Practicas Dominium

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME DE PRACTICA PRE PROFESIONAL
TITULO
DOMINIUM AUDITORES Y CONSULTORES S.A
CURSO : Practica Pre Profesional
COORDINADOR DE PRÁCTICA : CPC Jorge Nicolas Quispe
ALUMNO : arnold Wilfredo idme Quispe
CICLO :X
CHIMBOTE – PERU
2019
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento a DIOS quien me

ilumina, me guía y orienta por el
camino del bien.
A los profesores Centro Uladech
Católica, quienes con mucha paciencia
y dedicación nos forman para poder
enfrentarnos en el ámbito profesional -
laboral competitivo.
A mi madre:
Faustina por todo su apoyo incondicional
en todo este transcurso de mi vida, por
estar siempre alentándome y por todos
sus consejos en mi formación como
profesional.
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 2

DEDICATORIAS
Dedico con amor y cariño a mi Dios
Todopoderoso, porque sin él no
hubiera podido ser posible todo esto,
su presencia fue indispensable en mi
vida.
A mi madre por su sacrificio, y su
apoyo constante desde que nací, hasta
el día de hoy, acompañándome en cada
momento.

INDICE
PRESENTACION ………………………………………………………………. 7
INTRODUCCION……………………………………………………………….. 8
CAPITULO I DATOS GENERALES ………………..………………………...10
1.1. DATOS DEL ALUMNO ………………………………………………….11
1.2. DATOS DE LA EMPRESA…………………………………………….....11
CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………...13
2.1. Aspecto Legal de la Empresa ………………………………………….…14
2.2. Constitución de la Empresa………………………………………………14
2.3. Política de la Empresa…………………………………………………….15
2.4. Ubicación de la Empresa …………………………………………………15
2.5. Actividad Económica de la Empresa…………………………………….15
2.6. Misión y Visión…… ………………………………………………………15
2.7. Capital social ……………………………………………………………...16
2.8. Estructura Organizacional ……………………………………………....18
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa………………………………..18
CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO……………………………..…….21
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL ………………………....22
3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………..22
3.1.1.1. Renta de Tercera Categoría ………………………………………....24

3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS …………………………...29
1.1.1.1. Operaciones Gravadas – IGV………………………………………..30
1.1.1.2. Cálculo del Impuesto – IGV………………………………….………31
1.1.1.3. Crédito Fiscal ……………………………………………………..….31
1.1.1.4. Régimen de Percepción ……………………………………………....32
1.1.1.5. Régimen de Retención ………………………………………….……34
1.1.1.6. Régimen de Detracción ………………………………………….......35
3.2 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS ………………….38
ESSALUD ……………………………………………………………….38
3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)………...40
3.3.1. Declaraciones Determinativas ………………………………………….40
3.3.2. Declaraciones Informativas……………………………………………..40
3.3.3. Estructura del PDT……………………………………………………...41
CAPITULO IV ASPECTO LABORAL………………………………………42
4.1. Contrato de Trabajo………………….………………………………...43
4.1.1. Contrato indefinido………………………………………….………...43
4.1.2. Contrato a plazo fijo(modalidad)…………………………….……....44
4.1.3. Contrato a Tiempo Parcial ……………………………………..45
4.2. Remuneraciones ………………………………………………………...46
4.2.1. Remuneración Vital ………………………,……………………46
4.2.2. Remuneración Básica ……….………………………………….46
4.2.3. Descanso Semanal y días feriados ……………………………..46
4.2.4. Remuneración por sobretiempo……………………………..…47

4.2.5. Descanso Vacacional ………………………....…………………48
4.2.6. Indemnización por despido de 10 días remunerados………….49
4.2.7. Seguro Integral de Salud …………...…………………………..49
4.2.8. Gratificaciones …………………………………………………..50
4.2.9. CTS…………………....………………………………………….51
4.2.10. Asignación Familiar …………………………………………….51
4.2.11. Sistema Peruano de Pensiones ……………………....………….52
4.2.11.1. Sistema Nacional de Pensiones …………………..……………..52
4.2.11.2. Sistema Privado de Pensiones …………………..………..…….53
CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO …………………………55
5.1. Clasificación de la Contabilidad………………………………………..55
5.2. Características de la Contabilidad……………………………………..57
5.3. Estados Financieros ………………………………………………….....58
5.3.1. Estado de Situación Financiera ……………………………………...58
5.3.2. Elementos de los EE. FF………………………………………………58
5.3.3. Estados de Resultados Integrales ………………………………....…59
5.3.4. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto…………………………...60
5.3.5. Estado de Flujo de Efectivo…………………………………………..60
5.3.6. Notas a loa EE.FF ………………………………………………….…61
CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRACTICO………………….…62
6.1. Registros Contables ……………………………………………………63
ANEXOS ………………………………………………………………………63
REFRENCIAS BIBLIOGRAFICAS ………………………………………...

PRESENTACIÓN
El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y práctica para la
materia de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los conocimientos
obtenidos durante el estudio de la carrera profesional que se ha aplicado en la empresa
DOMINIUM S.A.C
Este trabajo da a conocer la organización contable de la empresa comercial DOMINIUM S.A.C,
que tiene como actividad económica principal venta al por menor de prendas de vestir; siendo
elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros
contables.
Al cumplir mis prácticas profesionales en la empresa comercial, llevando los registros contables
de la empresa DOMINIUM S.A.C me servirá para adquirir experiencia profesional en el campo
laboral, tributario, y de esa manera realizar un informe técnico de acuerdo a la las normas
tributarias y jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.

INTRODUCCION
El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado
en DOMINIUM S.A.C, siendo esta una empresa que tiene como actividad de
asesoramiento empresarial , actividades de contabilidad consultoría fiscal y
actividades jurídicas, El objetivo del informe es reportar los resultados
obtenidos mediante análisis, al realizarse las practicas pre profesionales,
tratando de establecer en forma objetiva, de la empresa en estudio; así como la
situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y
esquemas de presentación determinados.
CAPITULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los aspectos
Legales y administrativos de la empresa se menciona los aspectos más
Importantes de las actividades realizadas, describiendo detalladamente todas las
Acciones emprendidas durante el periodo de prácticas; organización de la misma
Y las funciones que se realizan

CAPITULO II: INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace
Referencia a los aspectos legales y administrativos de la empresa en, se resaltan
Los resultados obtenidos durante la práctica, especificando los logros,
Dificultades, los aportes al centro de práctica y su contribución a mi formación

profesional.
; detallando la organización de la misma y las funciones que se realizan.
CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la
Empresa para con el estado.
CAPITULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que
rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

CAPITULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas
contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPITULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRACTICA EFECTIVA: Se describe un
caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en
teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical, horizontal, métricas (ratios e
indicadores financieros) con su respectiva interpretación.
CAPITULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
Objetivo del informe.

CAPÍTULO I:
DATOS
GENERALES

1. DATOS GENERALES
1.1 DATOS DEL ALUMNO
1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES : idme Quispe arnold wilfredo
1.1.2 DNI : 73640462
1.1.3 CODIGO : 6903141091
1.1.4 CORREO ELECTRONICO : arnold4013@gmail.com
1.1.5 CENTRO DE ESTUIOS : Universidad Católica los Ángeles - Chimbote
1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contable Financieras y Administrativas
1.1.7 ESCUELA : Contabilidad
1.1.8 SEMESTRE : 2019
1.1.9 CICLO :X
1.1.10 ASESOR : C.P.C. Jorge Nicolas Quispe Callo
1.2 DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1 INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
RAZON SOCIAL : Dominium S.A.C
R.U.C : 20600093348
REGIMEN TRIBUTARIO : Mype Tributario
TIPO DE CONTRIBUYENTE : Sociedad Anonima Cerrada
1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE
Código CIIU :
Estado del Contribuyente : Activo
Condición del Contribuyente : Habido

Sistema de Emisión de Comprobante : Manual
Sistema de Contabilidad : Manual
Comprobantes de pago c/aut. Impresión : Factura , Boleta de Venta , Nota de
Crédito y Guía de Remisión – Remitente.
Sistema de Emisión Electrónica : Si
Emisor Electrónico desde : no
Afiliado al PLE desde :-
Padrones : Ninguno
1.2.3 DOMICILIO FISCAL

: av. Andrés A. CACERES Mz. C
1.2.3.1 Domicilio Fiscal Lte.12-La Capilla
1.2.3.2 Departamento : puno
1.2.3.3 Provincia : Sanromán
1.2.3.4 Distrito : Juliaca
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1 Apellidos y Nombres : coaquira vera Humberto
1.2.4.2 Cargo : Gerente General
1.2.4.3 DNI : 70190280

: av. Andrés A. CACERES Mz. C
1.2.4.4 Dirección Lte.12-La Capilla

CAPITULO II:
ASPECTO LEGAL
ADMINISTRATIVO

2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 Aspecto Legal de la Empresa
Breve Reseña Histórica
La empresa DOMINIUM S.A.C es una empresa privada, que regula sus
actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.
Dominiun S.A.C es una empresa privada constituida como empresa sociedad anónima
cerrada inicio sus actividades a finales del 22 enero 2015, La cual fue fundado
ALFREDO COAQUIRA VERA
La empresa fue creada según escritura pública del 22 de enero del 2015, con capital
social de S/ 20,000.00 (VEINTE MIL Y 00/100 SOLES).
La empresa DOMINIUM S.A.C con domicilio fiscal de AV. Andrés Cáceres Mz c Lte. 12
– capilla. Juliaca – puno, inició sus actividades el 22 de enero del 2015
2.2 Constitución de la Empresa
En la ciudad de Juliaca, a los 22 días de enero del dos mil quince, comparecen ante el
Notario Público, Alberto e. quintilla chacón, una minuta debidamente.

firmada para constituir una Empresa Sociedad Anónima Cerrada, bajo la denominación
“DOMINIUM S.A”.
2.3 Política de la Empresa
2.3.1 Política de compras:
Las compras se realizan evaluando y analizando las proformas de
diferentes proveedores y periodos.
2.4. Ubicación de la Empresa:
La empresa DOMINIUM S.A. se encuentra ubicada actualmente AV. Andres A. Mz
C Lte.12 Sanromán Juliaca -puno
2.5. Actividad Económica de la Empresa
Actividad Económica Principal: AREA DE CONSULTORIA, AREA
CONTABLE, AREA DE AUDITORIA, AREA JURIDICA AREA DE
COMERCIO INTERNACIONAL.
2.6. Misión y Visión
2.6.1. Misión
DOMINIUM AUDITORES Y CONSULTORES SOCIEDAD ANONIMA es un grupo
humano, que provee servicios personalizados de auditoria, contabilidad y consultoría a
empresas, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, basados en nuestro
conocimiento y experiencia de primer nivel que garantiza un servicio integral y de
calidad.

2.6.1. Visión
Ser una firma reconocida a nivel nacional e internacional por la calidad de nuestros servicios,
respaldadas en la más alta calidad de nuestros profesionales que ejecutan su trabajo con la
ética profesional, a fin de contribuir al logro de los adjetivos y contribuir al desarrollo
económico y humano de las empresas y el país
2.7. Capital Social:
El capital social de la empresa está representado por 20,000.00 acciones sociales de S/.
1,00 cada una, suscritas y pagadas en bienes dinerarios.
a) La Administración
Se le denomina como un “Proceso integral para planear, organizar e integrar una
actividad o relación de trabajo, la que se fundamenta en la utilización de recursos para
alcanzar un fin determinado.”
La administración se le puede definir como el proceso de crear, diseñar y mantener un
ambiente en el que las personas laboren o trabajen en grupos, y alcancen con eficiencia
metas seleccionadas. Con administración, las personas realizan funciones de planeación,
organización, integración de personal, dirección y control. (Sánchez, 2014)
Por lo tanto, se puede entender que la administración es un proceso que permite a tener
un proceso ordenado de las actividades que realizaran en dicha empresa o ambiente, en
el cual tenga una coordinación jerárquica, para desarrollar las actividades, con eficiencia
y eficacia en las operaciones.

