TC PDF

Organización Empresarial
TOPICOS DE CONTABILIDAD
MATERIAL
DEL CURSO
DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 1/37

DEFINICIONES BASICAS
CONTABILIDAD
Es un proceso que consiste en identificar, registrar e informar de los

hechos económicos y financieros e interpretar sus resultados, producto
de las transacciones realizadas en una entidad o empresa.
CONTABILIDAD GERENCIAL
Es el uso de la contabilidad como un sistema de información para

planear y controlar las actividades de la empresa y como herramienta
principal para una mejor toma de decisiones gerenciales.

LA CONTABILIDAD COMO UN SISTEMA DE

INFORMACION PARA LAS DECISIONES DE NEGOCIOS
Acciones a tomar
Personas que
toman decisiones
Necesidades de Información
Actividades información
del negocio
Medición Proceso Comunicación

Datos
A través del a través de la A través de los
registro de acumulación y estados
preparación de
datos la información financieros

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS - PCGA
•Los PCGA son reglas o guías que vienen a resolver necesidades practicas
que han sido consagradas por el uso y la experiencia.
•Se han establecido para medir y reportar en forma homogénea las
transacciones.
METODO DE LA PARTIDA DOBLE

Los hechos económicos y financieros de la empresa se registran
considerando los dos aspectos de cada acontecimiento; es decir,
cambios en el activo y pasivo, que dan lugar a la ecuación contable.
Activo = Pasivo + Patrimonio


EJEMPLOS:
Registrar:
1. La compra de mercadería por S/. 5,000 al crédito
2. El pago de la compra anterior
Cuentas contables Debe Haber
Asiento 1
.................................... ............. ............
.................................... ............. ............
Totales: _______ ______
Asiento 2
................................... ............. ............
.................................... ............. ............
Totales: _______ ______


EJEMPLOS:
Registrar:
Asiento 1
Existencias 5,000 ............
Cuentas por Pagar Comerciales ............. 5,000
Totales: 5,000 5,000
Asiento 2
................................... ............. ............
.................................... ............. ............
Totales: _______ ______


EJEMPLOS:
Registrar:
Asiento 1
Existencias 5,000 ............
Cuentas por Pagar Comerciales ............. 5,000
Totales: 5,000 5,000
Asiento 2
Caja Bancos ............. 5,000
Cuentas por Pagar Comerciales 5,000 ............
Totales: 5,000 5,000

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

ACEPTADOS - PCGA
Principios de contabilidad más importantes:

1.- CONCEPTO DE VALUACION AL COSTO
Los activos deben registrarse a su valor de costo (de adquisición o de
producción).
2.- CONCEPTO DE DEVENGADO
Los ingresos, costos y gastos se reconocen a medida que se ganan o se
incurre en ellos, independientemente de si se han cobrado o pagado,
respectivamente.
3.- CONCEPTO DE REALIZACION
Los resultados económicos se computan una vez ejecutada la operación
mercantil, no antes.
EL BALANCE GENERAL
¾ Balance General es un Estado Financiero que nos presenta

la situación financiera de la empresa, a una fecha dada.
BALANCE GENERAL
Activo Pasivo + Patrimonio
¿En qué ha ¿ De dónde se ha

invertido la empresa financiado la empresa
•ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa

•PASIVOS: Deudas u obligaciones con terceros
•PATRIMONIO: Derecho de los propietarios o accionistas
Balance General
al 31/12/2003
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos
Sobregiro y Préstamos Bancarios
Valores Negociables
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Largo
Plazo PATRIMONIO
Inversiones Permanentes Capital
Activos Fijos Reservas
- Depreciación Activos Fijos Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Balance General
ACTIVO PASIVO
z Los rubros del activo se z En cambio, los rubros del
ordenan de mayor a menor pasivo se ordena de mayor a
grado de liquidez. menor exigibilidad.
z La liquidez es la mayor o z Un concepto será mas
menor facilidad que tiene exigible cuanto menor sea el
un bien para convertirse plazo para su pago o
en dinero. vencimiento.
z El dinero en caja es lo mas z El sobregiro bancario suele
liquido que hay. ser el mas exigible.

