Presentacion Inteci Sede Olivos

I. Inicio de la empresa
1.1. Aporte de los socios
1.2. Operaciones de compra
1.3. Operaciones de venta
1.4. Registro de compras
1.5. Registro de ventas
1.6. Libro Diario
1.7. Libro Mayor

II. Movimientos de la empresa y resultados

2.1 Balance de comprobacion
2.2 Estado de resultado
2.3 Nuevo Estado de situacion financiera
2.4 Analisis de resultado y conclusiones
2.4.1 Analisis de resultado
2.4.2 Conclusiones
 Presentacion martes 10/Dic/2019 en archivo excel maximo hasta las 5
Para lo que corresponde a la elaboracion del Libro Diario utilizaran sus p
con los cuales reemplazaran las partes en en blanco del formato de Libr
Construyen el Libro Mayor y con los saldos podran elaborar el Balance d

resultados Presentacion viernes 17/Dic/2019 maximo hasta las 5pm en archivo e

Con los datos del Balance de comprobacion elaboras Estado de Resulta
y Estado de situacion financiera final. El examen final concluira con expo
final por analisis de resutado y conlusiones.

Nota: se adjunta cada uno de los formatos de presentacion y ejemplo re

para su elaboracion
 el maximo hasta las 5pm
o Diario utilizaran sus propios datos
co del formato de Libro Diario (ver hoja)
n elaborar el Balance de comprobacion

las 5pm en archivo excel

ras Estado de Resultados
final concluira con exposicion

sentacion y ejemplo respectivo

Para iniciar tu examen final de acuerdo a tu empresa tienes que proceder de la siguiente mane

1ro. Los aportes de los socios en bienes, dinero o ambos se registran en el estado de situacio
2do. Luego registrar las operaciones de venta, de compra, kardex.
3ro. Luego de elaborar tu registro de compras, ventas y kardex, procedes a registrar los asien
en el libro diario
4to. Las operaciones y sus saldos se registran en el libro mayor
5to. De acuerdo al procedimiento desarrollado en clase vas completando los saldos en
cada columna del Balande de comprobacion
6to. Con los resultados del Balance de comprobacion elaboras un nuevo Estado de Situacion
(Balance General) y un Estado de Resultado final.
er de la siguiente manera:

n el estado de situacion financiera inicial (balance general inicial)

es a registrar los asientos

o los saldos en

o Estado de Situacion Financiera

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENE

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Al inicio de operaciones 01/Enero/2019

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cum
Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

ENERO
20456712345
N O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

15,000.00
-
-
-
-
300.00

15,300.00

-
-
 -
-
8,650.00
-
-
-
8,650.00

23,950.00

por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida pa

GENERAL" (1)

2019

DISCHO SAC

Al inicio de operaciones 01/Enero/2019

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

EJERCICIO O
PERIODO

-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
 -

23,950.00

23,950.00

23,950.00

a este Formato.
Numero correlativo del asiento
Libro Diario (registro de todas las operaciones de la empresa en un mes)

Fecha de la operación
Cuenta Conta

Glosa o descripcion de la operación

Codigo
(numero de
la cuenta)

01 01/Abril Por el asiento de apertura 10

20
33
50
02 10/Abril Por la compra de mercaderia 60
40
42
03 10/Abril Por el destino de la mercaderia 20
61
04 10/Abril Por la cancelacion de la factura 42
10
05 18/Abril Por la venta de mercaderia 12
40
70
06 18/Abril Por el costo de la venta 69
20
07 18/Abril Por la recepcion del dinero 10
12
08 30/Abril Por la provision del servicio de 63
luz 40
42
09 30/Abril Por el destino del servicio del 94
 servicio de luz 79
10 30/Abril Por la cancelacion del servicio de luz 42
10
Saldo Total
mpresa en un mes)

Cuenta Contable Movimiento

Denominacion (nombre Debe Haber

de la cuenta)

15,000
300
8,650
23,950
2,000
360
2,360
2,000
2,000
2,360
2,360
4,720
720
4,000
2,000
2,000
4,720
4,720
90
16
106
90
 90
106
106
42,412 42,412
 10 20 33
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
15,000 2,360 300 2,000 8,650
4,720 106 2,000

19,720 2,466 2,300 2,000 8,650 0

60 40 42
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2,000 360 720 2,360 2,360
16 106 106

2,000 0 376 720 2,466 2,466

12 70 69
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
4,720 4,720 4,000 2,000

4,720 4,720 0 4,000 2,000 0

94 79
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
90 90
90 0 0 90
 50
DEBE HABER
23,950

0 23,950

61
DEBE HABER
2,000

0 2,000

63
DEBE HABER
90

90 0

DEBE HABER
 Saldos iniciales Movimientos

DEUDOR ACREEDOR DEBE

10 15,000 19,720
PASIVO ACTIVO

12 4,720
20 300 2,300
33 8,650 8,650
40 376
42 2,466
50 23,950 0
60 2,000
61 0
CUENTAS DE 63 90
GASTO 69 2,000
70 0
CUENTAS DE
INGRESOS 79 0
Cuentas de gestion 94 90

23,950 23,950 42,412

Recuerda
activo = pasivo + patrimonio
21,754 = 19,844 + 0

Se procede de la siguiente manera

 Saldos finales balance
Movimientos Saldos finales general
PASIVO Y
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PATRIMONIO
2,466 17,254 17,254
4,720 0 0
2,000 300 300
0 8,650 8,650
720 344 344
2,466 0 0
23,950 23,950 23,950
0 2,000
2,000 2,000
0 90
0 2,000
4,000 4,000
90 90
0 90