Importancia
La importancia de la administración se ve en que está imparte efectividad a los
esfuerzos humanos y ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y
relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona
previsión y creatividad. Podemos concluir la importancia de la administración se aplica
a todo tipo de empresa, además, representa el éxito de un organismo directa e
inmediatamente, la adecuada administración eleva la productividad de su buena
administración, la eficiente técnica administrativa promueve y orienta el desarrollo y en
los organismos grandes de la administración es indiscutible y esencial. (Ortiz,2009)
Por ello es que la administración debe ser estable su existencia en la empresa, de
manera que pueda tener una dirección y control de las operaciones en las diferentes
áreas en la empresa.
b) Organización de la empresa
El núcleo de la organización, su razón de existir y la que le otorga permanencia temporal,
está constituido por el logro de un objetivo común, que en el caso de las empresas se
concreta en la satisfacción de unas necesidades. Si bien el mundo de las necesidades es
muy amplio, normalmente para su satisfacción precisamos de organizaciones. Las
necesidades de alimentación (organizaciones agrícolas, empresas cárnicas, etc.), de salud
(hospitales o empresas farmacéuticas), de ocio (hoteles, restaurantes) de cultura
(bibliotecas, teatros, cines, etc.) son habitualmente cubiertas por organizaciones.
(Gallardo, Cruz & Fajardo, 2015)

La organización de la empresa es esencial, para el mejor manejo de las actividades en la
empresa, de manera que al dividirse las áreas y organizándose jerárquicamente, se podrán
tener una mejor relación y comunicación en todas las áreas correspondientes.
2.8. Estructura Organizacional:
2.8.1. La Junta General de Accionistas
Según Ruiz de Velasco (2007) menciona que es el órgano soberano de la sociedad
anónima. Podemos considerarlo como “la reunión de socios debidamente convocados,
para deliberar sobre asuntos propios de su competencia”. La Junta General de
Accionistas, es la reunión de los accionistas, en donde se cumplen los requisitos legales y
estatutarios de convocatoria, lugar y quórum, se celebra para deliberar y votar
determinados asuntos de su competencia. Hay algunas excepciones a lo mencionado,
como el hecho de que existen asuntos que pueden ser tratados en la Junta sin necesidad de
haber sido incluidos en la convocatoria.
a) Competencia de la Junta General de accionistas: La Junta puede, en principio, tratar
cualquier asunto relativo a la sociedad anónima. En todo lo consiguiente, siempre que las
leyes no atribuyan la competencia concreta de un asunto a algún órgano o persona
determinada, para llevar a cabo cualquier gestión o actividad relacionada con la sociedad,
la competencia corresponderá a la junta general de accionistas.
b) Convocatoria y tipos de junta general de accionistas: Para que la junta pueda tratar un
asunto cualquiera debe ser debidamente convocada. La ley de Sociedades Anónimas
establece unas normas mínimas de convocatoria que deben seguirse siempre que,

estatutariamente, no se exijan más requisitos o garantías. Estas normas son distintas
según se trate de un tipo de junta u otro.
2.8.2. Gerencia
El concepto abarca al dueño que conduce su negocio, al gerente general de una empresa, a los
gerentes funcionales o divisionales, al jefe de un sector, al encargado de un proyecto, etcétera.
En sustancia, dicho concepto equivale al de “jefe. Por su función, es la persona que ejerce
como gerente dispone de cierta autoridad sobre el resto de los miembros asignados a su área
de responsabilidad, que por ello se denominan “colaboradores” o “subordinados”. Eso
significa que el gerente general tiene la última palabra en las decisiones que le competen,
cualquiera sea la manera de tomarlas (participativa, directiva, entre otras). Su jerarquía se
exterioriza también a través de otros elementos, como recursos disponibles, símbolos de
estatus y formas de trato. (Lazzati, 2016)
El gerente es la persona que contribuye al autodesarrollo de la empresa, la cual está
capacitada de dirigir a muchos grupos humanos, además, conoce todas las áreas en las
cuales conduce con certeza y habilidad, porque la vela por el cumplimiento de los
requisitos legales.
2.8.3. Órganos
a) Órganos de la Sociedad
La Junta General de Accionistas
La Gerencia

b) Órganos de Línea
Área de Contabilidad
Área de compras
Área de Ventas
Área de Caja
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa
GERENCIA
SECRETARIA ASESORIA LEGAL
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD PRIVADA
PÚBLICA

CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO

3. ASPECTO TRIBUTARIO
Mide la posición fiscal de una nación la cual en el Perú sigue el estándar internacional, por
lo cual el conjunto de directrices, orientaciones y criterios y lineamientos para determinar la
carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del estado. La cual
compone un conjunto de dispositivos legales mediante los cuales su puede implantar la
política tributaria. El aspecto tributario permite tener un ordenamiento fiscal de manera
objetiva y oportuna para el Estado peruano (Reátegui, 2015)
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL
3.1.1 IMPUESTO A LA RENTA
Según el comercio (2019) menciona que el impuesto a la renta es un impuesto que se
determina anualmente y su ejercicio inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre. El
impuesto a la renta (IR) se aplica a los ingresos que proceden del arrendamiento ó de
cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios, así como de
los ingresos por un trabajo de forma dependiente o independiente.
Para que se pueda calcular el impuesto a la renta de personas naturales que no realizan
actividad empresarial, corresponde lo siguiente, dependiendo de cuál de las cinco
categorías se trate. La diferencia que se da es en el impuesto a la renta de tercera
categoría, la cual es aplicable a personas jurídicas.

RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA:
En esta categoría se encuentra el impuesto a la renta por el arrendamiento,
subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles.
El arrendador del bien realiza dicho pago. El monto a pagar corresponde al 6,25% sobre
el monto obtenido por la renta.
RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA
El impuesto a pagar en rentas de segunda categoría se genera a partir de los intereses por
colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, y otros
TERCERA CATEGORÍA
El monto del impuesto a la renta se deriva de actividades comerciales, industriales,
servicios o negocios.
RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA
Son aplicadas estas rentas en caso que el trabajador sea dependiente y perciba un ingreso
anual superior a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).Y los empleados
independientes, que otorgan recibos por honorarios a sus clientes , deben pagar un
impuesto a la renta si perciben un ingreso anual superior a los S/36.756.
La empresa WAPIS S.A.C, esta afecta a la Renta de Tercera y Renta de distribución de
Dividendos.

3.1.1.1 Renta de Tercera Categoría:
Para el siguiente trabajo, la empresa en estudio se encuentra en el Régimen MYPE
Tributario.
a) Personas Comprendidas:
Es un régimen especialmente creado para el micro y pequeñas empresas con el objetivo
de promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias. Los contribuyentes comprendidos deben tener domiciliado en el
país, realicen actividades empresariales (renta de tercera categoría) e ingresos no superen
las 1700 UIT en el ejercicio gravable. (Sunat, 2018)
b) Personas no comprendidas:
- Contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos
ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT.
- Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas
constituidas en el exterior.
- Aquellos con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT en el ejercicio anterior.
(Sunat,2018)

c) Impuesto a Pagar
Según Sunat (2018) está afecto a pagar los impuestos siguientes:
Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:
INGRESOS NETOS TASA
Menor a 300 UIT 1% de os ingresos netos
A partir de 300 hasta 1700 UIT 1.5% de los ingresos netos o coeficiente
Por lo tanto, tiene que realizar y presentar su declaración jurada anual para determinar el
impuesto a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se realizan a l
renta neta.
El Código del Tributo es 3121
Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo señala el
artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta,
de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
RENTA NETA ANUAL TASAS
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.50%

Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del
Régimen General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas
reglamentarias, por lo que tienen gastos deducibles.
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría
del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos anuales
superiores a las 300 UIT, el coeficiente determinado de acuerdo a lo previsto en el inciso
b) y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artículo 54º del Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta, deberá ser multiplicado por 0,8000. También deberá ser
multiplicado por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo párrafo del inciso d)
del artículo 54º en mención, así como el coeficiente determinado en el estado de
ganancias y pérdidas al cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acápite (ii)
y último párrafo del numeral 1.2 del inciso d) del citado artículo 54º. Lo dispuesto en el
primer párrafo de esta disposición, también será de aplicación tratándose de los pagos a
cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría correspondientes a los meses de enero
y febrero del ejercicio 2018. (MEF, 2016)
Los ingresos de la empresa DOMINIUM S.A , en el año 2018 fueron de 500,456.70, por
ello, comprende dentro del tramo hasta 300 UIT de ingresos netos anuales.

Ejemplos:
Pago a Cuenta Mensual
La Empresa DOMINIUM, ha obtenido un total de 46,800 por venta maquina cargador
frontal G 250 en un determinado mes. Determinar el pago a cuenta del cálculo del I.R.
Se multiplicará el 1% por los ingresos del mes.
VALOR DE VENTA IGV 18% PRECIO DE VENTA
S/ 39,661.02 S/ 7,138.98 S/ 46,800.00
Calculo del pago a cuenta mensual del IR.
VALOR DE VENTA PORCENTAJE 1% TOTAL, PAGO A CUENTA
(Redondeado)
S/ 39,661.00 S/ 396.61 S/ 396.00
Pago de Impuesto a la Renta Anual
La empresa DOMINIUM obtuvo ingresos por venta de maquinaria que ascienden a S/.
552,000, costos, gastos y otros ingresos que a continuación se detalla:

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Netas : 552,000.00
Costo de servicio : -480,300.00
Utilidad Bruta : 71,700.00
Gastos Administrativos : - 3,500.00
Gastos de Venta : - 2,800.00
Utilidad Operativa : 65,400.00
Otros Gastos : - 860.00
Otros ingresos : 500.00
Utilidad Neta ant. Imp 65,040.00
Impuesto a la Renta : - 548.00
Utilidad Neta 63,492.00
Reparos Tributarios
Utilidad Neta ant. Imp : 65,040.00
Adiciones : 350.00
Deducciones : -210.00
Renta Neta Imponible 65,180.00

Rango Renta Neta Tasa Impuesto a la Renta
Imponible
Aplicable determinado
Hasta 15 UIT 63,000.00 10% 6,300.00
Excedente de 15 UIT 2,180.00 29.5% 643.10
65,180.00 6,943.1
3.1.2 Impuesto General a las Ventas
Según Sunat (2019) menciona que el IGV o Impuesto General a las Ventas es un
impuesto que grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a
ser asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra
de los productos que adquiere.
El IGV tiene una estructura la cual está integrada por una tasa de impuesto general al
consumo del 16% y el Impuesto de Promoción Municipal del 2%.

a) Operaciones Gravadas IGV
Fuente: Sunat (2019)

b) Cálculo del impuesto –IGV
Se realizará una demostración del procedimiento para determinar el impuesto general a
las ventas, siendo obtenido por cada uno de los elementos plasmados:
Impuesto Bruto = Base imponible
Impuesto a Pagar = Impuesto Bruto
Base imponible:
Según Sunat (2019) considera que la base imponible está constituida por: debe
entenderse, por valor de venta del bien, retribución por servicios, valor de construcción o
venta del bien inmueble, según el caso, la suma total que queda obligado a pagar el
adquirente del bien, usuario del servicio o quien encarga la construcción.
c) Crédito Fiscal
Establece Sunat (2019) que el IGV está consignado separadamente en el comprobante de
pago que respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el
pagado en la importación del bien. Deberá ser utilizado cada mes, deduciéndose del
impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar. Para que las compras otorguen el
derecho a deducir como crédito fiscal el IGV, deben ser gasto o costo de la empresa, de
acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta y se deben destinar a operaciones
gravadas con el IGV.