Balance General
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
• Activos que se espera se
conviertan en efectivo o • Obligaciones que vencen en
sean consumidos durante un plazo de un año o menos.
un año o menos.
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

• Activos que se espera se
conviertan en efectivo o • Obligaciones que vencen en
sean consumidos en más más de un año.
de un año o que no se
espera vender, como los
activos fijos.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
S/. S/.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
CAJA- BANCOS 43,000 SOBREGIRO BANCARIO 26,000
VALORES NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 30,000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000 PARTE CORRIENTE DEUDA A LARGO PLAZO 40,000
EXISTENCIAS (Mercaderías) 170,000 Total Pasivo corriente 216,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,000 PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo corriente 398,000 DEUDA A LARGO PLAZO 85,000
Total Pasivo no corriente 85,000
Total pasivo 301,000

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 15,000 CAPITAL SOCIAL 220,000
INVERSIONES PERMANENTES 30,000 RESERVAS 20,000
INMUEBL.,MAQUIN. Y EQUIP. 216,000 RESULTADOS ACUMULADOS 44,300
-DEPRECIACION ACUMULADA (36,000) RESULTADO DEL EJERCICIO 37,700
Total Activo no corriente 225,000 Total Patrimonio 322,000
TOTAL ACTIVO 623,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 623,000

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
1.-Se constituye la empresa La Contable S.A. Con un aporte

de S/. 50,000 en efectivo.
BALANCE GENERAL
Caja Bancos 50,000 Patrimonio

Capital Social 50,000
50,000 50,000

2.-Se compra mercadería por S/. 20,000, 50% se paga en

efectivo y 50% al crédito.
BALANCE GENERAL
Pasivo
Caja Bancos 40,000 Ctas.x Pagar Comerc. 10,000
Existencias 20,000 Patrimonio
Capital Social 50,000
60,000 60,000

3.-Se vende mercadería al crédito por S/. 20,000, que tenía

un costo de S/. 15,000.
BALANCE GENERAL

Pasivo
Ctas. x Cobrar Com. 20,000 Patrimonio
Existencias 5,000 Capital Social 50,000
Result. Del Ejercicio 5,000
65,000 65,000

4.-Se paga sueldos de personal por S/. 2,000 en efectivo.
BALANCE GENERAL

Pasivo
Ctas. x Cobrar Com.20,000 Patrimonio
Existencias 5,000 Capital Social 50,000
Result. Del Ejercicio 3,000
63,000 63,000

BALANCE 1
BALANCE 1 ACTIVO PASIVO
Activo Fijo Neto 30,000
Caja Bancos 4,000
Ctas. por Pagar Comerc. 6,000 PATRIMONIO
Existencias 45,420
Ctas. por Cobrar Comerc. 7,200
Capital ? TOTAL TOTAL
BALANCE 2
Activo Fijo Neto 8,720
Caja Bancos 28,500
Capital 45,870
Ctas. por Pagar Comerc. 2,369
Deudas a Largo Plazo 9,850 PATRIMONIO
Gtos. Pagados por Anticip. 6,500
Existencias ? TOTAL TOTAL

BALANCE 3 BALANCE 3
Activo Fijo 44,400 ACTIVO PASIVO
Caja Bancos 36,500
Capital 60,000
Depreciación de Activo Fijo 26,300
Existencias 3,526
Gtos. Pagados por Anticip. ? TOTAL TOTAL
BALANCE 4 BALANCE 4
Activo Fijo Neto 30,000 ACTIVO PASIVO
Capital 45,000
Existencias 6,520
Gtos. Pagados por Anticip. 7,890
Inversiones Permanentes 9,500 PATRIMONIO
Sobregiros 11,550
Valores negociables 4,580
Caja Bancos ? TOTAL TOTAL

