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S CIENTÍFICO DE COSTOS
Base de Reparto
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
1 S/. S/.
94 INVENTARIO PERMANENTE 2,100.00
9402 Materias Primas 1,000.00
9403 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos 1,100.00
90 CUENTAS REFLEJAS
9001 Inventario inicial reflejo 2,100.00
Por el inventario inicial
2
94 INVENTARIO PERMANENTE 25,100.00
9402 Materias Primas 24,000.00
9403 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos 1100
90 CUENTAS REFLEJAS
9002 Compras reflejas 25,100.00
Por las compras del ejercicio
3
93 COSTO DE PRODUCCION 412,935.40
9301 Materia Prima 24,000.00
9302 Mano de Obra 5,775.00
9303 Gastos Generales 383,160.40
92 PRODUCCIÓN EN PROCESO
921 Corte 186,598.02
921.01 Materias Primas 1,000.00
921.02 Materiales Auxiliares 252.00
921.03 Sueldos 880.00
921.04 Salarios 2,750.00
921.05 Vacaciones 330.00
921.06 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 356.40
921.07 Beneficios sociales de los trabajadores 330.00
921.08 Mantenimiento y reparaciones 59.14
921.09 Electricidad 71.43
921.10 Agua 8.14
921.11 Seguros 84.71
921.12 Depreciación PPE 180,476.19
922 Pegado 110,778.57
922.01 Materiales Auxiliares 50.00
922.02 Suministros 198.00
922.03 Salarios 1,650.00
922.04 Vacaciones 150.00
922.05 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 162.00
922.06 Beneficios sociales de los trabajadores 150.00
922.07 Mantenimiento y reparaciones 34.29
922.08 Electricidad 42.86
922.09 Agua 4.29
922.10 Seguros 51.43
922.11 Depreciación PPE 108,285.71
923 Armado 78,565.29
923.01 Materias Primas 23,000.00
923.02 Materiales Auxiliares 300.00
923.03 Salarios 825.00
923.04 Vacaciones 75.00
923.05 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 81.00
923.06 Beneficios sociales de los trabajadores 75.00
923.07 Mantenimiento y reparaciones 17.14
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
11
96 VARIACIÓN DE COSTOS 2.00
9603 Gastos Generales 2.00
93 COSTOS DE PRODUCCIÓN
9303 Gastos Generales 2.00
Ajustando el costo de producción al costo histórico
12
97 RESULTADO ANALÍTICO 510,978.40
94 INVENTARIO PERMANENTE
9404 Costo de Venta 412,933.40
95 GASTOS CORPORATIVOS
9501 Suministros 150.00
9502 Sueldos 1,100.00
9503 Vacaciones 100.00
9504 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 108.00
9505 Beneficios sociales de los trabajadores 100.00
9506 Teléfono 170.00
9507 Mantenimiento y reparaciones 40.00
9508 Electricidad 50.00
9509 Agua 25.00
9510 Tributos a Gobiernos Locales 90.00
9511 Suscripciones 15.00
9512 Intereses por préstamos y otras obligaciones 580.00
9513 Otras gastos financieros 17.00
9514 Depreciación PPE 95,500.00
Por el costo de venta y los gastos del ejercicio
13
97 RESULTADO ANALÍTICO 108,424.70
90 CUENTAS REFLEJAS
9010 Pérdidas o Ganancias Reflejas 108,424.70
Por las utilidades del ejercicio
14
90 CUENTAS REFLEJAS 2,100.00
9011 Inventario Final Reflejo 2,100.00
94 INVENTARIO PERMANENTE
9402 Materias Primas 1,000.00
9403 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos 1,100.00
Por el inventario final
15
90 CUENTAS REFLEJAS 621,503.10
9001 Inventario inicial reflejo 2,100.00
9002 Compras reflejas 25,100.00
9003 Gastos de Personal y directores reflejos 9,926.40
9004 Gastos de servicios prestados por terceros reflejos 570.00
9005 Gastos por tributos reflejos 90.00
9006 Otros gastos de gestión reflejos 195.00
9007 Gastos financieros reflejos 597.00
9008 Valuación y deterioro de activos y provisiones reflejos 474,500.00
9011 Pérdidas o Ganancias Reflejas 108,424.70
90 CUENTAS REFLEJAS
9009 Ventas reflejas 619,403.10
9010 Inventario Final reflejo 2,100.00
Por el cierre de libros
S/.
