversion
238020 Reintegros por Pagar
238025 Fondo De Perseverancia
238030 Fondos De Cesantias y/o Pensiones
238035 Donaciones Asignadas por Pagar
238095 Otros
24 Impuestos, Gravamenes y Tasas (Pasivo

por impuestos corrientes)
2404 De Renta y Complementarios
240405 Vigencia Fiscal Corriente
240410 Vigencias Fiscales Anteriores
2408 Impuesto Sobre Las Ventas por Pagar
2412 De Industria y Comercio
2416 A La Propiedad Raiz
2420 Derechos Sobre Instrumentos Publicos
2424 De Valorizacion
2428 De Turismo
2432 Tasa por Utilizacion De Puertos
2436 De Vehiculos
2440 De Espectaculos Publicos
2444 De Hidrocarburos y Minas
244405 De Hidrocarburos
244410 De Minas
2448 Regalias E Impuestos a La Pequeña y

Mediana Mineria
2452 A Las Exportaciones Cafeteras
2456 A Las Importaciones
2460 Cuotas De Fomento
2464 De Licores, Cervezas y Cigarrillos
246405 De Licores
246410 De Cervezas
246415 De Cigarrillos
2468 Al Sacrificio De Ganado
2472 Al Azar y Juegos
2476 Gravamenes y Regalias por Utilizacion del

Suelo
2495 Otros
249505 Impuesto Nacional al Consumo
25 Obligaciones Laborales (Beneficios a los

empleados por pagar)
2505 Salarios por Pagar
2510 Cesantias Consolidadas
251005 Ley Laboral Anterior
251010 Ley 50 De 1990 y Normas Posteriores
2515 Intereses Sobre Cesantias
2520 Prima De Servicios
2525 Vacaciones Consolidadas
2530 Prestaciones Extralegales
253005 Primas
253010 Auxilios
253020 Bonificaciones
253025 Seguros
253095 Otras
2532 Pensiones por Pagar
2535 Cuotas Partes Pensiones De Jubilacion
2540 Indemnizaciones Laborales
2550 Beneficios a los empleados por pagar
255005 Beneficios a los empleados a corto plazo
[resumen]
25500505 Sueldos y salarios por pagar
25500510 Prestaciones sociales consolidadas
2550051005 Cesantías
2550051010 Intereses sobre cesantías
Prima de servicios (Legales y
2550051015 extralegales)
25500515 Vacaciones consolidadas
25500520 Aportes parafiscales
2550052005 Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)
Instituto Colombiano de Bienestar

2550052010 Familiar (ICBF)
2550052015 Cajas de Compensación Familiar
25500525 Aportes al Sistema de Seguridad Social
2550052505 Para Entidades Promotoras Salud
Para Entidades Administradoras de
2550052510 Pensiones
Para Entidades Administradoras de
2550052515 Riesgos Profesionales
25500530 Otros beneficios a los empleados a corto

plazo
255005305 Servicios médicos y de seguros
255005310 Auxilios
255005315 Bonificaciones
255005320 Seguros
255005325 Comisiones
255005330 Viáticos
255005335 Incapacidades
255005340 Auxilio de Transporte
255005345 Dotación y Suministro
255005350 Deporte y recreación
Aportes a otras entidades (sindicales,
255005355 agrupaciones, clubes sociales, entre
otros)
255010 Gastos por beneficios de terminación
255015 Otros beneficios a largo plazo
25501505 Quinquenios
25501510 Primas extralegales
255020 Beneficios post-Empledo

26 Pasivos Estimados y Provisiones
(Provisiones)
2605 Para Costos y Gastos
260505 Intereses
260510 Comisiones
260515 Honorarios
260530 Gastos De Viaje
260535 Servicios Publicos
260540 Regalias
260545 Garantias
260550 Materiales y Repuestos
260595 Otros
2610 Para Obligaciones Laborales
261005 Cesantias
261010 Intereses Sobre Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima De Servicios
261025 Prestaciones Extralegales
261030 Viaticos
261095 Otras
2615 Para Obligaciones Fiscales
261505 De Renta y Complementarios
261510 De Industria y Comercio
261515 Tasa por Utilizacion De Puertos
261520 De Vehiculos
261525 De Hidrocarburos y Minas
261595 Otros
2620 Pensiones De Jubilacion
262005 Calculo Actuarial Pensiones De Jubilacion
262010 Pensiones De Jubilacion por Amortizar (Db)
Gastos por beneficios post-empleo, planes

262215 de beneficios definidos (pensión por la
propia entidad)
26221505 Cuotas partes pensiones de jubilación

Amortización cálculo actuarial
26221510 pensiones de jubilación
26221515 Pensiones de Jubilación
Amortización bonos y títulos

26221520 pensionales
Otros gastos por beneficios post-

26221525 empleo, planes de beneficios definidos
2625 Para Obras De Urbanismo
262505 Acueducto y Alcantarillado
262510 Energia Electrica
262515 Telefonos
262595 Otros
2630 Para Mantenimiento y Reparaciones
263005 Terrenos

263030 Equipo Medico - Cientifico

263080 Vias De Cumunicacion
263095 Otros
2635 Para Contingencias
263505 Multas y Sanciones Autoridades

Administrativas
263510 Intereses por Multas y Sanciones
263515 Reclamos
263520 Laborales
263525 Civiles
263530 Penales
263535 Administrativos
263540 Comerciales
263595 Otras
Provisiones (con existencia de hechos
2636 pasados y terceros a los que realmente
adeuda la entidad, pero con incertidumbre
en el pago)
Provisiones por procesos legales en

263605 contra
263610 Provisiones por reestructuración
263615 Provisiones por reembolsos
263620 Provisiones por contratos onerosos
263625 Provisiones por Desmantelamiento
2640 Para Obligaciones De Garantias
2695 Provisiones Diversas
269505 Para Beneficencia
269510 Para Comunicaciones
269515 Para Perdida en Transporte
269520 Para Operacion
269525 Para Proteccion De Bienes Agotables
269530 Para Ajustes en Redencion De Unidades
269535 Autoseguro
269540 Planes y Programas De Reforestacion y

Electrificacion
269595 Otras
2650 Obligaciones Acumuladas (o devengadas)
265005 Prestaciones sociales calculadas

25500505 Cesantías
25500510 Intereses sobre cesantías
25500515 Prima de servicios (Legales y

extralegales)
265010 Vacaciones
265015 Cuentas por pagar no liquidadas o sin

recepción de factura o cuenta de cobro
27 Diferidos (Ingresos diferidos)
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado

270505 Intereses
270510 Comisiones
270520 Honorarios
270530 De Suscriptores
270540 Mercancia en Transito Ya Vendida
270545 Matriculas y Pensiones
270550 Cuotas De Administracion

270595 Otros
2710 Abonos Diferidos
271005 Reajuste del Sistema
2715 Utilidad Diferida en Ventas a Plazos

2720 Credito por Correccion Monetaria Diferida
2725 Impuestos Diferidos

272505 Por Depreciacion Flexible
272595 Diversos
28 Otros Pasivos
2805 Anticipos y Avances Recibidos
280505 De Clientes
280510 Sobre Contratos
280515 Para Obras en Proceso
280595 Otros
2810 Depositos Recibidos
281005 Para Futura Suscripcion De Acciones
281010 Para Futuro Pago De Cuotas o Derechos

Sociales
281015 Para Garantia en La Prestacion De Servicios
281020 Para Garantia De Contratos

