REGIMENES TRIBUTARIOS: RENTA PRESUNTA

LORENA MELISSA SILVA MUTIS

IMPUESTO A LA RENTA

Instituto IACC

15 de diciembre de 2019
 Desarrollo

1) Don Claudio Olivares es una persona natural que quiere informarse sobre el régimen de renta

presunta para tributar el impuesto a la renta. Se pide que usted le explique lo siguiente:

a) ¿Qué tipo de contribuyentes pueden acogerse al régimen de renta presunta?

Los contribuyentes que se pueden acoger al régimen de renta presenta, son las Mypes que cumplan con los

requisitos de la Ley de Impuesto A la Renta y estas pueden ser:

- Explotación de bienes raíces

- Pequeña minería.

- Transporte terrestre.

b) ¿Cuáles son los requisitos para acogerse al régimen de renta presunta en el caso de

explotación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas?

Explotación de bienes raíces:

- Bienes raíces agrícolas: a partir del 2016, con la reforma tributaria del año 2014 los requisitos son:

o Debe tratarse de contribuyentes que exploten bienes raíces agrícolas en calidad de propietario o

usufructuario o a cualquier otro título y sus ventas netas anuales no superen en conjunto las 9.000

UF.

o Para su caso de contribuyentes que inicien actividades acogiéndose a este régimen, su capital

efectivo no debe superar a las 18.000 UF.

o Solo personas naturales; esto quiere decir, si el contribuyente es una sociedad o comunidad, o

cooperativa o otra forma de persona jurídica como las SPA, sus socios, comuneros, accionistas u

otros, deben ser personas naturales.

o El monto total de sus ingresos netos anuales propios y en conjunto con los de las empresas con las

que está relacionada, no pueden ser mayores a 9.000 UF.

o En caso de que exploten derechos sociales, acciones de sociedades, o cuotas en fondos de inversión,

los ingresos anuales de dicha inversión no pueden exceder del 10% de los ingresos brutos totales

que tenga en el año comercial respectivo.

o Tener un capital efectivo de 18.000 UF al inicial actividades.

- Bienes raíces NO agrícolas: a partir del 01.01.2016, no se aplica opción de tributación en rentas presuntas

para los bienes raíces no agrícolas, debiendo tributar en base a renta efectiva, que se encuentra exenta si

es obtenida por personas naturales de acuerdo con lo estipulado en el N° 3 del art. 39 de la LIR.

2) En el caso de Don Claudio, si decidiera realizar una actividad que le permita tributar en este

régimen, explíquele la forma en que debe llevar su contabilidad y los libros y registros que deberá

realizar.
Cuando se trata de renta presunta, sabemos que los contribuyentes no tributan en base a sus resultados reales, sino

que en función de los parámetros, que dice la ley LIR. Por lo que no están obligados a llevar registros contables

salvo:

- El libro de compra y venta si se encuentra afecto al IVA.

- En caso de estar exento del IVA, debe llevar un sistema de control de ingresos que cumpla los requisitos

establecidos por el SII.-

Como el régimen de renta presunta es, en términos de tributación de los impuestos personales, homologable a la

renta atribuida, debido a que se tributa de manera inmediata con IDPC e IGC o IA, no se llevan registros para

controlar las utilidades, créditos y otros.-

3) Siguiendo el ejemplo que se entrega en los recursos adicionales de la semana,

Se pide realizar:

a. DDJJ N° 1943

b. Declaración de renta de la sociedad

c. Declaración de renta de Liliana

Declaración Jurada Anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra C) N° 1 (Contabilidad Simplificada, planillas y contratos), 14 letra C) N°
2 y 34 (Renta presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

F1943
http://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2017/reso102.pdf

AÑO TRIBUTARIO AÑO 2019

Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZÓN SOCIAL

00.000.000-0 xxxxxxx
DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

Sección B: BASE IMPONIBLE ACTIVIDAD DE RENTA PRESUNTA AFECTA A PRIMERA CATEGORÍA

N° TIPO DE ACTIVIDAD BASE IMPONIBLE

C1 1. Actividad de Renta Presunta Agrícola 15.000.000

Sección C: RENTA LÍQUIDA O BASE IMPONIBLE AFECTA A PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ART. 14 C) N° 1 LIR

CONCEPTO MONTO

Ingresos del giro percibidos o devengados reajustados 10.000.000

Costo Directo de los Bienes y Servicios y Gastos necesarios para producir los ingresos reajustados
Remuneraciones reajustadas
RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA A ATRIBUIR O PÉRDIDA TRIBUTARIA 10.000.000
Renta por arriendo de bienes raíces agrícolas según contrato
Renta por arriendo de bienes raíces no agrícolas según contrato
Rentas atribuidas o percibidas de otras empresas, sociedades o comunidades (terceros)

FORMA DE ATRIBUCIÓN (A, B, C O D)

C11

Sección D: DATOS DE LOS INFORMADOS (Propietarios, Titular, Socio, Accionista, Comunero o Cooperado)

RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD, COOPERATIVA O COMUNIDAD ACOGIDA A LOS ART. 34 DE LA LIR, SEGÚN RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD O COMUNIDAD ACOGIDA AL ART. 14 LETRA C) N° 1
LIR
RUT PROPIETARIO,
ART. 14 LETRA C) N° 2 LIR
TITULAR, SOCIO,
MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE 1° MONTO DEL CRÉDITO POR N°
Nº COMUNERO, CERTIFICADO
CATEGORÍA IMPUESTO DE 1° CATEGORÍA
ACCIONISTA O RETIROS QUE EXCEDEN
MONTO RENTA
COOPERADO MONTO RENTA ATRIBUIDA EL MONTO DE LA RENTA PROPORCIÓN ATRIBUCIÓN
ATRIBUIDA
Con derecho a Sin derecho a ATRIBUIDA Con derecho a
Sin derecho
a
devolución devolución
devolución devolución

1 00.000.000-0 7.500.000 2.825.000 22.500.000 1

2 00.000.000-0 7.500.000 2.825.000 16.500.000 2

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD O
RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD, COOPERATIVA O COMUNIDAD ACOGIDA A LOS ART. 34 DE LA LIR, SEGÚN ART. 14 LETRA C) N° 2 LIR
COMUNIDAD ACOGIDA AL ART. 14 LETRA C) N° 1 LIR

MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE 1° CATEGORÍA RETIROS QUE MONTO CRÉDITO POR IMPUESTO
TOTAL DE CASOS
MONTO RENTA EXCEDEN EL MONTO RENTA
DE 1° CATEGORÍA INFORMADOS
ATRIBUIDA
ATRIBUIDA MONTO DE LA Con derecho a Sin derecho a
Con derecho a devolución Sin derecho a devolución
devolución devolución
RENTA ATRIBUIDA
15.000.000 5.650.000 39.000.000 2

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

00.000.000-0
 REPÚBLICA DE CHILE
AÑO TRIBUTARIO 2019 FORMULARIO 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS SIN OBLIGACIÓN DE RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
RESTITUCIÓN
Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra
1
B).
1024 1025 104 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 +
Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3°
3
Art. 21.
106 +
Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C )
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

4
N° 2 y Art.34.
603 108 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que
5
determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14
1028 1029 +
Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que
6
declaren su renta efectiva y no la declaren según contabilidad completa,
954 955 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas
7
sujetas al Art. 14 ter letra A)
958 959 +
Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores
8
S.A.), según Recuadro N°1.
110 +
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de
9
cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales
605 155 +
10 Rentas exentas del Impuesto Global C omplementario (Art. 54 N°3). 1105 606 152 +
11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +
12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +
Sueldos, pensiones y otras rentas
13
similares, según Art. 42 N° 1.
1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 +
Incremento por impuesto de Primera Incremento por impuestos pagados o
14
C ategoría, según Arts. 54 N° 1 y 62.
159
retenidos en el exterior, según Arts. 41A
748 749 +
Impuesto Territorial pagado en el año Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282
15 166 907 764 -
REBAJAS A LA RENTA

2017, según Art.55 letra a). y D.L. N°45/73.

Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y
16
62).
169 -
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 64 o 65). 158 =
18 C otizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 -
Intereses pagados por créditos con Dividendos Hipotecarios pagados
19
garantía hipotecaria, según Art. 55 bis.
750
por Viviendas Nuevas acogidas al
740 751 -
20% C uotas Fdos. Inversión adquiridas Ahorro Previsional Voluntario
20
antes del 04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley
822
según inciso 1° Art.42 bis.
765 766 -
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 =
22 Impuesto Global C omplementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +
23 Impuesto Global C omplementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +
Reliquidación Impuesto Global C omplementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c)
24
y d).
1033 +
25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 +
Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780.
26
(Ex. Art. 57 bis)
201 +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera C ategoría, según inciso final Art. 56. 1035 +
Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global C omplementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art.
28
21).
910 +
29 C rédito al IGC , según artículo 52 bis. 1036 - Si el resultado es
negativo, anótelo en el
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1101 -
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

código 304 con signo

menos y vea las
31 C rédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 - instrucciones
línea 46
para la

32 C rédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -
33 C rédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -
34 C rédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
C rédito al IGC por Impuesto de Primera C ategoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra
35 608 -
CREDITOS AL IMPUESTO

E N°7 y 56 N°3. Si el resultado es positivo,

anótelo en el código 304 y
36 C rédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 - luego trasladelo al código
31 de la línea 47
37 C rédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -
38 C rédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -
39 C rédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -
40 C rédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda C ategoría, según Art. 56 N° 2. 162 -
C rédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N°
41
20.780. (Ex. Art. 57 bis)
174 -
42 C rédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera C ategoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 -
C rédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera C ategoría con derecho a devolución por reliquidacion IGC por
43
termino de giro según linea 25.
1107 -
44 C rédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C . 746 -
45 C rédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -
46 C rédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -
47 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 =
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
Impuesto Primera C ategoría de empresas acogidas al regimen de renta
49 atrebuida, según letra A) Art 14 y de entidades sin vinculacion con 18 19 20 +
propietarios afectos a IGC IA
Impuesto de Primera C ategoría de empresas Acogidas al regimen semi
50
Integrado, según letra B) art. 14
1109 1111 1113 +
Impuesto de Primera C ategoría sobre rentas efectivas determinadas sin
51
contabilidad completa.
1037 1038 1039 +
Impuesto de Primera C ategoría contribuyentes acogidos al régimen de la
52
letra A) del Art. 14 Ter.
963 964 965 +
Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera C ategoría, según Art. 14
53
letra A) N° 5 y letra B) N° 3.
1040 1041 +
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera C ategoría otorgados en
54
forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N° 2.
1042 +
55 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 +
56 Impuesto Primera C ategoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 15.000.000 188 600.000 189 3.150.000 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b)
57
N° 8 del Art. 17. y/o Art. 4 Ley N° 21.078
1043 1102 1044 +
58 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398 77 74 79 +
IMPUESTOS DETERMINADOS

Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que

59
se refiere el inciso 1° del Art. 21.
113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y
60 rentas atribuidas por incumplimiento por composición societaria, según 1045 1046 1047 +
(Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b).

61 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +
62 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 +
63 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +
64 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 +
Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso
65 32 76 34 +
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

1°.
Diferencia de Impuesto A dicio nal po r crédito indebido po r
Tasa A dicio nal de 10% Impuesto A dicio nal,
+
Impuesto de P rimera Catego ría en el caso de empresas
66 aco gidas al régimen de la letra B ) del A rt. 14, según Inc. 4° 911 so bre cantidades declaradas en línea 3, según 913 914
Inc. 3°, A rt. 21.
N°4 A rt. 74.
Retenció n de Impuesto so bre activo s
+
Retenció n de Impuesto so bre gasto s rechazado s y o tras
67 partidas (Tasa 45%) según inciso 11N° 4 A rt. 74.
923 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según inciso 924 925
12 N° 4 A rt. 74.
Retenció n de Impuesto A dicio nal so bre remesas al Retenció n Impuesto A dicio nal so bre rentas
68 exterio r po r empresas aco gidas al régimen del artículo 14
letra A ), según inciso 2° N° 4 A rt. 74.
1048 atribuidas po r empresas aco gidas al régimen del
artículo 14 letra A ), según inciso 6° N° 4 A rt. 74.
1049 1050 +
Retenció n del Impuesto A dicio nal so bre rentas atribuidas Débito Fiscal po r restitució n crédito po r
69 po r empresas aco gidas al régimen del artículo 14 letra C)
N° 1y/o 2 ó 14 ter letra A ), según inciso 6° N° 4 A rt. 74.
1051 Impuesto de P rimera Catego ría, según inciso 3°
A rt. 63.
1052 1053 +

70 Impuesto Único Talleres A rtesanales. 21 Impuesto Único P escado res A rtesanales. 43 756 +

+
Impuesto Único po r Retiro s de A ho rro P revisio nal Restitució n Crédito po r Gasto s de
71 Vo luntario (según N° 3 inciso 1° A rt. 42 bis). 767 Capacitació n Excesivo (A rt. 6°, Ley N° 20.326).
862 863

-
Reliquidació n IGC po r término de giro empresa aco gida al Régimen artículo 14 letra B ), según N° 3 A rt.
72 38 bis. 51 63 71

73 P ago s P ro visio nales, según A rt. 84. 36 Crédito Fiscal A FP , según A rt. 23 D.L. N° 3.500. 848 849 -

-
Crédito po r desembo lso s directo s po r
74 Crédito po r Gasto s de Capacitació n. 82 1123 1125
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

trazabilidad

-
Crédito po r Reintegro P eajes, según A rt.1° Ley
75 Crédito Empresas Co nstructo ras. 83 N° 19.764.
173 612

-
Retencio nes po r rentas declaradas en línea 8 (Recuadro M ayo r Retenció n po r sueldo s y pensio nes
76 N°1). 198 declaradas en línea 13 Có digo 1098.
54 611

-
Retencio nes po r rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Retencio nes po r rentas declaradas en líneas 1,
77 Có digo 767. 832 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60.
833 834

-
P P UA sin derecho a devo lució n, según A rt. 31N°3 (A rts. P P UA co n derecho a devo lució n, según A rt. 31
78 20 N° 1letra a) y 41A letra E N°7). 912 N° 3.
167 747

Remanente de crédito po r Reliquidació n del Impuesto

-
Remanente de crédito po r Impuesto de P rimera
79 Único de Segunda Catego ría y/o po r A ho rro Neto 119 Catego ría pro veniente de línea 42.
116 757
P o sitivo , pro veniente de líneas 40 y/o 41.

Crédito s puesto s a dispo sició n de lo s so cio s po r la

-
Crédito po r Sistemas So lares Térmico s, según
80 so ciedad, co n to pe del to tal o saldo del impuesto 58 Ley N° 20.365.
870 871
adeudado .

-
P ago P ro visio nal Expo rtado res, según ex-A rt. 13 Ley N°
81 18.768. 181 Retencio nes so bre intereses según A rt. 74 N° 7. 881 882

82 Cargo po r Co tizacio nes P revisio nales según A rts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
83 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 3.150.000 =

ROL UNIC O TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres
. . -
03
Si el resultado es positiv o, trasládelo a
línea 85

84 SALDO A FAVOR. 85 + 85 Impuesto Adeudado. 90 3.150.000 +

IMPTO. A
PAGAR

Menos:Saldo puesto a disposición de los Reajuste Art.72 línea 85

85
socios.
86 + 86
%
39 -
TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y
86 Monto 87 = 87
86).
91 3.150.000 =
CRÉDITO

RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO MAS: Reajustes declaración
+
EN EL PAGO
RECARGOS
POR MORA

BANCARIA 88 92
fuera de plazo.
REMANENTE DE

MAS: Intereses y Multas

## Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89
declaración fuera de plazo.
93 +
TOTAL A PAGAR (Líneas
90
87+88+89)
94 =
Tipo de C uenta. C uenta C orriente
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Región y el
780 (Marque con una X según corresponda) C uenta Vista
resto de los datos de identificación son obligatorios.

EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

C uenta de Ahorro

Si su d eclar ació n r esult a co n d evo lució n o calz ad a, ést a d eb e ser p r esent ad a p o r Int er net en: www.sii.cl.

(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)

Válido con timbre y firma del cajero

OR IGIN A L: SER V IC IO D E IM PU EST OS IN T ER N OS
 SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS) RUT Folio

6 C alle N° Of. Depto C iudad

0
8 C omuna 53 Región 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio 14 C ód. Actividad Económica

Telefóno 9 0 Fax 48 C orreo Electrónico 55

Leyes N°s.
EIRL (Ley N° 19.857) Asoc. o C uentas en Participación D.S. N° 341 (Zona Franca)
Marque con X

instrucciones

18.392/19.149 Sistema de Tributación

Franquicias
Tributarias
según

95 787 616 73 72
S.p.A (Art 424 y Instit. Art. 40 N°s. 2 y 4 LIR
Ley N° 19.709(Tocopilla) D.L. N° 600 (E.I.E)
Sgtes de C .C .)
786 846 68 69

Sistema contabilidad agricola simplificada Opción al régimen Retiro del régimen

Sistema de Tributación DS N° 344
805 813

Renta Impto. Retenido

Rentas de 2ª Categoría C rédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444 898

CRÉDITOS CUYOS REMANTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS

Actualizada Actualizado
RECUADRO N° 1 : HONORARIOS

Honorarios Anuales C on Retención 461 492 + C rédito por donaciones para fines culturales 373

Honorarios Anuales Sin Retención 545 - + C rédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA

RECUADRO N° 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES

percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A) 1092
Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior. 856 + de empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A)

EJERCICIOS SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN

-
C rédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA
Total Ingresos Brutos 547 - = percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra
1093
A), de empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra B), sin
Participación en Soc. de Profes. de 2ª C ateg. 617 - + obligación de restitución
C rédito por IDPC equivalente al 65% por retiros y dividendos
Monto Ahorro Previsional Voluntario, según inciso 1° Art. 42 bis 770 - - afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al Régimen
1094
Gastos por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al Régimen del
872 - -
Ley N° 19.885 artículo 14 letra B)
C rédito por IDPC por pago voluntario por retiros y dividendos
Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) 465 - - afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al Régimen
1095
del artículo 14 letra A), de empresas acogidas al Régimen del
Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope 15 UTA 494 -
- artículo 14 letras A) ó B)
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 850 - - C rédito por contribuciones de bienes raices 365 600.000
Total Honorarios 467 - = C rédito por donaciones para fines educacionales 382

Total Remuneraciones Directores S.A. 479 491 + C rédito por donaciones para fines deportivos 761

Total Rentas y Retenciones 618 619 = C rédito por donaciones para fines sociales 773

Participaciones en ingresos brutos Soc. de Profes. de 2ª C ateg. (Trasladar a línea 8 C rédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
(Trasladar línea 76
sólo Personas
código 198)
896 - naturales) C rédito por rentas de zonas francas 392
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en
+
NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR

1055 Otras rebajas especiales 984

C hile
OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES

Menos: Precios de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 -

SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS

REMANENTE DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS

Remanente de C rédito por bienes físicos del activo inmovilizado

CRÉDITO CUYOS REMANENTES DAN SOLO

839
Menos: Mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces proveniente de inversiones A.T. 1999 - 2002
reajustadas
1057 -
Mayor o menor valor determinado sobre renta devengada 1058 = C rédito por donaciones a Univer. e Inst. Profesionales 384

Menos: Ingreso No Renta equivalente a 8.000 UF 1060 - C rédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso
diferido de empresas acogidas al régimen de la letra A) del Art. 14 1022
SIGUIENTES

Mayor valor afecto a impuesto, o 1061 = ter

EFECTIVA

Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 = C rédito por inversiones Ley Arica 390

Renta percibida, o 1099 + C rédito por inversiones Ley Austral 742

Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes 1100 + C rédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C 841
Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio C rédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41
1114 387
anterior C
Opción Régimen de Tributación
C rédito por inversión privada en actividades de Investigación y
855
Mayor valor percibido en los codigos (1099) y (1114) anteriores afectos a Desarrollo Ley N°20.241/2008
1063
IGC y IA a trasladar
Mayor valor percibido en los codigos (1061) anterior afecto a IGC a
+
DERECHO A

1064 828
CRÉDITOS

reliquidar según linea 24 C rédito IEAM ejercicio

CUYOS

S DA

Mayor valor percibido en los codigos (1099) y (1114) anteriores afectos

Impuesto unico y sustitutivo con tasa 10 % a trasladar a linea 57
1065 C rédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 -
Saldo de C aja (sólo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) 101 Remanente crédito IEAM a devolver a través de Línea 62 C ódigo 138 829 =
CONTABLES BALANCE OCHO
RECUADRO Nº 3: DATOS

Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex-Art. 21
OTROS CRÉDITOS Y

784 238
RECUADRO N° 9:

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N°

Existencia Final 129
18.985/1990, ejercicio anterior
999 +
GASTOS
COLUMNAS

Gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990,

Activo Inmovilizado 647
imputado en el ejercicio
998 -
Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8, Ley N°
Bienes Adquiridos C ontrato Leasing 648
18.985/1990, ejercicio siguiente
953 =
C rédito por gastos de C apacitación Mensual con derecho a
Total del Activo 122 859
devolución (Art. 6, Ley N° 20.326/2009)
Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera C ategoría
Total del Pasivo 123 884
RECUADRO N°
10: ROYALTY

según Art. 64 ter

MINERO

Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera C ategoría

Total C apital pagado o enterado 844 885
según Art. 64 ter
Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art.
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783 886
64 bis
C antidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre
978 985
Impuesto Adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR) fino según Art. 64 bis
Monto Inversión Ley Arica 815 Margen Operacional Minero según Art. 64 bis 887

Monto inversión Ley Austral 741 Gastos por donaciones para fines culturales 986

Total Pasivos C ontraídos en C hile 1020 Gastos por donaciones para fines educacionales 987
Total Gastos
RECUADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS

C apital Efectivo 102 Gastos por donaciones para fines deportivos 988
DONACIONES AFECTAS AL LGA

C apital Propio Tributario Positivo 645 Gastos por donaciones para fines sociales 792
Gastos por donaciones a universidades e
C apital Propio Tributario Negativo 646 989
instituciones profesionales
Gastos por otras donaciones según Art. N° 10, Ley
Aumentos Efectivos de capital del ejercicio actualizado 893 772
N° 19.885
Disminuciones (efectivas) de capital realizadas en el ejercicio actualizadas 894 Gastos rechazados por donaciones para fines culturales 990
RECUADRO N° 11: DONACIONES

Gastos Rechazados

Gastos rechazados por donaciones para fines

Renta liquida Imponible Negativa del Ejercicio 1118 991
educacionales
Perdida Tributaria de Ejercicios Anteriores Actualizadas 1119 Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos
1001
Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes
1021 Gastos rechazados por donaciones para fines sociales 794
relacionadas
Gastos rechazados por donaciones a universidades e
Patrimonio Financiero 843 993
instituciones profesionales
Gastos rechazados por otras donaciones según Art.
Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario 1003 811
N° 10, Ley N° 19.885
Gastos por donaciones al FNR según Ley N°
Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N° 20.780) 1004 994
20.444/2010
Donaciones no Afectas al LGA

Utilidades Financieras C apitalizadas y Sobreprecio en C olocación de

Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/1965
Gastos

1005 873
Total

Acciones
Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6) 974 Gastos Por Donaciones Según Ley N° 21,015 1122

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975 Gastos Por Donaciones Según Art. 37 D.L. N° 1.939. 1120
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el Gastos rechazados por donaciones al FNR según
976 876
exterior (Arts. 31 Inciso 3° y 59 LIR) (Arts. 4° y 9° Ley N° 20.444/2010)
Rechazados

Gastos rechazados por donaciones según Art.

Gastos

Beneficio antes de Gastos Financieros (EBITDA) 1019 1002

7° Ley N° 16.282/65
Gastos Rechazados por donaciones según ler N°
Remanente FUR para el ejercicio siguiente 982 1124
21.015
C antidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940 Gastos Rechadzados por Donaciones Según Art 37 1121
Rentas tributables
ART. 14 TER DE LA LIR, SEGÚN

+
RECUADRO N° 5:

Depreciación tributaria acelerada en un 1/3 del ejercicio (Art. 31 N° 5) Detalle

NUMERAL III) DEL ARTÍCULO

938 Incremento C rédito

DEPRECIACIÓN

DIFERIDO CONTRIBUYENTES
RECUADRO N° 12: INGRESO

acumuladas
ACOGIDOS A LETRA A) DEL

Saldo de ingreso diferido del año

LO DISPUESTO POR EL

Depreciación acelerada en 1 año del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 942 + anterior reajustado o saldo de
1008 1009 1010
rentas pendientes de tributación
Depreciación acelerada en 1/10 del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 949 + al 31.12.2016
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada
informada en los códigos 938, 942 y/o 949
950 - Ingreso Diferido a imputar en
1011 1012 1013
el ejercicio
Diferencia entre depreciación acelerada y normal del ejercicio 1066 =
Total A.N.P. Del Ejercicio +
RECUADRO N° 6: DATOS

701
SOBRE INSTRUMENTOS
DE AHORRO ACOGIDOS

(NUMERAL VI) ART. 3°

Saldo ingreso diferido a imputar

1096 1097 1098
TR. LEY N° 20.780)

en los ejercicios siguientes

A.N.P. utitlizado en el Ejercicio -
AL ART. 57 BIS

702

Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente 703 =

Total A.N.N. del Ejercicio 704 +
C uota Exenta 10 UTA 930 -
Base para Débito Fiscal del Ejercicio línea 26 705 =
Régimen
Precio o Valor de Costo tributario Mayor Valor
ENAJENACIÓN DE
RECUADRO N° 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES,

Tributario de la N° Acciones Vendidas

DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FFMM Y/O DE

Enajenacion Actualizado Determinado

INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL

LIR
ACCIONES
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O

Opción por IGC o

1067 1068 ### 1070
IA sobre rentas
Opción por IGC a
1071 1072 ### 1074
Reliquidar sobre
IMPUESTO ADICIONAL

Régimen Art. 107

798 801
LIR
Régimen N° de Operaciones de
ENAJENACIÓN
DE DERECHOS

Precio o Valor de Costo tributario Mayor Valor

Tributario de la Derechos Sociales
SOCIALES

Enajenacion Actualizado Determinado

LIR Enajenados
Opción por IGC o
1076 1077 ### 1079
IA sobre rentas
Opción por IGC a
1080 1081 ### 1083
Reliquidar sobre
Régimen N° Cuota de Fondos Precio o Valor de Costo tributario Mayor Valor
RESCATE DE
CUOTAS DE

Tributario de la Mutuos y/o Fondo de Enajenacion Actualizado Determinado

FONDOS

IGC o IA sobre
1084 1085 ### 1087
rentas percibidas
Régimen Art. 107
1088 1089
LIR
 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2019
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA FORM. 22 N°

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE SIN OBLIGACIÓN DE RENTAS Y REBAJAS
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, s/Arts. 14 letra A) ó 14 letra B)1024 1025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B) 1026 1027 105 +

3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 +

4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, s/.Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 2.825.000 108 7.500.000 +
RTAS.AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

5 Rentas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 letra A) con contabilidad completa 1028 1029 +
Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas que determinan su renta efectiva sin
6 954 955 +
contabilidad completa, según Art. 14 letra C) N° 1.
7 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 ter letra A) 958 959 +
Rentas percibidas Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem.Directores
8 110 +
S.A.)según Recuadro N°1. (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y
BASE IMPONIBLE IUSC o GLOBAL COMPLEMENT.O ADICIONAL

Rentas de capitales mobiliarios

9 605 155 +
enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 1105 606 152 +
Otras Rentas de fuentes chilenas afectas al IGC.(según
11 1031 1032 +
instrucciones)
Otras Rentas de fuentes Extranjeras afectas al IGC.
12 1103 1104 +
(s/.instrucciones)
Sueldos pensiones y otras rtas.sim.s/.Art. 42
13 1098 Sueldos en el extranjero 1030 161 +
N°1
Incremento por impuestos
14 Incremento Impto. 1a.Cat.s/.Art. 54 N° 1 y 62 159 0 pagados o ret.en exterior
748 749 +
Donaciones, según Art. 7°
15 Impto.Territorial pagado año 2018, Art.55 letra a) 166 300.000 Ley N° 16.282 y D.L.
907 764 300.000 -

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital s/.líneas 2, 9 y 10 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 60 ó 61). 158 7.200.000 =

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 -

REBAJAS A LA RENTA

Dividendos
Hipotecarios pagados
Intereses pagados por créditos con garantía por Viviendas Nuevas
19 750 740 751 -
hipotecaria, s/.Art. 55 bis. acogidas al DFL
Nº2/59, según Ley
0 N°19.622.

Ahorro Previsional
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del
20 822 Voluntario según 765 766 -
04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247.
inciso 1° Art. 42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 7.200.000 =

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 0 +

23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +

24 Reliquidación Impto.Global Complem.por ganancias de capital s/.Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c), d) y h). 1033 +
Reliquidación Impuesto Global Complementario por término de giro empresas acogidas al Régimen Art. 14 letra
25 1034 +
A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis.
26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo s/.Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio 201 Ley N° 20.780. +

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impto. Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 + Si el resultado es
negativo, anótelo en
28 10% Tasa Adicional Impto. Global Complem. sobre cantidades declar.línea 3 (Inc. 3°, Art. 21).
910 + el código 304 entre
paréntesis y vea las
29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 -
instrucciones para la
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley 16.271, s/.inciso 6° letra b) N° 8 Art.17 1101 - línea 45

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal según D.L. N°701. 135 -

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10 (Art. 56 N°2). 136 -

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art. 21. 176 -

34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712). 752 -
Crédito al IGC por Impto.1era.Categ.sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A Si el resultado es
35 608 - positivo, anótelo en el
CREDITOS AL IMPUESTO

letra E N°7 y 56 N°3.

código 304 sin
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación (Art.55 ter). 895 -
parentesis y luego
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales (Art. 1° bis Ley N° 19.885). 867 - trasladelo al código 31
de la línea 46
38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N°18.681). 609 -

39 Crédito al IUSC por imptos.pagados o reten.en el exterior, s/.Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N° 2). 162 -

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo s/.Recuadro N° 6, s/.Numeral VI) Art. 3° Trans.Ley N° 20.780. 174 -

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devol.(Art. 56 N° 3). 610 2.825.000 -

43 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría por reliquidación IGC por Término de Giro1107 -

44 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D 746
y 41 C. -

45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (Arts. 5 y 9 Ley N° 20.444). 866 -

46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N°18.985). 607 -

304 -2.825.000
47 IMPTO.GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO.
=
 48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPTO. 31 0 +
Impuesto 1era. Categ.de empresas acogidas al Régimen de Renta Atribuida
49 18 19 20 +
Art.14 letra A) y de entidades sin vinculación con propietarios afectos al
Impuesto de Primera Categoría de empresas acogidas al Regimen Semi
50 1109 1111 1113 +
Integrado según Art. 14 letra B)
Impto.1era.Cat.s/.rentas efectivas determinadas sin
51 1037 1038 1039 +
contabil.completa
Impuesto 1era.Cat. Contribuyentes acogidos al Régimen Art. 14 Ter letra
52 963 964 965 +
A)
Pago Voluntar.a título Impto.1era.Cat.s/.Art.14 letra A) N° 5 y letra B) N°
53 1040 1041 +
3.
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en
54 1042 +
forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N° 2.
55 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 +

56 Impuesto Primera Categoría sobre Rentas Presuntas S/.Art.34 187 188 189 +

57 Impto.Único 10% por enajenación bs.raíces, s/.letra b) N° 8 Art. 17. 1043 1102 1044 +

58 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74 79 +

Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se
59 113 1007 114 +
refiere el inciso 1° del Art. 21.
Impto.Único de 40% Inciso 1° Art.21 s/.retiros o dividendos y
60 1045 1046 1047 +
rentas atribuidas por incumplimiento composición societaria, s/.(Art.
61 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +

62 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 +

63 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +

64 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 +

IMPUESTOS DETERMINADOS

65 Impuesto Adicional Ley de la Renta, s/.Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso 1°.

32 76 34 +
Diferencia de Impuesto Adicional por crédito 10% Tasa Adicional
indebido por Impuesto de Primera Categoría en el Impto.Adicional, s/.
66 911 913 914 +
caso de empresas acogidas al régimen de la letra B) cantidades línea 3
del Art. 14, según Inc. 4° N°4 Art. 74. (Inc. 3°, Art. 21).
Retención de
Impuesto sobre
Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y
activos subyacentes
67 otras partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 923 924 925 +
(Tasa 20% y/o 35%)
74.
según inciso 12 N° 4
Art. 74.
Retención Impuesto
Adicional sobre
rentas atribuidas por
Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al
empresas acogidas al
68 exterior por empresas acogidas al régimen del 1048 1049 1050 +
régimen del artículo
artículo 14 letra A), según inciso 2° N° 4 Art. 74.
14 letra A), según
inciso 6° N° 4 Art.
74.
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

Restitución Crédito
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas
por Gastos de
atribuidas por empresas acogidas al régimen del
69 1051 Capacitación 1052 1053 +
artículo 14 letra C) N° 1 y/o 2 ó 14 ter letra A),
Excesivo, según Art.
s/.inciso 6° N° 4 Art. 74. 6°, Ley N° 20.326.
Impuesto Único
70 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 43 756 +
Pescadores Artesanal
Restitución Crédito
por Gastos de
Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previs.
71 767 Capacitación Excesivo 862 863 +
Voluntario (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). (Art. 6°, Ley N°
20.326).
Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen
72 51 63 71 -
artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 bis.
Crédito Fiscal AFP
73 Pagos Provisionales (Art. 84). 36 (Art. 23 D.L. N° 848 849 -
3.500).

Crédito por desembols

directos trazabilidad
(Art.60 quinquiesC.T.)
74 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 Rentas Fondos 1123 1125 -
Mutuos con derecho a
devolución según Art.
108

Crédito por Reintegro

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

75 Crédito Empresas Constructoras. 83 Peajes, según Art.1° 173 612 -

Ley N° 19.764.

Mayor Retención por

Retenciones por rentas declaradas en línea 8
76 198 sueldos y pensiones 54 611 -
(Recuadro N°1). declaradas en línea 11.

Retenciones por
Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o rentas declaradas en
77 832 833 834 -
68 código 767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9,
12, 58 y 59.
PPUA con derecho a
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3
78 912 devolución, según Art. 167 747 -
(Arts. 20 N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). 31 N° 3.
Remanente de crédito por Reliquidación del Remanente de crédito
Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por por Impuesto de
79 Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 39 y/o 119 Primera Categoría 116 2.825.000 757 2.825.000 -
proveniente de línea
40.
41.
Créditos puestos a disposición de los socios por la Crédito por Sistemas
80 sociedad, con tope del total o saldo del impuesto 58 Solares Térmicos, 870 871 -
adeudado. según Ley N° 20.365.
Retenciones sobre
Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13
81 181 intereses según Art. 881 882 -
Ley N° 18.768. 74 N° 7.
82 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
83 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 -2.825.000 =

ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón02

Social
Segundo Apellido 05 Nombres
03
Si el

84 SALDO A FAVOR.
.
85 2.825.000 + 87 Impuesto Adeudado. 90 0 +
IMPTO. A
PAGAR

-
85 Menos:Saldo. puesto a disposición de los socios. 86 - 88 Reajuste Art.72 línea 84 39 % +
REMANENTE DE CREDITO

DEVOLUCIÓN SOLICITADA 89 TOTAL A PAGAR 91 =

86 Monto 87 2.825.000 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO
EN EL PAGO
RECARGOS

90 92
POR MORA

BANCARIA MAS: Reajustes +

301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 91 MAS: Ints. Multas 93 +

XX XX 92 TOTAL A PAGAR 94 0 =
Tipo de Cuenta. Cuenta Corriente
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista Válido con timbre y firma del
Cuenta de Ahorro cajero
 Bibliografía

IACC. 2019. Regímenes tributarios: Renta Presunta. Impuesto a la Renta. Semana 6