Presupuestos

Pablo Andrés Contreras fica

Contabilidad de Costos

Instituto IACC

09-12-2019
 Desarrollo

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de

compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las fiestas de fin de año. Para

ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo

a su jefatura.

 Ventas proyectadas

MES MONTO ($)

Octubre 250.000

Noviembre 270.000

Diciembre 180.000

Enero 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes

siguiente.
Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras

Presupuesto de ventas:

Ítem % Octubre ($) Noviembre ($) Diciembre ($) Enero ($)

= Ventas esperadas 250.000 270.000 180.000 200.000

- Margen 30% 75.000 81.000 54.000 60.000

= Presupuesto 70% 175.000 189.000 126.000 140.000

costo de ventas

Presupuesto de compras:

Ítem Octubre ($) Noviembre ($) Diciembre ($)

= Inventario final 113.400 75.600 84.000

+ Costos de ventas 175.000 189.900 126.000

- Inventario inicial 200.000 113.400 75.600

= Compras 88.400 151.200 134.400

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

 La fórmula de cálculo realizado es el siguiente: Para el desarrollo del recuadro se utilizó el

margen de beneficio o explotación que es el 30% sobre las ventas proyectadas

Mes Monto ($) Signo (x) % Signo (=) Margen de Beneficio

Octubre 250.000 x 30% = 75.000

Noviembre 270.000 x 30% = 81.000

Diciembre 180.000 x 30% = 54.000

Enero 200.000 x 30% = 60.000

 Para calcular el costo de venta de cada mes se realizó lo siguiente

Mes Monto Signo Margen de Signo Presupuesto de Costo de

($) Matemático (-) Beneficio (=) Ventas

Octubre 250.000 _ 75.000 = 175.000

Noviembre 270.000 _ 81.000 = 189.000

Diciembre 180.000 _ 54.000 = 126.000

Enero 200.000 _ 60.000 = 140.000

 Para el presupuesto de compra de cada mes el cálculo en el caso del inventario final de

todos los meses se realizó lo siguiente:

Inventario Signo Monto Signo (x) Signo (%) Signo Ventas Proyectadas

final (IF) (=) ($) (=) Mes Siguiente

Octubre = 189.000 x 60% = 113.000

Noviembre = 270.000 x 60% = 75.600

Diciembre = 180.000 x 60% = 84.000

 Efectuar explicación para su jefatura

Se puede observar una disminución en las ventas en el último mes del año, debido a una

relación directa existente entre las ventas proyectadas y el costo de venta, esto porque el

inventario final de presupuesto de compra presenta una variación en el último trimestre

debido a que es inversamente proporcional al costo de venta. Este tipo de análisis nos

proporciona una muy importante información a la hora de tomar decisiones presupuestarias

futuras, ya que en él se detallan las posibles causas de variaciones que se puedan presentar en

el mercado con la venta de los productos.

 ¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?

¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución.

Si las ventas mensuales equivalen a un 45% de lo proyectado, estamos ante una disminución

del presupuesto esperado, esto sucede porque los mercados cambian constantemente y se

pueden definir muchas variables que influyen directamente con las ventas, partiendo de la

base del interés de los consumidores por adquirir los productos, además de la competencia

dada por otras empresas como ofertas, mejores productos, etc. Como también puede ser un

problema administrativo interno, por ende, la importancia de llevar un control presupuestario

de acuerdo a los datos de mercado. Esto puede favorecer de manera considerables posibles

contratiempos o variaciones producidas en el futuro. Lo ideal sería hacer reuniones con los

supervisores, gerentes y personal del área o centro de gestión realizando operaciones directas,

supervisando todo tipo de actividades presupuestarias la idea es encontrar la causa de dichas

desviaciones para poder enfrentar el tema con una mayor rigurosidad y estar preparados para

no volver a cometer los mismos errores que puedan poner en riesgo el estado financiero de la

empresa.
 Bibliografía

IACC. (2019). Contenido Adicional Semana 5, Recursos Adicionales Semana 5.