12/31/1994

Actif Brut Amt et Prov Net

Immobilisation en non valeur
Frais préliminaires 800 350 450
Immobilisation corporelles
ACTIF Imm Terrains 3000 3000
Constructions 5500 3200 2300
Inst Tech Mat et outillages 9200 1400 7800
Imm Financiéres
Dépôts et cautionnements 635 635

Stocks
Matiéres premeiéres 450 450
ACTIF Circ Produits finis 925 10 915
Créances de l'actif circulant
Clinets et Comptes rattachés 740 740
TRESOR ACTIF Trésorerie Actif
Caisse 1500 1500
TOTAL ACTIF 22750 4960 17790

Passif 12/31/1994 12/31/1995

Capitaux Propres
Capital social 12000 12000
réserve légale 1400 1650
Report à nouveau 10 17
Finance Perm Resultat net 1704 -190

Dettes de financement
Autres dettes de financement 2000 3000
Provisions pour risques et ch durables 250 300
Passif Circul Dettes du passif circulant
Fournisseurs et comptes rattachés 340 390
Autres créanciers 86 88
TOTAL ACTIF 17790 17255
 12/31/1995 Informations complémentaires :
Brut Amt et Prov Net 1- Mouvement des immobilisations pour 95
* Terrain : Acquistion, pas de cession.
800 450 350 * Batiment : Acquistion, pas de cession.
* Inst Tech : Acquisition d'un matériel pour 8300 et cession d'un au
4000 4000 ayant un cumul d'amortissement de 2200
8200 3775 4425
14000 7100 6900 2- Emprunt :
* Remboursement d'un emprunt
475 475 * souscription d'un emprunt pour 2000

3- Dividendes :
210 210 Les dividendes de l'exercice 94 sont distribués en 95 pour 1447
620 45 575

270 40 230

90 90
28665 11410 17255
r 8300 et cession d'un autre pour 1480

ués en 95 pour 1447

Pour établir un tableau de financement, il faut réunir les compétences suivantes :

1- Enregistrer les mouvement dans un compte : Immo

SI

Montant des acquisitions

Exemple : Imm en N 6000 .

Acquition d'une Imm pour 300
Cession d'une Imm d'une VO de 500 Immo
SI 6000

300

2- Cession d'une Immobilisation amortissable : Amortisseme

Cumul amrtissement
Immobilisation cedée

SC

3- Calcul de la VNA d'une Immobilisation cedée :

VNA = VO - Cumul amortissement

 Immobilisation

Montant des acquisitions VO des Immobilisations cédées

SD

Immobilisation
6000

300 500

SD 5800

Amortissement immobilisation
SI

Cumul amrtissement Amortissement de l'exercice

mmobilisation cedée

C
 12/31/1994

Financement permanent 17,364

-Actif immobilisé 14,185
Fonds de roulement fonctionnel 3,179

Actif circulant hors trésorerie 2,105

-Passif circulant 426
Besoin de financement global 1,679
Trésorerie nette 1,500

Ressources stables
Autofinancement
CAF
Dividenades
Cession et réduction d'immobilisations
immobilisations corporelles (Materiel)
Réducions sur créances immobilisées (Dépôts et cautionnements)
( 635 - 475 )
Augmentataion des dettes de financement

Total des Ressources stables A

Emploi Stables
Acquisition et augmentation des immobilisations
Acquisition d'immobilisations coroporelles
8300 + 1000 + 2700
Remboursement des dettes de financement
Total emplois stables D
Variation du Besoin de financement global B
Variation de la trsorerie C
Total Général
Tableau synthése masse du Bilan

12/31/1995 Variation
Emplois ressources
16,777
16,150
627

1,015
478
537 1,142 Si BFG augmente, la variation constitue emploi
90 1,410 Si TN augmente, la variation constitue emploi

Tableau emlpois Ressources 1995

Ressources Emploi Calcul de la CAF 1995

6808 Resultat net de l'exercice : -

8255 Dotations (Amortissemnt et P
1447 100
575
1480 Voir énnoncé 7900
160 50

2000 Emprunt
SI 2000
10448 1000 2000 Produit de Cession des Imm :

SC 3000 VNA
12000 3500 - 2200

1000
13000
1,142
1410 CAF = -190 + 8624 - 1480 + 13
A+B+C 13000 D 13000 8255
ariation constitue emploi Si non la variation constitue ressource

iation constitue emploi Si non la variation constitue ressource

alcul de la CAF 1995

esultat net de l'exercice : - 190

otations (Amortissemnt et Provision) : = 8625
Amort Frais Prelim Amort Construction
350 3200
100 575
450 3775

roduit de Cession des Imm : 1480 Indiqué dans l'énnoncé (cession d'un materiel)

VO - Cumul Amortissement Mat et outillages

1300 SI 9200 3500 Cession (VO)

8300
SD 14000

AF = -190 + 8624 - 1480 + 1300

Cumul amortissemnt Mat et out cedé

Amort Mat et outillages Prov pour risques et ch

2200 1400 250
7900 50
7100 300

Terrain Batiment
SI 3000 SI 5500

1000 2700
SD 4000 SD 8200