Activos Intangibles

ACTIVOS
INTANGIBLES
CASO
PRÁCTICO
AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

PRIMEROS
CONTACTOS
CON LA FIRMA

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE
“INDUSTRIAL SAN ROMAN SA”
INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

Jr. San Martin 343 - Juliaca
Teléfonos 051 364119- 051 367870
Juliaca, 05 de Marzo de 2014

Señores:
PUNO Consultores y Auditores S.C.

Jr. Los Incas N° 382
Puno-Puno
Estimados Señores:
Nosotros como empresa industrial, nos dirigimos a ustedes respetuosamente,

por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de
una auditoria de estados financieros con propósito especial, específicamente el rubro
de Activos Intangibles por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2013.
Debido a un análisis que deseamos realizar sobre las cuentas que integran el
Estado de Situación financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a
estos estados financieros Específicamente en el Rubro de Intangibles. Por lo tanto
agradecemos que nos envíen su carta de propuesta de servicios profesionales para
determinar las condiciones de trabajo así como el valor de los honorarios del mismo.
Atentamente,
AUDITORIA FINANCIERA Nedda Eliana Ochochoque Carcausto

EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO
Jefe Financiero Administrativo
PROPUESTA DE
AUDITORIA DE
PUNO
CONSULTORES Y
AUDITORES S.C.

CARTA DE PROPUESTA DE
SERVICIOS
CARTA DE PROPUESTA PARA SERVICIOS
PUNO CONSULTORES Y AUDITORES S.C.
Puno, 18 de Marzo del 2014
Señores:
INDUSTRIAL SAN ROMAN SA
Juliaca
Estimados Señores:
En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios

profesionales correspondiente a la auditoria externa con propósito especial de los
Estados Financieros rubro Activos Intangiblesde la Empresa Industrial SAN ROMAN
S.A. por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013.
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y

objetivos de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO BASICO DE LA AUDITORIA

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros rubro de Activos Intangibles de la
Empresa Industrial SAN ROMAN S.A. por el periodo comprendido entre el 1 de enero
al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera y las Normas
Internacionales de Auditoria.
ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS
En una auditoria con propósito especial, se expresa una opinión sobre los resultados
de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables
y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias. Nuestra auditoria será realizada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoria con el fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situación
Financiera y de Resultados está libre de errores significativos. Una auditoria incluye el
examen en base a pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la información
presentada en los Estados Financieros.

APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las

Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razón consideramos que es
recomendable que la administración realice una revisión de las diferencias que
puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú en años anteriores y las correspondientes de
acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, así como registro de los ajustes
para una adecuada presentación de los Estados Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN
Los estados financieros son responsabilidad de la administración, consecuentemente

es responsable en el registro adecuado de todas las transacciones en los registros
Los Estados financieros son responsabilidad de la administración, consecuentemente
es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros y
por establecer y mantener un control interno suficiente que permita la preparación de
los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad
y que ofrezcan una seguridad razonable, aunque no absolutas de que no ocurran
irregularidades que puedan tener un impacto significativo sobre los estados
financieros tomados en conjunto.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de

las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen
errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que
fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la administración de la
empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que

sean necesarios en los Estados Financieros rubro de Activos Intangibles para
corregir los errores e irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo,

programaremos nuestras visitas en común acuerdo con la administración de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir
nuestra opinión sobre los Estados Financieros.

INFORMES A LA ADMINISTRACIÓN
a) Informe de Auditoría:
Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe en español y en

