Universidad Nacional del Altiplano

Facultad de Ingeniería Económica

TRABAJO ENCARGADO DE INVESTIGACIÓN

FORMATIVA
CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS
PRESENTADO POR:
GUTIERREZ COLCA, Katherine Vanessa
NORIEGA BELTRAN, Diego Gonzalo
PALACIOS HUMPIRI, Isaac Josue

DOCENTE:

ENRIQUEZ ZAVERA, Manuel

VIII SEMESTRE - A
PUNO-PERÚ
2019
 JUSTIFICACIÓN

En esta época, debido al ritmo de vida se pueden padecer diferentes enfermedades como
estreñimiento, gastritis, cáncer de colon, debido al consumo de comida chatarra y a la
ingesta de líquidos con una alta cantidad de azúcar. Una solución ante estas enfermedades
es la fibra alimentaría, que es un grupo de diversas sustancias de la naturaleza que forman
parte de la estructura de los vegetales. Esencialmente la fibra tiene importantes y
beneficiosas funciones para nuestro organismo.

Además de su relación con la prevención del cáncer de colon o su utilidad en la

prevención de enfermedades cardiovasculares, es muy eficaz para prevenir el
estreñimiento, uno de los problemas más frecuentes durante el embarazo.

La fibra, al no ser digestible, pasa a través del intestino delgado y del intestino grueso sin
verse afectada, su capacidad para absorber los líquidos favorece el ablandamiento de las
heces y su movimiento por el tránsito intestinal. Por eso, ayuda a mantener el equilibrio
del organismo.

Por lo que se llevará a cabo la elaboración de un yogurt el cual aportará la fibra necesaria
para la prevención de las enfermedades y aminorar las antes mencionadas.
 INTRODUCCIÓN

El yogurt es un alimento lácteo que se obtiene mediante la fermentación de la leche por

cultivos lácticos, lo que hace que la lactosa se transforme levemente ácido y por tanto su
textura sea más espesa. Asimismo, es un producto efectivo para restaurar y mantener el
funcionamiento normal de nuestro equilibrio intestinal, rico en vitaminas A, B y D. Con
ello, se fortalece nuestro sistema de defensa, regula la acidez del estómago previniendo
el estreñimiento, imposibilita el desarrollo de bacterias dañinas en el intestino y es un
alimento indispensable para mantener sanos nuestros huesos debido a que contiene calcio,
magnesio y fosforo.

Actualmente, el yogurt se ha popularizado en muchos países alrededor del mundo, ya que

es rico, nutritivo, sano, económico, accesible y tiene una variedad de sabores obtenidos
por diferentes frutas. Gracias a ello, se crea la planta Agroindutria Nutrimilk S.A. con
el objetivo de elaborar yogurt en base a leche fresca, el cual será repartido a toda la región
de Puno, y así obtener mayores niveles de rentabilidad, brindar trabajo a los pobladores
puneños. Y sobre todo mejorar la calidad de vida de las personas al consumir este
producto lácteo. La estrategia que emplearemos tanto en precio, producto, promoción, y
plaza está en función a nuestros objetivos.

Este trabajo de investigación contiene IV capítulos; el capítulo I presenta los datos

generales de la empresa, el capítulo II muestra el pronóstico de ventas detallado, el
capítulo III muestra el presupuesto operativo, desarrollado por los daos generales; y en el
capítulo IV damos a conocer el estado de resultado proyectados para el año 2020 de la
empresa Agroindustrial Nutrimilk S.A.
INDICE
 I. INFORMACIÓN GENERAL
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA
Es importante crear esta planta ya que se ha apreciado una creciente demanda en
el consumo de leche y sus derivados (quesos, yogurt, etc) en los últimos años,
debido a la toma de conciencia de los ciudadanos en el cuidado de su salud al
evitar consumir productos altos en azúcar. En la siguiente ilustración se presenta
la producción de leche cruda por departamentos en el año 2017:
Ilustración N°1: Perú: Producción Leche Cruda por departamentos, 2017
(porcentajes)

