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Marzo 2016
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1
ÍNDICE
Pág.
1. Antecedentes 3
2. Objetivos y Alcance 5
3. Base Legal 6
7. Conclusiones 21
8. Recomendaciones 22
2
1. ANTECEDENTES
3
Por otro lado, por Acuerdo de Directorio N° 015-2015/016-FONAFE, de fecha 11
de diciembre de 2015, se aprobó el Lineamiento del Sistema de Control Interno
para las Empresas bajo el Ámbito de FONAFE.
En dicho documento se establece (segundo párrafo del acápite 5.2.1.) que: “…el
Comité de Gerentes asumirá las funciones del Comité de Control Interno y
será el encargado de recomendar pautas para la determinación,
implementación, adaptación y mejoramiento permanente del sistema de
control interno, de conformidad con las normas vigentes y las
características propias de cada empresa”.
4
2. OBJETIVOS Y ALCANCE
2.3. Alcance
5
3. BASE LEGAL
6
4. DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
7
4.3. Componentes y Principios de Control Interno
8
1. La empresa define los objetivos relevantes y los especifica con
suficiente claridad, para permitir la identificación y evaluación de los
riesgos relacionados.
9
2. La empresa comunica internamente, los objetivos y responsabilidades
que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de
control interno.
10
5. EVALUACIONES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE CORPAC
Tabla N° 1
El SCI cuenta con un proceso de mejora continua; los elementos de control interno
se encuentran documentados, formalizados y difundidos en todos los procesos y
4 Avanzado áreas de la Empresa. Asimismo, se han establecido procesos de mejora continua
para el oportuno ajuste y fortalecimiento permanente del SCI.
Fuente: FONAFE
11
El puntaje obtenido respecto de cada componente del SCI, está basado en
un promedio ponderado de los sub componentes que los integran. El peso
específico que tiene cada uno de los componentes, teniendo en cuenta el
grado de complejidad para implementarlo, se determinó de acuerdo a la
siguiente tabla:
Tabla N° 2
Fuente: FONAFE
12
Aplicando la mencionada metodología de FONAFE, se obtuvo como
resultado un nivel de implementación de 2.45, que representa un nivel
de madurez “EN PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN”.
En tal sentido, es importante aclarar que no es correcto afirmar que del año
2013 al 2014 no se produjo ningún avance; ya que como se indica en el
párrafo anterior, el trabajo del Comité COSO recién empezó en setiembre de
2014. Por lo tanto la primera evaluación real del sistema fue al término de
dicho periodo.
13
5.2. Evaluación del SCI al 31 de diciembre de 2015
Este cuestionario fue el insumo principal para responder las 135 preguntas
que contiene la herramienta automatizada de FONAFE, que ha sido
actualizada al enfoque COSO 2013, que es diferente al enfoque aplicado el
año 2014; por lo que sus resultados no son comparables.
14
Tabla N° 4 – Criterios de Evaluación
Nivel de
Valor Criterios de Evaluación
Cumplimiento
No existen actividades diseñadas para cubrir el
0 Nivel 0 requerimiento.
Fuente: FONAFE
El cuadro del nivel de madurez del SCI, definido por el FONAFE, según la
nueva herramienta de evaluación, se detalla en la página siguiente:
15
Tabla N° 5 – Modelo del Nivel de Madurez del SCI
Nivel de
Intervalo Estado del Sistema de Control Interno – SCI
Madurez
El control no es parte de la cultura o misión de la Empresa. La Empresa
no ha reconocido la necesidad de establecer o fortalecer la implantación
Inexistente 0.00 – 0.99
del Sistema de Control Interno.
Fuente: FONAFE
16
Tabla N° 6 - Resultados Consolidados 2015
17
Cabe precisar que esto se debe principalmente a la necesidad de una mayor
participación de la mayoría de los niveles gerenciales y operativos en la
implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en CORPAC S.A. (lo
que se solucionará con el nuevo escenario de acción del Comité de
Gerentes, que hará las funciones de implementación, según las
competencias funcionales de sus cargos)
18
6. ACCIONES FUTURAS A SER EJECUTADAS POR LA GERENCIA
GENERAL DE CORPAC S.A.
También se indica, de manera explícita que: “El Comité de Gerentes asumirá las
funciones del Comité de Control Interno y será el encargado de recomendar
pautas para la determinación, implementación, adaptación y mejoramiento
permanente del sistema de control interno, de conformidad con las normas
vigentes y las características propias de cada empresa.” (acápite 5.2.1.).
Por otro lado, deberá designarse un Equipo Evaluador del SCI, que según la
mencionada Guía, será designado por la Gerencia General y será el equipo
responsable del proceso de evaluación objetiva del establecimiento,
mantenimiento y mejoramiento del sistema de control interno, el mismo que estará
integrado por Gerentes y personal ejecutivo u operativo de la empresa.
19
Tabla N° 7 – Propuesta de Integrantes de Equipo Evaluador del SCI
Figura 3.- Los cinco componentes y 17 principios del SCI (COSO 2013)
20
7. CONCLUSIONES
21
8. Recomendaciones
8.1. Designar al Equipo Evaluador del SCI, con la finalidad de hacer seguimiento
al Plan de Acción 2016 (Anexo 2 del presente informe), que deberá ser
implementado por las unidades orgánicas responsables.
22
Anexo 1
Cuestionario de Control
Interno 2015
23
24
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
(Compuesto de 44 preguntas)
25
2.3 ¿Promueve reuniones, charlas y otros medios sobre el Sistema de Control
Interno?