Nuevos Soles, los Estado Financieros del rubro Activos Intangibles de la Empresa
INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. por el período, del 1 de enero al 31 de diciembre de
2013. El informe de auditoría con propósito especial, de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditoría incluye la opinión de los auditores independientes,
Estados Financieros y las notas los Estados Financieros.
Si por alguna razón nuestra revisión no pudiera desarrollarse con el alcance

requerido, por las normas o alguna cuenta o transacción importante no se hubiera
registrado de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, sin embargo,
cuando estas circunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de
desvanecer las causas que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinión,
b) Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes
para la administración de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro

personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y responsabilidad
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/. 24,000.00 incluido IGV,
para la auditoría con propósito especial de Activos Intangibles de la empresa
industrial SAN ROMAN S.A. En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos,
facturando el 20% de nuestros honorarios con la aceptación de la misma, el 50% en
el transcurso del trabajo y el 30% al presentar nuestro informe final.
Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta

propuesta de servicios y poder contar con INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. como
parte de nuestra cartera de clientes, si nuestra propuesta está de acuerdo a sus
requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por escrito.
Atentamente,
Andree Angel Salcedo Luque

Colegiado número 210934
PUNO CONSULTORES Y AUDITORES S.C.

REQUERIMIENTO DE
INFORMACION
Puno, 25 de Marzo del 2014
Carta Nº 0019-2014
Señor
Gerente General de INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.
Asunto: Requerimiento de información Nº 0019

Referencia: oficio Nº 0007 (De designación de auditoría).
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle información a efectos de

realizar la auditoria de los estados financieros, en especial al rubro Activos
Intangibles, por el año concluido del 2013, por lo que, se requiere con suma
urgencia los siguientes documentos de gestión y otros, para nuestro archivo
permanente del año 2013 para su revisión, evaluación de su representada
organización.
1. Testamento. Políticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

2. Organigrama aprobado del año auditado.
3, Diagramas de flujo de actividades de las áreas o unidades.
4. Reglamento de organización y funciones aprobado. (ROF)
5. Manual de organización y funciones aprobado. (MOF)
6. Informe de auditoría emitidos por exámenes anteriores.
7. Resumen de la Toma de decisiones más importantes de la alta dirección.
8. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
9. Resoluciones y directivas emitidas por la entidad
10. Convenios y contratos trascendentes.

11. Relación de directores y funcionarios que tuvieron la administración de la
entidad por el periodo examinado, con indicación de cargo, periodo y
dirección domiciliaria actual (esta relación debe contener los datos de los
funcionarios que ya no presten servicio en la entidad, pero que han actuado
en el periodo de revisión.
12. Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a
los periodos 2012 y 2013, incluyendo sus anexos.
13. Libro del inventario permanente valorizado, libro mayor, incluyendo la hoja
de costos así como la documentación sustentadora del registro.
14. Resumen de toma de inventario físico y valorizado.
15. Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de
compra, comprobante de pago, kardex físico de control del almacén.
Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial
consideración y esta personal.
REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD

CONVENIO
CARTA CONVENIO
Puno, 1 de Abril del 2014.
Señores:
Gerente General de
Av. San Martin N° 343 - Juliaca
Apreciados señores:
Esta comunicación tiene con el propósito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido
para llevar a cabo el examen de los estados financieros específicamente el rubro de Activos
Intangibles de correspondiente al año terminado el 31 de diciembre del 2013, con el fin de
expresar nuestra opinión profesional sobre si el rubro se presenta de acuerdo a las normas
internacionales de información financiera.
Nuestra opinión se basara sobre los exámenes que relazaremos sus libros y registros que
sirvan de respaldo a los estados financieros, inspección de ciertos activos relacionados con
las existencias, revisión de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compañías con las que mantienen en negocios, declaraciones de sus empleados y
funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos
pruebas selectivas.
El alcance de estas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos de sus
Sistema De Control Interno. Nuestro examen se llevara acabo de acuerdo a normas
internacionales de información financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
Responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema activo
de control interno, así como por la preparación de los estados financieros correctamente,
recae sobre los funcionarios de la empresa. El propósito de nuestro examen es profundizar
las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinión sobre la presentación
de los estados financieros, en especial en el rubro de Intangibles y no la de detectar
desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.