BALANCE 1
Activo Fijo Neto 30,000 Caja Bancos 4,000 Ctas. por Pagar Comerc. 6,000
Caja Bancos 4,000 Ctas. por Cobrar Comerc. 7,200
Ctas. por Pagar Comerc. 6,000 Existencias 45,420 PATRIMONIO
Existencias 45,420 Capital 80,620
Ctas. por Cobrar Comerc. 7,200 Activo Fijo Neto 30,000
Capital ? TOTAL 86,620 TOTAL 86,620

BALANCE 2
Activo Fijo Neto 8,720 Caja Bancos 28,500 Ctas. por Pagar Comerc. 2,369
Caja Bancos 28,500 Ctas. por Cobrar Comerc. 5,789
Capital 45,870 Existencias 8,580 Deudas a Largo Plazo 9,850
Ctas. por Pagar Comerc. 2,369 Gtos. Pagados por Anticip. 6,500
Gtos. Pagados por Anticip. 6,500 Activo Fijo Neto 8,720 Capital 45,870
Existencias ? TOTAL 58,089 TOTAL 58,089

BALANCE 3 BALANCE 3
Activo Fijo 44,400 ACTIVO PASIVO
Caja Bancos 36,500 Caja Bancos 36,500 Ctas. por Pagar Comerc. 4,569
Capital 60,000 Ctas. por Cobrar Comerc. 9,856
Ctas. por Pagar Comerc. 4,569 Existencias 3,526 Deudas a Largo Plazo 5,000
Depreciación de Activo Fijo 26,300 Gtos. Pagados por Anticip. 1,587
Existencias 3,526 Activo Fijo 44,400 Capital 60,000
Ctas. por Cobrar Comerc. 9,856 Depreciación de Activo Fijo -26,300
Gtos. Pagados por Anticip. ? TOTAL 69,569 TOTAL 69,569

BALANCE 4 BALANCE 4
Activo Fijo Neto 30,000 ACTIVO PASIVO
Capital 45,000 Caja Bancos 3,680 Sobregiros 11,550
Ctas. por Pagar Comerc. 5,620 Valores negociables 4,580 Ctas. por Pagar Comerc. 5,620
Existencias 6,520 Existencias 6,520
Gtos. Pagados por Anticip. 7,890 Gtos. Pagados por Anticip. 7,890
Inversiones Permanentes 9,500 PATRIMONIO
Sobregiros 11,550 Inversiones Permanentes 9,500 Capital 45,000
Valores negociables 4,580 Activo Fijo Neto 30,000
Caja Bancos ? TOTAL 62,170 TOTAL 62,170

Una vez Resuelto los ejercicios deberá Ud.

Verificar si son Correctos los Resultados,
para ello en el Temario dele Click a :
7. Solución Balance 1

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
¾ El Estado de Ganancias y Pérdidas nos permite determinar el

resultado de las operaciones en un período determinado; entre
ellos, si ganamos o perdemos dinero.
¾ Presenta los principales ingresos o ganancias, así como los costos

y gastos, y también el resultado neto de las operaciones.
¾ Su empleo es universal

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2003
+ Ventas
- Costo de Ventas
Utilidad Bruta
- Gastos Administrativos
- Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
+ Ingresos Financieros
+ Otros Ingresos
- Egresos Financieros
- Otros Egresos
Utilidad antes de Impuesto a la
Renta y Participaciones
- Participaciones
- Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

Del 1º de Enero al 31 de diciembre del 2003
S/.
VENTAS 1,200,000
MENOS: COSTO DE VENTAS (850,000)
MARGEN BRUTO 350,000
MENOS:
GASTOS DE VENTAS (95,000)
GASTOS DE ADMINISTRACION (182,000)
UTILIDAD OPERATIVA 73,000
OTROS INGRESOS (GASTOS)
INGRESOS FINANCIEROS 10,000
GASTOS FINANCIEROS (18,000)
OTROS GASTOS (7,618)
UTILIDAD ANTES DE IMPTO. RENTA Y PARTIC. 57,382
MENOS:
PARTICIPACIONES (5,738)
IMPTO. A LA RENTA (13,944)
UTILIDAD NETA 37,700