Ejemplo:
La empresa DOMINIUM S.A del 1 al 31 de octubre del 2019 obtiene los siguientes
importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:
DETALLE VENTAS COMPRAS
43,122.88 35,932.71
BASE IMPONIBLE
7,762.12 6,467.89
IGV
50,885,00 42,400,60
TOTAL
Cálculo:
Impuesto Crédito Impuesto
Bruto Fiscal Resultante
S/. 7,762.00 - S/. 6,468.00 = S/. 1,294.00
d) Régimen de Percepciones del IGV
El Régimen de Percepciones consta de realizar un pago adelantado por conceptos de IGV,
mediante el agente de percepción designado (Administración tributaria - vendedor)
ingreso del importe de una venta o importación, el cual tiene un porcentaje adicional
establecido, el deberá ser pagado el cliente o importador, por el cual el cliente no se podrá
oponer a dicho cobro adicional.

El cliente al cual se le cobra el adicional, podrá deducir del IGV que mensualmente
determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al
que corresponda la declaración, asimismo si tiene saldo a favor, podrá utilizarlo en los
siguientes meses, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o requerir su
devolución si hubiera conservado una cantidad no aplicado por una prórroga no menor de
tres (3) períodos consecutivos. (Sunat s/f)
Ejemplo:
La empresa DOMINIUM ha sido designada como un Agente de Percepción del IGV,
por ello se encuentra obligada a percibir a sus clientes a partir de las operaciones del
14-10- 2019.
Realiza una venta el 17-10-19 de gasolina de 95 (combustible sujeto a la percepción) a
Servicentro Petrol S.A con factura 002-1876la cual se emitió de la siguiente manera:
Calculo:
Sub total S/.2,542.37

=
S/.457.63
IGV =
S/. 3,000.00
Precio de Venta =
S/. 60.00
Percepción (2%) =
S/. 3,060.00
Total a cobrar =

La empresa DOMINIUM no es un agente de percepción, por el momento no compra
productos afectos a este sistema.
e) Régimen de Retención del IGV:
Los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deben retener cierta
parte del (IGV) que les corresponde luego pagar a sus proveedores, para rendir cuentas
al fisco, según la fecha programada de sus obligaciones tributarias. Los proveedores se
encuentran obligados a la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran
retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución.
El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria
cuando se ha realizado la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención
correspondiente. (Sunat, s/f)
Aplicación del Régimen y operaciones excluidas
El régimen de retenciones se aplica solamente para las operaciones de venta de bienes,
primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción
gravadas con el IGV cuyos montos sean superiores a S/. 700.00; en este sentido, no es
de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del impuesto. (Sunat s/f)

Ejemplo:
La empresa DOMINIUM S.A factura tiene un monto total de S/. 15,450.00, a un cliente
designado por Sunat como agente de retención.
Calculo:
Sub Total = S/. 13,093.22
IGV = S/. 2,356.78
Total = S/. 15,450.00
Retención (3%) = S/.433.50
Total a recibir = S/. 15,883.50
La empresa DOMINIUM no está considerada como Agente de retención, por ello, cuando
realice una venta a ciertos clientes que hayan sido designados como agentes de retención,
f) Régimen de Detracción del IGV:
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo
administrativo que ayuda con la recaudación de ciertos tributos y consiste en la detracción

(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de
un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones.
Luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del
vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en
su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a
cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas
deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean
administradas y/o recaudadas por la SUNAT. (Sunat s/f)
Se realiza dicha detracción siempre y cuando el bien o el servicio de lo que se ha
comprado este dentro de los rangos especificados de detracción, por ello es que es luego
depositado en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente del cliente, para que luego
haga el uso para pagar sus multas, pagos y tributos.
Según Sunat (s/f) el sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
- La venta interna de bienes y prestación de servicios.
- Servicio de transporte de bienes por vía terrestre.
- Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
- Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado).
Todas estas operaciones mencionadas, son las que son consideradas como ventas sujetas
al sistema de detracciones, por las cuales están establecidas bajo parámetros para poder
realizar la operación adecuada en el caso que se presente.

3.2. CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PÚBLICAS
a) ESSALUD Seguro Regular Trabajador
Es el Seguro Social de Salud que tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y
sus derechohabientes, a través del otorgamiento de prestaciones de prevención,
promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas, y prestaciones
sociales que corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, así
como otros seguros de riesgos humanos. (Sunat, s/f)
b) Aportes
Según el Gobierno del Perú (2018) menciona que es el derecho que tiene todo trabajador
dependiente contar con cobertura de Seguro. El empleador es el que registra y paga
mensualmente los aportes para que sea cubierto. El aporte que realizará el empleador
corresponde al 9% de la remuneración mensual, el cual no podrá ser menor a la
remuneración (RMV). Por lo cual el aporte mensual a Es Salud no será descontado de la
remuneración del trabajador, sino que será pagado completamente por el empleador.
Dicho aporte no podrá ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital actual.
Ejemplos:
1. La remuneración que percibe el Sr. Carranza Ruiz Miguel por su trabajo como
promotor de ventas es de S/. 950.00. Calcular el Essalud que debe aportar el empleador
por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.

SUELDO ESSALUD 9% APORTACION
S/ 950.00 S/ 85.50 S/ 85.5
2. El sueldo que recibe la Srta. Robles Salazar Martha por su trabajo por medio tiempo
como recepcionista de un Hotel, es de S/.475.00. Determinar el Essalud que debe aportar
el empleador por su empleado, se aplicara el 9% por ley.
APORTACION
SUELDO ESSALUD 9%
S/ 85.50
S/ 475.00 S/ 85.50
3. El sueldo que percibe el Sr. Rosmel Ramírez por su empleo como almacenero es de S/.
2,500.00. Calcular el Essalud que debe aportar el empleador por su empleado, se aplicara
el 9% por ley
SUELDO ESSALUD 9% APORTACION
S/. 225.00
S/.2,500.00 S/. 225.00

3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)
Según Sunat (s/f) menciona que el PDT, es un sistema informático hecho por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
poder realizar más fácil el proceso de la elaboración de las declaraciones juradas bajo
condiciones de seguridad del registro de la información. El PDT es un software que como
objetivo principal es conllevar las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad
del registro de la información.
De manera, que el software es creado para que los usuarios realicen un llenado más
detallado e informativo, para seguridad de los usuarios y de la misma entidad tributaria.
Declaraciones Determinativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o
declarante determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un
periodo determinado. (Sunat, s/f)
Permite que el contribuyente luego haber realizado todas sus deducciones, pueda llenar
los campos del sistema para realizar la formulación de su declaración tributaria.
Declaraciones Informativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o
declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. (Sunat, s/f)
En este caso solo se informa de manera a que Sunat está solicitando mensualmente dicha
información de terceros con los que tenga vinculación la empresa.

Estructura del PDT:

CAPITULO IV:
ASPECTO
LABORAL

4. ASPECTO LABORAL
Un empleo se considera legal, cuando está sujeta bajo las reglamentaciones y parámetros
de leyes establecidas en los estatutos, por ello la existencia de la modalidad de un
contrato es indispensable en estos casos, en el contrato se regula las condiciones en las
que se llevara adelante el trabajo específico, el plazo establecido constara de una vigencia
de cierto tiempo determinado. Además, la parte del individuo se compromete a ofrecer su
mano de obra, los cuales serán remunerados por parte de la empresa en forma mensual.
Asimismo, el contrato está estructurado detalladamente otras obligaciones, derechos y
beneficios para ambas partes.
4.1. Contrato de trabajo
Un contrato laboral es un acuerdo entre empleado y empleador que da inicio al vínculo
laboral. Está determinado por obligaciones y derechos entre ambas partes. De acuerdo a
Yessica Morales, especialista de Ofisis, existen tres tipos de contrato. (La Republica ,2017)
El contrato laboral es una relación que nace laboralmente entre el trabajador y el dueño de
la empresa la cual está estipulada por varios puntos fundamentales como las obligaciones
y derechos, por ello es que cuando llega al vencimiento de dicho contrato se extingue
toda la vinculación con la empresa.
4.1.1. Contrato indefinido
Este tipo de contrato no tiene una fecha determinada de expiración. La causal de despido
puede ser una falta grave que amerite que un trabajador deba ser apartado de la empresa. El
empleado bajo este tipo de contrato goza de todos los beneficios laborales que brinda la

ley peruana; es decir, CTS, asignación familiar, gratificaciones, vacaciones, seguro social,
entre otros. (La Republica, 2017)
En este contrato no tiene una fecha de término, la única manera que se pueda extinguir
dicho contrato es cuando el empleado realiza una falta muy grave la cual sea motivo de
ser despedido inmediatamente.
4.1.2. Contrato a plazo fijo o determinado (Modalidad)
Según la Republica (2017) menciona que en este caso, empleado y empleador acordaron
que el vínculo laboral solo sea por un tiempo determinado, para ejercer una actividad o
necesidad específica.
Hay tres subdivisiones para este tipo de contrato.
Temporal: Se da en las temporadas de fiestas en las cuales hay la gran aglomeración
de clientes y gran salida de bienes o servicios; por la necesidad de mercado, por ejemplo,
en campañas del Día de la Madre o Día del Padre, Navidad, Año Nuevo, Campaña
Escolar, etc. Donde se exige una mayor cantidad de producción; y la reconversión
empresarial que se produce cuando se afrontan cambios importantes dentro de ella.
Ocasional: Puede darse por suplencia, como reemplazo por vacaciones o descanso,
pero o post natal; y emergencia, cuyo fin es cubrir necesidades imprevistas y graves.
Accidental: Puede ser específico, que permite actividades cuyo inicio y fin estén
claramente predeterminados; intermitente, que es para necesidades permanentes pero

discontinuas; y el contrato de temporada, que solo es para servicios puntuales que no son
frecuentes.
El plazo máximo puede ser solamente de 5 años en estos casos, la condición del
trabajador cambia y pasa a tener un contrato indefinido, por lo tanto, se debe registrar
obligatoriamente al Ministerio Trabajo y Promoción del Empleo dentro de 15 días
(indicando la fecha de inicio y culminación)
4.1.3. Contrato a Tiempo parcial
El contrato a tiempo parcial o “part-time” demanda un horario de trabajo que no supera
una jornada de 4 horas diarias. Los trabajadores que tienen esta modalidad, no tiene
derecho a los beneficios laborales como CTS, vacaciones, etc. Sin embargo, tienen
derecho a gratificaciones legales y derecho al descanso semanal obligatorio, al descanso
en feriados etc.
La empresa DOMINIUN S.A. contrata a sus trabajadores según modalidad
“Contrato a plazo determinado”, siendo la relación hasta el 31/05/2019
N° APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO
1 Humberto coaquira vera 43620525 Gerente General
2 Rosales Obregon Yeison Maik 75881971 Administrador
3 Zelada Rodriguez Erika Elizabeth 45373469 Secretario

4.2. Remuneraciones
4.2.1. Remuneración Vital
La (RMV) es la cantidad mínima de dinero que se le paga a un trabajador que labora una jornada
completa de 8 horas diarias o 48 horas semanales. El monto del RMV se utiliza como base del
sueldo mínimo que deben percibir las personas que realizan sus jornadas formalmente.
(BCRP,2015)
4.2.2. Remuneración Básica
La remuneración mínima se obtiene por ocupar un puesto de trabajo. Se comprende que
esta remuneración en la mayoría de ocasiones es más alta que el salario mínimo y se
identifica con este y su fijación depende del pacto o bien de disposición legal. Por ello la
remuneración básica exceptúa las gratificaciones, bonificaciones y toda otra
remuneración eventual o permanente, asignaciones vacacionales de precios o negociación
colectiva, y los anticipos de los aumentos por pactarse. Si la empresa no tiene cómo
parámetro en su escala remunerativa pues toma en cuenta la RMV. (Carrus, 2017)
4.2.3. Descanso Semanal y días Feriados
La finalidad de los descansos semanales que constan de 24 horas, es que los trabajadores
recuperen las energías desgastadas durante la semana laborada y destinen tiempo para sí
mismos y sus familias, así como el reconocimiento de determinados días en función a las
festividades o acontecimientos por feriados. Estos días de descanso se cancelan con la
remuneración equivalente a días ordinarios de trabajo. Referencia: Convenio
Internacional de Trabajo N.º 52, Artículo N.º 25 de la Constitución y Artículo N.º 1 y N.º
2 del Decreto Legislativo N.º 713. (Sunafil, 2016).