281025 De Licitaciones
281030 De Manejo De Bienes
281035 Fondo De Reserva
281095 Otros
2815 Ingresos Recibidos Para Terceros
281505 Valores Recibidos Para Terceros
281510 Venta por Cuenta De Terceros
2820 Cuentas De Operacion Conjunta
2825 Retenciones a Terceros Sobre Contratos
282505 Cumplimiento Obligaciones Laborales

282510 Para Estabilidad De Obra
282515 Garantia Cumplimiento De Contratos
2830 Embargos Judiciales
283005 Indemnizaciones
283010 Depositos Judiciales
2835 Acreedores del Sistema
283505 Cuotas Netas
283510 Grupos en Formacion
2895 Diversos
289505 Prestamos De Productos
289510 Reembolso De Costos Exploratorios
289515 Programa De Extension Agropecuaria
2896 Subvenciones del Gobierno
29 Bonos y Papeles Comerciales
2905 Bonos en Circulacion

290505 Garantia General
290510 Garantia Especifica
2910 Bonos Obligatoriamente Convertibles en

Acciones
2920 Pasivos financieros derivados
3 Patrimonio
31 Capital Social (Capital emitido)
3105 Capital Suscrito y Pagado
310505 Capital Autorizado
310510 Capital por Suscribir (Db) (Acciones propias

en cartera)
310515 Capital Suscrito por Cobrar (Db)
3110 Acciones, Cuotas o Partes Propias

Readquiridas (Db)
311005 Acciones Propias Readquiridas (Db)
311010 Cuotas o Partes De Interes Social Propias

Readquiridas (Db)
3115 Aportes Sociales
311510 Aportes De Socios - Fondo Mutuo De

Inversion
311515 Contribucion De La Empresa - Fondo

Mutuo De Inversion
311520 Suscripciones del Publico
3120 Capital Asignado
3125 Inversion Suplementaria Al Capital

Asignado
3130 Capital De Personas Naturales
3135 Aportes del Estado
3140 Fondo Social
32 Superavit De Capital
3205 Prima en Colocacion De Acciones, Cuotas o

Partes (Prima de Emisión)
320505 Prima en Colocacion De Acciones
320510 Prima en Colocacion De Acciones por
Cobrar (Db)
320515 Prima en Colocacion De Cuotas o Partes De

Interes Social
3210 Donaciones
321005 En Dinero
321010 En Valores Mobiliarios

321015 En Bienes Muebles
321020 En Bienes Inmuebles
321025 En Intangibles
3215 Credito Mercantil
3225 Superávit método de participación
33 Reservas
3305 Reservas Obligatorias
330505 Reserva Legal
330510 Reservas por Disposiciones Fiscales
330515 Reserva Para Readquisicion De Acciones
330517 Reserva Para Readquisicion De Cuotas o

Partes De Interes Social
330520 Reserva Para Extension Agropecuaria
330525 Reserva Ley 7A. De 1990
330530 Reserva Para Reposicion De Semovientes
330535 Reserva Ley 4A De 1980

330595 Otras
3310 Reservas Estatutarias
331005 Para Futuras Capitalizaciones
331010 Para Reposicion De Activos
331015 Para Futuros Ensanches
331095 Otras
3315 Reservas Ocasionales
331505 Para Beneficencia y Civismo
331510 Para Futuras Capitalizaciones
331515 Para Futuros Ensanches
331520 Para Adquisicion o Reposicion De

Propiedades Planta y Equipo
331525 Para Investigaciones y Desarrollo
331530 Para Fomento Economico
331535 Para Capital De Trabajo
331540 Para Estabilizacion De Rendimientos
331545 A Disposicion del Maximo Organo Social
331595 Otras
34 Gravadas
3405 Ajustes por Inflacion
340505 De Capital Social
340510 De Superavit De Capital
340515 De Reservas
340520 De Resultados De Ejercicios Anteriores
340525 De Activos en Periodo Improductivo
3410 Saneamiento Fiscal
3415 Ajustes por Inflacion Decreto 3019 De

1989
35 Dividendos o Participaciones Decretados

en Especie
3505 Dividendos Decretados en Acciones
3510 Participaciones Decretadas en Cuotas o

Partes De Interes Social
36 Resultados del Ejercicio (Ganancias o

pérdidas)
3605 Utilidad del Ejercicio
360505 Utilidad del Ejercicio
360510 Utilidad por Exposicion a La Inflacion
3610 Perdida del Ejercicio
361005 Perdida del Ejercicio
361010 Perdida por Exposicion a La Inflacion
37 Resultados De Ejercicios Anteriores

(Ganancias de ejercicios anteriores)
3705 Utilidades o Excedentes Acumulados
3710 Perdidas Acumuladas
Ajustes por errores de periodos
3715 anteriores
3720 Ajustes por cambios de política
Ajustes de adopción por primera vez de
3725 las NIIF
38 ORI- Superavit por Valorizaciones (Otro

Resultado Integral)
3805 De Inversiones
380505 Acciones
3810 De Propiedades Planta y Equipo
381004 Terrenos

381076 Yacimientos
381080 Semovientes
3895 De Otros Activos
389520 Inventario De Semovientes
.
an de cuentas adaptado. XBRL no son "registros", sino SALDOS.
FRS (pues se eliminan)
a IFRS se reclasifican a los conceptos en VERDE
a cuenta de color AMARILLO
Ajustes Reclasificaciones Saldo IFRS

Créditos Débitos Créditos (XBRL)
Explicación General (Esta columna NO se reporta)
Disponible (Efectivo y Equivalentes al Efectivo)
Debe contener únicamente monedas y Billetes. Otros medios de "pago" como los cheques recibidos que AL FINAL del periodo
convertido en efectivo real, deben reconocerse acreditando la caja contra una cuenta por cobrar. Los gastos de cajas menores
contabilizaser acreditando esta cuenta. Por lo tanto las cajas menores no pueden ser "fondos fijos".
No es necesario crear una cuenta denominada "Saldo en Bancos", como se llama en la taxonomía: con cambiar el nombre es s
luego reportar su saldo.
Algunas entidades en Colombia registran la cuenta de bancos en el Grupo 18 por tener "destinación específica" (Las Cajas de C
Familiar). En ese caso, se deberían continuar registrando en ese grupo mientras así lo exija una autoridad local, pero para efec
deben reclasificar desde el Grupo 18 "con destinación específica" al grupo de efectivo para facilitar el reporte.
Reclasificado desde SUBS FAMILIAR DE VIVIENDA

Reclasificado desde FOVIS
Reclasificado desde FONIÑEZ
Fosfec
Cuentas Bancarias con destinación específica