4. ¿Con qué frecuencia se reúne la Alta Dirección de CORPAC, con las Gerencias y
Unidades Institucionales, del Callao y de las Otras Oficinas Aeroportuarias para
tratar los aspectos del Sistema de Control Interno? ¿Se elabora Actas de dichas
reuniones, efectuadas durante el año 2014, y hasta la fecha? Si es el caso, ¿Qué
Oficina, las administra?
No se han realizado este tipo de reuniones, ya que el Sistema de Control Interno (SCI)
está en proceso de implementación. Sin embargo, la Comisión COSO ha realizado siete
asambleas durante el año 2015 y se han elaborado Actas de todas ellas. Asimismo, se
han remitido copias de las actas al OCI.
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8. ¿Ante la comisión de falta grave comprobada?; ¿Cuáles son los procedimientos
que se sigue?; ¿Se negocia una renuncia?
Los procedimientos que se siguen ante la Comisión de una falta Grave Laboral son los
establecidos en el T.U.O. del Decreto Legislativo Nº 728 - Decreto Supremo Nº 003-97-
TR y el Reglamento Interno de Trabajo de CORPAC S.A. Por estos motivos, no se
negocian renuncias.
Respuesta:
10.1. ¿Se dan estas relaciones, sobre un plano de alta ética, e insisten en que
otros, hagan así?
Respuesta:
En relación a la pregunta N° 10, procedemos a informar lo siguiente:
27
- Se ha establecido como lineamiento que para las adquisiciones de bienes y/o
contrataciones de servicios, se realicen con proveedores dedicados exclusivamente
al rubro de la contratación, previa verificación del portal Sunat y del Registro
Nacional de Proveedores del Estado
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA
El Plan Estratégico de CORPAC S.A. 2013-2017 fue remitido a todas las Gerencias de
la Corporación, para su difusión al personal de la Empresa. Adicionalmente, el Plan se
publicó en la página Web e Intranet de CORPAC S.A. Asimismo, se difundió cuadros de
la Misión, Visión y los Valores, los que se encuentran ubicados en todas las Unidades
Orgánicas de la Empresa.
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La Gerencia General, Gerencia Central de Administración y Finanzas han asegurado
que todas las Áreas y Unidades Institucionales de CORPAC, formulen, implementen y
evalúen, sus actividades concordantes con su Presupuesto Institucional Anual, a través
de Memorandos Circulares suscritos por la Gerencia General dirigidos a todas las
Unidades Orgánicas de CORPAC S.A., en los cuales se establecen los lineamientos
para el proceso presupuestario anual de la empresa, concordantes con las
disposiciones establecidas en la Directiva de Gestión de FONAFE, así como por los
Lineamientos y Políticas aprobados por la Dirección Ejecutiva de FONAFE.
Adicionalmente, se cuenta con la Directiva “Lineamientos para el Proceso
Presupuestario de CORPAC S.A.”, aprobada por la Gerencia General, la misma que se
encuentra a disposición en la intranet de nuestra Corporación.
15. ¿En CORPAC, los Planes y Metas se establecen a corto, mediano y largo plazo?
Los objetivos, estrategias, indicadores, metas y acciones de mediano plazo se
encuentran considerados en el Plan Estratégico 2013-2017 vigente, mientras que por
despliegue, los objetivos de éste, traducidos en objetivos específicos, así como los
indicadores, metas y actividades se incluyen en el Plan Operativo anual.
El Plan Estratégico, así como el Plan Operativo y Presupuesto anual, son formulados
según los lineamientos y Directivas emitidas por FONAFE sobre el particular.
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La evaluación del Plan Operativo y Presupuesto anual son reportados al Directorio y a
FONAFE. Adicionalmente, el Informe Anual de Evaluación del Plan Estratégico es
sometido para su aprobación por el Directorio, en concordancia con lo establecido en la
Directiva de Gestión, emitida por FONAFE. Al respecto, el Informe de Evaluación del
Plan Estratégico 2013-2017 al cierre del año 2014, fue aprobado por el Directorio en la
Sesión Nº 2304 de fecha 27.02.15.
Por otro lado mediante las asignaciones de funciones a cada uno de los
colaboradores se establecen las responsabilidades, las cuales son verificadas
mediante mecanismos de control interno que se establecen en Directivas como:
arqueos de fondos fijos, conciliaciones bancarias, inventario de suministros,
inventario de activos fijos, circularización de saldos de cuentas por cobrar (clientes) y
por pagar (proveedores).
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Adicionalmente, para confirmar los saldos de los Estados Financieros se han
establecido mecanismos de control, tales como: conciliaciones bancarias, de
saldos de clientes, de saldos de proveedores, de cuentas por cobrar y pagar en
forma mensual. Asimismo, se efectúan los Inventarios de Suministros y Bienes
del Activo Fijo anualmente a nivel nacional y las conciliaciones del Capital y
Patrimonio con FONAFE semestralmente.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Sí. Todo Órgano o unidad orgánica que se crea, está sustentada con un informe
técnico, alineándose a los objetivos, visión y misión de CORPAC S.A., establecidos en
el Plan Estratégico. Asimismo en forma permanente se evalúa para efectuar el
redimensionamiento necesario.
21. ¿En CORPAC, se ha establecido con claridad las distintas líneas de autoridad, así
como los distintos niveles de mando y responsabilidad funcional?
OYM
Si hubiera ROF vigente, indicar la fecha de emisión; adjuntarlo, o Indicar el documento
en entrega, ya realizada.
Si no hubiera ROF vigente, explicar y documentar.
31
23. ¿CORPAC, cuenta con un Manual de Organización y Funciones – MOF, que ha
establecido en forma clara, para la Alta Dirección, Gerencias y Jefaturas, las
correspondientes funciones y responsabilidades del personal y unidades
orgánicas dependientes?