4.2.9. CTS
La compensación por tiempo de servicios (CTS) es un beneficio social de previsión de las
posibles contingencias que origine el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y
de su familia. La CTS tiene por finalidad cubrir las necesidades del trabajador y de su
familia en caso de desempleo. (Sunafil ,2016)
Ejemplo:
En la empresa WAPIS S.A.C la trabajadora Martha López tiene un sueldo básico de S/
950.00. Calcular el CTS.
Sueldo básico neto: S/ 950.00
1/6 gratificación: S/ 158.33
Luego:
(950.00 + 158.33) /360 = 3.08
3.08 * 180 = S/ 554.40
4.2.10. Asignación Familiar
La asignación familiar se encuentra normada en la Ley N.º 25129 del 06/12/1989. Esta
norma establece que todo trabajador que tenga a su cargo uno o más hijos menores de 18
años percibirá esta asignación familiar. En el caso de que el hijo al cumplir la mayoría de
edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se
extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6 años posteriores al
cumplimiento de dicha mayoría de edad. Referencia: artículo N.º 2 de la Ley N.º 25129.
(Sunafil,2016)

CAPITULO V:
ASPECTO
CONTABLE
TEÓRICO

5. Aspecto Contable
La contabilidad es la capacidad de una persona o grupo de personas para realizar trabajos
relacionados a cálculos matemáticos, estadísticas, gráficos, registros numéricos a fin de
ordenar, establecer todos los movimientos de una empresa o comercio. La palabra proviene
de “contable”, es decir, de las cuestiones del contador, persona tenedora de libros de cálculos
sobre un comercio pequeño o empresa, bancos y demás. (Raffino, 2019)
La contabilidad es un sistema que facilita información esencial para las decisiones objetivos
sobre los manejos económicos de dicha empresa. Es todo un conjunto de documentos
contables que refleja detalladamente toda la información, expresa en moneda nacional, sobre
el estado económico, financiero de una empresa. La contabilidad es lo que ayuda a ser como
un horizonte el cual ayuda a manejar e ir en la dirección correcta al éxito.
5.1. Clasificación de la Contabilidad
Según Ramírez (2017) menciona que la contabilidad para un adecuado estudio y
tomando en cuenta la diversidad de actividades empresariales, en función al giro
específico de sus actividades, está clasificada en:
Contabilidad Comercial
Comprende desde el sistema de registrador, contable hasta la preparación y emisión de
estados financieros, que expresamente se refieren a empresas (unipersonales y/o
sociedades mercantiles) dedicadas únicamente a la compra-venta de mercaderías y/o
productos.

Contabilidad de costos
Parte muy importante, tiene por finalidad aplicar al proceso contable, sistemas
especializados de costos y sus procedimientos a las siguientes actividades: Contabilidad
industrial, minera, petrolera, agrícola, ganadera, construcciones, forestal y otras
actividades.
Contabilidad de servicios
Conjunto de actividades que su proceso contable, está orientado a operaciones relacionas
a la prestación de servicios, que principalmente son: Contabilidad hotelera, transportes,
agencias de viaje, sociedades profesionales, partidos políticos, organismos no
gubernamentales, etc
Contabilidad de entidades financieras
Conjunto de actividades que su proceso contable, está orientado a operaciones
relacionadas a la prestación de servicios, que principalmente son: Contabilidad bancaria,
mutuales de ahorro y préstamo, casas de cambio, almacenas de depósito, de seguros y
reaseguros, bolsas de valores empresas intermediadoras de crédito, cooperativas, etc.
Contabilidad gubernamental
Trata la aplicación de procedimientos contables, a la contabilidad del estado en general,
según su actividad específica, principalmente son: El Gobierno central, Poder legislativo,
Poder judicial, Ministerios, Municipalidades, Prefecturas, Universidades, Empresas del
estado, Fuerzas Armadas, Policía, Instituciones culturales de beneficencia, etc.

5.2. Características de la Contabilidad
Según Salazar (2013) la contabilidad tiene las siguientes características:
- Recopilación: La contabilidad tiene la necesidad de reunir y resumir información de
todas las transacciones comerciales que se tengan en dar en dicho ámbito económico
empresarial.
- Informes: La contabilidad necesita de la formulación de dichos informes, siendo
firmados por el contador y remitido a las autoridades encargadas de dicha documentación.
- Responsabilidad: Deben responder ante los movimientos comerciales de clientes y
ante las autoridades a quienes presentan, ocurre que en caso que se efectúe una omisión
hay la posibilidad de ir a la responsabilidad judicial.
- Descripción: Se necesita la descripción necesaria para poder detallar las de grandes
cualidades y facultades del contador responsable.
- Divisiones: La Contabilidad se suele descentralizar en distintas ramas como las
siguientes: Contabilidad de costos, Contabilidad financiera, Contabilidad administrativa,
Contabilidad de flujo y Contabilidad fiduciaria. Que, aunque todas se estudian en la
misma carrera, suelen utilizarse como especializaciones en donde dirige el contador toda
su atención al punto en específico.
- Beneficios: La contabilidad permite tener un control y conocimiento claro de sus
gastos, ya sean empresariales, particulares o institucionales, quienes podrán cumplir con
sus obligaciones de índole fiscal pues la contabilidad permite entregar cuentas claras.
- Variantes en contabilidad: La contabilidad se puede dividir en dos partes como lo es
en la contabilidad pública y privada.

5.3. Estados financieros
Establece Alva (2019) que claramente todos los tipos de documentos que son
primordialmente numérico que proporciona informes periódicos o a fechas determinadas,
sobre el estado o desarrollo de la administración de una empresa.
5.3.1. Estado de situación financiera
Es un documento contable en el cual se plasma y demuestra en qué estado se encuentra la
empresa en un plazo establecido, el cual ayudara a saber cuáles serán las tomas decisiones
sobre dicho panorama económico. Por ello está se encuentra conformado, por las cuentas
de los activos, pasivo y patrimonio neto o capital.
5.3.2. Elementos de la definición de los estados financieros
Según Alva (2019) menciona claramente que los elementos que componen a los estados
financieros son los siguientes:
- Esencialmente numérico: Porque son datos que se obtienen directamente de los
registros contables que se reflejan mediante cifras. Son datos que tienen cierto grado de
exactitud.
- Informes periódicos o a fechas determinadas: Ya sea que los datos abarquen un
tiempo determinado o éstos se muestren en un momento dado, no por eso dejan de
comunicar aspectos económicos de la empresa.

- Estado o desarrollo de la administración: Cualquier habilidad seguida dentro de
una estructura deberá quedar expresada en los estados financieros, y es trabajo del
Analista establecer e aclarar dichos contextos.
5.3.3. Estados de Resultados Integrales
Según Moreno (2014), los estados de resultados integrales son principalmente presentados
por separado en los resultados de la entidad “Otros resultados integrales (ORI)”, que están
devengados y pendientes de realización y que se prevé su realización a mediano o largo plazo
y que por disposiciones normativas han sido registrados en cuentas de capital durante el
periodo. Como un claro ejemplo es cuando algunos conceptos que han sido registrados
directamente en las cuentas de capital durante el periodo son los ocurridos como
consecuencia del exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.
Estos conceptos deben reclasificarse a efectos para la información y presentación
detallada de los estados financieros También puede haber otros resultados integrales que
fueron registrados directamente en los resultados como la Participación en los resultados
de subsidiarias no apuntadas y asociadas y partidas no ordinarias que se derivan de
actividades que no representan la principal origen de ingresos y que son generalmente
particulares como la interrupción de una concesión, una expropiación, el exceso del costo
razonable de los activos netos adquiridos sobre su costo de adquisición.

5.3.4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Según Herbás (2013) menciona que El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (ECPN)
trata de reflejar los movimientos de las partidas que engloban el patrimonio neto durante
el ejercicio. Tiene dos partes:
- La primera (denominada Estado de ingresos y gastos reconocidos) reflejará
exclusivamente los ingresos y gastos generados por la actividad de la empresa durante el
ejercicio, distinguiendo entre: Los reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias
(resultado del ejercicio y las transferencias realizadas a Pérdidas y Ganancias desde
subgrupos 8 “Gastos imputados a patrimonio neto”, y 9 “Ingresos imputados al
patrimonio neto”); y, por otra parte, los registrados directamente en el patrimonio neto
(subgrupos 8 y 9, relacionados con activos financieros disponibles para la venta; pasivos
financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto; y subvenciones
donaciones y legados). Esta primera parte sólo es obligatoria para aquellas empresas que
no cumplan los requisitos para ser PYME, tanto para aquellas que presenten el modelo
normal como para las que lo presenten de forma abreviada.