Recursos a la vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variación en su valor y convertibles en efectivo en menos de 3 meses.
Por ejemplo depósitos judiciales (aunque luego se deba revelar que es efectivo restringido)
Por ejemplo fiducias de administración y pagos (reclasificar aquí desde la cuenta 1245 o desde otras cuentas como las que est
siempre que se cumpla la definición de EQUIVALENTES DE EFECTIVO. Por ejemplo carteras colectivas abiertas
Puede discriminarse más esta cuenta a criterio de la entidad, por ejemplo separando fiducias con o sin destinación específica.
1. Asegurarse que todos los valores que aparecen en este rubro sean títulos valores como tal. Los que no sean títulos deben re
ejemplo las cuentas en participación deben reclasificarse a cuentas por cobrar por "Operaciones Conjuntas" en el código.
2. Recasificar a la cuenta 126905 "mantenidos para negociar" si son acciones que coticen en bolsa; a la cuenta 126910 "Dispo
venta" si no cotizan en bolsa; a la cuenta 126915 si se tiene más del 50% del patrimonio de otra entidad; reclasificar a la cuent
asociadas" si se tiene más del 20%, o a la cuenta 1270 "Al vencimiento" si son títulos de deuda como CDTS, bonos y otros títul
hasta el vencimiento (que se miden por la TIR). Las cédulas hipotecarias son similares a cuentas de ahorro y pueden presentar
Equivalentes de Efectivo. Otros conceptos como aportes en cooeprativas son realmente cuentas por cobrar o eqquivalentes de
pueden retirarse fácilmente), pero no son inersiones. Otros conceptos como aportes en cooeprativas son realmente cuentas p
eqquivalentes de efectivo (si pueden retirarse fácilmente), pero no son inersiones.
Recasificar a la cuenta 126905 "mantenidos para negociar" si son acciones que coticen en bolsa; a la cuenta 126910 "Disponib
si no cotizan en bolsa; a la cuenta 126915 si se tiene más del 50% del patrimonio de otra entidad; reclasificar a la cuenta 1269
si se tiene más del 20%, o a la cuenta 1270 "Al vencimiento" si son títulos de deuda como CDTS, bonos y otros títulos que se ti
vencimiento (que se miden por la TIR). Las cédulas hipotecarias son similares a cuentas de ahorro y pueden presentarse como
Recasificar a lade
eqquivalentes cuenta 126905
efectivo "mantenidos
(si pueden para
retirarse negociar"pero
fácilmente), si sonnoacciones que coticen en bolsa; a la cuenta 126910 "Disponib
son inersiones.
eqquivalentes
Recasificar a lade efectivo
cuenta (si pueden
126905 retirarse
"mantenidos fácilmente),
para negociar"pero
si sonnoacciones
son inersiones.
que coticen en bolsa; a la cuenta 126910 "Disponib
Reclasificar a "Equivalentes de Efectivo"
Reclasificar a Equivalentes de efectivo (1130), a Inversiones negociables (121405), etc, según corresponda
Este tipo de cuentas llamado "otros", "varios", etc. debería clasificarse mejor de manera que se indique si es un instrumento "
cotiza), "dispoible para la venta" (es decir, que no cotiza) o "Al Vencimiento" (si es un instrumento de deuda).
Este tipo de cuentas llamado "otros", "varios", etc. debería clasificarse mejor de manera que se indique si es un instrumento "
cotiza), "dispoible para la venta" (es decir, que no cotiza) o "Al Vencimiento" (si es un instrumento de deuda).
Reclasificar a Equivalentes de efectivo (1140). Si es un terreno o edificio en fiducia, puede ser PPE o Inventario, según su des
la venta. Edificios en Fiducia se presentan como edificios y si son inversiones como inversiones (se consolidan patrimonios a
vehículos de inversión)
Se reclasifica a Equivalentes de Efectivo cuenta 1140
Se reclasifica a Equivalentes de Efectivo cuenta 1140

Reclasificar a "instrumentos financieros derivados"
Normalmente los bonos son inversiones "Al Vencimiento" (reclasificar)
Las inversiones deben ser "títulos valores" como tal, por ello esta partida debe reclasificarse a la cuenta 1332 "Cuentas De Op
bajo norma local. Según IFRS es una cuenta por cobrar por el mismo concepto (1397,97)
Analizar para su clasificación a VR con cambios en resultados o cambios en el patrimonio o al vencimiento (Costo Amortizado)
Se reclasifica a Equivalentes de Efectivo cuenta 1140, pues la entidad puede retirarlos en cualquier momento. Si la intención o la
No son gastos porque la entiedad no lo ha CONSUMIDO (ver taller) y lo controla como un "derecho de acceso". No son "invers
son títulos valores (ver taller). PodríaN reclasificarse a Intangiles (cuenta 166918.97) , según la NIC 38, p 69A versión 2014 ent
Si bien no pueden venderse, están soportados en un contrato (NIC 39, p 12b). Tienen identificabilidad de USO (Ver archivo de
taller). También pueden reconocerse como gasto sino son importantes para la entidad.
No son gastos porque la entidad no lo ha CONSUMIDO (ver taller) y lo controla como un "derecho de acceso". No son "inversi
títulos valores (ver taller). PodríaN reclasificarse a Intangiles (cuenta 166918.97) , según la NIC 38, p 69A versión 2014 entrega
bien no pueden venderse, están soportados en un contrato (NIC 39, p 12b). Tienen identificabilidad de USO (Ver archivo de ca
No son gastos porque la entiedad no lo ha CONSUMIDO (ver taller) y lo controla como un "derecho de acceso". No son "invers
son títulos valores (ver taller). PodríaN reclasificarse a Intangiles (cuenta 166918.97) , según la NIC 38, p 69A versión 2014 ent
Si bien no pueden venderse, están soportados en un contrato (NIC 39, p 12b). Tienen identificabilidad de USO (Ver archivo de
taller).
Es necesario averiguar su contenido para reclasificar como lo indica la explicación del grupo 12
Las provisiones "para protección" de inversiones no existen. Si hay "desvalorización" se resta directamente de la inversión. El
el valor de la inversión como tal. Las valorizaciones se suman directamente, no en la cuenta "1905")
Si cotizan en bolsa. No se aceptan provisiones (1299) ni valorizaciones (1905) sino que los cambios de valor son mayor o meno
directamente afectando esta cuenta, contra resultados
Si cotizan en bolsa. No se aceptan provisiones (1299) ni valorizaciones (1905) sino que los cambios de valor son mayor o meno
directamente afectando esta cuenta, contra resultados
Si NO cotizan en bolsa. No se aceptan provisiones (1299) ni valorizaciones (1905) sino que los cambios de valor son mayor o m
directamente afectando esta cuenta, contra el ORI (Otro Resultado Integral), en el patrimonio.
Un negocio conjunto no debe confundirse con una operación conjunta. Si se entregan dineros en operaciones conjuntas, tales
Ventures, Consorcios, Uniones Temporales, Cuentas en Participación, se deben reconocer como cuentas por cobrar. Las invers
cuando se tiene más del 20% (pero menos del 50%) de otra entidad o INFLUENCIA SIGNIFICATIVA
Cuando se tiene más del 50% de las inversiones de otra entidad o cuando sin tener ese porcentaje se tiene CONTROL
Se deben reclasificar aquí los intrumentos de deuda tales como CDT, bonos, cédulas hipotecarias (que pueden dejarse al costo
insignificante rendimiento), etc.- Los costos de transacción al adquirirlos cuando son insignificativos podrían reconocerse com
Reclasificar aquí los intereses de CDTs, bonos y similares que se reconocen en la cuenta 1345 bajo norma local. Los intereses n
por cobrar sino un mayor valor del CDT
En caso de uso de la contabilidad de coberturas (Cuando el derecho es mayor que la obligación)
Todos los SALDOS al final del mes deben analizarse para reclasificarse a las nuevas cuentas 1392 "Deudores Comerciales", 139
"Gastos Pagados por Anticipado" (que se amortizan), 1395 "Pagos Anticipados" (que NO se amortizan); 1396 "Cuentas por cob
relacionadas"; 1397 "Otras Cuentas por Cobrar".
Los aportes por cobrar a socios son una cuenta del patrimonio. Si no es a socios debe reclasificarse a Otras Cuentas por Cobra
verde más abajo)
Las cuentas a cobrar por consorciones, uniones temporales, join ventures, alianzas estratégicas y en general cualquier operaci
"inversiones" (en la cuenta 1260), sino cuentas por cobrar. Puede reclasificaser a cuentas por cobrar comerciales, según corres
Todas las subcuentas deben analizarse para reclasificarse su saldos a las nuevas cuentas 1392 "Deudores Comerciales", 1393 "
relacionadas"; 1397 "Otras Cuentas por Cobrar"
Las promesas no se contabilizan en IFRS. Si se dio dinero como parte de la "promesa", se reconoce en anticipos (cuenta 1395
Anticipados", que NO se amortizan).
Si hay abonos originados en promesas de compraventa, deben reclasificar a "cuentas por cobrar" anticipos (nueva cuenta 354
Los intereses financieros provenientos de CDTs y bonos se deben reconocer como mayor valor del respectivo CDT (o bono). Se
subcuenta para ello en la cuenta 1270. Los demás rendimientos financieros deben reclasificarse como otras cuentas por cobra
1397.97.
Para las NIIF no se separan las cuentas "de dificil cobro". Bajo norma local se puede continuar con dicha clasificación. Todas la
deben analizarse para reclasificarse su saldos a las nuevas cuentas 1392 "Deudores Comerciales", 1393 "Créditos"; 1394 "Gast
Anticipado" (que se amortizan), 1395 "Pagos Anticipados" (que NO se amortizan); 1396 "Cuentas por cobrar a entidades relac
"Otras Cuentas por Cobrar"
Reclasificar aquí todas las cuentas por cobrar que provengan de venta de bienes o prestación de servicios
Se reclasifican aquí clos CONTRATOS DE PRÉSTAMOS a propietarios, a empleados o a terceros (operaciones de crédito social, p
Reclasificar aquí los saldos que provengan CONTRATOS (verbales o escritos) en los que se hace un PAGO EN EFECTIVO ante
preste los servicios a la entidad y se espere razonablemente que el beneficiario del pago lo tenga reconocido como un PASIVO
prestado el servicio a la entidad). Esta cuenta DEBE AMORTIZARSE periódicamente y llevarse al gasto. Ejemplo pólizas de seg
arrendamientos, suscripciones, honorarios pagados por anticipado).
Reclasificar aquí los anticipos (que están en las cuentas del grupo )13 que requieren legalización en un solo momento. Es deci
NO DEBE AMORTIZARSE periódicamente, PUES EL GASTO (o activo) es una sola vez. Por ejemplo anticipos a proveedores, anti
(descuentos de nómina DISTINTOS DE CONTRATOS DE PRÉSTAMOS, por ejemplo descuentos por descuadres y otros concepto
garantía, retefuentes)
Cuentas por cobrar a socios, a compañías vinculadas, por cualquier concepto sea COMERCIAL, ANTICIPOS (amortizables o no)
otros cuentas por cobrar con dichas partes relacionadas
Reclasificar aquí el saldo de las demás cuentas por cobrar que no estén en los códigos anteriores. Tales como las reclamacione
social
Registra la diferencia entre el valor presente y el valor nominal de los préstamos a empleados o a terceros cuando no se cobra
por debajo de la tasa de mercado.
Reclasificar aquí las congignaciones sin identificar, recibidas de clientes en general. Las consignaciones sin identificar son mayo
cuenta de bancos, contra esta cuenta que reduce, de manera general, el saldo de las cuentas por cobrar (Esto se hace únicame
de consignaciones por identificar provienen REALMENTE del recaudo de cartera).
No se aceptan procentajes (5%, 10%, 15%, etc), deben darse de baja, provisionarse totalmente o tarelas a valor presente.
Cuando esta cuenta incluya productos agrícolas, deben reclasificarse a la cuenta 143015 "Productos Agrícolas". Las pérdidas a
materia prima, mano de obra y CIF o por capacidad ociosa no se deben incluir en esta cuenta (ni en el grupo 73) sino que se d
la cuenta de pérdidas anormales en el Estado de Resultados.
Propiedades, Planta y Equipo y otros bienes que se venían usando y se disponen para la venta y su venta es altamente probab
No existen en IFRS, debe eliminarse contra Utilidades Retenidas.

Para contabilizar elementos de consumo interno que duren menos de un año, tales como celulares, bodegadas de llantas, rep
consumo en el corto plazo (menos de un año por ejemplo o en el ciclo operacional), elementos para el consumo interno tales
adquirida para varios periodos, distintos de materias primas para producción que van en la 1405
Las "Mejoras en Propiedades, Ajenas" se reclasifican a Propiedades, Planta y Equipo.
Bienes no usados o arrendados a terceros
Las subvenciones del Gobierno tales como las donaicones se reconocen como ingresos si financian gastos del mismo periodo.
subcenciones no monetarias, como por ejemplo un edificio en comodato o donado, se reconocen como un mayor valor del ac
pasivo. En las NIIF PYMES no puede usarse esta presentación, pues las subvenciones se reconocen como pasivos (cuenta 2896
Siempre y cuando haya sido adquiridos de manera separada, no se reconocen intangibles que han sido formados por la misma
Siempre y cuando haya sido adquirido de manera separada en una combinación de negocios.
Siempre y cuando haya sido adquirido de manera separada, no las que han sido formadas por la misma entidad.
Reclasificar a Propiedades Planta y Equipo (si son bienes tangibles) o si es software en leasing se reclasifica a intangibles a la c
Debe analizarse cualquier cuenta localmente denominada "otros", varios, misceláneos o similares.
El Know How creado internamente debe eliminarse para el Balance de Apertura a IFRS (Solo se reconoce el Know How adquiri
o mediante una combinación de negocios) -Art. 279 E.T.
NO aplica a NIIF PYMES. Desarrollo de software para la venta (después de la fase de investigación (SIC 32), desarrollo de medic
desarrollos científicos posterior a su patenciación real y siempre que se cumplan los requisitos de la NIC 38, P 57.
La entidad puede reconocer este derecho de acceso, según la NIC 38 p 69A (y 70)
Se reclasifican a cuentas por cobrar. Tener en cuenta que: 1. Existe un contrato (verbal o escrito), 2) que hay una salida de efec
receptor del pago lo clasifica como un pasivo porque no ha prestado el servicio. Ver criterio III del taller (Política Contable 3).
Reclasificados a deudores comerciales
Son gastos del periodo. Debe eliminarse contra utilidades retenidos

Son gastos del periodo. Debe eliminarse contra utilidades retenidos
Se reclasifica a Intangiles (NIC 38, p 69A) en la cuenta 166918.97) por ser derechos de acceso que si bien no pueden venderse
en un contrato (NIC 39, p 68 a 70)
Se reclasifica a inventarios para consumo interno cuenta 1455 -IAS 16, p8, NIC 2, p2)
Se reclasifican a Propiedades, Planta y Equipo.
Reclasificados a deudores comerciales
No son activos porque no existe control sobre el trabajador. Si se firma un contrato para que el trabajador se mantenga por un
empresa, podría ser un activo segó lo indica NIC 38, p 13 y 14
Reclasificar a intangibles
Si son material POP (agendas, lapiceros, brazaletes) se reclasifican a inventairos en la cuenta 1455. Mientras se entregan a terc
publicidad a CONSUMIDA o entregada a terceros, se debe ELIMINAR de los activos (es gasto por haber sido ya un ingreso para
recibió el pago).
Se reclasifica a inventarios para consumo interno cuenta 1455 -IAS 16, p8, NIC 2, p2) si se consumen en un corto plazo. Si son
podrían ser Propiedades, Planta y Equipo (NIC 16, p 9)
Si son de largo plazo podrían ser Propiedades, Planta y Equipo (NIC 16, p 9)
Se reclasifica a inventarios para consumo interno cuenta 1455 -IAS 16, p8, NIC 2, p2) si se consumen en un corto plazo. Si son
podrían ser Propiedades, Planta y Equipo (NIC 16, p 9)
Si son de largo plazo podrían ser Propiedades, Planta y Equipo (NIC 16, p 9)
Las primas y descuentos hacen parte del costo amortizado del bono
Reclasificar a "intangibles para exploración y evaluación" o "tangibles para exploración y evaluación" según IFRS 6 o Sección 3
Reclasificación a Propiedades de Inversión la cuenta 1569. Si son obras en galerías que se cobre por verlas se deben reclasifica
insignificativas deben darse de baja (son gastos en posteriores mediciones).
Reclasificación a Propiedades de Inversión la cuenta 1569. Si son obras en galerías que se cobre por verlas se deben reclasifica
insignificativas deben darse de baja (son gastos en posteriores mediciones).
Reclasificar estos valores a Propiedades, Planta y Equipo
Reclasificar a Efectivo y Equivalentes, según corresponda. Recasificar a la cuenta 126905 "mantenidos para negociar" si son ac
en bolsa; a la cuenta 126910 "Disponibles para la venta" si no cotizan en bolsa; a la cuenta 126915 si se tiene más del 50% del
otra entidad; Si no es "equivalente", entonces reclasificar a la cuenta 126920 "En asociadas" si se tiene más del 20%, o a la cue
vencimiento" si son títulos de deuda como CDTS, bonos y otros títulos que se tienen hasta el vencimiento (que se miden por l
hipotecarias son similares a cuentas de ahorro y pueden presentarse como tal o en Equivalentes de Efectivo. Otros conceptos
cooeprativas son realmente cuentas por cobrar o eqquivalentes de efectivo (si pueden retirarse fácilmente), pero no son iners
conceptos como aportes en cooeprativas son realmente cuentas por cobrar o eqquivalentes de efectivo (si pueden retirarse fá
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
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son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
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son inersiones.
son inersiones.
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son inersiones.
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son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
son inersiones.
Reclasificación a Propiedades, Planta y Equipo.
Los bienes recibidos en comodato deberían reconocerse como PPE contra un pasivo o restando al mismo activo en la cuenta "
que entrega el bien tiene el derecho a recibirlo posteriormente y por lo tanto lo reclasifica a un intangible.
Deberían Reclasificarse a "Propiedades de Inversión".
Son gastos del periodo. Un coleccionista de estampillas podría reconocerlas como inventarios (si duran menos de un año o si s
Propiedades, Planta y Equipo (pues no son elementos intangibles)
Debe reclasificarse a Pasivos Financieros al Costo Amortizado




Reclasificar aquí todas las obligaciones financieras. Su medición es igual en norma local e internacional, pues los costos de tra
obtener estos préstamos se reconocen como gastos, por considerarse insignificantes.
Reclasificar aquí todas las obligaciones por emisión de bonos
Reclasificar aquí todas las obligaciones por contratos de leasing
No es necesario hacer reclasificaciones. En el reporte se informa como pasivos no finnacieros







No es necesario hacer reclasificaciones. En el reporte se informa como pasivos por impuestos




Reclasificar a Beneficios a empleados a corto plazo


Reclasificar a Beneficios a empleados post empleo
Reclasificar a Beneficios a empleados post empleo
Las indemnizaciones por despido no se pueden provisionar. Si es un pasivo real porque el despido ya fue realizado, reclasificar
Terminación". Si es una simple provisión debe eliminarse.
Estos son los mismos valores que actualmente se contabilizan en el grupo 25, pero como su clasificaión es diferente en el repo
crear esta cuenta de manera que puedan reclasificarse aquí los valores y poderlos reportar bien.
Reclasificar aquí las prestaciones sociales consolidadas
No pueden provisionarse las indemnizaciones laborales, salvo que ya la entidad haya informado al empleado su despido o cua
aceptado una oferta para renunciar. No se provisionan las reestructuraciones hasta tanto no se hayan comunicado públicamen
Lo quinquenios y similares no se reconocen en un solo periodo, sino que deben reconocerse periódica y gradualmente. Inclus
incertidumbre respecto a la probabilidad de ganancia al final del periodo de consoldiación del derecho por parte del trabajado
Deben reconocerse periódica y gradualmente.

Las provisiones que no cumplan requisitos de ser pasivos reales con incertidumbre de momento o cuantía se eliminan. Los cos
pagar y las prestaciones sociales se reclasifican al concepto "Obligaciones Acumuladas", siempre que en realidad exista un ter
adeuda y que exista un hecho pasado.
Ver videoconferencia en:

http://actualicese.com/conferencias/oro-normas-internacionales-de-contabilidad-tratamiento-de-las-provisiones-juan-fernan
Se reclasifican a "Obligaciones Acumuladas" cuenta 2650.97, siempre y cuando existan bienes o servicios realmente recibidos
gastos por pagar y las prestaciones sociales se reclasifican al concepto "Obligaciones Acumuladas" (NIC 37, p 11). Ver observac
2650.97
Se reclasifican a "Obligaciones Acumuladas" cuenta 2650.97, siempre y cuando sean servicios realmente recibidos. Los costos
y las prestaciones sociales se reclasifican al concepto "Obligaciones Acumuladas", siempre que en realidad exista un tercero a
que exista un hecho pasado (NIC 37, p 11)
Reclasificar a"Obligaciones Acumuladas" cuenta 2650.97

Estas deberían reclasificarse para presentarse como Beneficios a empleados post-empleo, en la parte inferior (cuenta 262215)
Solamente en el caso en el cual la entidad es la que pensiona (Ley 50 de 1993)

Las contingencias no se reconocen (NIC 37, p 27). Analizar si hay probabilidad de perder superior al 50%, caso en el cual se ge
lo contrario solo debe revelarse la contingencia. Hacer el análisis y reconocer solamente las demandas con probabilidad de pe
50% en la nueva cuenta 263010.97)
Las contingencias no se reconocen (NIC 37, p 27). Analizar si hay probabilidad de perder superior al 50%, caso en el cual se ge
lo contrario solo debe revelarse la contingencia.

http://actualicese.com/conferencias/oro-normas-internacionales-de-contabilidad-tratamiento-de-las-provisiones-juan-fernan
Las NIIF no permiten provisiones por "contingencias". Sólo se reocnocen provisiones por demandas en contra si existe probab
50% de perder (o cuando ya existe un fallo en contra).
Provisión por desmantelamiento de activos (cuando un contrato y la ley obligan a dejar un activo en las condiciones iniciales, r
ambiental al final, etc. www.globalcontable.com/ias16
La NIIF requieren calcular la provisión de garantías, pero esta cuenta estaba repetida en el código 260545
Los costos y gastos por pagar y las prestaciones sociales se reclasifican al concepto "Obligaciones Acumuladas", siempre que e
un tercero al que se adeuda y que exista un hecho pasado (NIC 37, p 11)
Tales como las facturas de servicios públicos domiciliarios

Reclasificar a 1398.97 como menor valor de las cuentas por cobrar en el caso en que la mayoría de estos "anticipos" provenga
clientes.
No obstante, si en realidad son pagos recibidos que deban transferirse a un tercero o para entregar un bien a un cliente en el f
esta cuenta como un pasivo.
Las PYMES presentan las subvenciones como pasivo. En NIIF completas se puede omitir el pasivo y reconocer en cambio un m
activo subncionado (1595)
Las donaciones se reocnocen como ingresos (si financian gastos del periodo). Si son donaciones de PPE que generan ingresos
se reconocen como subvenciones en la cuenta 2896. Tambipen podrían presentarse restando al activo subvencionado (Except
donde siempre es pasivo).
Reclasificar a Utilidades Acumuladas