OYM
Si hubiera MOF vigente, indicar la fecha de emisión; adjuntarlo, o Indicar el documento
en entrega, ya realizada.
24. ¿Todo el personal que labora en CORPAC, ocupa una plaza prevista en el PAP, y
un cargo incluido en el Cuadro de Asignación de Personal - CAP?
OYM
Si hubiera PAP y CAP vigentes, indicar la fecha de emisión; adjuntarlo, o Indicar el
documento en entrega, ya realizada. Si no hubiera PAP y CAP vigente, explicar y
documentar.
Existe personal con plaza en el CAP y personal que están laborando en CORPAC con
medida cautelar y cuentan con un presupuesto.
GP
Todo el personal que labora en CORPAC, cuenta con un Presupuesto Analítico de
Personal; sin embargo, no todos se encuentran considerados en el Cuadro de
Asignación de Personal, puesto que existe personal que viene laborando en CORPAC
con Medida Cautelar o mandato judicial.
25. ¿En CORPAC, las tareas de las Áreas que componen, las Gerencias Centrales, y
Gerencias y Jefaturas, están delimitadas de manera que exista independencia y
separación de funciones incompatibles que, entre otras son: autorización,
ejecución, registro, custodia de fondos, valores y bienes y control de las
operaciones?
OYM
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye, los Procedimientos
seguidos en este aspecto, o adjuntarlo).
Las Funciones, actividades, tareas de las áreas (unidades orgánicas) se encuentra
debidamente delimitadas e independientes, en los Manuales de Organización y
Funciones. Complementariamente a ello, se elaboran directivas y manuales de normas
y procedimientos sobre aspectos específicos que requieren regularse.
26. ¿La Gerencia General, las Gerencias Centrales, Gerencia y Jefaturas de Áreas de
CORPAC, se aseguran que todos los empleados y funcionarios, conozcan los
documentos normativos (MOF, ROF, CAP, Manuales, entre otros?, que regulan
sus Actividades y Funciones.
OYM
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye, los Procedimientos
seguidos en este aspecto, o adjuntarlo).
32
En cada norma administrativa aprobada por la Gerencia General se establece la
obligatoriedad de su difusión. En ese sentido las Gerencias difunden la norma entre su
personal. OYM. Asimismo cada vez que se aprueba una norma es publicada en el
Informativo de CORPAC S.A. así como en el INTRANET.
OYM
(Si los hubiera, adjuntarlos, o Indicar el documento en entrega, ya realizada).
Los Manuales de Normas y Procedimientos aprobados cuentan necesariamente con
sus respectivos flujogramas y son difundidos por cada gerencia de acuerdo al asunto de
su competencia. OYM. Actualmente está en proceso de contratación de una
empresa consultora para rediseñar y documentar los procesos Logísticas.
OYM
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye los Procedimientos
seguidos para evitar estos casos, o adjuntarlo).
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye los Procedimientos seguidos
para estos aspectos; o adjuntar copia de las Políticas, procedimientos y mecanismos,
Directivas, Normas, para el Personal).
Sí, CORPAC cuenta con Directivas y Manuales de Procedimientos, las mismas que
contemplan temas de reclutamiento y selección de personal, inducción, formación,
capacitación, compensación, bienestar social y evaluación de todo su personal. Sin
embargo, dado el tiempo transcurrido y variaciones surgidas en las evaluaciones estas
deben ser actualizadas en el siguiente año.
30. ¿En CORPAC, existe rotación de personal; cuáles han sido estos casos? ¿Existe
Directiva sobre rotación de personal?
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye los Procedimientos seguidos
para estos aspectos; o adjuntar copia de las Políticas, procedimientos y mecanismos,
Directivas, Normas, para el Personal).
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31. ¿En el caso de Faltas graves del personal, existe procedimientos del tratamiento?
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye las Políticas y Procedimientos
seguidos para este aspecto; o adjuntar copia).
Los procedimientos que se siguen ante la Comisión de una falta Grave Laboral son los
establecidos en el T.U.O. del Decreto Legislativo Nº 728 - Decreto Supremo Nº 003-97-
TR y el Reglamento Interno de Trabajo de CORPAC S.A.
(Si fuera el caso, Indicar cuales son los casos, y el documento en el que se incluye las
Políticas y Procedimientos seguidos para el despido de Personal clave; o adjuntar
copia).
(Si fuera el caso, Indicar cuales son los casos, y el documento en el que se incluye las
Políticas y Procedimientos seguidos para la renuncia de Personal clave; o adjuntar
copia).
GP
La Gerencia de Personal, establece el diagnóstico de necesidades de capacitación, el
cual se realiza a través de los resultados obtenidos en la evaluación de desempeño y
con participación de todas las unidades de la Corporación.
34
CIAC
35. ¿En CORPAC, se han identificado las Competencias necesarias para cada cargo
previsto en el CAP, y han sido plasmadas en un documento normativo? ¿Se han
plasmado dichas Competencias en Perfiles de cada Cargo?
(Si fuera el caso, Indicar el documento en el que se incluye las Políticas y Procedimientos
seguidos para estos aspectos, y/o adjuntar, la Norma específica y Perfiles de cada
Cargo)
Sí, CORPAC S.A. en el transcurso del segundo semestre del año 2014, dio inicio a la
implementación del Modelo de Gestión por Competencias, con el apoyo de una
empresa especializada en el rubro. Producto de ello se formuló y entrego un Diccionario
de Competencias a todo el personal de la empresa, en donde se detalla todas las
competencias que requieren tener cada familia de puestos, de acuerdo a la
categorización dada por niveles de responsabilidad.
36. ¿En CORPAC, el personal que ocupa cada cargo, cuenta con las Competencias
necesarias de los Perfiles?