Analizaremos:
a.Trabajos previos en sus oficinas durante el mes de mayo Del presente año.
b.Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir de la segunda

quincena del mes de MAYO.
c.En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditoría enviaremos a nuestros

asistentes para que estén presentes y observen la toma de inventarios físicos al
termino del mes de mayo, como acordamos en nuestras reuniones, su personal
tendrá preparada.
Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus

relaciones analíticas.
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros
asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y entregándonos

comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros documentos
corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estándares por hora
para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo, más
gastos de viaje y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestro
honorarios serán de S/. 24,000.00 .si encontramos que indiquen que será necesario
más tiempo de auditoría y por consiguiente honorarios más altos, les avisaremos de
inmediato. Se presentaran periódicamente facturas según programe el trabajo y
deberá ser pagada a su presentación.
Aunque el momento de la remisión de nuestro dictamen depende en gran parte de lo
que encontramos durante el examen y por lo tanto no se puede fijar una Fecha
exacta debido a muchas contingencias, nos comprometemos por entregarle el
informe el 30 de agosto del presente año.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general
agradecemos habernos seleccionado como los auditores de INDUSTRIAL SAN
ROMAN S.A. y esperamos mantener una relación permanente como asesores
importantes de control interno y de sus estados financieros.
Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompañamos de esta
carta como soporte de aceptación de lo acordado y registrado en este documento.

PLANEACION DE
LA AUDITORIA
ORGANIGRAMA DE INDUSTRIAL SAN ROMAN SA

VENTA DE VENTA DE LINEA DE LINEA DE
CALZADO ZAPATILLA CALZADO CALZADO
Fecha de cierre: 31 de diciembre del 2013
1. OBJETIVOS

A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la empresa en función del
cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad en la determinación de las cifras de los estados
financieros.
B. OBJETIVO ESPECÍFICO
 Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la empresa
estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el activo de la empresa contra
perdidas de cualquier clase.
 Dictaminar los estados financieros de la empresa, en especial emitir una opinión acerca de la
situación del rubro de existencias, correspondiente al 31 de diciembre del 2013.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
INDUSTRIAL SAN ROMAN SAtiene proyectado algunos cambios en el momento de nuestra visita, los
cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas
de auditoría, entre otras podemos anotar:
El área sometida a examen es el rubro de Intangibles.
PROCEDIMIENTOS
Estudio y evaluación de sistemas contables y el control interno.

Realización de investigación y verificación de las operaciones contables y saldos de cuenta.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A., es una subsidiaria de Empresa CONVERT PERU S.A, última empresa
controlante, que posee el 68.98 % de las acciones representativas de su capital, se constituyó en Perú
el 20 de marzo del 2009.
4. DATOS GENERALES
Denominación: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

Dirección: Jr. San Martin N° 343 - Juliaca
Plazo de duración: Indefinido
Teléfono: Teléfonos 051 364119- 051 367870

OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD
El objeto de la Sociedad es dedicarse a la elaboración y fabricación de zapatos, zapatillas y otros tipos

de calzado, en el país y en el extranjero, incluida su comercialización y venta. La sociedad podrá
efectuar todas las operaciones, actos o contratos y desarrollar las actividades, industriales,
comerciales y portuarias necesarias o convenientes para la producción y comercialización zapatos,
zapatillas y otros calzados.
PRINCIPALES PROVEEDORES
Entre los proveedores del INDUSTRIAL SAN ROMAN SA se encuentra GOMAS PUNO S.A.C, QUÍMICA Y
PINTURAS S.A.A, POLIELTILENO S.A.
RIESGO INHERENTE AL CONTROL
Riesgo de control: No segregación de funciones.

Riesgo inherente: manipulación de datos.
Riesgo inherente: confusión u Riesgo de control: no hay revisión necesaria por el personal
especializado en esta función.
Riesgo inherente: doble pago, doble facturación, doble contabilización.
No se utiliza registros auxiliares valorizados para el control individual de los suministros diversos.
Riesgo de control: los sistemas de control de existencias no muestran los saldos verdaderos.
Equivocación al momento de registrar el registro del inventario permanente valorizado.
Algunas entregas de materia prima al área de producción se realizan en base a pedidos verbales.
Riesgo de control: el sistema de costos aplicados para determinar el costo unitario, no es exacta.
Riesgos inherentes: faltantes y sobrantes en los registros
Los ajustes contables derivados del análisis de la diferencia entre el inventario y registros contables
no son aprobados por la gerencia.
Riesgo de control: equivocación en el cálculo del ajuste.
Riesgos inherentes: los montos no cumple con los requisitos para ser ajustados.
La empresa no cuenta con un departamento de control de calidad.
Riesgos inherentes: los productos son de mala calidad.
VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.-
De Común Acuerdo Con La Gerencia de INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. se realiza la auditoria en forma
parcial, especialmente enfocaremos en el rubro de las Activos Intangibles. Iniciando desde las
políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del control interno. Se manejan varios conceptos
como por ejemplo el área de Diseños y Marcas, en la que hay una cuenta que tiene muchas