Fuente: SIEA
Actualmente, en el Perú la mayor producción de leche cruda se da en la región de
Arequipa con un total de 89,076.39 toneladas (18%), luego le sigue Lima con
71,938.402 toneladas (14.5%), sin embargo, Tumbes es la región con menos
aporte, su cifra es de 91.506 toneladas (0.0185%). La región de Puno, se encuentra
en el quinto lugar con una producción de 22037.53 toneladas de leche cruda
(4.4%), durante el desarrollo del IX Festival de Productos Lácteos realizado en el
Campo Ferial de la ciudad de Juliaca, el Director del Proyecto Pradera, Percy
Zapana Illachura, indicó que de los más de 450 mil litros de leche que son
producidos por día, el 90% es destinado a la producción de queso, seguidamente
del yogurt y el consumo en leche fresca.
2. UBICACIÓN
Lugar: distrito de Puno
 Provincia: Puno
Región: Puno

Ilustración N°2: Ubicación de la Empresa

Fuente: Elaboración propia – Google Maps

3. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS Y VALORES

3.1.Visión

Ser una empresa líder, comprometida con los principios del desarrollo sustentable,
dedicado a la producción y comercialización de productos lácteos, rentable, flexible y
reconocido por la Sociedad para el periodo 2020.

3.2.Misión

Constituir una empresa sólida, responsable y amigable con el ambiente, que brinde
productos naturales, beneficiando tanto a sus proveedores como a sus compradores,
generando además mano de obra y creación de PYMES para la producción de yogurt en
la región, consolidándonos como la empresa Puneña Nº 1 en ofrecer productos 100%
naturales al mercado local, regional y nacional

3.3.Objetivos
 3.3.1. Objetivo General

Crear una planta elaboradora de productos lácteos yogurt en la provincia de Puno.

3.3.2. Objetivos Específicos

Objetivo Económico:

- Obtener mayores niveles de rentabilidad en la producción de productos lácteos “yogurt”.

Objetivo Técnico:

- El producto que se va a ofrecer al mercado es un producto a base de leche y procesada

con una tecnología de punta.

Objetivo Social:

- Dar oportunidad a todos los habitantes del distrito de Puno brindándoles trabajo.

- Ayudar a mejorar la calidad de vida de los pobladores al consumir productos lácteos

como es el yogurt.

- Alianza estratégica con la industria para la utilización de la leche de buena calidad de

las vacas lecheras de ganaderos.

3.4. Valores

- Orientación hacia el servicio y el cliente.

- Búsqueda permanente de la excelencia en los procesos.

- Ser honestos con los consumidores.

- Respetuosos y comprometidos con el Desarrollo Sostenible.

- Solidaridad dentro y fuera de la empresa.

- Innovación. Buscar, imaginar, crear, enseñar y libertad.

- Justos, con los trabajadores, proveedores y clientes.

- Puntualidad, con el tiempo y tareas establecidas.

4. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD EN PROCESO DE PRODUCCÍÓN

Estandarización: Consiste en adicionar leche en polvo y azúcar a la leche con el fin de
elevar los sólidos totales y darle el dulzor adecuado al producto, si se desea elaborar
yogurt natural, no se adiciona azúcar.

Pasteurización: La leche se calienta hasta alcanzar la temperatura de 85ºC y se mantiene

a esta temperatura por 10 minutos.

Enfriamiento: Concluida la etapa de pasteurización, enfríe inmediatamente la leche

hasta que alcance 43ºC de temperatura.

Inoculación: Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias que
la transforman en yogurt.

Incubación: Adicionado el fermento, la leche debe mantenerse a 43ºC hasta que alcance
un pH igual o menor a 4,6. Por lo general se logra en 6 horas.