(Comentar; Indicar las Políticas y Procedimientos seguidos para estos aspectos, y/o
adjuntar la información que describe la situación actual).
Cuadro N°1
Normal Normal Muy
Bajo Promedio TOTAL
GRUPO OCUPACIONAL Bajo Superior Superior
ADMINISTRATIVO 0% 3% 10% 16% 0% 29%
OPERACIONAL 0% 2% 12% 36% 4% 54%
TECNICO 0% 1% 5% 10% 0% 17%
TOTAL 1% 6% 27% 62% 4% 100%
37. ¿En qué documentos constan los aspectos de conocimiento y habilidades de los
funcionarios para el desempeño adecuado de sus funciones?
35
CORPAC S.A. cuenta con un Manual de Estructura de Cargos, en donde se detalla el
perfil requerido para cada puesto (en lo referente a conocimientos. Asimismo, cuenta
con el Diccionario de Competencias, el mismo que señala las competencias
(habilidades) que deben contemplar los funcionarios.
CLIMA DE CONFIANZA
En CORPAC S.A. nunca se ha efectuado una medición de clima laboral, por lo que,
con la finalidad de conocer la percepción de los trabajadores y lograr medir los
niveles de confianza, orgullo y camaradería en el lugar de trabajo, se ha requerido
los servicios de una consultora, quien ha desarrollado Talleres de Sensibilización
dirigido al personal Dirección y Confianza, durante el mes de octubre para llevar a cabo
la aplicación de una encuesta de clima laboral basado en la Metodología de Great Place
to Work a nivel nacional.
Por ello, podemos afirmar que CORPAC ha dado inicio a la generación de Clima de
confianza en el Ambiente Laboral e Institucional, pero recalcar que estas son acciones
en donde los resultados son a mediano o largo plazo.
40. ¿En qué documentos constan las Disposiciones para la coordinación de las
acciones inter-institucionales, de CORPAC con otros Entidades? ¿En qué
documentos constan las disposiciones dictadas para la Coordinación?
36
Como parte del procedimiento interno en cuanto a acciones interinstitucionales,
las coordinaciones con otras entidades son manejadas directamente por la
Gerencia General, salvo que el Gerente encomiende su representación a la
Coordinación General.
Cabe señalar que el equipo de imagen como parte de sus funciones establecido
en el manual de organización y funciones del Área de Coordinación General, es
el único equipo funcional encargado en coordinar con entidades temas
relacionados a acciones de comunicaciones, relaciones públicas y prensa.
43. ¿El Órgano de Control Institucional - OCI, Evalúa en forma permanente, el Sistema
Integral de Control Interno, y los Procesos y Actividades de CORPAC?;
SI
37
Respecto a esta pregunta, entre otros, se han efectuado los siguientes
exámenes en el año 2014: MEMORANDO DE CONTROL INTERNO DEL
EXAMEN ESPECIAL "A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN
CONVOCADOS POR CORPAC S.A." PERIODO DEL 30.06.2012 AL
31.03.2014, INFORME N° 001.2014.2.0257 EXAMEN ESPECIAL
CONTRATACIONES DIRECTAS DEL SERVICIO DE VIGILANCIA Y
SEGURIDAD EN LA AVIACIÓN CIVIL, INFORME N° 006.2014.2.0257
EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN
CONVOCADOS POR CORPAC S. A.
38
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
(Compuesto de 18 preguntas)
39
5.- ¿Existe una Gerencia y/o Área de CORPAC, que se encargue de Identificar,
Administrar y Evaluar los Riesgos?
12. ¿Se ha Identificado los Riesgos Significativos por cada uno de los Objetivos Globales
(Visión, Misión, Metas y Objetivos Estratégicos y Operativos) de CORPAC?
14. ¿Se ha Identificado los Riesgos Significativos por cada uno de los Objetivos
Globales (Visión, Misión, Metas y Objetivos Estratégicos y Operativos) de
CORPAC?
8.- ¿Se ha Identificado los Eventos Significativos (Riesgos) que puedan afectar el
Desarrollo de las Actividades de CORPAC?
40
También se han identificados en procesos de los Servicios de Navegación Aérea y
aeropuertos administrados por CORPAC S.A.
9.- ¿Se ha Evaluado que Actividades de CORPAC, tienen o podrían tener, Riesgos
Relevantes?
13. Se toma en consideración en las evaluaciones efectuadas, que los Riesgos Externos de
CORPAC, están relacionados con las:
Si, se toma en cuenta en las evaluaciones que los Riesgos Externos puedan afectar
los ingresos de la Corporación, dado que el 95% de los ingresos que percibe
CORPAC S.A. son en Dólares Americanos y el 5% restante en moneda nacional,
como consecuencia de las políticas económicas aplicadas en los principales países
del mundo, tales como: Estados Unidos, China y Europa, así como por las políticas
del Banco Central de Reserva del Perú – BCRP; motivo por el cual la Corporación
realiza un análisis económico a las principales variables macroeconómicos (Riesgo
cambiario, tasa de inflación, tasa de referencia BCRP, remesas de peruanos en el
exterior, afectación por la volatilidad del tipo de cambio, balanza comercial,
desdolarización, entre otros.), a fin de atenuar cualquier efecto negativo en los
ingresos de la empresa.
Sí, se toma en cuenta en las evaluaciones que los Riesgos Externos de CORPAC
S.A. están relacionados con las limitaciones presupuestales, como consecuencia de
la aplicación de la normativa en temas presupuestales establecida
fundamentalmente en la Directiva de Gestión de FONAFE y en los lineamientos
aprobados para la programación, formulación y aprobación del Presupuesto anual
de la Empresa.