2,100.00
25,100.00
412,935.40
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
619,403.10
412,933.40
412,933.40
25,100.00
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
485,878.40
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
510,978.40
5.00
3.00
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
2.00
412,933.40
98,045.00
108,424.70
2,100.00
621,503.10
4,150,378.30
Mg. Yónel Chocano Figueroa. DOCENTE UNHEVAL
Elemento 9 PCGE SISTEMA DUALISTA
90 CUENTAS REFLEJAS
9001 Inventario Inicial reflejo
9002 Compras reflejas
9003 Gastos de Personal y directores reflejos
9004 Gastos de servicios prestados por terceros reflejos
9005 Gastos por tributos reflejos
9006 Otros gastos de gestión reflejos
9007 Gastos financieros reflejos
9008 Valuación y deterioro de activos y provisiones reflejos
9009 Ventas reflejas
9010 Pérdidas o ganancias reflejas
9011 Inventario Final reflejo
91 COSTOS POR DISTRIBUIR Mire el ACC
92 PRODUCCIÓN EN PROCESO
921 Corte
921.01 Materias Primas
921.02 Materiales Auxiliares
921.03 Sueldos
921.04 Salarios
921.05 Vacaciones
921.06 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
921.07 Beneficios sociales de los trabajadores
921.08 Mantenimiento y reparaciones
921.09 Electricidad
921.10 Agua
921.11 Seguros
921.12 Depreciación PPE
922 Pegado
922.01 Materiales Auxiliares
922.02 Suministros
922.03 Salarios
922.04 Vacaciones
922.05 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
922.06 Beneficios sociales de los trabajadores
922.07 Mantenimiento y reparaciones
922.08 Electricidad
922.09 Agua
922.10 Seguros
922.11 Depreciación PPE
923 Armado
923.01 Materias Primas
923.02 Materiales Auxiliares
923.03 Salarios
923.04 Vacaciones
923.05 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
923.06 Beneficios sociales de los trabajadores
923.07 Mantenimiento y reparaciones
923.08 Electricidad
923.09 Agua
923.10 Seguros
923.11 Depreciación PPE
924 Pulido
924.01 Suministros
924.02 Salarios
924.03 Vacaciones
924.04 Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
924.05 Beneficios sociales de los trabajadores
924.06 Mantenimiento y reparaciones
924.07 Electricidad
924.08 Agua
924.09 Seguros
924.10 Depreciación PPE
93 COSTO DE PRODUCCIÓN
9301 Materia Prima
9302 Mano de Obra
9303 Gastos Generales
94 INVENTARIO PERMANENTE
9401 Productos Terminados
9402 Materias Primas
9403 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
9404 Costo de Ventas
95 GASTOS CORPORATIVOS Mire el ACC
96 VARIACIÓN DE COSTOS
9601 Materia Prima
9602 Mano de Obra
9603 Gastos Generales
97 RESULTADO ANALÍTICO
Mayor Analítico
90. CUENTAS REFLEJAS 9001. Inventario Inicial reflejo 9002. Compras reflejas
619,403.10 2,100.00 2100.00 2,100.00 25100.00
2100.00 25,100.00
621503.10 485,878.40
108424.7
621503.1
1,243,006.20 1,243,006.20 2,100.00 2,100.00 25,100.00
9005. Gastos por tributos reflejos 9006. Otros gastos de gestión reflejos 9007. Gastos financieros reflejos
90.00 90.00 195.00 195.00 597.00
9010. Pérdidas o ganancias reflejas 9011. Inventario Final reflejo 91. COSTOS POR DISTRIBUIR
108,424.70 108,424.70 2,100.00 2,100.00 510,978.40
9108. Beneficios sociales de los trabajadores 9109. Teléfono 9110. Mantenimiento y reparaciones
705.00 705.00 170.00 170.00 160.00
922.05. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 922.06. Beneficios sociales de los trabajadores 922.07. Mantenimiento y reparaciones
162.00 162.00 150.00 150.00 34.29
923.03. Salarios 923.04. Vacaciones 923.05. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
9511. Suscripciones 9512. Intereses por préstamos y otras obligaciones 9513. Otros gastos financieros
15.00 15.00 580.00 580.00 17.00
9002. Compras reflejas 9003. Gastos de Personal y directores reflejos 9004. Gastos de servicios prestados por terceros reflejos
007. Gastos financieros reflejos 9008. Valuación y deterioro de activos y provisiones reflejos 9009. Ventas reflejas
597.00 474,500.00 474,500.00 619,403.10 619,403.10
91. COSTOS POR DISTRIBUIR 9101. Materias Primas 9102. Materiales Auxiliares
510,978.40 24,000.00 24000.00 600.00 600.000
9105. Salarios 9106. Vacaciones 9107. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones
9115. Suscripciones 9116. Intereses por préstamos y otras obligaciones 9117. Otros gastos financieros
15.00 580.00 580.00 17.00 17.00
15.00 580.00 580.00 17.00 17.00
921.05 Vacaciones 921.06. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 921.07. Beneficios sociales de los trabajadores
05. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 923.06. Beneficios sociales de los trabajadores 923.07. Mantenimiento y reparaciones
81.00 75.00 75.00 17.14 17.14
924.03. Vacaciones 924.04. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 924.05. Beneficios sociales de los trabajadores
50.00 54.00 54.00 50.00 50.00
9503. Vacaciones 9504. Seguridad, Previsión Social y otras contribuciones 9505. Beneficios sociales de los trabajadores
100.00 108.00 108.00 100.00 100.00
9513. Otros gastos financieros 9514. Depreciación PPE 96. VARIACIÓN DE COSTOS
17.00 95,500.00 95,500.00 3.00 5.00
2.00