EE GGPP 1 EE GG. PP 1
Costo de ventas 25,000 + Ventas
Gastos administrativos 3,500 - Costo de Ventas
Gastos de ventas 2,800 UTILIDAD BRUTA
Gastos financieros 850 - Gtos. Adminstr.
Impuesto a la renta 27% - Gtos. de Ventas
Ingresos financieros 250 UTILIDAD OPERATIVA
Otros egresos 45 + Ingresos Financieros
Otros ingresos 30 + Otros Ingresos
Participaciones 5% - Egresos Financieros
Ventas 65,000 - Otros Egresos
UTILIDAD NETA ? UTIL. ANTES IMP. RENTA Y PARTIC.
- Participaciones
- Impuesto Renta
UTILIDAD NETA

Costo de ventas 25,000 + Ventas 65,000
Gastos administrativos 3,500 - Costo de Ventas 25,000
Gastos de ventas 2,800 UTILIDAD BRUTA 40,000
Gastos financieros 850 - Gtos. Adminstr. 3,500
Impuesto a la renta 27% - Gtos. de Ventas 2,800
Ingresos financieros 250 UTILIDAD OPERATIVA 33,700
Otros egresos 45 + Ingresos Financieros 250
Otros ingresos 30 + Otros Ingresos 30
Participaciones 5% - Egresos Financieros 850
Ventas 65,000 - Otros Egresos 45
UTILIDAD NETA ? UTIL. ANTES IMP. RENTA Y PARTIC. 33,085
- Participaciones 1,654
- Impuesto Renta 8,486
UTILIDAD NETA 22,944

Costo de ventas 28,000 + Ventas
Gastos administrativos 5,400 - Costo de Ventas
Gastos de ventas 3,520 UTILIDAD BRUTA
Gastos financieros ? - Gtos. Adminstr.
Impuesto a la renta 27% - Gtos. de Ventas
Ingresos financieros 36 UTILIDAD OPERATIVA
Otros egresos 62 + Ingresos Financieros
Otros ingresos 25 + Otros Ingresos
Participaciones 5% - Egresos Financieros
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 14,079 - Otros Egresos
UTILIDAD NETA ? UTIL. ANTES IMP. RENTA Y PARTIC.
Ventas 52,500 - Participaciones
- Impuesto Renta
UTILIDAD NETA

Costo de ventas 28,000 + Ventas 52,500
Gastos administrativos 5,400 - Costo de Ventas 28,000
Gastos de ventas 3,520 UTILIDAD BRUTA 24,500
Gastos financieros ? - Gtos. Adminstr. 5,400
Impuesto a la renta 27% - Gtos. de Ventas 3,520
Ingresos financieros 36 UTILIDAD OPERATIVA 15,580
Otros egresos 62 + Ingresos Financieros 36
Otros ingresos 25 + Otros Ingresos 25
Participaciones 5% - Egresos Financieros 1,500
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 14,079 - Otros Egresos 62
UTILIDAD NETA ? UTIL. ANTES IMP. RENTA Y PARTIC. 14,079
Ventas 52,500 - Participaciones 704
- Impuesto Renta 3,611
UTILIDAD NETA 9,764

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
El propósito de este estado es mostrar cómo han variado, durante un

período determinado, las partidas que componen el patrimonio, tales
como el capital invertido por los accionistas, o si se han distribuido
utilidades.
EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El propósito de este estado es proveer información sobre los cambios

del efectivo, a través de las actividades de operación, de inversión y
financiamiento. Ayuda a la empresa a evaluar su capacidad para
financiar sus actividades.

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Consideraciones:
h Cuánto ha sido el efectivo generado por las operaciones o
utilizado en ellas?
h Qué utilización se ha hecho del efectivo proporcionado por las
operaciones?
h Cuanto se ha invertido en instalaciones y equipos o se ha
obtenido de su venta ?
h Cuanto ha sido el efectivo procedente de los instrumentos de
financiamiento o se aplicado a su amortización?