41
Dentro de este marco normativo, CORPAC S.A. presenta al FONAFE el Proyecto de
su Presupuesto anual, aprobado por nuestro Directorio, el mismo que es autorizado
por el FONAFE (con reducción en los importes de los egresos operativos y de
capital).
Si,
Si,
Si,
Actualmente estamos desarrollando actividades por los riesgos que puedan ocasionar
el Fenómeno el Niño (FEN) o adversos similares, en todos los aeropuertos y Sistemas
de Aeronavegación, teniendo en cuenta el impacto operacional.
De acuerdo con el ítem 15 los impactos están siendo registrados por escrito.
42
17.- ¿En CORPAC, se han establecido las Acciones necesarias para afrontar los
Riesgos, posibles, ya Identificados y Evaluados? (Controles).
18.- ¿En CORPAC, se han definido Lineamientos para efectuar Seguimiento Periódico,
a los Controles desarrollados para dar Respuesta a los Riesgos?
43
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
(Compuesto de 41 preguntas)
4 ¿El acceso a los Fondos disponibles de CORPAC, está limitado a las personas
autorizadas?
44
Si, el Acceso a los fondos de CORPAC S.A. está limitado para los representantes
legales ante las entidades financieras, las mismas que la conforman, el Jefe del Área de
Tesorería, Gerente de Finanzas, Gerente General y en calidad de suplente el Jefe del
Área de Presupuesto (en ausencia de cualquiera de los titulares), en el marco de las
facultades conferidas en el Régimen de Poderes y en la Directiva “Firmas Autorizadas
para los Procesos Cambiarios y Financieros”.
4.2 ¿Se mantiene los Fondos o Valores, en Entidades financieras, Caja fuerte?
Si, los fondos se mantienen en las entidades financieras del Sistema Financiero
Local, y los valores se encuentran en custodia en la Caja Fuerte ubicada en el Área
de Tesorería.
GTI
Si, el acceso a los registros contables de CORPAC está limitado al personal autorizado,
existen niveles de autorización de acuerdo a las funciones que realizan. Asimismo, para
los procesos de cierre mensual y anual existen accesos restringidos para el personal
encargado de realizar dichos procesos.
La GTI asegura el acceso controlado de los diferentes miembros de las Áreas Usuarias
autorizadas mediante el uso de PERFILES de USUARIO que definen los alcances de
los de los diferentes accesos.
45
7 ¿En CORPAC, las operaciones se contabilizan, oportunamente, con la
documentación que los sustenta, y por los conceptos e importe correcto?
De acuerdo a las Directivas vigentes, los servicios a los clientes y los expedientes sobre
de trámites de pago a los proveedores por operaciones comerciales, los cuales se
encuentran en INTRANET de CORPAC S.A., se establecen requisitos para la
presentación de la documentación suficiente para efectuar la cobranza o cancelación.
Así como los pagos a los proveedores.
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
8. ¿En CORPAC, las Actividades expuestas a Riesgos de error o fraude, a quienes han
sido asignados, (entre los funcionarios, empleados, o a un Equipos de trabajo,
específico?
SI, el señor Augusto Lafora Mancini, Asesor de la Gerencia General, ha sido designado
como Responsable de Riesgos.
46
REGISTRO, VERIFICACIÓN Y CONCILIACIÓN
Los procesos son verificados durante su ejecución, para lo cual se realizan acciones de
verificación en el Sistema SIGA (Cierre Contable mensual y anual, entre otros) y
acciones de verificación in situ, para lo cual se programan visitas a las Sedes
Aeroportuarias.
GL:
En relación a la consulta, frecuentemente se evalúan los procesos, actividades y tareas
seguidas y se modifican o crean procedimientos, según corresponda, para lo cual
procedemos a detallar algunas acciones realizadas:
1. A fin de mejorar los procedimientos de pago, se ha implementado un flujograma de
pagos a proveedores de Bienes y Servicios, el cual ha sido informado a las
Gerencias Centrales, Gerencias de Línea y Unidades de Apoyo y Asesoramiento a
través del Memorando GCAF.086.2014.M del 03.06.2015
GTI:
Si, se efectúan verificaciones periódicas, generalmente de frecuencia mensual o
quincenal, sobre la ejecución de los procesos, actividades y tareas.
Los procesos son verificados durante su ejecución, para lo cual se realizan reuniones
técnicas formales de verificación en base a los REPORTES DE CALIDAD DE
SERVICIO CONTRATADOS y que nos remite FONAFE mensualmente (caso de
servicios de carácter Corporativo como Arrendamiento Operativo de Computadoras
Personales y Lap Tops, Centro de Datos Corporativo o CDC , Fábrica de Software entre
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los más importantes) y acciones de verificación técnica especializada (Sistemas
Operativos, Base de Datos, Comunicaciones) en reuniones programadas de acuerdo
a necesidades de los Proyectos en ejecución.
11. ¿En CORPAC, Periódicamente se compara los Resultados, con los Registros de los
procesos, actividades y tareas, Utilizando para ello, distintas Fuentes?
De otro lado, se realizan evaluaciones del Plan Operativo y Plan Estratégico en forma
mensual, trimestral, semestral y anualmente respectivamente.
12. ¿Se Concilian los Saldos de los Registros Contables de CORPAC, con los respectivos
bienes físicos e intangibles, y confirmación de fuentes externas, como:
GF:
Si, se concilian los saldos de los registros contables de CORPAC con los respectivos
bienes físicos e intangibles y confirmación de fuentes externas.
GL:
12.1 ¿Inventarios físicos de sus existencias?
Anualmente realizamos un inventario físico de existencias al 31 de diciembre de
cada año, cuyo servicio se realiza mediante contratación de una empresa
especializada para efectos de su conciliación con los registros contables.