Enfriamiento: Alcanzado el pH indicado, inmediatamente deberá enfriarse el yogurt

hasta que se encuentre a 15ºC de temperatura, con la finalidad de paralizar la fermentación
láctica y evitar que el yogurt continúe acidificándose.

Batido: Se realiza con la finalidad de romper el coágulo y uniformizar la textura del

producto. Adición de la fruta, aromas y/o colorantes A fin de mejorar la calidad y
presentación del yogurt se le puede adicionar fruta procesada en trozos a 45ºBrix, en la
proporción de 6 a 10%, dependiendo del costo de la fruta. También se puede agregar
saborizantes, aromas y colorantes; cuidando que sean de uso alimenticio.

Envasado: Es una etapa fundamental en la calidad del producto, es realizada cumpliendo

con los principios de sanidad e higiene. El envase es la carta de presentación del producto,
hacia el comprador, por tanto, deberá elegirse un envase funcional, operativo y que
conserve intactas las características iníciales del producto.

Almacenamiento: El producto, es almacenado en refrigeración a una temperatura de

4ºC, y en condiciones adecuadas de higiene, de lo contrario, se producirá el deterioro
del mismo.
 II. PRONOSTICO DE VENTAS

(explicado, estimar la Q de producción A VENDER)

III. PRESUPUESTO MAESTRO

1. PRESUPUESTO OPERATIVO
a. PRESUPUESTO DE VENTAS
Cuadro1. Presupuesto de Ventas (S/) Agroindustria Nutrimilk S.A.

PRODUCTO 1 SEM 2 SEM ANUAL

YOGURT DE
FRESA 173392.8 187639.2 361032
TOTAL 173392.8 187639.2 361032
FUENTE: Elaboración Propia.

Tomando en cuenta el pronóstico de ventas y el precio del producto, la empresa

Agroindustria Nutrimilk S.A. en el 1er semestre obtendrán un ingreso S/ 173392.8. El
ingreso estimado para el 2do semestre es de S/ 187639.2. El ingreso anual de la empresa
Agroindustria Nutrimilk S.A. por las ventas del producto es de S/ 361032.

b. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Cuadro 2. Presupuesto de producción (unidades físicas) Agroindustria
Nutrimilk S.A.
El presupuesto de producción para el 1er semestre es de …….. unidades, en el segundo
semestre se estima una producción de ……. Unidades. La producción anual estimada es
de ……….. unidades.

c. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Cuadro 3. Presupuesto de materia prima (S/) Agroindustria Nutrimilk S.A.
1er semestre
1ER SEMESTRE Leche Fresca Entera
Leche en polvoAzúcar Fresa TOTAL
YOGURT DE FRESA 5862328000 58623280 586232800 351739680
TOTAL REQUERIDO 5862328000 58623280 586232800 351739680 6858923760
COSTO / KG 1 6 1.85 4
PPTO MP 5862328000 351739680 1084530680 1406958720 8705557080

Cuadro 3. Presupuesto de materia prima (S/) Agroindustria Nutrimilk S.A.

2do semestre
2DO SEMESTRE Leche Fresca Entera
Leche en polvoAzúcar Fresa TOTAL
YOGURT DE FRESA 6343992000 63439920 634399200 380639520
TOTAL REQUERIDO 6343992000 63439920 634399200 380639520 7422470640
COSTO / KG 1 6 1.85 4
PPTO MP 6343992000 380639520 1173638520 1522558080 9420828120

La empresa Agroindustria Nutrimilk S.A. para producir ………. Unidades, se requiere

de 14281394400 kg de Materia prima.

Para el 1er semestre se requiere de 6858923760 kg, de leche fresca entera de

5862328000 kg, de leche en polvo de 58623280 kg, de azúcar 586232800 kg y de fresa
351739680 kg; con un presupuesto total de S/8705557080.

