Pregunta 1:

Con respecto a la Retención en la fuente, desarrollar los siguientes apartados:

·Definición: Concepto General, en que consiste la retención en la Fuente

·Origen de la Retención en la fuente

·Obligaciones del agente retenedor

·Sobre los Siguientes Conceptos de retención, por favor indicar las Tarifas (%)que se deben aplicar
y las Bases ( que estén vigentes en al año 2018) : Honorarios; Servicios a declarantes y no
declarantes; Servicio de transporte de carga y de Pasajeros, Arrendamientos de Bienes Inmuebles
y Muebles; Compras; comisiones.

Respuesta:

Definición: La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la

renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del
impuesto de industria y comercio

Consiste: Restar de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo
de los contribuyentes de dichos pagos; Mediante la figura de la retención en la fuente, el Estado
ya no debe esperar por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo
cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos.

Origen: La retención en la fuente tiene su origen hacia el año 1961, cuando mediante el Decreto
1651 de ese año, se le dio la potestad al gobierno de establecer la retención en la fuente para el
impuesto de renta, como un mecanismo de recaudo del impuesto a los inversionistas extranjeros
que no tenían residencia en el país, por concepto de dividendos. Posterior a esto y de forma
gradual se fue adaptando la figura de retención en la fuente a otros impuestos con el objetivo de
obtener anticipadamente el recaudo de estos.

Obligaciones del Agente Retenedor: Los agentes retenedores son empresas fiscales, semifiscales
y/o organismo fiscales, municipalidades, personas jurídicas en general, sean o no contribuyentes
de la Ley de la Renta y tengan que llevar contabilidad o no, personas naturales o jurídicas que
ganen Rentas de la primera categoría , siempre que obtengan Ingresos que se clasifiquen en esta
categoría, por disposición legal están obligados a retener los Impuestos que afectan a los
contribuyentes con los cuales realizan transacciones
Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 895.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 895.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 3.050.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 895.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no 27declarantes) 895.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 5.305.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000
0 UVT, es decir 100%
hasta $663.120.000)
1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras
20.00020.000 UVT,
663.120.000
es decir superior
2,50% a $663.120.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 133.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 133.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 895.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 895.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 133.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 895.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 895.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 133.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 133.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 133.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 133.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 133.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 133.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 895.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 895.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 895.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 895.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos 0o abonos en cuenta
100%superen las
11%3.300 UVT ($105.135.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros en general 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.591.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 166.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%

Pregunta 2:

Con relación a los regímenes del impuesto a las ventas IVA que existen en Colombia: régimen
Simplificado y régimen Común, conceptúe en que consiste cada uno de ellos y mencione los
requisitos que se deben cumplir para pertenecer a estos regímenes según la actual legislación
Fiscal Colombiana (Año 2018).

Respuesta:

Régimen Simplificado: Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores
y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados,
siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
 1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso

contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil
quinientas (3.500) UVT.PARAGRAFO. Para la celebración de contratos de venta de bienes
y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil
quinientos (3.500) UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse
previamente en el Régimen Común.

Régimen Común:

El régimen común es una clasificación de responsabilidades tributarias, al cual pertenecen las

personas jurídicas o sociedades de hecho que vendan o presten servicios gravados con IVA, del
mismo modo, las personas naturales comerciantes y los artesanos mayoristas. También
pertenecen al régimen común:

Los usuarios aduaneros, cuando las operaciones de comercio exterior realizadas tengan relación
de causalidad con actividades económicas gravadas.

Además, las personas naturales:

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad,
iguales o superiores a 3500 UVT del año anterior (Unidades de Valor Tributario). Es decir que para
pertenecer al régimen común en el año 2018, deben considerarse 3500 UVT del año 2017, es decir
$ 111’507.000.
2. Que tengan dos o más establecimientos comerciales, oficinas, locales, sedes o negocios donde
ejerza su actividad.

3. Que en los establecimientos de comercio se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión,

regalía, autorización o cualquier otra modalidad que implique explotación de intangibles.

4. Que hayan celebrado en el año inmediatamente anterior, o en el año en curso, contratos de

venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.500 UVT. Es
decir que el régimen común en el año 2018 se rige por las siguientes condiciones:

 Contratos individuales en el año 2017 iguales o mayores a: $ 111’507.000.

 Contratos individuales en el año 2018 iguales o mayores a: $ 116’046.000.

5. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el

año anterior, o durante el año en curso, supere la suma de 3.500 UVT. Es decir que el régimen
común en el año 2017 se rige por las siguientes condiciones:

 Consignaciones o depósitos en el año 2017 mayores a: $ 111’507.000.

 Consignaciones o depósitos en el año 2018 mayores a: $ 116’046.000.

Para los requisitos que la norma señala como del año anterior, se toma como referencia el UVT del
2017 que es de $31.859 y para los requisitos donde la norma se refiere al año en curso, se toma el
Uvt vigente para el 2018 que es de $33.156.