5.3.5. Estado de Flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo es el que informa acerca de los flujos de efectivo habidos
durante el tiempo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de
financiación. Cada ente muestra sus flujos de efectivo procedentes de los movimientos
de operación, de inversión y de financiación, de la manera que resulte más apropiada
según la naturaleza de sus actividades. La clasificación de los flujos según las
actividades citadas proporciona información que permite a los usuarios calcular el
impacto de las mismas en la perspectiva financiera de la entidad, así como sobre el
costo final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo. (MEF, 2015)
5.3.6. Notas a los EE. FF
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o
situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretación. Asimismo, representan información importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo
general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento
del valor de las acciones. (Gutiérrez, 2016)

CAPITULO VI:
ASPECTO
CONTABLE
PRACTICO

FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C
COMPROBATE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° O DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE BASE
LA IGV TOTAL
DE LA TIPO IMPONIBLE
OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
RAZÓN SOCIAL
DOC.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: ENERO 2019

RUC: 20603416768
COMPROBATE DE
PAGO O INFORMACION DE CLIENTE
DOCUMENT
O
N°
CORRELATIV FECHA DE
O LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓ TIP IMPONI
APELLIDOS Y NOMBRES,
OPERACIÓN N O BLE
DO DENOMINACIÓN O
SERI
DE E NÚMERO NÚMERO
C. RAZÓN SOCIAL
DO
C.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
PERIODO: FEBRERO 2019

RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO
O INFORMACION DE CLIENTE
DOCUMEN
N° TO
CORRELAT FECHA DE BAS
IVO LA E
IGV TOTAL
OPERACI IMPONI
DE LA ÓN TIPO BLE
DENOMICACIÓN O
OPERACIÓ SERI NÚMER DO
N DE E O C. NÚMERO
RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 02/02/2019 01 040 45 6 20656346646 SERVICIOS GENERALES RONDAN S.A.C 86.10 15.50 101.60
2 02/02/2019 01 040 46 6 20875755733 HOTEL SARDIS E.I.R.L 26.02 4.68 30.70
3 02/02/2019 01 040 47 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 02/02/2019 01 040 48 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 09/02/2019 01 040 49 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
6 09/02/2019 01 040 50 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
7 15/02/2019 01 040 51 6 20746526463 IMPORTACIONES Y SERVICIOS GV S.A.C. 116.61 20.99 137.60
8 16/02/2019 01 040 52 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 16/02/2019 01 040 53 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 22/02/2019 01 040 54 6 20756326454 COMERCIAL GOMEZ S.A.C. 30.25 5.45 35.70
11 23/02/2019 01 040 55 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
12 23/02/2019 01 040 56 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
13 25/02/2019 01 040 57 6 20452363568 COMERCIAL STAR E.I.R.L 218.56 39.34 257.90
14 25/02/2019 01 040 58 6 20543724364 INVERSIONES ZACK S.A.C. 102.20 18.40 120.60
15 26/02/2019 01 040 59 6 20623697685 APAREJOS NAVALES TRUJILLO E.I.R.L 127.37 22.93 150.30
16 26/02/2019 01 040 60 6 20364836234 DUARAZNO S.A.C 12.20 2.20 14.40
17 28/02/2019 01 040 61 6 20263665745 CMD COMERCIAL E.I.R.L 21.02 3.78 24.80
18 28/02/2019 01 040 62 6 20436565745 TAXITEL GROUP E.I.R.L 41.95 7.55 49.50
19 28/02/2019 01 040 63 6 20425565745 HAPPY MOMENT´S S.A.C 192.97 34.73 227.70
20 01/02/2019 03 040 3935-3980 1 0 VARIOS 1,249.24 224.86 1,474.10
21 02/02/2019 03 040 3981-4017 1 0 VARIOS 896.44 161.36 1,057.80
22 04/02/2019 03 040 4018-4066 1 0 VARIOS 1,558.73 280.57 1,839.30
23 05/02/2019 03 040 4067-4100 1 0 VARIOS 1,312.88 236.32 1,549.20
24 06/02/2019 03 040 4101-4164 1 0 VARIOS 1,852.97 333.53 2,186.50
25 07/02/2019 03 040 4165-4200 1 0 VARIOS 1,306.61 235.19 1,541.80
26 08/02/2019 03 040 4201-4240 1 0 VARIOS 1,743.14 313.76 2,056.90
27 09/02/2019 03 040 4241-4353 1 0 VARIOS 3,382.20 608.80 3,991.00
28 11/02/2019 03 040 4353-4417 1 0 VARIOS 2,162.03 389.17 2,551.20
29 12/02/2019 03 040 4418-4460 1 0 VARIOS 1,846.36 332.34 2,178.70
30 13/02/2019 03 040 4461-4487 1 0 VARIOS 1,266.44 227.96 1,494.40
31 14/02/2019 03 040 4488-4521 1 0 VARIOS 1,133.64 204.06 1,337.70
32 15/02/2019 03 040 4522-4563 1 0 VARIOS 1,159.24 208.66 1,367.90
33 16/02/2019 03 040 4564-4621 1 0 VARIOS 1,577.88 284.02 1,861.90
34 18/02/2019 03 040 4622-4671 1 0 VARIOS 1,236.44 222.56 1,459.00
35 19/02/2019 03 040 4672-4740 1 0 VARIOS 1,567.80 282.20 1,850.00
36 20/02/2019 03 040 4741-4772 1 0 VARIOS 720.34 129.66 850.00
37 21/02/2019 03 040 4773-4938 1 0 VARIOS 2,754.24 495.76 3,250.00
38 22/02/2019 03 040 4939-5000 1 0 VARIOS 2,396.69 431.41 2,828.10
39 23/02/2019 03 040 5001-5050 1 0 VARIOS 1,292.63 232.67 1,525.30
40 25/02/2019 03 040 5051-5111 1 0 VARIOS 2,171.95 390.95 2,562.90
41 26/02/2019 03 040 5112-5195 1 0 VARIOS 3,934.15 708.15 4,642.30
42 27/02/2019 03 040 5196-5383 1 0 VARIOS 1,770.91 318.76 2,089.67
43 28/02/2019 03 040 5384-5446 1 0 VARIOS 2,147.63 386.57 2,534.20
TOTALES 43,415.82 7,814.85 51,230.67

PERIODO: MARZO 2019
RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA IGV TOTAL
DE LA TIPO IMPONIBLE
OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES,
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 03/03/2019 01 F002 00192 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 574.58 103.42 678.00
2 03/03/2019 01 F001 00421 6 20947658463 TEXTIL CHAVIN SAC 1,322.03 237.97 1,560.00
3 04/03/2019 01 F002 00034 6 20934753656 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,987.29 357.71 2,345.00
4 04/03/2019 01 F003 0001 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 2,902.54 522.46 3,425.00
5 04/03/2019 01 F002 00124 6 20374346463 OLDEN SAC 10.17 1.83 12.00
7 04/03/2019 01 F002 00058 6 20976426424 MECHITA 29.66 5.34 35.00
8 07/03/2019 01 F001 03452 6 20347463463 MANUFACTURAS POPPY'S EIRL 576.27 103.73 680.00
9 08/03/2019 01 F001 00556 6 20345837433 FANTOMAS SAC 366.10 65.90 432.00
10 09/03/2019 01 F001 00065 6 20394977453 CHIMBOTE EXPRESS SAC 64.41 11.59 76.00
12 07/03/2019 01 F001 0004 6 20346347373 MANUFACTURA TRES ESTRELLAS 593.22 106.78 700.00
14 10/03/2019 01 F001 04356 6 20349073453 IMPORT EXPORT VIMATEX 2,899.15 521.85 3,421.00
15 10/03/2019 01 F001 00325 6 20457564564 DACCOR MODA COMPANY EIRL 61.86 11.14 73.00
16 10/03/2019 01 F002 00043 6 20345735739 BULL EXPRESS CARGO SAC 44.07 7.93 52.00
17 11/03/2019 01 F002 00567 6 20349753745 CORPORACION YAMOSHI SRL 31.36 5.64 37.00

18 02/03/2019 01 F002 78970 6 20976426424 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 38.14 6.86 45.00
20 12/03/2019 01 F002 01243 6 20345837433 OLDEN SAC 77.12 13.88 91.00
21 10/03/2019 01 F002 00065 6 20394977453 MONITA`S MLC SAC 177.12 31.88 209.00
22 14/03/2019 01 F002 00987 6 20394536453 EXPRESO MARVISUR EIRL 822.88 148.12 971.00
23 14/03/2019 01 F001 012 6 20346347373 INDUSTRIA TEXTIL MECHITA EIRL 546.61 98.39 645.00
24 14/03/2019 01 F001 00158 6 20324735345 CONFECCIONES YSABEL 925.42 166.58 1,092.00
25 15/03/2019 01 F001 00345 6 20349073453 TEXTIL CHAVIN SAC 794.92 143.08 938.00
27 18/03/2019 01 F002 03214 6 20347463463 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 3,268.64 588.36 3,857.00
28 20/03/2019 01 F002 00123 6 20345837433 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 63.56 11.44 75.00
31 20/03/2019 01 F002 00345 6 20346347373 BULL EXPRESS CARGO SAC 855.08 153.92 1,009.00
35 23/03/2019 01 F002 00022 6 20345735739 CONFECCIONES YSABEL 716.95 129.05 846.00

50 30/03/2019 01 F002 03245 6 20349073453 CONFECCIONES YSABEL 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 35,427.97 6,377.03 41,805.00

PERIODO: MARZO 2019

RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE

DOCUMENT
N° O
CORRELA FECHA
TIVO DE LA BASE
IGV TOTAL
OPERACI IMPONI
TIPO APELLIDOS Y NOMBRES,
DE LA ÓN BLE
DE DENOMICACIÓN O
OPERACI DOC
ÓN SERIE NÚMERO . NÚMERO
DOC. RAZÓN SOCIAL
1 01/03/2019 01 002 64 6 20945766335 AUTOMOTRIZ VAZQUEZ S.A.C. 84.58 15.22 99.80

2 03/03/2019 01 002 65 6 20757364844 MARUCHITAS E.I.R.L 51.44 9.26 60.70
3 03/03/2019 01 002 66 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 03/03/2019 01 002 67 6 20755675748 DON BAYOVAR S.A.C. 52.88 9.52 62.40
5 04/03/2019 01 002 68 6 20765665773 FERTILIZANTES SANDOVAL S.A.C. 29.41 5.29 34.70
6 04/03/2019 01 002 69 6 20477577547 LIBRERÍA GRASE E.I.R.L 58.05 10.45 68.50
7 04/03/2019 01 002 70 6 20757758753 JAKE MODA E.I.R.L 77.37 13.93 91.30
8 04/03/2019 01 002 71 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 04/03/2019 01 002 72 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 05/03/2019 01 002 73 6 20757666863 RESPUESTOS Y AUTOMOTRIZ GRADIS S.A.C. 115.68 20.82 136.50
11 05/03/2019 01 002 74 6 20475687645 GRECAS S.A.C. 34.66 6.24 40.90
12 09/03/2019 01 002 75 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
13 10/03/2019 01 002 76 6 20746276266 FERTUCHINI E.I.R.L 24.66 4.44 29.10
14 16/03/2019 01 002 77 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
15 16/03/2019 01 002 78 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
16 18/03/2019 01 002 79 6 20845736562 COMERCIAL LASZOTES S.A.C. 62.46 11.24 73.70
17 22/03/2019 01 002 80 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
18 22/03/2019 01 002 81 6 20387458348 COMERCIAL TRES CUADRADOS E.I.R.L 51.19 9.21 60.40
19 23/03/2019 01 002 82 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
20 23/03/2019 01 002 83 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
21 30/03/2019 01 002 84 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
22 30/03/2019 01 002 85 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
23 01/03/2019 03 040 5447-5461 1 0 VARIOS 586.19 105.51 691.70

24 02/03/2019 03 040 5462-5610 1 0 VARIOS 1,954.24 351.76 2,306.00
25 03/03/2019 03 040 5611-5644 1 0 VARIOS 1,222.12 219.98 1,442.10
26 04/03/2019 03 040 5645-5842 1 0 VARIOS 6,348.14 1,142.66 7,490.80
27 05/03/2019 03 040 5843-5983 1 0 VARIOS 1,053.39 189.61 1,243.00
28 06/03/2019 03 040 5984-6100 1 0 VARIOS 3,518.56 633.34 4,151.90
29 07/03/2019 03 040 6101-6213 1 0 VARIOS 2,033.90 366.10 2,400.00
30 08/03/2019 03 040 6214-6250 1 0 VARIOS 1,084.66 195.24 1,279.90
31 09/03/2019 03 040 6251-6396 1 0 VARIOS 1,059.32 190.68 1,250.00
32 10/03/2019 03 040 6397-6550 1 0 VARIOS 1,045.76 188.24 1,234.00
33 11/03/2019 03 040 6551-6921 1 0 VARIOS 1,694.92 305.08 2,000.00
34 11/03/2019 03 040 6922-7031 1 0 VARIOS 1,533.05 275.95 1,809.00
35 13/03/2019 03 040 7032-7104 1 0 VARIOS 1,675.25 301.55 1,976.80
36 14/03/2019 03 040 7105-7169 1 0 VARIOS 937.29 168.71 1,106.00
37 15/03/2019 03 040 7170-7235 1 0 VARIOS 677.97 122.03 800.00
38 16/03/2019 03 040 7236-7301 1 0 VARIOS 827.12 148.88 976.00