expectativas a la gerencia de la compañía. Se harán visitas a todos los centros de producción y de
ventas.
AUDITORIA FINAL
A partir de junio se enviara confirmaciones de proveedores, y clientes y empleados, almacén de

depósito y otros con base en estado de situación financiera, a partir de la quincena de junio
complementaremos las sumarias comparadas con el año a anterior y siguiendo los programas de
auditoría final analizaremos las cifras finales de los estados financieros con el fin de establecer el
dictamen.
EN EL TRABAJO
Para la realización de la auditoria, se hará visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si el trabajo

para lograr la acertada y confiable preparación del informe de auditoría.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditoría, es común acuerdo con el cliente, se hará una
última visita para obtener la idea clara del resultado de informe, si el cliente se encuentra realmente
satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de auditoría, se le
aclarara todas las expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las sugerencias que
se le anotan, como un medio para lograr tener una participación en el mercado.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL DIAS HABILES N° DE TOTAL HORAS

PROCESO PPERSONAS
PLANEAMIENTO 6 02 16
EJECUCION DEL 35 04 280
TRABAJO
ELABORACION 3 02 16
DEL INFORME
SUPERVISION - 01 50
TOTAL 08 362
DEL LA SOCIEDAD AUDITORA
CARGO SOCIO AUDITOR

Socio responsable ANDREE ANGEL SALCEDO
LUQUE
Socio 1 MIRIAM VELASQUEZ
Dirigente y supervisor IRVIN COAQUIRA PAUCAR

COSTO DE LA AUDITORIA
De acuerdo a nuestra carta convenio se establecerán los honorarios serán de 24,000.00

nuevos soles
FECHA DE REUNIONES
 Para la planeación: 03 de JUNIO del 2014.

 Para la ejecución: 09 de JUNIO del 2014.
 Para la conclusión de la auditoria: 27 de JUNIO del 2014.
 Conclusión de la auditoria preliminar: presentado memorando interno y
establecido aspectos de seguridad en las áreas operativas, financieras y
contables.
 Discusión del memorando del control interno:
 Con el cliente: 30 de JULIO del 2014.
 Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2014.
 Presentación Del Memorando De Control Interno Definitivo
 Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2014.
 Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2014.
 Para discutir el informe:
 Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2014.
Con la firma de auditoría: 11 de AGOSTO de 2014.
Presentación de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2014.

Entrega de informe final de auditoría: 18 de AGOSTO de 2014
Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
Andreé Ángel Salcedo Luque y Miriam Velásquez
Fecha: 09 de junio del 2014

EJECUCION

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y al 1 de enero de 2012

Estado de Resultados

Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012
S/.(000) S/.(000)
Ventas netas 19 1,005,335 1,076,139

Costodeventas 20 (490,743) (546,019)
Utilidadbruta 514,592 530,120
Ingresos(gastos)operativos
Gastosdeadministración 21 (134,351) (125,509)
Gastosdeventas 22 (77,177) (71,695)
Otros ingresosoperacionales,neto 24 24,120 3,153
(187,408) (194,051)
Utilidadoperativa 327,184
Otrosingresos (gastos)
Ingresosfinancieros 25 9,918 6,173
Costos financieros 26 (53,069) (52,007)
Diferencia encambio,neta 29,522 12,436
(13,629) (33,398)
Utilidadantes delimpuesto alarenta 313,555 302,671
Impuestoalarenta 17 (c) (92,290) (81,164)
Utilidadneta delaño 221,265 221,507
Utilidadneta poracción básica ydiluida(expresada

enmilesdenuevos soles) 28 0.186 0.187

Porlosaños
terminadosel31dediciembrede2013y de2012
Nota 2013 2012

S/.(000) S/.(000)
NOTAALOSESTADOSFINANCIEROS
11. EXISTENCIAS
(a) Acontinuaciónsepresenta lacomposicióndelrubro:

Saldos Amortización Saldos
Código Nombre de Cuenta Adiciones
Iniciales Deducciones Finales
341 Concesiones y licencias 1885 1000 2885
342 Patentes y Prop. Industrial 7000 5000 12000
343 Prog. De Comp. (Software) 2000 7000 9000
345 Formulas, Diseños, Protot. 25000 10000 5000 30000
35885 23000 5000 53885

PROGRAMA
DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.
PERIODO: 2013
CUENTA O RUBRO: ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVOS BASICOS:
 Unificar criterios dentro del departamento de auditoria interna para facilitar el trabajo
del manejo de los Activos Intangibles.
 Detectar deficiencias de control interno en Activos Intangibles a través de la
implementación de programas de auditoria interna
 Comprobar que los valores registrados en los libros contables efectivamente existan y
sean reales con respecto a los soportes físicos de la cuenta.
HECHO FECHA DE
O/N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF P/T
POR TERMINO
1 Evaluación de Control Interno y AASL 19.05.13

Riesgos.
2 Obtener o preparar en detalle ICP J 21.05.13

mostrando la composición del saldo al
finalizar el año precedente, aumentos,
disminuciones y saldos al final del año.
3 Sumar el detalle y cotejar los totales AASL JD 21.05.13

con el mayor general.
4 Cerciorarse si el pago fue hecho en MV JB 24.05.13

efectivo, en valores o si es originado a
través de un crédito al capital suscrito
o ganancias no distribuidas.

5 Examinar las actas de las AASL JD 27.05.13
autorizaciones.
6 Examinar las evidencias ICP JB 01.06.13

fundamentales tales como facturas
contratos, etc. que respaldan los
aumentos durante el periodo.
7 Controlar los cálculos y la corrección MV JD 04.06.13

de la amortización u otras
cancelaciones durante el año.
Revisar los cálculos de la amortización AASL JD 09.06.13

8
y cruzar con las correspondientes
cuentas de resultados.

CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: INDUSTRIAL SANROMAN SA
PERIODO: 2013
RUBRO: Activos Intangibles

O/N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Están contabilizadas todas las partidas X

del activo intangible adquiridas de
terceros y generadas por la misma
empresa?
2 ¿En cuál de las formas siguientes se valúa Costo
el activo intangible?
a) Costo
b) Avalúo
c) Otros
3 ¿Se autorizan debidamente las adiciones X Mediante Área de
a las cuentas del activo intangible? adquisiciones
4 ¿Los activos intangibles se registran de X Se registran como
forma separada de los activos de los parte de los activos
cuales forma parte integrante? tangibles.
5 ¿Son los métodos de amortización El método es
uniformes de un año a otro? X constante
6 ¿Se hace el pago de los derechos por X Solo de algunos
regalías de intangibles adquiridos con
anterioridad?

PAPELES DE
TRABAJO

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF DEFICIENCIAS GRADO RECOMENDACIONES AMPLIACIÓN DE INCLUYECCI

P/T MAYOR MENOR PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO
JB Los activos intangibles Hacer revisiones X
no se registran en Se haga una cuidadosa conceptuales y aplicar al caso
forma separada de los separación de ambos activos, y
de los activos intangibles que
activos físicos de los X seguir lo dispuesto en la NICposee la empresa.
cuales forman parte 38, si fuese posible tal Acompañados de
integrante. distinción. inspecciones oculares para
Que la gerencia disponga de cerciorarse
Realizar cotejosde con los
JD No se realiza un control la X
adecuado del pago en personal para que realice el razonabilidad
registros de de los activos.de
adquisición
cuanto a las regalías que control y la revisión de las activos intangibles y la
corresponden a terceros obligaciones que se tengan obtención de confirmaciones
por la adquisición de X generadas por la adquisición directas con los titulares del
derechos u otros activos de activos intangibles de derecho a las regalías
(intangibles) de los terceros generadas.
cuales pueden generarse
intereses