48
Adicionalmente a los inventarios físicos anuales, mensualmente el Área de Almacén
de la Gerencia de Logística reporta al Área de Contabilidad de la Gerencia de
Finanzas, los movimientos de ingresos y salidas con el stock de existencias para su
correspondiente conciliación con los registros contables.
RENDICIÓN DE CUENTAS
49
El Archivo Central Documentario de CORPAC S.A. cumple con la normatividad vigente
emanada por el Archivo General de la Nación, que es nuestro Ente Rector; de esta
manera nuestro Archivo ha elaborado manual para el manejo y Administración de
Archivos, instructivos para la atención, foliación. Asimismo todos los años entregamos
el Plan de Trabajo del Órgano de Administración de Archivos de CORPAC S.A. tal
como lo dispone la norma.
CORPAC S.A., al haber saturado la capacidad de aforo para mantener en buen estado
nuestra documentación, ha contratado a una empresa especializada que nos brinda la
custodia de 5,000 metros lineales aproximadamente con quienes mantenemos
constantemente en coordinación para atender los requerimientos de los usuarios que
se encuentren en la mencionada Empres que custodia esta data considerable.
17. ¿En CORPAC, el acceso a los recursos o archivos están limitados al personal
autorizado?
18. ¿La documentación sustentatoria, cuenta con todos los elementos necesarios
para respaldar las transacciones?
El Archivo Central custodia los documentos tal y cual fueron transferidos por las
diferentes unidades orgánicas, algunas veces envían documentos contables,
administrativos o legales originales, y/o copias.
Todos los documentos están dentro de los files de palanca debidamente rotulados, y a
su vez se colocan en los estantes por unidad orgánica. En lo que respecta a las
cuentas documentadas, es decir los gastos que realizan todos los aeropuertos de
provincias se encuentran ordenados por sede aeroportuaria, detallando en el rótulo mes
y año, de esta manera cuando solicitan alguna factura u otro documento contable es
fácilmente ubicable.
21. ¿Se compara periódicamente, los Recursos asignados con los Registros
contables de la Entidad (Por ejemplo, Arqueos de fondos fijos, Inventarios físicos
existencias y activos fijos, u otros?
50
GF:
Si, se compara periódicamente los recursos asignados con los registros contables de la
entidad, a través de Arqueos de Fondos Fijos, Inventarios Físicos de Existencias y
Bienes del Activo Fijo, Conciliaciones de saldos de cuentas por cobrar y pagar, entre
otros.
GL:
51
25. ¿Se Revisan periódicamente, Procesos, actividades y tareas de CORPAC, a fin de
asegurarse que se efectúen de acuerdo a la Normativa interna y externa,
establecida?
(Comentar; Adjuntar copia de las revisiones periódicas efectuadas, si fuera el caso).
26. ¿En CORPAC, se efectúa Control previo para obtener seguridad de que sus
Procesos, actividades y tareas se cumplen de acuerdo a la Normativa
establecida?
27. ¿Si se efectúa Control previo, y se detecta, Errores, faltas, excepciones; Qué
Acciones se toman, y en qué momento?
GL:
52
APP:
La Sala de Cómputo del Centro de Datos Corporativo por ahora en IBM (La Molina)
cuenta con todas las restricciones a la Sala de Computo, al Procesamiento de datos, a
las Redes instaladas así como al respaldo de la información.
53
Como se mencionó, se tiene programado este año 2015- 2016 la renovación de la RED
LAN o LOCAL de DATOS de la sede central, lo que permitirá optimizar todas las
restricciones del caso a los Nodos de comunicaciones de la Sede Central y luego
progresivamente las Redes Locales a nivel nacional.
32. ¿Los Sistemas de Información, cuentan con Controles y Sistemas que eviten el
Acceso no Autorizado a la Información?
Todos los Sistemas de Información de CORPAC cuenta con los Controles y Sistemas
que evitan el acceso no autorizado a la información, como son usuario y password
personales que son autenticados y administrados mediante el Controlador de Dominio.
Se adjuntan captura de pantalla de autenticaciones.
CORPAC cuenta con un Plan Operativo Informático (POI), que todos los años en
cumplimiento de una disposición de la PCM (ONGEI) realiza tal como está establecido
en la Resolución Ministerial N° 19-2011-PCM y como se ha entregado en una Carta a
solicitud de ustedes.
Para los Sistemas de Información contenidos en el CDC IBM, se cuenta con un Plan de
Contingencias. Se realizó las pruebas del mencionado Plan una vez durante el año
2014-2015 con el Sistema SIGA.
35. ¿Se han definido los Controles de Acceso General (Seguridad física y lógica de
los Equipos centrales)?
En las instalaciones del CDC IBM donde se encuentran el 70% de los Sistemas de
Información se tiene definido los controles de acceso general, tanto físicos como
lógicos. En el caso del 30% restante que se encuentra en las instalaciones de CORPAC
también se cuenta con la definición de los controles de acceso general, tanto físicos
como lógicos. Se adjunta documento de operación para gestión de accesos.
36. ¿Se han creado, Perfiles de usuarios de acuerdo con las Funciones de los
Funcionarios y Empleados, Usuarios con Accesos propios (Contraseñas
personales), y Relación de cada usuario con el perfil correspondiente?
Si se cuenta con perfiles de acuerdo a las funciones los cuales se dividen en cuatro
niveles. Se adjunta niveles de acceso para Internet como aplicativos.
37. ¿Los Programas Informáticos (software), que utiliza CORPAC en sus actividades,
cuentan con las Licencias y Autorizaciones de uso, respectivas?
54
38. ¿CORPAC, cuenta con un adecuado Servicio de Soporte Técnico (interno o
externo), para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC)?