39 18/03/2019 03 040 7302-7352 1 0 VARIOS 1,024.58 184.42 1,209.00
40 19/03/2019 03 040 7353-7387 1 0 VARIOS 1,016.44 182.96 1,199.40
41 20/03/2019 03 040 7388-7420 1 0 VARIOS 791.53 142.47 934.00

42 21/03/2019 03 040 7421-7459 1 0 VARIOS 1,105.85 199.05 1,304.90

43 22/03/2019 03 040 7460-7495 1 0 VARIOS 819.49 147.51 967.00
44 23/03/2019 03 040 7496-7543 1 0 VARIOS 1,016.95 183.05 1,200.00
45 25/03/2019 03 040 7544-7581 1 0 VARIOS 779.66 140.34 920.00

46 26/03/2019 03 040 7582-7644 1 0 VARIOS 720.34 129.66 850.00
47 27/03/2019 03 040 7645-7671 1 0 VARIOS 980.59 176.51 1,157.10
48 28/03/2019 03 040 7672-7706 1 0 VARIOS 961.53 173.07 1,134.60
49 29/03/2019 03 040 7707-7741 1 0 VARIOS 1,133.64 204.06 1,337.70
50 30/03/2019 03 040 7742-7788 1 0 VARIOS 972.12 174.98 1,147.10
TOTAL 39,216.95 7,059.05 46,276.00

PERIODO: ABRIL 2019

RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE

DOCUMEN
N° TO
CORRELATI FECHA DE
TOTA
VO LA BASE
IGV L
OPERACIÓ IMPONIB
DE LA N TIPO LE
OPERACIÓ
DENOMICACIÓN O RAZÓN
N DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
SOCIAL
DOC.
1 06/04/2019 01 002 86 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

2 06/04/2019 01 002 87 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 13/04/2019 01 002 88 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 13/04/2019 01 002 89 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 15/04/2019 01 002 90 6 20774565422 CEVICHERIA EL CANGREJO S.A.C 138.31 24.89 163.20
6 20/04/2019 01 002 91 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
7 20/04/2019 01 002 92 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 22/04/2019 01 002 93 6 20364764623 COMERCIAL TARCAS S.A.C 26.10 4.70 30.80
9 27/04/2019 01 002 94 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 27/04/2019 01 002 95 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
11 01/04/2019 03 040 7789-7845 1 0 VARIOS 1,473.90 265.30 1,739.20
12 02/04/2019 03 040 7846-7892 1 0 VARIOS 1,322.88 238.12 1,561.00
13 03/04/2019 03 040 7893-7929 1 0 VARIOS 911.95 164.15 1,076.10
14 04/04/2019 03 040 7930-7974 1 0 VARIOS 1,022.54 184.06 1,206.60
15 05/04/2019 03 040 7975-7998 1 0 VARIOS 437.03 78.67 515.70
16 06/04/2019 03 040 7999-8065 1 0 VARIOS 2,063.56 371.44 2,435.00
17 08/04/2019 03 040 8066-8106 1 0 VARIOS 1,001.61 180.29 1,181.90
18 09/04/2019 03 040 8107-8171 1 0 VARIOS 1,667.80 300.20 1,968.00
19 10/04/2019 03 040 8172-8226 1 0 VARIOS 1,295.25 233.15 1,528.40
20 11/04/2019 03 040 8227-8272 1 0 VARIOS 1,240.25 223.25 1,463.50
21 12/04/2019 03 040 8273-8297 1 0 VARIOS 815.00 146.70 961.70
22 13/04/2019 03 040 8298-8354 1 0 VARIOS 1,620.42 291.68 1,912.10
23 15/05/2019 03 040 8355-8422 1 0 VARIOS 1,738.22 312.88 2,051.10
24 16/04/2019 03 040 8423-8441 1 0 VARIOS 661.78 119.12 780.90
25 17/04/2019 03 040 8442-8515 1 0 VARIOS 1,698.90 305.80 2,004.70
26 18/04/2019 03 040 8516-8563 1 0 VARIOS 1,187.46 213.74 1,401.20
27 20/04/2019 03 040 8564-8642 1 0 VARIOS 1,737.71 312.79 2,050.50
28 22/04/2019 03 040 8643-8686 1 0 VARIOS 1,438.56 258.94 1,697.50
29 23/04/2019 03 040 6887-8710 1 0 VARIOS 549.58 98.92 648.50
30 24/04/2019 03 040 8711-8735 1 0 VARIOS 1,114.75 200.65 1,315.40
31 25/04/2019 03 040 8736-8752 1 0 VARIOS 525.59 94.61 620.20
32 26/04/2019 03 040 8753-8788 1 0 VARIOS 954.92 171.88 1,126.80
33 27/04/2019 03 040 8789-8855 1 0 VARIOS 1,526.27 274.73 1,801.00
34 29/04/2019 03 040 8856-8921 1 0 VARIOS 1,554.47 279.80 1,834.27
35 30/04/2019 03 040 8922-8957 1 0 VARIOS 768.14 138.26 906.40
TOTAL 30,492.94 5,488.73 35,981.67

PERIODO: MAYO 2019
RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° FECHA DE DOCUMENTO
BASE
CORRELATIV LA
IMPONIB IGV TOTAL
ODELA OPERACIÓ
TIPO DE SERI NÚMER APELLIDOS Y NOMBRES, LE
OPERACIÓN N DOC. NÚMERO
DOC. E O DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL

20 10/05/2019 01 F002 01243 6 20394573458 TEXTIL CHAVIN SAC 924.58 166.42 1,091.00
23 12/05/2019 01 F001 012 6 20394957956 GRAFICA MULTICOLOR 546.61 98.39 645.00
24 13/05/2019 01 F001 00158 6 20349595634 INDUSTRIA TEXTIL WHAYRA EIRL 925.42 166.58 1,092.00
26 14/05/2019 01 F001 00065 6 20345345643 IMPORT EXPORT MARUTEX EIRL 145.76 26.24 172.00
33 18/05/2019 01 F002 00056 6 20992394265 TEXTIL CHAVIN SAC 1,695.75 305.23 2,000.98


FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO
PERIODO: ENERO 2019

RUC: 20604492794
NÚMERO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIEN
CORRELAT
IVO DEL TOS
FECHA DE LA
REGISTRO
OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓ
N CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/01/2019 3,000.50
2 25/01/2019 Cobro del venta del mes 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 39,550
3 25/01/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
4 25/01/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
5 28/01/2019 Pago de Servicio Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
6 28/01/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
7 30/01/2019 Pago de Rec x Honor. de Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
8 31/01/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
SUB TOTALES 42,550.30 29,605.54
SALDO MES SIGUIENTE 12,944.77
TOTALES 42,550.30 42,550.30

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO
PERIODO: FEBRERO 2019

RUC: 20604492794
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIENTOS

NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/02/2019 12,944.77
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
2 25/02/2019 Cobro del venta del mes 121 COMPROBANTES POR COBRAR 51,230.67
4 17/02/2019 Pago de Servicios Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
6 28/02/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
Pago del 50% de las compras del mes FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
7 31/02/2019 anterior 421 COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
9 31/02/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 COMPROBANTES POR PAGAR 22,302.72
SUB TOTALES 64,175.44 51,908.26
SALDO MES SIGUIENTE 12,267.18
TOTALES 64,175.44 64,175.44

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO
PERIODO: MARZO 2019

RUC: 20604492794

NÚMERO FECHA DE
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/03/2019 12,267.18
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
2 25/03/2019 Cobro del venta del mes 121 COBRAR 46,276.00
Pago de Renta de Tercera cat del 12-
25/03/2019
3 2018 + int mor RENTA DE TERCERA CATEGORIA 877
6 28/03/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
9 31/03/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 PAGAR 22,302.72
10 31/03/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 PAGAR 20,902.50
SUB
TOTALES 58,543.18 49,589.52
SALDO MES
SIGUIENTE 8,953.66
TOTALES 58,543.18 58,543.18

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO
PERIODO: ABRIL 2019

RUC: 20604492794

NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO LA DESCRIPCIÓN DE LA
DEL OPERACIÓN
REGISTRO OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/04/2019 8,953.66
2 25/04/2019 Cobro del venta del mes 121 COBRAR 35,981.67
3 25/04/2019 Pago de Renta MYPE del 1-2019 3021 REMYPE 687.00
6 28/04/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
Pago de Rec x Honor. de
8 29/04/2019 Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
9 30/04/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 PAGAR 20,902.50
Pago del 50% de las compras del FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
10 30/04/2019 mes 421 PAGAR 23,114.36
SUB TOTALES 44,935.33 51,088.16
SALDO MES
SIGUIENTE -6,152.83
TOTALES 44,935.33 44,935.33

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO
PERIODO: MAYO 2019

RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C.

NÚMERO FECHA DE
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/05/2019 -6,152.83
2 25/05/2019 Cobro del venta del mes 121 COMPROBANTES POR COBRAR 47,439.90
5 28/05/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
8 31/05/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 COMPROBANTES POR PAGAR 23,114.36
Pago del 50% de las compras del FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
9 31/05/2019 mes 421 COMPROBANTES POR PAGAR 24,873.27
SUB TOTALES 41,287.07 54,371.93
SALDO MES SIGUIENTE -13,084.86
TOTALES 41,287.07 41,287.07

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO: ENERO - MAYO 2019

RUC : 20603416768
RAZON SOCIAL : WAPIS S.A.C.
OPERACIÓN
FECHADELA
CORRELATIVO
MOVIMIENTO
N°
GLOSA DE LA
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
OPERACIÓN
S/ S/
101 CAJA 3,000.50

2011 MERCADERIAS 39,549.80
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
APERTURA DEL 333 EXPLOTACION 6,570.00
ACTIVO ,PASIVO Y
18- 391 DEPRECIACION ACUMULADA 2,370.00
1 PATRIMONIO DEL
Ene NUEVO EJERCICIO 4011 IGV 6,033.02
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
ECONOMICO 2017 42
TERCEROS 23,219.90
50 CAPITAL 10,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 19,563.42
FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR PAGAR 39,549.80
2 VENTA DE
Ene 40111 IGV 6,033.02
MERCADERIA
REGISTRO DE
3 18- COMPRA DE LA 40111 IGV 7,084.44
Ene FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
COMPROBANTES POR PAGAR 46,442.47
18- ALMACENAMIENTO 2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,358.03
4
Ene DE LA MERCADERIA 6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,358.03
101 CAJA 42,550.30
18- COBRO DE VENTA
5 FACTURAS , BOLETAAS Y OTROS
Ene DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR COBRAR 42,550.30
6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70
622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLAS DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
6
Ene DE ENERO 4031 ESSALUD 251.10
4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18- 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
7 PAGO DE PLANILLA
Ene 101 CAJA 3,720.00