EJERCICIO
Con los siguientes datos elabore al 31/12/03:
• Un Balance General
• Un Estado de Ganancias y Pérdidas
Datos:
Se constituye la empresa La Comercial S.A.C. con un capital Social de S/.
15,000.
Luego de las operaciones del año 2003, se obtiene la siguiente información al
31/12/03:
• Tiene efectivo por S/. 500 y dinero en los Bancos por S/.5,000.
• Compraron un local por S/. 20,000. El valor del terreno equivale al 40% y el
resto a la edificación, el cual ha tenido una depreciación del 5% al fin de
año.
• La compra del local se efectuó el 02/01/03. El 60% se financió con un
préstamo bancario a 3 años, con un interés del 20% anual, a pagar en 3
cuotas iguales de capital + int., anualmente. El 1er. vcmto. es el 02/01/04.

EJERCICIO
...continuación.
• Saldo de mercaderías por S/. 15,000, de las cuales el 50% está
pendiente de pago.
• Se encuentra por pagar:
• Tributos (IGV y otros) por S/. 2,000
• Remuneraciones, vacaciones y CTS por S/. 4,000
• Durante el año se vendió mercadería por S/. 150,000 cuyo costo fue de
S/. 100,000. El 10% de las ventas se encuentra por cobrar.
• Los gastos del personal por sueldos y otros conceptos fue de S/.
30,000 (40 % corresponde a ventas).
• Los gastos por servicios públicos y otros conceptos en el 2003 fue de
S/. 5,000, siendo utilizado por el área de ventas el 40%.
• El impuesto a la renta es de 27%, que se paga en el mes de marzo del
2004.

EMPRESA LA COMERCIAL S.A.C.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
S/. S/.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
CAJA- BANCOS
Total Pasivo corriente

PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo corriente
Total Pasivo no corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Total pasivo
PATRIMONIO
Total Activo no corriente

Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

EMPRESA LA COMERCIAL S.A.C.

DEL AÑO 2003

S/.
Ventas
(-) Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos Administrativos
(-) Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
(+) Ingresos Financieros
(+) Otros Ingresos
(-) Egresos Financieros
(-) Otros Egresos
UTIL. ANTES IMPTO. RENTA Y PARTIC.
(-) Participaciones
(-) Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA

TC PDF

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

TC PDF

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Organización Empresarial

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 1/37

Es un proceso que consiste en identificar, registrar e informar de los

Es el uso de la contabilidad como un sistema de información para

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 2/37

LA CONTABILIDAD COMO UN SISTEMA DE

Medición Proceso Comunicación

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 3/37

METODO DE LA PARTIDA DOBLE

Activo = Pasivo + Patrimonio

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 4/37

METODO DE LA PARTIDA DOBLE

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 5/37

METODO DE LA PARTIDA DOBLE

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 6/37

METODO DE LA PARTIDA DOBLE

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 7/37

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

Principios de contabilidad más importantes:

¾ Balance General es un Estado Financiero que nos presenta

Activo Pasivo + Patrimonio

¿En qué ha ¿ De dónde se ha

•ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 10/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 11/37

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 12/37

Total pasivo 301,000

TOTAL ACTIVO 623,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 623,000

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 13/37

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL

1.-Se constituye la empresa La Contable S.A. Con un aporte

Activo Pasivo + Patrimonio

Caja Bancos 50,000 Patrimonio

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 14/37

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL

2.-Se compra mercadería por S/. 20,000, 50% se paga en

Activo Pasivo + Patrimonio

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 15/37

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL

3.-Se vende mercadería al crédito por S/. 20,000, que tenía

Activo Pasivo + Patrimonio

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 16/37

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL

4.-Se paga sueldos de personal por S/. 2,000 en efectivo.

Activo Pasivo + Patrimonio

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 17/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 18/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 19/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 20/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 21/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 22/37

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 23/37

Una vez Resuelto los ejercicios deberá Ud.

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 24/37

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

¾ El Estado de Ganancias y Pérdidas nos permite determinar el

¾ Presenta los principales ingresos o ganancias, así como los costos

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 25/37

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE NEGOCIOS 27/37

El propósito de este estado es mostrar cómo han variado, durante un

El propósito de este estado es proveer información sobre los cambios