Para los equipos de cómputo el mantenimiento es provisto por personal del Área de
Redes, Comunicaciones y Soporte Técnico.
39. ¿CORPAC, tiene controles para los nuevos productos ingresados a desarrollo, así
como, de las modificaciones de los existentes?
Sí. Actualmente las contraseñas caducan cada tres (03) meses, asimismo contamos
con la Directiva de Seguridad y Control de Información a fin de brindar las diferentes
facilidades y accesos a los aplicativos así como también el cese de los mismos. Se
adjunta el formato respectivo de la Directiva mencionada.
55
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
(Compuesto de 17 preguntas)
INFORMACIÓN Y RESPONSABILIDAD
OYM
Si, CORPAC S.A. tiene toda la información publicada a través de INTRANET,
Informativo y Pagina WEB e inclusive por TRANSPARENCIA se publican informaciones
al público y entidades externas.
56
SISTEMA DE INFORMACIÓN
8. ¿En CORPAC, cómo se describa brevemente las labores que efectúan cada uno de
los miembros del personal de las Gerencias Institucionales y las Áreas operativas,
administrativas y financieras?
Las labores del personal están descritas en los manuales de organización y funciones
de acuerdo al cargo y puesto en la que se desempeña. OYM. Asimismo, el Manual de
Estructura de cargos establece las funciones típicas de los cargos. Los Manuales
de Organización y Funciones se encuentran en proceso de actualización.
57
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIÓN
GP:
Se ha realizado una evaluación de nuestra capacidad instalada, determinándose que
los recursos humanos con los que contamos a la fecha son insuficientes, por lo que se
ha solicitado incluso a FONAFE la autorización de contratos por incremento de
actividad, no solamente en la parte operativa, sino también en la parte administrativa,
toda vez que el crecimiento, avances y especialización en las actividades de los
servicios de navegación aérea que demanda con ello mayor número de personal
operativo, de soporte y administrativo, hace que los recursos humanos, con los que
contamos no sea el idóneo.
GF:
Es insuficiente la Capacidad instalada, considerando que la Actividad Aeronáutica y
Aeroportuaria presenta una tendencia creciente en los últimos años dado el incremento
del movimiento aerocomercial así como el avance tecnológico en los aspectos de
servicios aeronáuticos, lo que obliga a cumplir con las exigencias de organismo
externos de control y reguladores como son la DGAC, MTC, OSITRAN, SUNAT y los
diferentes usuarios; en tal sentido, se ha proyectado efectuar la capacitación del
personal de la Empresa a nivel de competencias corporativas. De igual manera se está
dotando de mobiliario, equipos informáticos y sistemas de aeronavegación de última
generación; por otro lado, se está mejorando la funcionalidad de la plataforma
informática de soporte administrativa (SIGA), con la finalidad de asegurar el
funcionamiento del sistema informático a nivel nacional, permitiendo que la gestión
administrativa, contable y presupuestaria se realice dentro de los plazos de
presentación a los distintos entes de control interno y externo.
GL:
No, la Gerencia de Logística no cuenta con la capacidad operativa (recurso humano)
adecuada para cumplir a cabalidad con los encargos dispuestos, es por ello que se ha
realizado la evaluación de la capacidad operativa real de dicha Gerencia, teniendo
como objetivo la especialización de las funciones (estructura funcional), toda vez que
por la falta de personal con la que cuenta en la actualidad la Gerencia de Logística, los
trabajadores vienen realizando múltiples funciones que no permiten la conclusión
eficiente y eficaz de sus labores.
58
Como resultado de dicha evaluación se ha elaborado la propuesta de una nueva
estructura organizacional para la Gerencia de Logística, las ventajas principales de
dicha propuesta son las siguientes:
GTI:
ARCHIVO INSTITUCIONAL
59
13. ¿Los Ambientes utilizados por el Archivo Institucional, cuenta con una ubicación
y acondicionamiento apropiado?
COMUNICACIÓN INTERNA
CG:
Se cuenta con instrumentos para la comunicación interna del uso del
Informativo
Se cuenta con un manual de identidad Corporativa con la descripción, y uso de
nuestro distintivos institucionales,
Se cuenta con el Manual de Políticas de Imagen Institucional, donde involucra
acciones de Comunicación Interna, Protocolo y Prensa.
Página Web, Intranet, Buzón informativo y Vitrinas corporativas
GP:
CORPAC a través del área de Imagen Institucional difunde las actividades, políticas,
lineamientos e información relevante referida a las diferentes gerencias de la
Corporación. A la fecha se vienen difundiendo las actividades de la Gerencia de
Personal, Tecnología de la información, Seguridad Operacional, etc.
COMUNICACIÓN EXTERNA
OYM.
CORPAC S.A. cuenta con los siguientes mecanismos y procedimientos para informar al
exterior:
Directiva “Guía para la Formulación y Tramitación de la correspondencia de CORPAC
S.A.”
Directiva “Información para página WEB”
Directiva “Transparencia y acceso a la Información Pública”
MNP “Administración de la Información que se publica en el Portal web de CORPAC
S.A.
60
16. ¿CORPAC mantiene su Portal de Transparencia, con la información adecuada y
actualizada (Objetivos Globales, Memorias, Información financiera y presupuestal,
periódica y anual)?
61
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
(Compuesto de 7 preguntas)
5. COMPONENTE SUPERVISIÓN
ENTIDAD : Corporación Peruana de Aeropuertos y Aviación Comercial S.A.
CORPAC S. A.
FUNCIONARIO: Señor Dhenis Gamth Cabrera Garrido
CARGO : Gerente General.