PAGO DE 4031 ESSALUD 251.10
18-
8 BENEFICIOS 4032 ONP 162.70
Ene
SOCIALES 101 CAJA 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 2480.28
9 18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1653.52
Ene CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4133.8
FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
PAGO DEL 50% DE 421
10 LAS COMPRAS DE
Ene
MERCADERIA 101 CAJA
23,221.24
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORRIA 1,700.00
18- RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
11 HONORARIOS DEL
Ene
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
Ene CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 1,700.00
18- PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
13 POR HONORARIOS
Ene 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
FACTURAS,BOLETAS Y OTOROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR COBRAR 51,230.67
14 VENTA DE
Feb 40111 IGV 7,814.85
MERCADERIA
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 43,415.82
REGISTRO DE LA
15 18- COMPRA DE 40111 IGV 6,804.22
Feb FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
18- ALMACENAMIENTO 20 MERCADERIAS 37,801.22
16
Feb DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 37,801.22
REGISTRO DE LA 622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLA DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
17
Feb DE FEBRER DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
TRABAJADORES 4032 ONP 162.70
18- PAGO DE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18
Feb REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18- 4031 ESSALUD 251.10
19
Feb 4032 ONP 162.70

PAGO DE
BENEFICIOS 101 CAJA
SOCIALES 413.80
20 18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1,653.52
Feb CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORIA 1,700.00
21 HONORARIOS DEL
Feb
MES 1,564.00
Feb CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
23 POR HONORARIOS
Feb 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 51,230.67
18- COBRO DE VENTA
24 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
Feb DE MERCADERIA 121
PAGO DEL 50% DE FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
LAS COMPRAS DE 421
25 MERCADERIA DEL
Feb
MES ANTERIOR Y 101 CAJA
EL ACTUAL 45,523.96
REGISTRO DE LA 121
26 VENTA DE
Mar 40111 IGV 5,488.73
MERCADERIA
REGISTRO DE LA
27 18- COMPRA DE 40111 IGV 6,377.03
Mar FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
28
Mar DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 35,427.97
29
Mar DE MARZO DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
30 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 877.00

PAGO DE LA RENTA
18-
DE DICIEMBRE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Mar
2018 877.00
18- PAGO DE 65 OTROS GASTOS DE GESTION 4.00
31
Mar INTERESES 101 CAJA 4.00
32
Mar REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18-
Mar
SOCIALES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 413.80
Mar CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
35 HONORARIOS DEL
Mar
MES 1,564.00
Mar CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
37 POR HONORARIOS
Mar 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 46,276.00
18- COBRO DE VENTA
Mar DE MERCADERIA 121
PAGO DE LA FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
18- 421
39 COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 43,205.22
Mar
MERCADERIA 101 CAJA 43,205.22
REGISTRO DE LA 121
40 VENTA DE
Abr 40111 IGV 5,488.73
MERCADERIA
REGISTRO DE LA
41 18- COMPRA DE 40111 IGV 7,051.84
Abr FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
42
Abr DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 39,176.88
43 6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70

622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
REGISTRO DE LA 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
18- PLANILLA DEL MES
4031 ESSALUD 251.10
Abr DE ABRIL DE LOS
18- PAGO A CUENTA 4017 IMPUESTO A LA RENTA 687.00
44 DEL MES 02-2019
Abr 101 CAJA
DE RENTA MYPE 687.00
45
Abr REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18-
Abr
Abr CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
48 HONORARIOS DEL
Abr
MES 1,564.00
Abr CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
50 POR HONORARIOS
Abr 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 35,981.67
18- COBRO DE VENTA
Abr DE MERCADERIA 121
421
COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 44,016.86
18-
52 MERCADERIA DEL
Abr
ACTUAL 44,016.86
18- REGISTRO DE LA 121 COMPROBANTES POR COBRAR 23,460.90
53 VENTA DE
May 40111 IGV 3,578.78
MERCADERIA
18- 6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 42,158.08
54
May 40111 IGV 7,588.46

REGISTRO DE LA
FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
COMPRA DE 421
COMPROBANTES POR PAGAR
MERCADERIA 49,746.54
55
May DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 42,158.08
REGISTRO DEL 69
18- COSTO DE VENTA Costo de Ventas 20,000.00
56
May DESDE ENERO A 20
MAYO Mercaderias 20,000.00
57
May DE MAYO DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
58
May REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18-
May
May CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
61 HONORARIOS DEL
May
MES 1,564.00
79
COSTOS 1,700.00
63 POR HONORARIOS
May 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 47,439.90
18- COBRO DE VENTA
May DE MERCADERIA 121
421
COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 47,987.63
18-
65 MERCADERIA DEL
May
ACTUAL 47,987.63

REGISTRO DE LA VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
18- DEPRECIACION DE 68 PROVISIONES 800.00
66
May LOS BIENES DE LA DEPRECIACION , AMORTIZACION Y
EMPRESA 39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 800.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 480.00
79 COSTOS 800.00
TOTALES 1,201,536.82 1,201,536.82

BALANCE GENERAL - 2019
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSF. INVENTARIO EST. PERD. GAN. X NAT. EST. PERD. GAN. X FUN.
CPCGR DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 226,479.04 234,011.90 7,532.86 7,532.86

CUENTAS POR
COBRAR
12 COMERCIALES 186,204.71 223,478.54 37,273.83 37,273.83
20 MERCADERIAS 233,471.98 20,000.00 213,471.98 213,471.98
INMUEBLES,
MAQUINARIAS Y
33 EQUIPOS 6,570.00 6,570.00 6,570.00
39 DEPRECIACIÓN 3,170.00 3,170.00 3,170.00
IMPUESTO
GENERAL A LAS
4011 VENTAS 40,939.01 28,404.11 12,534.90 12,534.90
IMPUESTO A LA
4017 RENTA 1,564.00 680.00 884.00 884.00
4031 ESSALUD 1,255.50 1,255.50
4032 ONP 813.50 813.50
407 AFP
REMUNERACIONES
41 POR PAGAR 18,600.00 18,600.00
CUENTAS POR
PAGAR
42 COMERCIALES 211,774.90 259,868.07 48,093.17 48,093.17
50 CAPITAL 10,000.00 10,000.00 10,000.00
RESULTADOS
59 ACUMULADOS 19,563.42 19,563.42 19,563.42
60 COMPRAS 193,922.18 193,922.18 193,922.18
VARIACIÓN DE
61 EXISTENCIAS 193,922.18 193,922.18 193,922.18

GASTOS DE
PERSONAL Y
62 GERENTES 20,669.00 20,669.00 20,669.00
GASTOS DE SERV
PRESTADOS POR
63 TERCEROS 8,500.00 8,500.00 8,500.00
OTROS GASTOS DE
65 GESTIÓN 4.00 4.00 4.00 4.00
68 VALUACIÓN 800.00 800.00 800.00
69 COSTO DE VENTAS 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
70 VENTAS 157,800.60 157,800.60 157,800.60 157,800.60
CARGAS
79 IMPUTABLES 29,969.00 29,969.00 29,969.00
GASTOS DE
94 ADMINISTRACION 17,981.40 17,981.40 17,981.40 17,981.40
GASTOS DE
95 VENTAS 11,987.60 11,987.60 11,987.60 11,987.60
1,201,536.82 1,201,536.82 507,325.06 507,325.06 29,969.00 29,969.00 233,460.88 125,633.28 243,895.18 351,722.78 49,973.00 157,800.60
107,827.60 107,827.60 107,827.60
TOTAL 233,460.88 233,460.88 351,722.78 351,722.78 157,800.60 157,800.60

WAPIS S.A.C
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA AL 31 DE MAYO DEL
2019
(Expresado en miles de soles)
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

CUENTA
VARIACIÓN 2019-2018
2019 % 2018 %
ACTIVO
CANTIDAD %
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 7,532.86 3.17 3,000.50 2.24 4,532.36 151.05
Existencias 213,471.98 89.76 120,000.00 89.39 93,471.98 77.89
Suministros
Otros Activos Corrientes 13,418.90 5.64 4,500.00 3.35 8,918.90 198.20
Provisión Fluctuación de Existencias
Total Activo Corriente 234,423.74 98.57 127,500.50 94.98 106,923.24 83.86
ACTIVO NO CORRIENTE
Valores
Inmuebles, maquinarias y equipos 6,570.00 2.76 8,900.00 0.07 -2,330.00 -26.18
Depreciación y Amort. Acum. 3,170.00 1.33 2,160.00 1.61 1,010.00 46.76
Total Activo no Corriente 3,400.00 1.43 6,740.00 5.02 -3,340.00 -49.55
TOTAL ACTIVO 237,823.74 100.00 134,240.50 100.00 103,583.24 77.16
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 52,339.55 22.01 64,827.08 48.29 -12,487.53 -19.26
Proveedores 48,093.17 20.22 39,850.00 29.69 8,243.17 20.69
Total Pasivo Corriente 100,432.72 42.23 39,850.00 29.69 60,582.72 152.03
PASIVO NO CORRIENTE
Beneficios sociales de los
Trabajadores
Provisiones Diversas
Total Pasivo no Corriente 100,432.72 42.23 104,677.08 77.98 -4,244.36 -4.05
PATRIMONIO
Capital Social 10,000.00 4.20 10,000.00 7.45 0.00 0.00
Resultados Acumulados 19,563.42 8.23 0.00 0.00 19,563.42
Resultados del Ejercicio 107,827.60 45.34 19,563.42 14.57 88,264.18 451.17
Total Patrimonio 137,391.02 57.77 29,563.42 22.02 107,827.60 364.73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 237,823.74 100.00 134,240.50 100.00 103,583.24 77.16

WAPIS S.A.C
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE MAYO DEL 2019
(Expresado en miles de soles)
ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
2019 % 2018 % CANTIDAD %
Ventas netas e ingresos por servicios 157,800.60 100 120,000.00 100 37,800.60 100
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
Ventas netas 157,800.60 115 120,000.00 108 37,800.60 32
Costo de Ventas 20,000.00 15 8,675.00 8 11,325.00 131
UTILIDAD BRUTA 137,800.60 100.00 111,325.00 100 26,475.60 24
Gastos de Ventas 11,987.60 11 9,569.00 10 2,418.60 25
Gastos de Administración 17,981.40 17 5,976.00 6 12,005.40 201
UTILIDAD OPERATIVA 107,831.60 100.00 95,780.00 100 12,051.60 13
Gastos Financieros
Ingresos Financieros Gravados
Otros Ingresos Gravados
Gastos diversos 4.00 -0.01 3.00 -0.05 1.00 33
UTILIDAD ANTES DE PART. Y DEDUCCION DEL I.R.