SIGNIFICADO DE LAS MARCAS UTILIZADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO
Σ Suma Conforme
√ Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación
Δ Cálculo verificado conforme
£ Saldo final conforme con registros auxiliares y balance de comprobación

↙ Saldo conforme con registros auxiliares y balance de comprobación
҂ Saldo conforme con el mayor auxiliar
↗ Verificado saldo inicial con el mayor auxiliar y balance general al 31.12 .13
S Verificado con documentos sustentatorios conforme
Φ Inspección física conforme
∫ Chequeado saldo inicial con asiento de cierre y Estado de Situación Financiera al
31.1 2.13
ΩCifra coincidente con el mayor auxiliar y balance de comprobación
ΜChequeado con el Estado de Situación Financiera al 31.12.13, conforme
./Chequeado con registros auxiliares y balance de comprobación al 31.1 2.13

&Verificando con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31.12.13
₳Chequeado con el Estado de Situación Financiera al 31.12.13

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO JA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y al 1 de enero de 2012

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO JB
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012
S/.(000) S/.(000)
Ventas netas 19 1,005,335 1,076,139

Costodeventas 20 (490,743) (546,019)
Utilidadbruta 514,592 530,120
Ingresos(gastos)operativos
Gastosdeadministración 21 (134,351) (125,509)
Gastosdeventas 22 (77,177) (71,695)
Otros ingresosoperacionales,neto 24 24,120 3,153
(187,408) (194,051)
Utilidadoperativa 327,184
Otrosingresos (gastos)
Ingresosfinancieros 25 9,918 6,173
Costos financieros 26 (53,069) (52,007)
Diferencia encambio,neta 29,522 12,436
(13,629) (33,398)
Utilidadantes delimpuesto alarenta 313,555 302,671
Impuestoalarenta 17 (c) (92,290) (81,164)
Utilidadneta delaño 221,265 221,507
Utilidadneta poracción básica ydiluida(expresada

enmilesdenuevos soles) 28 0.186 0.187

SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Al 31 de Diciembre del 2013
J
(a) Acontinuaciónsepresenta lacomposicióndelrubro:
Índice Saldos Amortización
Código Nombre de Cuenta Adiciones Saldos Finales
P/T Iniciales Deducciones
341 Concesiones y licencias J-1 1885 √ 1000 2885
342 Patentes y Prop. Industrial J-2 7000 √ 5000 12000
343 Prog. De Comp. (Software) J-3 2000 √ 7000 9000
345 Formulas, Diseños, Protot. J-4 25000 √ 10000 5000 30000
35885 23000 5000 53885Μ
Σ ΣΣ Σ
TRABAJO REALIZADO
Σ Suma Conforme
√ Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación a l 31.12.13, con forme
Μ Chequeando con el Estado de Situación Financiera al 31.12.12, conforme
HECHO POR : ICP

FECHA : 21.05.13
REVISADO POR : ICP

SUMARIA DE AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
JD
Al 31 de Diciembre del 2013
Códi Índice Saldos Amortización
Nombre de Cuenta Adiciones Saldos Finales
go P/T Iniciales Deducciones
341 Amort. De Concesiones y licencias J-1 1885 √ 1000 2885
342 Amort. Patentes y Prop. Industrial J-2 7000 √ 5000 12000
2000 √
343 Amort. Prog. De Comp. J-3 7000 9000
25000 √
345 (Software) J-4 10000 5000 30000
Amort. Formulas, Diseños, Protot.
35885 23000 5000 53885 Μ
Σ ΣΣ Σ
TRABAJO REALIZADO
Σ Suma Conforme
√ Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación a l 31.12.13, con forme
Μ Chequeando con el Estado de Situación Financiera al 31.12.12, conforme
HECHO POR : AASL