42,412 30,384 30,384 26,204 24,294

utilidad 1,910

Como podras observar las utilidades

calculos son iguales por lo tanto sus
contables estan conformes y verifican
del periodo

patrimonio

21,754 Total Activo

19,844 Menos total Pasivo
1,910 Utilidad de la empresa al cierre del perioo
 Saldos finales del
estado de perdidas y
ganancias
PASIVO Y
ACTIVO PATRIMONIO

2,000
4,000

90

2,090 4,000
1,910

observar las utilidades en los

ales por lo tanto sus registros
conformes y verifican la utildiad
odo
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENE

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Del 01/Enero/2019 al 31/Enero/2019

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (10)
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales (CTA 12-19)
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar (14,16.)
Existencias (20,21,23,24,25)
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (33)

Activos Intangibles (neto de amortización

acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Otros Activos (cta 38)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cum
Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

ENERO
20456712345
N O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

17,253.80
-
-
-
-
300.00

17,553.80

-
-
 -
-

8,650.00
-

-
-
8,650.00

26,203.80

por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida pa

GENERAL" (1)

2019

DISCHO SAC

Del 01/Enero/2019 al 31/Enero/2019

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales (cta 42)
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar (40,41, 46)
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

Contingencias

Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales (CTA582)
Otras Reservas
Resultados Acumulados (utilidad)
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

EJERCICIO O
PERIODO

-
-
-
343.80
-
343.80

-
-
-
-
 -

343.80

23,950.00

1,910.00
25,860.00

26,203.80

a este Formato.
 ESTADO DE RESULTADOS
Del 01/Enero/2019 al 31/Enero/2019

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

VENTA 4,000.00
COSTO DE VENTA 2,000.00
UTILIDAD BRUTA 2,000.00

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 90.00
GASTOS DE VENTA -
INGRE. FINANCIEROS -
UTILIDAD OPERATIVA 1,910.00

RENTA 3° CAT -

UTILIDAD NETA 1,910.00

ENERO 2019
20456712345
DISCHO SAC
14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: ENERO
RUC: 20456712345

NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA DE

CORRELATIVO EMISIÓN DEL

DEL REGISTRO O COMPROBANTE

CÓDIGO UNICO DE PAGO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO

1 1/5/2014
2 1/6/2014
3 1/15/2014
4 1/17/2014
5 1/17/2014
6 1/18/2014
7 1/20/2014
 2014

DISCHO SAC

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE
APELLIDOS Y NOMBRES,
IDENTIDAD

NÚMERO DENOMINACIÓN

O RAZÓN SOCIAL

FAC.NRO.145 CANDY S.A.C

FAC.NRO.146 CANDY S.A.C
FAC.NRO.147 GUSTOS Y GUSTITOS S.A.C
FAC.NRO.148 DELICIOUS S.A.C
FAC.NRO.149 DELICIOUS S.A.C
FAC.NRO.150 GUSTOS Y GUSTITOS S.A.C
FAC.NRO.151 DULCINEA S.A.C
 BASE IMPORTE

IMPONIBLE TOTAL

DE LA IGV Y/O IPM DEL

OPERACIÓN COMPROBANTE

GRAVADA DE PAGO

147.00 26.46 173.46

247.00 44.46 291.46
951.00 171.18 1,122.18
436.00 78.48 514.48
782.00 140.76 922.76
 657.00 118.26 775.26
128.00 23.04 151.04

3,348.00 602.64 3,950.64

Nota: para efectos practicos solo se estan
considerandodeterminadas columnas para
facilitar los registros respectivos
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: ENERO 2014

RUC: 20456712345
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINA

INFORMACIÓN DEL

NÚMERO FECHA DE PROVEEDOR

DOCUMENTO DE
CORRELATIVO EMISIÓN DEL
IDENTIDAD

DEL REGISTRO O COMPROBANTE

CÓDIGO UNICO DE PAGO NÚMERO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO

1 1/10/2018 FAC.NRO.2456
2 1/30/2018 FAC.NRO.358
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b)
Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de detracciones.
(3) utilización de servicios o adquisiciones
Es optativo de intangibles
el llenado cuando exista un
información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cu
 DISCHO SAC

ADQUISICIONES
INFORMACIÓN DEL GRAVADAS DESTINADAS
A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O
PROVEEDOR
DE EXPORTACIÓN

APELLIDOS

Y NOMBRES, BASE

DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

O RAZÓN

SOCIAL

MUEBLECITO SAC 2,000.00 360.00

LUZ DEL SUR 200.00 36.00

 TOTALES 2,200.00 396.00

lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del

oadquisiciones de intangibles
el llenado cuando provenientes
exista un sistema del exterior.
de enlace que mantenga dicha
s de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
IMPORTE Nota: para efectos practicos solo se estan
considerando determinadas columnas para
facilitar los registros respectivos
TOTAL

2,360.00

236.00
2,596.00
os solo se estan
as columnas para
ectivos
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALL

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRE
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTE
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD
MÉTODO DE VALUACI

CONCEPTO
FECHA
SALDO INICIAL

COMPRA
VENTA
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent
ANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

ENTRADAS
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

0 0 0
100 5 500
 100 500.00

Registro Único de Contribuyentes.

 SALIDAS
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

100 5.00 500.00

100 500.00
 SALDO FINAL
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

100 5.00 500.00

0 0.00 0.00
0 0.00 0.00