107,827.60 104 9,567.00 166 98,260.60 1027
Impuesto a la renta 4,500.00 4 3,800.00 66 700.00 0
RESULTADO DEL EJERCICIO 103,327.60 100 5,767.00 100 97,560.60 1692

WAPIS S.A.C
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO AL 31 DE MAYO
DEL 2019
( Expresado en miles de soles)
CAPITAL EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOS

CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL REVALUACIÓN LEGAL ACUMULADOS
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2019 10,000 19,563.42 29,563.42

Distribuciones o asiganciones de utilidades
efectuadas en el periodo
Dividendos y participaciones acordados durante el
periodo
Nuevos aportes de accionistas
Movimiento de prima en la colocación de aportes y
donaciones
Revaluación e activos
Capitalización de partidas patrimoniales
Utilidad (o pérdida) Neta del Ejercicio 107,827.60 107,827.60
Otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales
SALDOS AL 31 DE MAYO DEL 2019 10,000 127,391.02 137,391.02

WAPIS S.A.C
FLUJO DE EFECTIVO DE ENERO A MAYO 2019
( EXPRESADO EN SOLES)
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

AÑO % AÑO % VARIACIÓN 2019-2018
DETALLE 2019 2018 CANTIDAD %
SALDO INICIAL 3,000.50 0 3,000.50 100
I. INGRESOS
Cobro a clientes 37,273.83 100% 25,678.00 100% 11,595.83 45.16
TOTAL INGRESOS 37,273.83 100% 25,678.00 100% 11,595.83 45.16

II. EGRESOS
Pago a Proveedores 48,093.17 53.03 39,850.00 50.51 8,243.17 0.21
Pago sueldos 18,600.00 0.21 17,450.50 22.12 1,149.50 0.07
Pago de honorarios 8,500.00 0.09 8,500.00 10.77 0.00
Pago IGV 12,534.90 0.14 10,538 13.36 1,996.90 18.95
Pago ONP 813.50 0.01 610.5 0.77 203.00 33.25
Aporte de ESSALUD 1,255.50 0.01 1155.1 1.46 100.40 8.69
Pago AFP
Renta de Tercera Categoría 884.00 0.01 783.5 0.99 100.50 12.83
Renta de Cuarta Categoría
Intereses Moratorios 4.00 0.00 3 0.00 1.00 0.33
TOTAL EGRESOS 90,685.07 100% 78,890.60 100%
SALDO FINAL 7,532.86 3,000.50 4,532.36 151.05

WAPIS S.A.C
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MAYO 2019
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(NOTA 1 Y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa fue creada según escritura pública el 03 de Julio del 2018, con capital social de S/
10,000 (DIEZ MIL CON 00/100 SOLES). La empresa se dedica a proveer a sus clientes con los
mejores productos en prendas de vestir para niños para todas las edades, nuestra calidad está
basada en las últimas tendencias del mercado nacional. La empresa WAPIS S.A.C con domicilio
fiscal de Jr. Manuel Ruiz nro. 485 int. 04 tienda 04 Ancash - Santa – Chimbote, inició sus
actividades el 24 de Julio del 2018.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) así como las normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). La empresa sigue el método de registro por acumulación total,
utiliza el método monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos. Los estados
financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los registros contables,
siguiendo la metodología establecida por las resoluciones N°2 y 3 del consejo normativo de
contabilidad. Además, el ajuste integral tiene como objetivo presentar los Estados Financieros en
moneda homogénea, sin alterar los principios de Contabilidad.

NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.
Caja S/. 7,532.80
NOTA 4.- OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Otros activos corrientes S/. 13,418.90
NOTA 5.- EXISTENCIAS
Mercadería S/. 213,471.98
NOTA 6.- INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende:
CUENTA
SUMA
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
EQUIPOS DE Ticketera
3361
COMPUTO Térmica 1 400.00 400.00
Computadora
Lenovo 1.00 1,500.00 4,000.00
SUMA
MUEBLES Y DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
335
ENSERES Juegos de sillas 1 400.00 700.00
Escritorio 1 470.00 1,470.00
MAQUI. Y SUMA
333
EQUIPO DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
TOTAL 6,570.00

NOTA 7.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 48,093.17
NOTA 8.- CAPITAL
Capital Social S/. 10,000.00
NOTA 9.- RESULTADOS ACUMULADOS
Resultados acumulados S/. 19,563.42
Resultados del ejercicio S/. 107,827.60
S/.127,391.02

WAPIS S.A.C
ANÁLISIS FINANCIERO AL 31 DE MAYO 2019 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ANÁLISIS DE LÍQUIDEZ
1. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
2019 234,423.74 – 100,432.72= 133,991.02
2018 127,550.00 – 39,850.00= 87,700.00
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año
2019 S/.133,991.02 contrario al año 2018 que tuvo menor capacidad económica para hacer frente
a sus obligaciones con terceros.
2. LÍQUIDEZ CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
2019 234,423.74=2.33
100,432.72
2018 127,500.50=3.19
39,850.00
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 por cada sol de pasivo
corriente de S/.3.19 de activo corriente y para el 2019 por cada sol de pasivo corriente dispone de

S/.2.33 de activo corriente , por lo tanto para el año 2019 su liquidez es más favorable pues tiene
mayor capacidad de pago.
3. LÍQUIDEZ ABOSLUTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO / PASIVO CORRIENTE
2019 7,532.86= 0.09

100,432.72
2018 3,000.50= 0.08
39,850.00
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 de S/.0.008 por cada
S/.1.00 de deuda para afrontarla, mientras que en el año 2019 dispone de S/.0.09 por cada S/.1.00
de deuda corriente, lo cual evidencia que para el año 2019 se cuenta con capacidad de pago y en
el año 2018 no permitió afrontar las deudas a corto plazo.
4. PRUEBA ÁCIDA
ACTIVO CORRIENTE - EXISTENCIAS / PASIVO CORRIENTE
2019 2018
234,423. 74 – 213,471.98 =0.20 127500.50- 120,000=0.18
100,432.72 39,850
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 S/.0.16 por cada sol de
deuda y para el año 2019 cuenta con S/.0.15 por cada sol de deuda, lo cual evidencia que la
cobertura de las obligaciones a corto plazo para el año 2019 disminuyó siendo desfavorable.

CONCLUSIONES
Las conclusiones a las que hemos llegado a través de la elaboración de este informe son las
siguientes:
Con respecto a la empresa WAPIS S.A.C, tiene como actividad comercializar ropa interior para
niños y niñas .Hasta la fecha de Mayo 2019, la empresa ha obtenido grandes resultados como
hemos podido observar en todo el análisis de los estados financieros comparados a los del ao
pasado , por ello se ha alcanzado buenos resultados como la utilidad que hemos alcanzado a
107,827.60 que a pesar , es aun nueva la empresa ha podido resultar buenos logros gracias a su
coordinación , comunicación y e interpretación de los EE.FF .
RECOMENDACIONES
Se le recomienda que debería implementar un buen Sistema de Control Interno, el cual pueda ser
aplicado correctamente para disminuir las falencias que se puedan encontrar en el área
determinada, así de esa manera el manejo financiero será más conciso y exacto , del cual podrá el
gerente general tomar buenas decisiones y llevar a cabo su plan con éxito en la empresa.

CAPITULO
VII:
ANEXOS

7.1 FACTURAS DE COMPRA Y VENTA DE SETIEMBRE A DICIEMBRE 2019
FACTURAS DE COMPRA: MES SETIEMBRE

MES: FEBRERO

MES: MARZO

MES: ABRIL

MES MAYO:

FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA:
MES: ENERO

7.2 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICA
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https://ebookcentral.proquest.com
BCRP (2015). La Remuneración mínima Vital del Perú. Disponible
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163-08.pdf
Carruz, B. (2017). La remuneración en el Perú. Disponible

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.Disponible en: https://elcomercio.pe/economia/peru/feriado-semana-santa-le-pagar-
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Hervás , F.(31 de Octubre del 2013). Concepto y explicación del Estado de Cambios en el
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explicacion-del-estado-de-cambios-en-el-patrimonio-neto/
La República. (25 de junio del 2017). ¿Conoces cuanto tipos de contrato laboral hay en el
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Tributario del Impuesto a la Renta(N°403-2016-EF). Recuperado de:
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Moreno, F. J. A. (2014). Contabilidad superior (4a. ed.). Recuperado de:
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Serkovic, G.(16 de Mayo del 2018). Indemnización por despido. El Peruano. Disponible en:
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SIS. (2019). Seguro Integral de Salud. Disponible en:
http://www.sis.gob.pe/Portal/quienes_somos/index.html
Sunafil. (2016). Descansos Remunerados. Disponible
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Sunafil (2016). Gratificaciones Legales. Disponible
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Sunat (2019). Impuesto General a las Ventas. Disponible en:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-general-a-
las-ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-general-a-las-ventas-igv-empresas
Sunat. (2017). Retenciones recepciones y detracciones. Disponible
en:http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/agentesPe
rcepcionCombust/faqAgentesPercepcion.htm
Sunat. (2019). Decreto Legislativo que Aprueba la Ley de Promoción de la Competitividad,
formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña empresa y del Acceso al Empleo
Decente .Recuperado de:http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/dl-
1086.pdf
Sunat. (s/f). ¿Cómo me conviene Tributar? Disponible en:
http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar

7.3 EVIDENCIA DE PRACTICA

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRACTICA PRE PROFESIONAL

DOMINIUM AUDITORES Y CONSULTORES S.A

CURSO : Practica Pre Profesional

COORDINADOR DE PRÁCTICA : CPC Jorge Nicolas Quispe

ALUMNO : arnold Wilfredo idme Quispe

Mi agradecimiento a DIOS quien me

Faustina por todo su apoyo incondicional

en todo este transcurso de mi vida, por

estar siempre alentándome y por todos

sus consejos en mi formación como

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 2

Dedico con amor y cariño a mi Dios

Todopoderoso, porque sin él no

hubiera podido ser posible todo esto,

su presencia fue indispensable en mi

A mi madre por su sacrificio, y su

apoyo constante desde que nací, hasta

el día de hoy, acompañándome en cada

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 3

CAPITULO I DATOS GENERALES ………………..………………………...10

1.1. DATOS DEL ALUMNO ………………………………………………….11

1.2. DATOS DE LA EMPRESA…………………………………………….....11

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………...13

2.1. Aspecto Legal de la Empresa ………………………………………….…14

2.2. Constitución de la Empresa………………………………………………14

2.3. Política de la Empresa…………………………………………………….15

2.4. Ubicación de la Empresa …………………………………………………15

2.5. Actividad Económica de la Empresa…………………………………….15

2.6. Misión y Visión…… ………………………………………………………15

2.7. Capital social ……………………………………………………………...16

2.8. Estructura Organizacional ……………………………………………....18

2.9. Organigrama Estructural de la Empresa………………………………..18

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO……………………………..…….21

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL ………………………....22

3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………..22

3.1.1.1. Renta de Tercera Categoría ………………………………………....24

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 4

1.1.1.1. Operaciones Gravadas – IGV………………………………………..30

1.1.1.2. Cálculo del Impuesto – IGV………………………………….………31

1.1.1.3. Crédito Fiscal ……………………………………………………..….31

1.1.1.4. Régimen de Percepción ……………………………………………....32

1.1.1.5. Régimen de Retención ………………………………………….……34

1.1.1.6. Régimen de Detracción ………………………………………….......35

3.2 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS ………………….38

3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)………...40

3.3.1. Declaraciones Determinativas ………………………………………….40

3.3.2. Declaraciones Informativas……………………………………………..40

3.3.3. Estructura del PDT……………………………………………………...41

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL………………………………………42

4.1. Contrato de Trabajo………………….………………………………...43

4.1.1. Contrato indefinido………………………………………….………...43

4.1.2. Contrato a plazo fijo(modalidad)…………………………….……....44

4.1.3. Contrato a Tiempo Parcial ……………………………………..45

4.2. Remuneraciones ………………………………………………………...46

4.2.1. Remuneración Vital ………………………,……………………46

4.2.2. Remuneración Básica ……….………………………………….46

4.2.3. Descanso Semanal y días feriados ……………………………..46

4.2.4. Remuneración por sobretiempo……………………………..…47

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 5

4.2.6. Indemnización por despido de 10 días remunerados………….49