FECHA : 09.06.13
REVISADO POR : AASL

INFORME / DICTAMEN
DICTAMEN DE PUNO CONSULTORES Y EDITORES S.C.
A los señores accionistas y directores:
De la Empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.
31 de junio del 2014
Hemos auditado el rubro de "INTANGIBLES" de la empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN

S.A. al 31 de diciembre de 2013. Los rubros correspondientes a Intangibles han sido
preparados por la administración en base a Normas Internacionales de Información
Financiera.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN POR EL RUBRO
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de la

cédula de acuerdo con Normas Internacionales De Información Financiera y del Control
Interno que la administración ha identificado necesario para permitir la preparación de
una cédula que esté libre de presentación errónea de importancia relativa, ya sea por
fraude o por error.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el Rubro con base en
nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de

Decanos del Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas exigen que
cumplamos con requisitos éticos, así que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría
para obtener seguridad razonable sobre si la cédula está libre de representación errónea
de importancia relativa.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los montos y divulgaciones en el Rubro. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea
de importancia relativa en la cédula, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas
valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la
preparación de la cédula por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de
auditoría que sean adecuados a las circunstancias, pero no para expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye
evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación
general del Rubro. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría
OPINIÓN
En nuestra opinión, la información financiera en el rubro de Intangibles, preparados para

los fines expuestos en el párrafo de énfasis siguiente, presenta todos los aspectos
significativos de la situación financiera real de la empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN.
S.A., al 31 de diciembre de 2013 está preparada, respecto a todo lo importante, de
acuerdo con normas internacionales de información financiera.

ÉNFASIS SOBRE UNA SITUACIÓN
El rubro de Intangibles, ha sido preparado cumpliendo los requerimientos vigentes en el

Perú para la presentación de información financiera y reflejan en valor de los Activos
intangibles, sobre los cuales en nuestro dictamen de la fecha emitimos una opinión sin
salvedades.
_________________________
Contador Público Colegiado
Matricula Nº 31205

Activos Intangibles

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Activos Intangibles

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

ACTIVOS

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

Juliaca, 05 de Marzo de 2014

PUNO Consultores y Auditores S.C.

Nosotros como empresa industrial, nos dirigimos a ustedes respetuosamente,

AUDITORIA FINANCIERA Nedda Eliana Ochochoque Carcausto

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Puno, 18 de Marzo del 2014

En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios

La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y

OBJETO BASICO DE LA AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las

Los estados financieros son responsabilidad de la administración, consecuentemente

Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de

La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que

Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo,

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe en español y en

Si por alguna razón nuestra revisión no pudiera desarrollarse con el alcance

b) Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con

Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro

Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta

Andree Angel Salcedo Luque

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Puno, 25 de Marzo del 2014

Asunto: Requerimiento de información Nº 0019

Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle información a efectos de

1. Testamento. Políticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Puno, 1 de Abril del 2014.

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

b.Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir de la segunda

c.En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditoría enviaremos a nuestros

Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus

Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y entregándonos

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

ORGANIGRAMA DE INDUSTRIAL SAN ROMAN SA

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Fecha de cierre: 31 de diciembre del 2013

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

Estudio y evaluación de sistemas contables y el control interno.

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

Denominación: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

El objeto de la Sociedad es dedicarse a la elaboración y fabricación de zapatos, zapatillas y otros tipos

RIESGO INHERENTE AL CONTROL

Riesgo de control: No segregación de funciones.

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

A partir de junio se enviara confirmaciones de proveedores, y clientes y empleados, almacén de

Para la realización de la auditoria, se hará visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si el trabajo

PRESUPUESTO DEL TIEMPO

FASE DEL DIAS HABILES N° DE TOTAL HORAS

DEL LA SOCIEDAD AUDITORA

CARGO SOCIO AUDITOR

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO

De acuerdo a nuestra carta convenio se establecerán los honorarios serán de 24,000.00

 Para la planeación: 03 de JUNIO del 2014.

Presentación de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2014.

AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO