Programa de Apoyo a la

Implementación Curricular

3º

3º Medio
Medio
Administración

Proyecto
nanciado por
TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

3
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

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TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

UNIDAD I: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

Sesión Nº1 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Elabora mapa concep-
tual respecto de las
funciones del Ministe-
rio de Relaciones Exte-
riores de Chile a través
Gestiona la documen-
de normativa de Dire-
tación mercantil de
con y ProChile.
Comercio Internacional las importaciones y/o
en un mundo globaliza- exportaciones confor- 4 horas pedagógicas
Elabora un listado de
do me a las disposiciones
las funciones del Minis-
contables y tributarias
terio de Hacienda de
vigentes.
Chile, relacionadas con
la normativa de Adua-
na, Impuestos Internos
y la Tesorería General
de la República.
Sesión Nº2 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Clasifica las funciones
del Ministerio de Eco-
nomía de acuerdo a la
normativa y regulacio-
nes de CORFO.
Gestiona la documen-
tación mercantil de
Elabora mapa concep-
Comercio Internacional las importaciones y/o
tual respecto de las
y componentes del en- exportaciones confor- 4 horas pedagógicas
funciones del Minis-
torno me a las disposiciones
terio de Agricultura a
contables y tributarias
través de la normativa
vigentes.
SAG y CONAF y las fun-
ciones del Ministerio
de Salud a través de la
normativa ISP y el Ser-
vicio de Salud.

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TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Sesión Nº3 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado

de la Especialidad
Clasifica un listado de
las políticas proteccio-
nistas y aperturistas
Gestiona la documen-
de acuerdo a la nor-
tación mercantil de las
Efectos del comercio mativa legal vigente.
importaciones y/o expor-
internacional sobre las 4 horas pedagógicas
taciones conforme a las
economías Reconoce el efecto
disposiciones contables y
del comercio interna-
tributarias vigentes.
cional sobre las eco-
nomías de acuerdo a
entorno actual.
Sesión Nº4 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Confecciona esque-
ma donde describe
los principales artícu-
los de la Ley Orgánica
y Constitucional del
Banco Central de Chi-
le, de acuerdo a nor-
Gestiona la documen-
mativa legal vidente.
Conceptos y alcances tación mercantil de las
de cada cláusula de importaciones y/o expor-
Expone las funciones 4 horas pedagógicas
compraventa interna- taciones conforme a las
del Servicio Nacional
cional disposiciones contables y
de Aduanas según la
tributarias vigentes.
Ordenanza de Adua-
nas y la importancia
del Compendio de
Normas Aduaneras
como la fuente de las
tramitaciones adua-
neras.
Sesión Nº5 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Elabora listado de las
características de cada
Incoterm según nor-
Gestiona la documen-
mativa legal vigente.
tación mercantil de las
importaciones y/o expor-
INCOTERMS Confecciona Esquema 4 horas pedagógicas
taciones conforme a las
de síntesis sobre la re-
disposiciones contables y
lación entre los Inco-
tributarias vigentes.
terms y su aplicación
en el comercio inter-
nacional chileno.

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Sesión Nº6 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado

de la Especialidad
Elabora esquema res-
pecto de las carac-
Gestiona la documen-
terísticas de la Carta
tación mercantil de las
Formas de pago del de Crédito, Cobranza
importaciones y/o expor-
comercio internacional Extranjera y pago al 4 horas pedagógicas
taciones conforme a las
actual contado como formas
disposiciones contables y
de pago del comercio
tributarias vigentes.
internacional según
normativa vigente.
Sesión Nº7 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Calcula la conversión
de divisas de los dis-
tintos tipos de cam-
bio utilizados en las
operaciones de cam-
Gestiona la documen-
bios internacionales,
tación mercantil de las
de acuerdo a tipo de
importaciones y/o expor-
Tipos de cambio cambio vigente. 4 horas pedagógicas
taciones conforme a las
disposiciones contables y
Desarrolla diagrama
tributarias vigentes.
de flujos donde iden-
tifica los procesos de
retorno de divisas al
país, según normativa
legal vigente.
Sesión Nº8 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Calcula los derechos,
impuestos, tasas. Inte-
Gestiona la documen-
reses, multas asocia-
tación mercantil de las
dos a una operación
Preparando una Impor- importaciones y/o expor-
de ingreso de mer- 4 horas pedagógicas
tación Parte I taciones conforme a las
cancía de acuerdo a
disposiciones contables y
la normativa vigente,
tributarias vigentes.
a través de taller prác-
tico.

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TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Sesión Nº9 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado

de la Especialidad
Gestiona la documen- Confecciona docu-
tación mercantil de las mentos aduaneros de
Preparando una Impor- importaciones y/o expor- ingreso de mercancías
4 horas pedagógicas
tación Parte II taciones conforme a las respetando los forma-
disposiciones contables y tos oficiales estableci-
tributarias vigentes. dos por la normativa.
Sesión Nº10 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Gestiona la documen-
tación mercantil de las
Expone proyecto de
Preparando una Impor- importaciones y/o expor-
Importación desarro- 4 horas pedagógicas
tación Parte III taciones conforme a las
llado grupalmente.
disposiciones contables y
tributarias vigentes.
Sesión Nº11 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad
Calcula los derechos,
impuestos, tasas. Inte-
Gestiona la documen-
reses, multas asocia-
tación mercantil de las
dos a una operación
Preparando una Expor- importaciones y/o expor-
de salida de mercan- 4 horas pedagógicas
tación Parte I taciones conforme a las
cía de acuerdo a la
disposiciones contables y
normativa vigente, a
tributarias vigentes.
través de taller prác-
tico.
Sesión Nº12 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
de la Especialidad

Gestiona la documen- Confecciona docu-

tación mercantil de las mentos aduaneros de
Preparando una Expor- importaciones y/o expor- salida de mercancías
4 horas pedagógicas
tación Parte II taciones conforme a las respetando los forma-
disposiciones contables y tos oficiales estableci-
tributarias vigentes. dos por la normativa.

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
Sesión Nº13 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Gestiona la documen-
tación mercantil de las
Expone proyecto de
Preparando una Expor- importaciones y/o expor-
Importación desarro- 4 horas pedagógicas
tación Parte III taciones conforme a las
llado grupalmente.
disposiciones contables y
tributarias vigentes.
UNIDAD II: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA
Sesión Nº14 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
Declaración de Im-
butarias de la empresa de
puestos Mensual
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
Sesión Nº15 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
Declaración de Impues-
butarias de la empresa de
tos Anual Parte I
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
10
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla Portafolio
de Evidencias donde
recopila información
de Libro de Compra y
Venta – Libro de Ho-
norarios – Impuesto 4 horas pedagógicas
Único, entre otros,
para la declaración
de Impuesto Mensual
según normativa vi-
gente.
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla Portafolio
de Evidencias donde
recopila información
de Balance General
Tributario – Cuentas
que lo afectan (Ma-
yores) – Declaración
Jurada de Honorarios 4 horas pedagógicas
(DJ1879) – Declara-
ción Jurada de Sueldos
(DJ1887), entre otros
declaraciones juradas,
para la declaración de
Impuesto Anual según
normativa vigente.
TERCERO MEDIO
Sesión Nº16 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
Declaración de Impues-
butarias de la empresa de
tos Anual Parte II
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
Sesión Nº17 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
IVA e Impuestos Adi-
butarias de la empresa de
cionales Parte I
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
Sesión Nº18 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
IVA e Impuestos Adi-
butarias de la empresa de
cionales Parte II
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
Sesión Nº19 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
Impuesto Anual Parte I butarias de la empresa de
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
ADMINISTRACIÓN
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla ejercicios
de cálculo de Declara-
ción de Renta Anual,
utilizando documen- 4 horas pedagógicas
tos básicos, de acuer-
do a las normas lega-
les vigentes.
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla ejercicios
de cálculo de Impues-
to al Valor Agregado
4 horas pedagógicas
(IVA), de acuerdo a las
normas legales vigen-
tes.
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla caso de
empresa ficticia me-
diante el cálculo de
Impuesto al Valor
Agregado (IVA) y los
impuestos adicionales
4 horas pedagógicas
como por ejemplo ILA
(Impto. a Licores Alco-
hólicos) y el Impuesto
al Petróleo, de acuer-
do a las normas lega-
les vigentes.
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla Portafolio
de Evidencias donde
recopila información
necesaria para el cál-
culo de Retención de
4 horas pedagógicas
2° Categoría, cálculo
de Impuesto Único y
cálculo de Impuesto a
la Renta, según nor-
mativa vigente.
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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Sesión Nº20 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado

de la Especialidad

Desarrolla ejercicios
de cálculo de Reten-
Monitorea el cumplimien-
ción de 2° Categoría,
to de las obligaciones tri-
cálculo de Impuesto
Impuesto Anual Parte II butarias de la empresa de 4 horas pedagógicas
Único y cálculo de Im-
acuerdo a la normativa tri-
puesto a la Renta, de
butaria vigente.
acuerdo a las normas
legales vigentes.

Sesión Nº21 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado

de la Especialidad

Monitorea el cumplimien- Desarrolla ejercicios

to de las obligaciones tri- de confección y llena-
Formulario 29. Parte I butarias de la empresa de do de Formulario 29, 4 horas pedagógicas
acuerdo a la normativa tri- de acuerdo a las nor-
butaria vigente. mas legales vigentes.

Sesión Nº22 Aprendizaje Esperado Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado

de la Especialidad

Monitorea el cumplimien- Desarrolla ejercicios

to de las obligaciones tri- de confección y llena-
Formulario 29. Parte II butarias de la empresa de do de Formulario 29, 4 horas pedagógicas
acuerdo a la normativa tri- de acuerdo a las nor-
butaria vigente. mas legales vigentes.

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TERCERO MEDIO
Sesión Nº23 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
Formulario 22 Parte I butarias de la empresa de
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
Sesión Nº24 Aprendizaje Esperado
de la Especialidad
Monitorea el cumplimien-
to de las obligaciones tri-
Formulario 22 Parte II butarias de la empresa de
acuerdo a la normativa tri-
butaria vigente.
ADMINISTRACIÓN
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla 1° parte de
caso de empresa real,
mediante ejercicios de
confección y llenado 4 horas pedagógicas
de Formulario 22, de
acuerdo a las normas
legales vigentes.
Objetivo de la Sesión Tiempo Estimado
Desarrolla 2° parte
de caso de empre-
sa real mediante la
confección y llenado 4 horas pedagógicas
de Formulario 22, de
acuerdo a las normas
legales vigentes.
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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

14 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

15
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

16 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

18 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
UNIDAD 1

20 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

22 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 1

23
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

24 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

25
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

26 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 1

27
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

28 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1
Minutos

29
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

30 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

31
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

32 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

33
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

34 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

35
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
UNIDAD 1

36 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

UNIDAD 1
Minutos

37
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

38 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 1

39
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

40 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

41
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

42 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1
Minutos

43
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

44 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

45
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
UNIDAD 1

46 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

47
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

PRODUCTO IMPUESTO
Aguas minerales, bebidas artificiales y jarabes 13%
Vinos, champañas, sidra y cervezas 15%
Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, inclui-
dos los vinos licorosos o aromatizados similares al ver- 27%
mouth

48 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

TABACO IMPUESTO
Cigarros puros 52,6%
Impuesto Específico de 0,0010304240
UTM por cigarrillo, y un impuesto de
Cigarrillos 30% sobre el precio de venta consumi-
dor, incluido impuestos, por paquete,
cajas o envoltorios.
Tabaco elaborado 59,7%

UNIDAD 1

49
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

50 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 1

51
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

52 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1
Minutos

53
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
UNIDAD 1

54 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

55
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

56 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

Minutos UNIDAD 1

57
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

58 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1
Minutos

59
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

60 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 1

61
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

62 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

UNIDAD 1

63
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 1

Minutos

64 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

UNIDAD 1

65
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
UNIDAD 1

66 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 1

67
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 1

68 UNIDAD 1: DOCUMENTACIÓN COMERCIAL DE COMPRA VENTA INTERNACIONAL

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

Minutos UNIDAD 1

69
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 2

70 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

71
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Minutos

72 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 2

73
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

74 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

UNIDAD 2

75
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

76 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

77
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 2

78 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

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 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Activos
Caja y Bancos $4.520.000
Realizable $18.220.000
Inmovilizado $32.620.000
IVA Crédito Fiscal $2.510.000
Arriendos Anticipados $1.820.000
Total Activos $59. 690.000
Pasivos
Proveedores $3.505.000
Depreciación Acumulada $4.820.000
Capital y Reservas $51.365.000
Total Pasivos $59. 690.000

80 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Determinación de la Renta Líquida Imponible

Ingresos $
Egresos $
Resultado Neto del Ejercicio $
Activo Realizable al 31/12/2006 $
Activo Inmobilizado al 31/12/2006 $
(-)Activo $
(-)Depreciación $
Pérdida Ejercicio Anterior $
Renta Líquida Imponible $

Minutos

UNIDAD 2

81
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 2

82 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

83
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

84 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Nombre Impuesto único a los trabajadores

Rodrigo Varas 23.546
Juan Benvenuto 42.200

Minutos

UNIDAD 2

85
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 2

86 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

87
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Tipo de bebida Monto neto Porcentaje impuesto Monto impuesto

Piscos y Whisky 560.000 31.5% 176.400
Cerveza 420.000 20.5% 86.100
Bebidas 360.000 10% 36.000

Cantidad de
Débitos
documentos
Facturas emitidas 503 60 502 254.600 +

Débitos
UNIDAD 2

61 Pisco, Licores, Whisky y Aguardiente (tasa 31.5%) 577 176.400 +

62 Vinos, Champaña. Chichas (tasa 20.5%) 32 +
63 Cervezas (tasa 20.5%) 150 86.100 +
64 Bebidas analcohólicas (tasa 10%) 146 36.000 +
65 Notas de Débito emitidas 545 +
66 Notas de Créditos emitidas por facturas 546 -
Notas de Créditos emitidas por vales de máquinas au-
67 710 -
torizadas por el Servicio
68 Total Débitos Art. 42 DL 825/74 602 298.500 =

Tipo de bebida Monto neto Porcentaje impuesto Monto impuesto

Piscos y Whisky 500.000 31.5% 157.500

88 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Cantidad de
Débitos
documentos
Facturas recibidas del giro y Facturas de 513 45 520 148.200 +
compra emitidas

Total crédito recargado Crédito imputa-

en facturas recibidas ble del periodo
Pisco, Licores, Whisky y 575 157.500
69 576 157.500 +
Aguardiente (tasa 27%)
Vinos, Champaña. Chichas 574
70 33 +
(tasa 15%)
71 Cervezas (tasa 15%) 580 149 +
Bebidas analcohólicas (tasa 582
72 85 +
13%)
73 Notas Débitos recibidas 551 +
74 Notas Créditos recibidas 559 -
75 Remanente crédito Art.42 mes anterior 508 +
Devolución Art. 36 D.L.825/74 relativas impuesto
76 533 -
Art.42
Monto reintegrado devoluciones indebidas de crédito
77 552 +
por exportaciones
78 Total créditos Art.44 DL 825/74 603 157.500 =

UNIDAD 2
Remanente crédito
Impuesto Adicional
79 Impto. Adic. Art.42 507 0 506 141.000 +
Art.42 determinado
para período siguiente

Total Impuesto Determinado. (Suma de

93 547 141.000 =
los valores de los códigos 598 y 600)

89
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Impuesto Determinado
Rmnte de crédito fiscal 7 IVA
89 106.400 +
para el período siguiente 7 determinado

Monto
Base PPM Neto
Pérdida Tasa Crédito
Imponible Determinado
Art.90
1a Categoría
30 563 1.340.000 115 2 68 62 26.800 +
Art. 84, a)

Sub-Total Impto. Determinado Anverso.(Suma líneas 34

595 133.200 +
a 48, columna Impto. y/o PPM determinado)

Total a pagar en plazo legal 91 274.200 =

UNIDAD 2

90 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

91
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

92 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 2

93
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

94 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

MONTO DE CÁLCULO DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA

Cantidad a rebajar
(No incluye crédi-
Tasa de Impuesto
to 10% de 1 UTM
Efectiva, máxima
Períodos Monto de la renta líquida imponible Factor derogado por N°
por cada tramo
3 Art. Único Ley
de Renta
N° 19.753, D.O.
28.09.2001)
Desde Hasta
MENSUAL - $611.766,00 0,00 -.- Exento
$611.766,01 $1.359.480,00 0,04 $24.470,64 2,20%
$1.359.480,01 $2.265.800,00 0,08 $78.849,84 4,52%
$2.265.800,01 $3.172.120,00 0,135 $203.468,84 7,09%
$3.172.120,01 $4.078.440,00 0,23 $504.820,24 10,62%
$4.078.440,01 $5.437.920,00 0,304 $806.624,80 15,57%
$5.437.920,01 $6.797.400,00 0,355 $1.083.958,72 19,55%
$6.797.400,01 Y MÁS 0,40 $1.389.841,72 MÁS DE 19,55%

UNIDAD 2
Retención Impuesto Único a los Trabajadores, según Art.
48 6.160
74 N° 1 LIR
Retención de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas
151 6.666
del Art. 42 N°2, según Art. 74 N°2 LIR

95
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA
UNIDAD 2

96 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

RENTA IMPONIBLE ANUAL CANTIDAD A REBAJAR

(NO INCLUYE CRÉDITO
10% DE 1 UTA DEROGA-
FACTOR
DESDE HASTA DO POR N° 3 ART. ÚNICO
LEY N° 19.753, D.O.
28.09.2001)
DE $ 0,00 “ 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00
“ 7.282.710,01 “ 16.183.800,00 0,04 291.308,40
“ 16.183.800,01 “ 26.973.000,00 0,08 938.660,40
“ 26.973.000,01 “ 37.762.200,00 0,135 2.422.175,40
“ 37.762.200,01 “ 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40
“ 48.551.400,01 “ 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00
“ 64.735.200,01 “ 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20
“ 80.919.000,01 Y MÁS 0,40 16.545.238,20

UNIDAD 2

97
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Minutos

98 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 2

99
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Cantidad a rebajar
(No incluye crédi-
Tasa de Impuesto
to 10% de 1 UTM
Efectiva, máxima
Períodos Monto de la renta líquida imponible Factor derogado por N°
por cada tramo
3 Art. Único Ley
de Renta
N° 19.753, D.O.
28.09.2001)
Desde Hasta
MENSUAL - $611.766,00 0,00 -.- Exento
$611.766,01 $1.359.480,00 0,04 $24.470,64 2,20%
$1.359.480,01 $2.265.800,00 0,08 $78.849,84 4,52%
$2.265.800,01 $3.172.120,00 0,135 $203.468,84 7,09%
$3.172.120,01 $4.078.440,00 0,23 $504.820,24 10,62%
$4.078.440,01 $5.437.920,00 0,304 $806.624,80 15,57%
$5.437.920,01 $6.797.400,00 0,355 $1.083.958,72 19,55%
$6.797.400,01 Y MÁS 0,40 $1.389.841,72 MÁS DE 19,55%

100 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

RENTA IMPONIBLE ANUAL CANTIDAD A REBAJAR

(NO INCLUYE CRÉDITO
10% DE 1 UTA DEROGA-
FACTOR
DESDE HASTA DO POR N° 3 ART. ÚNICO
LEY N° 19.753, D.O.
28.09.2001)
DE $ 0,00 “ 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00
“ 7.282.710,01 “ 16.183.800,00 0,04 291.308,40
“ 16.183.800,01 “ 26.973.000,00 0,08 938.660,40
“ 26.973.000,01 “ 37.762.200,00 0,135 2.422.175,40
“ 37.762.200,01 “ 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40

UNIDAD 2
“ 48.551.400,01 “ 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00
“ 64.735.200,01 “ 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20
“ 80.919.000,01 Y MÁS 0,40 16.545.238,20

101
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Minutos

102 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 2

103
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Boletas 110 160 111 255.462 +

104 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

01/06 Fact. 001 a Fala y Cía Ltda RUT. 77281520-1 $1.800.000.- I.V.A incluido
03/06 Fact. 002 a May-ling Chang V RUT. 10948869-6 800.000.- Valor Neto
05/06 Fact. 003 a Francisco Contreras P RUT. 8654328-K 2.950.000.- I.V.A incluido
07/06 Fact. 004 a Gabriel López A. RUT. 10765432-1 1.450.000.- Valor Neto
09/06 Bol. Del 0001 al 0058 758.000.-
11/06 Bol. Del 0059 al 0100 815.000.-

UNIDAD 2
13/06 N. de Débito 001 a Fala y Cía Ltda RUT. 77281520-1 115.000.- Valor Neto
13/06 Bol. Del 0101 al 0150 700.000.-
15/06 Fact. 005 a Carol Godoy V. RUT. 15116217-0 450.000.- I.V.A incluido
17/06 Fact. 006 a Juan Andrés López RUT. 11436540-9 860.000.- I.V.A incluido
19/06 Bol. Del 0151 al 0220 2.450.000.-
21/06 N. de Crédito 001 a May-ling RUT.10948869-6 250.000.- I.V.A incluido
Chang V.
21/06 Bol. Del 0221 al 0230 450.000.-
23/06 Fact. 007 a Fernando López A RUT. 14115220-0 1.400.000.- I.V.A incluido

105
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

106 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 2

107
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Cantidad de Crédito, Recuperación y

Documentos Reintegro
Facturas recibidas del giro y Factu- 51
6 520 92.605.- +
ras de compra emitidas 9

108 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

IMPUESTO AL VALOR Con Derecho a Sin Derecho

AGREGADO D.L. 825/74 Crédito a Crédito
IVA por documentos electrónicos
511 92.605 514
recibidos

Remante de crédito fiscal IVA

77 89 162.857
para el período siguiente determinado

Retención Impuesto Único a los Trabajadores, según Art. 74

48 6.160
N° 1 LIR
Retención de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del
151 6.666
Art. 42 N°2, según Art. 74 N°2 LIR

Monto
Base PPM Neto UNIDAD 2
Pérdida Tasa Crédito
Imponible Determinado
Art.90
1a Catego-
ría Art. 84, 30 563 1.344.538 115 1,5 68 62 20.168 +
a)

109
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Sub-Total Impto. Determinado Anverso.(Suma líneas 34

595 195.851 +
a 48, columna Impto. y/o PPM determinado)

TOTAL A PAGAR EN PLAZO LEGAL 91 195.851 =

Minutos
UNIDAD 2

COMPRAS
03/06 Fact. 3125 Alfa S.A. fac. Electr. RUT. 40650760-K $2.600.000.- I.V.A incluido
07/06 Fact. 4568 Gama Ltda. RUT. 70140000-0 2.300.000.- I.V.A incluido
09/06 Fact. 0567 Beta Hnos. y Cía. RUT. 71669333-9 1.450.000.- Valor Neto
11/06 Fact. 3128 Alfa S.A. act. fijo RUT. 40650760-K 1.850.000.- I.V.A incluido
15/06 N. Crédito 312 Alfa S.A. RUT. 40650760-K 300.000.- Valor Neto
17/06 N. Crédito 500 Beta Hnos. y Cía. RUT. 71669333-9 250.000.- I.V.A incluido

110 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2

111
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Horas
UNIDAD 2

112 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

Activos Pasivos
Efectivo 2.000.000 Cuentas por pagar 9.000.000
Bancos 5.000.000
Propiedad Planta y equipo 10.000.000 Capital 4.000.000
Depreciación acumulada (2.000.000) Resultado del ejercicio 2.000.000
Total activos 15.000.000 Total Pasivos 15.000.000

Ingresos por ventas 20.000.000

Costo de ventas 10.000.000

UNIDAD 2
Margen bruto 10.000.000
Gastos 9.000.000
Utilidad del ejercicio 1.000.000

113
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

IMPUESTOS REBAJAS AL
36 BASE IMPONIBLE 31 +
IMPUESTO
Impuesto Primera Categoría sobre
37 18 1.000.000 19 20 200.000
rentas efectivas.

RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado

60 305 200.000 =
es negativo o cero, deberá declarar por internet).

Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 64

IMPUESTO A PAGAR
64 Impuesto Adeudado 90 200.000 +
65 Reajuste Art. 72 línea 64: 0.7% 39 1.400 +
66 TOTAL A PAGAR (Líneas 64 + 65) 91 201.400 =

ECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS

Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) 101 2.000.000
Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación 784 5.000.000
Total préstamos efectuados a los socios en el ejercicio 783
Existencia Final 129
Activo Inmovilizado 647 10.000.000
UNIDAD 2

Depreciación tributaria del ejercicio 785 2.000.000

Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648
Monto inversión Ley Arica 815
Monto inversión Ley Austral 741
Total del Activo 122 15.000.000
Total del Pasivo 123 13.000.000
Capital Efectivo 102 2.000.000
Capital Propio Tributario Positivo 645
Aumentos de Capital 893
Disminuciones de Capital 894
Capital Propio Tributario Negativo 646
Patrimonio Financiero 843
Total Capital Enterado 844 2.000.000

114 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Minutos

UNIDAD 2
1 Gastos automóvil, el cual lo ocupan los ejecutivos actualizados 635.000
2 Pago de multas e intereses fiscales actualizadas 85.000
Contribuciones de bienes raíces año 2013, correspondiente a bienes
del giro, los cuales se han entregado en arriendo, canceladas
en las siguientes fechas:
3 Primera y segunda cuota, total $ 100.000 canceladas en Septiembre 139.300
más reajustes multas e intereses 39.300, total pagado 139.300 act.
Tercera y cuarta cuota total $ 104.300 canceladas en Sept-2010 act. 104.300
Renta por arrendamiento: 2.000.000 Avalúo Fiscal $200.000.000
4 Impuesto renta A.T. 2013, pagado en abril 2013 1.450.000
5 Provisión de impuesto a la renta A.T. 2014, Efectuada en Dic.2014 7.350.000
6 Sueldo pagado a la cónyuge del socio act. 580.000
7 Gastos pagados no documentados en el mes de mayo 2014 act. 1.450.000

115
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

1 Dividendo percibido S.A. chilena 490.000

2 Mayor valor obtenido en venta de acciones acog. al 18 ter (art.107 LIR) 860.000
3 Ingresos por el arrendamiento de los bienes raíces 2.000.000

1 En el mes de Diciembre la sociedad realizaron dos préstamos a:

a Accionista Pedro Pérez 1.000.000
b Accionista Sociedad Rancagua Ltda. 1.000.000

Minutos
UNIDAD 2

116 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Horas

UNIDAD 2

117
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Mes de Pago
Intereses por atraso en el pago de IVA $ 160.000 Mayo
Gastos del giro sin documentación $ 500.000 Octubre
Gastos del giro respaldados fehacientemente $ 350.000 Enero
Seguro de automóvil utilizado socio Juan Castro $ 125.500 Marzo
Mantención Automóvil utilizado socio Juan Castro $ 400.000 Mayo
Gastos Fiestas de fin de año para todos los trab. $ 1.500.000 Agosto
$ 3.035.500

118 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

Deprecia-
Costo Ac- Deprecia- Fecha utili-
Descripción Fecha Valor de ción acu- Vida útil
tualizado al ción del zación del
del Bien Compra Compra mulada al normal
31/12/13 ejercicio bien
31/12/13
Maquinaria 01-09-2013 8.088.000 8.000.000 179.733 179.733 01-09-2013 15 años
Automovil 25-10-2013 4.020.000 4.000.000 143.571 143.571 25-10-2013 7 años
Totales 12.108.000 323.304 323.304

UNIDAD 2

119
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Minutos
UNIDAD 2

Minutos

120 UNIDAD 2: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

TERCERO MEDIO ADMINISTRACIÓN

121
 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

122