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ASIGNATURA
CONTABILIDAD SUPERIOR I
ACTIVIDAD N°09:
TAREA PRÁCTICA/COLABORATIVA
TEMA
INTEGRANTES
DOCENTE
CICLO
VI – “P”
Arqueo de caja y flujo de caja
recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los
representan dinero, tales como: vales, recibos provisionales, cheques, boletas de venta,
facturas, etc., con la finalidad de verificar el movimiento de caja en cuanto al ingreso, egreso
1.1.1 Importancia
El Arqueo de Caja es una medida de control interno en toda Empresa, se cuida de esta
manera al mal manejo del dinero (fraudes, apropiación indebida para otros fines, etc.)
Los Arqueos de Caja pueden hacerse con o sin previo aviso, según el criterio de cada
Empresa, pero por lo general debe practicarse en forma sorpresiva (sin previo aviso) y
también deberá ser alternada: diaria, semanal, mensual, etc., y en diferentes horarios.
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos
y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos
son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses,
etc. Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago
diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por lo tanto,
significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos (o gastos); si es negativo
significa que los egresos fueron mayores a los ingresos. (Moreno, 2010)
generalmente a tiempo futuro (meses, trimestres, años). Se dice flujo porque los ingresos
dinero, tanto en las entradas como en las salidas y el saldo que va quedando. (Eusebio,
2011, p.90)
1.2.1 Importancia
Eusebio (2011) afirma que el flujo de caja, en la mayoría de las empresas, tiene
a) El flujo de caja indica a la Gerencia los posibles fondos que dispondrá y los posibles
elaborarse” (p.90).
a) Los ingresos, comprende del saldo anterior: por venta, el cobro de deudas, alquileres,
b) Los egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de
2.1 Concepto
Caranza (2015) manifiesta: “Son fondos que no puede ser de libre disposición
Por regla, el efectivo, es un activo circulante, pero puede darse el caso, sin
Eusebio (2017) señala los motivos por las que se puede hacer una
Banco restrinja tales fondos (p.94). Cuando la Empresa tenga litigios u otros
juicio (p.94).
Con fecha 13/05/2018 la Empresa Novex S.A.C, con cuenta corriente N°- 1089,
fue notificada por el juez que dicha cuenta fue embargada respectivamente por
de trabajadores ya retirados.
N°-1089
………………………………......…………13/05/2018………………………………..
los fondos restringidos, incluido s/. 1500 de intereses por el uso del dinero
77 INGRESOS FINANCIEROS
………………………………..…13/10/2018..........................................
3. Cuentas por cobrar y cuentas incobrables
3.1 Definición
Las cuentas por cobrar son inseguras su recuperación por lo que se hace
A cargo de clientes. Son las cuentas por cobrar que derivan de las
a cargo de otros deudores por operaciones distintas para las que fue
Son aquellas cuentas que han sido producto de operaciones a crédito, y que por
resultado de la experiencia, la empresa estima una provisión para suplir las cuentas
Según el reglamento de la ley del impuesto a la renta señala que los requisitos
que evidencien cobros luego del vencimiento de la deuda, o del protesto del
cliente.
d) Monto de la Provisión.
relación con la parte o total, si fuese el 103 caso que se estime cobranza
la deuda morosa.
e) Provisión Previa.
Argueta, J. (21 de octubre 2003). Folleto sobre cuentas por cobrar. Recuperado de
www.lmi.ub.edu/cursos/masteres/c6/.../folleto%20cuentas%20por%20cobrar.d o
http://nancylove845.blogspot.com/2012/08/arqueo-de-caja.html
Recuperado de http://aulacontable-paccelly.blogspot.com/2011/05/analisis-y-
dinamica-de-la-cuenta-10-del.html
https://contadorcontado.com/2015/02/25/como-registrar-una-cuenta-incobrable/
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-
importancia-en-la-toma-de-decisiones
Ortega, R. (2014). C-1 EFECTIVO Esta Norma de Información Financiera (NIF) tiene
http://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/CF/S04/CF04_Lectura.pd f