Párrafo NIIF Completas Párrafo NIIF PYMES
IAS 7 45 IFRS for SMEs 7.20 Common practice

#REF! #REF!
#REF! #REF!
stica muestra restricciones al retiro de estos recursos, debe reclasificarse a Inversión al Valor Razonable con cambios en el Patrimonio (desin
ble con cambios en el Patrimonio (desinarlos como tal).
Archivo: file:/C:/Users/Documents/Mis%20archivos%20XBRL/sds_ifrs-inicio-Esfa-Plenas-Individuales-2015-02-03.xlsx
Empresa: 900479348
Vista: [300090] EFSA - Conciliación patrimonial
Eje X: Ajustes y Valores - Conciliación Patrimonial
Eje Y: Conceptos Columnas Consolidación Patrimonial Individual - Separado [eje]
Ajustes y Valores - Conciliación

Patrimonial
AJUSTES OTROS
(Activos y Pasivos)
Conciliación Patrimonial [resumen]
SALDO DEL PATRIMONIO PCGA ANTERIORES
Modificación en los Activos
Modificación en los Pasivos
TOTAL MODIFICACIÓN POR CONVERGENCIA
Modificación por Errores
SALDO DEL PATRIMONIO NIIF
Variación absoluta ($)
Variación relativa (%)
Modificaciones
Ajustes en los Activos
Ajustes en los Activos preestablecidos
Ajuste a valor razonable de cuentas por cobrar
Ajuste deterioro de cuentas por cobrar
Ajuste a costo amortizado de activos financieros
Ajuste de otros instrumentos financieros a valor razonable
Ajuste de inversiones en subsidiarias, negocios conjunto y

asociadas al valor razonable como costo atribuido
Ajuste de inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios

conjuntos al costo
Ajuste deterioro de valor de inversiones en subsidiarias,
asociadas y negocios conjuntos
Ajuste por instrumentos financieros derivados
Ajuste de inventarios a valor neto de realización menos costo
de la venta
Ajuste deterioro de valor de propiedades, planta y equipo
Ajuste de propiedades, planta y equipo a costo

Ajuste de propiedades, planta y equipo a valor razonable
como costo atribuido
Ajuste reconocimiento de arrendamientos financieros
Ajuste deterioro de valor de intangibles

Ajuste de intangibles a costo
Ajuste de intangibles a valor razonable como costo atribuido
Ajuste contratos de concesión

Ajuste de intangibles que no cumplen criterios de
reconocimiento
Ajuste crédito mercantil
Ajuste deterioro de valor de propiedades de inversión
Ajuste de propiedades de inversión a costo

Ajuste de propiedades de inversión a valor razonable como
costo atribuido
Ajuste a valor razonable menos costos de venta de activos no
corrientes mantenidos para la venta
Ajuste a valor razonable menos costos de venta de activos
biológicos
Ajuste en el costo de intangibles
Ajuste reconocimiento de Activos por impuesto diferido
Ajuste por baja de activos contingentes

Otros Ajustes en los Activos (Especifíque a continuación)
Modificación en los Activos - Otro 1
Total Modificación en los Activos - Otros
TOTAL INCREMENTO (DISMINUCIÓN) DE ACTIVOS
Ajustes en los Pasivos
Ajustes en los Pasivos preestablecidas
Ajuste a Valor razonable de cuentas por pagar
Ajuste a costo amortizado de otros pasivos financieros
Ajuste de partidas por amortizar de pasivos pensionales
Ajuste de reconocimiento de calculos actuariales pasivos

pensionales y otros pasivos a largo plazo
Ajuste por reconocimiento de contratos onerosos
Ajuste a provisiones de litigios u otras estimaciones
Ajuste reconocimiento de pasivos por impuestos diferidos
Ajuste por baja de pasivos contingentes

Otros Ajustes en los Pasivos (Especifíque a continuación)
Modificación en los Pasivos - Otro 1
Total Modificación en los Pasivos - Otros
TOTAL INCREMENTO (DISMINUCIÓN) DE PASIVOS
Efecto de Errores en PCGA Anteriores
Aumentos (disminuciones) por errores PCGA Anteriores en
activos (neto)
Disminuciones (Aumentos) por errores PCGA Anteriores en
pasivos (neto)
SUBTOTAL EFECTO DE ERRORES EN APLICACIÓN DE PCGA
ANTERIORES (NETO)
enas-Individuales-2015-02-03.xlsx
mpresa=xyz
ustes y Valores - Conciliación

Patrimonial
VALORES (EN
MILES DE $)
Empresa: 900479348
Vista: [300100] ESFA - Notas de revelación de apertura
Eje X: Notas de Revelacion de Apertura
Eje Y: Conceptos Columnas Notas de Apertura [eje]
Notas de Revelacion de Apertura

Valor Detalle
Listado de Notas
NOTA 1: Efectivo y equivalentes al efectivo Se verificó que el saldo de banco
NOTA 2: Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
cobrar corrientes Se depuró la cuenta, se analizó s
NOTA 3: Inventarios corrientes Se verificó que todos los inventa
NOTA 4: Activos por impuestos corrientes, corriente Se presenta cuando la entidad d
NOTA 5: Activos biológicos corrientes En esta cuenta se presentan los
NOTA 6: Otros activos financieros corrientes Se depuró la cuenta de inversion
NOTA 7: Otros activos no financieros corrientes No se clasificó nada en esta cate
NOTA 8: Activos corrientes distintos al efectivo pignorados
como garantía colateral para las que el receptor de
transferencias tiene derecho por contrato o costumbre a
vender o pignorar de nuevo dicha garantía colateral
No se tienen activos pignorados

NOTA 9: Activos no corrientes o grupos de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta o
como mantenidos para distribuir a los propietarios
No se tienen activos No Corrien
NOTA 10: Propiedad de inversión Las Propiedades, Planta y Equip
NOTA 11: Propiedades, planta y equipo Se depuró la cuenta, se verificó
NOTA 12: Plusvalía No fue necesario hacer reconoc
NOTA 13: Activos intangibles distintos de la plusvalía
Otros intangibles como el softw
NOTA 14: Inversiones contabilizadas utilizando el método de
la participación No se tienen inversiones donde
NOTA 15: Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y
asociadas No se tienen inversiones donde
NOTA 16: Activos biológicos no corrientes En esta cuenta se presentan los
NOTA 17: Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
cobrar no corrientes No se tienen cuentas por cobrar
NOTA 18: Inventarios no corrientes No se tienen inventarios por cob
NOTA 19: Activos por impuestos diferidos Se presenta cuando la entidad d
NOTA 20: Activos por impuestos corrientes, no corriente
Se presenta cuando la entidad d
NOTA 21: Otros activos financieros no corrientes No se presentó esta cuenta en la
NOTA 22: Otros activos no financieros no corrientes No se presentó esta cuenta en la
NOTA 23: Activos no corrientes distintos al efectivo
pignorados como garantía colateral para las que el receptor
de transferencias tiene derecho por contrato o costumbre a
vender o pignorar de nuevo la garantía colateral
No se presentó este caso en la e