Para el 2do semestre se requiere de 7422470640 kg, de leche fresca entera de

6343992000 kg, de leche en polvo de 63439920 kg, de azúcar 634399200 kg y de fresa
380639520 kg; con un presupuesto total de S/9420828120

d. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES

Cuadro 4. Presupuesto de compras de materiales (S/) Agroindustria
Nutrimilk S.A.
El presupuesto anual requerido para la compra de materias primas es de S/
…………….. para adquirir …... kg.

El presupesto requerido para el 1er semestre es de S/……, para leche fresca entera es de
S/……., para leche en polvo es de S/…………., para azúcar es de S/……. Y para fresa
es de S/………..

El presupesto requerido para el 2do semestre es de S/……, para leche fresca entera es
de S/……., para leche en polvo es de S/…………., para azúcar es de S/……. Y para
fresa es de S/………..

e. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Cuadro 5. Presupuesto de mano de obra (S/) Agroindustria Nutrimilk S.A.

El presupuesto anual requerido para el presupuesto de mano de obra directa es de

S/………., con un requerimiento total de ………. Horas

Para el 1er semestre se requiere de un presupuesto de S/…… y para el 2do semestre se

requiere de un presupuesto de S/………….

f. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIERCTOS DE FABRICACIÓN

Cuadro 6. Presupuesto de costos indirectos de fabricación (S/) Agroindustria
Nutrimilk S.A.
El presupuesto anual requerido de costos indirectos de fabricación es de S/……., este
presupuesto es requerido para complementar los requerimientos de materia prima y
mano de obra para obtener el producto.

g. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Cuadro 7. Presupuesto de gasto de administración y ventas (S/)
Agroindustria Nutrimilk S.A.

El presupuesto anual requerido pata la administración de la empresa y comercialización

es de S/………..

h. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Cuadro 8. Presupuesto de inventarios finales (S/) Agroindustria Nutrimilk
S.A.

Cuadro Anexo 8. Valuación de inventarios a productos terminados

La empresa estima que el inventario de la materia prima será de S/………… y los

productos terminados se estima en S/……; de tal forma el estimado en existencias en el
almacén es de S/………..

i. PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

 Cuadro 9. Presupuesto de costos de ventas (S/) Agroindustria Nutrimilk S.A.

La empresa durante el año 2019, requiere un presupuesto para producir y llevar el

producto al mercado el monto de S/……..

j. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Cuadro 10. Presupuesto de operación (S/) Agroindustria Nutrimilk S.A. –
año 2020

La empresa durante el 1er semestre, después de incurrir en los costos de producción,

gastos de administración y ventas y la valuación de inventarios presenta una
disponibilidad de ingresos por el monto de S/………….. para el 2do semestre se estima
un monto de S/…….

2. PRESUPUESTO FINANCIERO
a. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO AL AÑO 2020
Cuadro 11. Estado de resultados proyectado – año 2020
Empresa Agroindustria Nutrimilk S.A.

El estado de resultados proyectado es de S/……

b. INFORME FINAL

Informe técnico del presupuesto anual 2020 para la empresa Agroindustrial Nutrimilk
S.A.
Del pronostico de ventas efectuado, la empresa durante el año 2020 debe producir
…….. unidades de producto YOGURT SABOR FRESA, el presupuesto requerido para
el costo de producción es el siguiente:

- Materia prima …………

- Mano de obra directa …………
- Costos indirectos de fabricación ……………

De tal forma el presupuesto del costo total de producción asciende al monto de

S/……………

El ingreso total estimado por las ventas y el saldo disponible es de S/………………., el

pago de las obligaciones del impuesto a la renta asciende al monto de S/………….., de
tal forma la utilidad neta de S/…..

Es decir, la empresa Agroindustrial Nutrimilk S.A. debe invertir S/…………. Y

obtendrá un ingreso total de S/………….; luego de pagar los impuestos se estima una
utilidad neta de S/…………., por lo que se recomienda la implementación del
presupuesto maestro estimado para el año 2020.