NOTA 24: Provisiones corrientes por beneficios a los
empleados Se clasifican aquí los valores esti
NOTA 25: Otras provisiones corrientes No se tienen provisiones tales c
NOTA 26: Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar No se presentaron ajustes puest
NOTA 27: Pasivos por impuestos corrientes, corriente
Los impuestos estaban bien calc
NOTA 28: Otros pasivos financieros corrientes No fue necesario usar esta categ
NOTA 29: Otros pasivos no financieros corrientes No fue necesario usar esta categ
NOTA 30: Pasivos incluidos en grupos de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta
No fue necesario usar esta categ
NOTA 31: Provisiones no corrientes por beneficios a los
empleados No se tienen provisiones de larg
NOTA 32: Otras provisiones no corrientes Se clasifican aquí los valores esti
NOTA 33: Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por
pagar no corrientes No se presentaron ajustes puest
NOTA 34: Pasivo por impuestos diferidos Se presenta cuando la entidad d
NOTA 35: Pasivos por impuestos corrientes, no corriente
Los impuestos por pagar no pre
NOTA 36: Otros pasivos financieros no corrientes La entidad no tiene esta categor
NOTA 37: Otros pasivos no financieros no corrientes Se presentan aquí valores tales
NOTA 38: Capital emitido Es el capital suscrito o similares.
NOTA 39: Ganancias acumuladas Incluye los valores de ajustes de
NOTA 40: Prima de emisión No tuvo cambio frente a IFRS.
NOTA 41: Acciones propias en cartera No tuvo cambio frente a IFRS.
NOTA 42: Inversión suplementaria al capital asignado
No tuvo cambio frente a IFRS.
NOTA 43: Otras participaciones en el patrimonio No tuvo cambio frente a IFRS.
NOTA 44: Otras reservas No tuvo cambio frente a IFRS.
uales-2015-02-03.xlsx
ficó que el saldo de bancos fuera igual al extracto bancario. Y que las cajas generales y menores coincidieran con el valor real de monedas
uró la cuenta, se analizó si era necesario hacer reclasificaciones y se midió el deterioro de la cartera comercial por su valor presente.
ficó que todos los inventarios se pudieran vender por encima del costo, pues de lo contrario se debía reducir su valor (deterioro).
senta cuando la entidad depreciará bienes por una vida útil MENOR a la fiscal. No existe en esta entidad
a cuenta se presentan los saldos de cultivo y/o animales. Estos se dejaron por el costo según NIIF PYMES 34.8 y NIC 41 párrafo 24 y 33
uró la cuenta de inversiones para verificar que sólo se incluyeran títulos valores tales como acciones, cuotas partes o CDTs. Las acciones qu
clasificó nada en esta categoría.
tienen activos pignorados o en garantía.
tienen activos No Corrientes Disponibles para la Venta.

opiedades, Planta y Equipo NO usadas o arrendadas se clasificaron en esta cuenta y se dejarán medidas por su costo, dado que se consider
uró la cuenta, se verificó la correcta clasificación y se midió al mismo valor fiscal en el caso de los muebles, mientras que los inmuebles se
necesario hacer reconocimiento de plusvalías, tales como el God Will, el Know How y otros intangibles,
ntangibles como el software, se dejaron por el mismo valor fiscal por considerarlos inmteriales y porque volverlos a incorporar genera nue
tienen inversiones donde se tenga más del 20%. Si se tienen, se aplicará el Método de Particiáción en la medición posterior, a diciembre 31
tienen inversiones donde se tenga más del 50%. Si se tienen, se aplicará el Método de Particiáción Y SE CONSOLIDRÁ en la medición poster
a cuenta se presentan los saldos de cultivo y/o animales. Estos se dejaron por el costo según NIIF PYMES 34.8 y NIC 41 párrafo 24 y 33
tienen cuentas por cobrar a largo plazo (superiores a un año).

tienen inventarios por cobrar a largo plazo (superiores a un año).
senta cuando la entidad depreciará bienes por una vida útil MENOR a la fiscal. No existe en esta entidad. No se tiene este caso en la entida
senta cuando la entidad depreciará bienes por una vida útil MENOR a la fiscal. No existe en esta entidad. No se tiene este caso en la entida
presentó esta cuenta en la entidad
presentó esta cuenta en la entidad
presentó este caso en la entidad
ifican aquí los valores estimados de quinquenios y primas extralegales. No se tienen en la entidad.
tienen provisiones tales como garantías. Las demás provisiones se reclasificaron al respectivo pasivo (por ej. Las prestaciones sociales se re
presentaron ajustes puesto que no fue necesario traerlas a Valor Presente (NIIF PYMES 11.14)
puestos estaban bien calculados, incluyendo el valor de retenciones a favor, las cuales se restan del pasivo a pagar.
necesario usar esta categoría
tienen provisiones de largo plazo.

ifican aquí los valores estimados de quinquenios y primas extralegales, en la parte a pagar en el Largo Plazo. No se tienen en la entidad.
presentaron ajustes puesto que no fue necesario traerlas a Valor Presente (NIIF PYMES 11.14)
senta cuando la entidad depreciará bienes por una vida útil MAYOR a la fiscal.
puestos por pagar no presentaron ajuste alguno. Se reportan por el mismo valor local.
dad no tiene esta categoría.
sentan aquí valores tales como ingresos recibidos por anticipado. No fue necesario hacer cambio alguno respecto al valor local.
apital suscrito o similares. No se presentaron cambios. (En el caso de las cooeprativas este valor se reclasifica a pasivos)
e los valores de ajustes de adopción por primera vez
o cambio frente a IFRS.

el valor real de monedas y billetes.
r su valor presente.
alor (deterioro).
C 41 párrafo 24 y 33
es o CDTs. Las acciones que cotizan se clasifican como "negociables", las que no cotizan se clasifican como "negociables" y los CDTs se clasi
sto, dado que se considera que es desproporcionado mediarlas al valor razonable.

ras que los inmuebles se valoraron por el valor razonable (Ver acta "Políticas Generales")
s a incorporar genera nuevas amortizaciones que no son aceptadas fiscalmente.
posterior, a diciembre 31 de 2015
DRÁ en la medición posterior, a diciembre 31 de 2015

C 41 párrafo 24 y 33
ene este caso en la entidad.
ene este caso en la entidad.

restaciones sociales se reclasifican a Obligaciones Laborales).
e tienen en la entidad.
al valor local.
iables" y los CDTs se clasifican como "Al vencimiento". Se midieron por el valor razoanble (si no cotizan se dejaron por el valor intrínseco) o
n por el valor intrínseco) o se dejaron por el costo y los CDTS se midieron a Valor Presente.
Empresa: 900479348
Vista: [300110] ESFA - Principales políticas
Eje X: Principales políticas [resumen]
Eje Y: Conceptos Columnas Principales Políticas [eje]
Principales políticas [resumen]

Política Balance de Política Medicion
Apertura Inicial
Conceptos y políticas
Politicas Efectivo y equivalentes al efectivo Ajustar el saldo deLa medición inicial
Politicas Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
cobrar corrientes Se revisaron las cuPor el valor recibi
Politicas Inventarios corrientes Se analizó si se ex Los inventarios se
Politicas Activos por impuestos corrientes corriente Las políticas esta La medición inicial
Politicas Activos biológicos corrientes Se verificó si deb Por el costo
Politicas Otros activos financieros corrientes Los activos financi Se miden por el co
Politicas Otros activos no financieros corrientes No se tienen activ No se tienen activ
Politicas Activos corrientes distintos al efectivo pignorados
vender o pignorar de nuevo dicha garantía colateral
No se tienen activ No se tienen activ

Politicas Activos no corrientes o grupos de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta o
como mantenidos para distribuir a los propietarios
. Se revisó si existía Se medirán por el
Politicas Propiedad de inversión Se verificó si exis Su medición inicial
Politicas Propiedades planta y equipo Se depuró la contab Las Propiedades, P
Politicas Plusvalía Las plusvalías tal Las plusvalías tal
Politicas Activos intangibles distintos de la plusvalía Se verificó si era Los intangibles se
Politicas Inversiones contabilizadas utilizando el método de la
participación La política es apl Estas inversiones s
Politicas Inversiones en subsidiarias negocios conjuntos y
asociadas La política es apl Estas inversiones s
Politicas Activos biológicos no corrientes No se tiene este ti Se miden inicialme
Politicas Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
cobrar no corrientes No se tienen cuentNo se tienen cuent
Politicas Inventarios no corrientes No se tienen invenNo se tienen inven
Politicas Activos por impuestos diferidos No se calcularon i No se calcularon i
Politicas Activos por impuestos corrientes no corriente
No se tiene esta paNo se tiene esta pa
Politicas Otros activos financieros no corrientes No se tiene esta paNo se tiene esta pa
Politicas Otros activos no financieros no corrientes No se tiene esta paNo se tiene esta pa
Politicas Activos no corrientes distintos al efectivo pignorados
vender o pignorar de nuevo la garantía colateral
No se tiene esta paNo se tiene esta pa

Politicas Provisiones corrientes por beneficios a los
empleados Las provisiones poEn caso de existir
Politicas Otras provisiones corrientes
Politicas Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar
Politicas Pasivos por impuestos corrientes corriente
Politicas Otros pasivos financieros corrientes
Politicas Otros pasivos no financieros corrientes
Politicas Pasivos incluidos en grupos de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta
Politicas Provisiones no corrientes por beneficios a los

empleados
Politicas Otras provisiones no corrientes
Politicas Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por
pagar no corrientes
Politicas Pasivo por impuestos diferidos
Politicas Pasivos por impuestos corrientes no corriente
Politicas Otros pasivos financieros no corrientes

Politicas Otros pasivos no financieros no corrientes
Politicas Capital emitido
Politicas Ganancias acumuladas
Politicas Prima de emisión
Politicas Acciones propias en cartera
Politicas Inversión suplementaria al capital asignado
Politicas Otras participaciones en el patrimonio

Politicas Otras reservas
Politicas Participaciones no controladoras
uales-2015-02-03.xlsx
políticas [resumen]
Política Medicion
Posterior
Por el valor del extracto, de manera que se contabilicen todas las partidas conciliatorias en los conceptos que correspondan.
Por el valor presente cuando las cuentas por cobrar comerciales pasen los periodos normales de crédito. Los gastos pagados po
Los inventarios se miden por el menor entre el costo y el valor neto realizable. Los descuentos de pronto pago serán menor val
La medición posterior se realiza por el valor inicial menos los pagos realizados, de conformidad con las normas establecidas..
Se dejarán por el costo según NIC 34,8 y NIC 41, p 24 y 33, pues no se tiene una medición fiable de estos activos.
La medición posterior es el valor razonable en el caso de las acciones o cuotas partes y por el valor presente en el caso de los C
No se tienen activos en esta categoria
No se tienen activos pignados
La medición posterior será el menor entre el valor en libros y el Valor Razoanble

Su medición posterior será al costo puesto que se consdiera que es desproporcionado medirlos por el valor razoanble
La medición se mantendrá por el costo.
Las plusvalías tales como Good Will, Know How, crédito mercantil y similares sólo se reocnocen si fueron realmente adquiridas
Los intangibles se medirán de manera posterior por el costo.
Estas inversiones se medirán de manera posterior por el Método de Participación.
Estas inversiones se medirán de manera posterior por el Método de Participación y se consolidarán.

se dejaron por el costo según NIIF PYMES 34.8 y NIC 41 párrafo 24 y 33
No se tienen cuentas por cobrar No Corrientes.

No se tienen inventarios NO corrientes
No se calcularon impuestos diferidos retroactivamente
No se tiene esta partida en la entidad.

La medición posterior es aplicar los pagos contra esta provisión, de manera que no se afecte el asto en un solo periodo.
nceptos que correspondan.
crédito. Los gastos pagados por anticipado se amortizaráne en el término del contrato y los pagos anticipados se reconocen como cuentas
pronto pago serán menor valor del costo (de ventas).
on las normas establecidas..
de estos activos.
or presente en el caso de los CDTS y bonos, si se tuvieren.
or el valor razoanble
fueron realmente adquiridas a terceros.

to en un solo periodo.
reconocen como cuentas por cobrar mientras son legalizados.

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Archivo: sds_ifrs-inicio-Esfa-Plenas-y-pymes-Individuales-2015-02-03.

Contador [miembro] Revisor fiscal

Saldo Local Ajustes

1105 Caja (Efectivo en Caja)

110505 Caja General

110515 Moneda Extranjera

1110 Bancos (Saldos en bancos)

111005 Moneda Nacional

Bancos con detinación específica (Saldos

114005 Depósitos a corto plazo, clasificados como

Inversiones a Corto Plazo Clasificados

120505 Agricultura, Ganaderia, Caza y Silvicultura

120545 Transporte, Almacenamiento y

120555 Actividades Inmobiliarias, Empresariales y

120570 Otras Actividades Comunitarias, Sociales y

121005 Agricultura, Ganaderia, Caza y Silvicultura

121020 Industria Manufacturera

121025 Suministro De Electricidad, Gas y Agua

121045 Transporte, Almacenamiento y

121055 Actividades Inmobiliarias, Empresariales y

121070 Otras Actividades Comunitarias, Sociales y

121510 Bonos Publicos Moneda Extranjera

121515 Bonos Ordinarios

122005 Cedulas De Capitalizacion

122010 Cedulas Hipotecarias

1225 Certificados de Depósito a Término (CDT)

122505 Certificados De Deposito a Termino (C.D.T.)

122510 Certificados De Deposito De Ahorro

122520 Certificados De Cambio

122525 Certificados Cafeteros Valorizables

122530 Certificados Electricos Valorizables (C.E.V.)

122535 Certificados De Reembolso Tributario

122545 Certificados De Inversion Forestal (C.I.F.)

1230 Papeles Comerciales

123005 Empresas Comerciales

123015 Empresas De Servicios

123505 Titulos De Desarrollo Agropecuario

123510 Titulos Canjeables por Certificados De

123520 Titulos De Participacion

123525 Titulos De Credito De Fomento

123530 Titulos Financieros Agroindustriales (T.F.A.)

123535 Titulos De Ahorro Cafetero (T.A.C.)

123545 Titulos Energeticos De Rentabilidad

123550 Titulos De Ahorro Educativo (T.A.E.)

123555 Titulos Financieros Industriales y

123570 Titulos Inmobiliarios

1240 Aceptaciones Bancarias o Financieras

124005 Bancos Comerciales

124010 Compañias De Financiamiento Comercial

124015 Corporaciones Financieras

1245 Derechos Fiduciarios

Fideicomisos De Inversion Moneda

Fideicomisos De Inversion Moneda

1250 Derechos De Recompra De Inversiones

125505 Bonos De Financiamiento Especial

125510 Bonos De Financiamiento Presupuestal

125515 Bonos Para Desarrollo Social y Seguridad

1295 Otras Inversiones

129505 Aportes en Cooperativas

129510 Derechos en Clubes Sociales

129515 Acciones o Derechos en Clubes

129910 Cuotas o Partes De Interes Social

129930 Papeles Comerciales

129945 Derechos Fiduciarios