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
GERENCIA TÉCNICA
62
b) Supervisión efectuada por los Funcionarios y/o Profesionales especialistas y
competentes de las actividades de mantenimiento de los equipos de
aeronavegación a nivel nacional, de acuerdo a prioridades del servicio y al
reporte respectivo a la Superioridad.
Las acciones de monitoreo permiten conocer el desarrollo de una operación y/o proceso
a través del tiempo, en ese sentido; sí se realizan acciones de monitoreo cuya
frecuencia es diaria con la finalidad de detectar deficiencias o disconformidades a
tiempo real y tomar acciones mitigadoras, correctivas y preventivas; según sea el caso,
para eliminar las causas de las no conformidades reales y potenciales a fin de lograr un
funcionamiento eficaz y eficiente de la implantación de los procesos y asegurar la
mejora continua.
La evidencia queda registrada en los diferentes formatos establecidos para cada área,
ejemplo reportes de incidentes, reportes LHD, hojas de ocurrencia, SIRSO, reporte de
equipos entre otros.
GERENCIA TÉCNICA
ACCIONES REALIZADAS
63
eficaz (EI) mide la capacidad de vigilancia de la seguridad operacional de ese Estado,
calculada para cada CE o para cada área de auditoría.
CORPAC S.A auditada por la OACI, ha logrado que los resultados sean satisfactorios,
demostrando un gran progreso, con un resultado de una (EI) global del 73.69%
respecto a los ocho CE del sistema de vigilancia de la seguridad operacional, esta es la
principal acción de supervisión externa que se ha realizado hasta la fecha a nuestra
Corporación.
GERENCIA TÉCNICA
4. ¿Durante el año 2014 y hasta la fecha, qué acciones de Monitoreo de los procesos
y operaciones institucionales, se han realizado?
64
GERENCIA TÉCNICA
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
Para el caso de las grandes desviaciones de altura (LHD), El Área de tránsito aéreo al
detectar un error en la aplicación de los procedimientos relacionados a transferencias
de aeronaves, solicita al ATCO involucrado como responsable directo, que llene el
reporte y presente el informe para evaluación interna por el área de GSO de la GSMS.
Dependiendo del resultado de la misma, el área responsable determina las medidas
correctivas pertinentes.
Asimismo, por acuerdo con la Oficina regional de OACI, se envía los formularios con los
reportes de las grandes desviaciones de altura (LHD) a la oficina CARSAMMA, que es
la encargada de consolidar la información a fin de implementar medidas mitigadoras en
la Región CAR/SAM.
GERENCIA TÉCNICA
Si, los reportes indicados en los numerales 1 al 4 anteriores son distribuidos a los
Funcionarios competentes orgánicamente para que adopten las acciones correctivas
que fueran necesarias. Los reportes se indican y adjuntan en los numerales 3 y 4
anteriores.
65
EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
Coordinación General:
Respecto a los informes emitidos por el Órgano de Control Institucional - OCI, se tiene
un avance en su implementación de aproximadamente 40 a 50%.
Coordinación General:
Respecto a los informes emitidos por la Auditoría Externa, se tiene un avance en su
implementación de aproximadamente el 40%.
66
Anexo 2
67
PLAN DE ACCIÓN 2016
Entorno de Control:
GERENCIA
PREGUNTAS DEL FONAFE ACTIVIDAD A DESARROLLAR A CARGO
16
Las Actas de las reuniones llevadas a cabo por el 7. Los Comités de CORPAC S.A. Comités
Directorio y/o Comité de Auditoría (o quien según su ámbito de acción, Especiales del
haga sus veces), demuestran el monitoreo deberán incorporar dentro de Directorio
efectivo del Directorio y/o sus Comités en sus responsabilidades, el
relación con: monitoreo del Control Interno,
- Control interno establecido por la gerencia evaluación de riesgo de fraude y
y resultados de auditoría interna, externa y revisión de controles sobre
OCI. cuentas importantes de los
- Evaluación de riesgo de fraude. estados financieros.
- Revisión de controles sobre cuentas
importantes de los estados financieros (p.ej.:
estimaciones)?
68
17 ¿El Directorio y/o Comité de Auditoría (o 8. Definir procedimientos para el OyM
quien haga sus veces) dan valor a las seguimiento y monitoreo de
denuncias recibidas de terceros y monitorean denuncias recibidas.
su investigación y seguimiento?
69
Actividades de Control Gerencial
GERENCIA
PREGUNTAS DEL FONAFE
ACTIVIDAD A DESARROLLAR A CARGO
9 ¿La empresa cuenta con una política, 18. Elaborar una política, manual o
manual o documento análogo, en el que se documento análogo, en el que
establezca la obligación de evaluar y se establezca la obligación de
actualizar periódicamente las políticas y evaluar y actualizar OyM
procedimientos, particularmente de los periódicamente las políticas y
procesos relevantes por los que se da procedimientos,
cumplimiento a sus objetivos y metas? particularmente de los
procesos relevantes por los
que se da cumplimiento a sus
objetivos y metas.
70
relevantes y las actualiza cuando es periódicamente las políticas y
necesario (Ejemplo los cambios en las procedimientos,
personas, los procesos, y la tecnología, particularmente de los
pueden reducir la eficacia de las actividades procesos relevantes por los
de control o realizar algunas actividades de que se da cumplimiento a sus
control redundantes)? objetivos y metas.
71
Información y Comunicación
72
13 Para los sistemas informáticos que apoyan 31. Elaborar una metodología
el desarrollo de las actividades misionales, para la evaluación de
financieras o administrativas de la empresa, Control Interno y riesgos
señale si se les ha aplicado una evaluación en el ambiente
de Control Interno y/o de riesgos en el Tecnologías de
último ejercicio? Información y
Comunicaciones (TIC), así
como los sistemas Gerencia de
15 informáticos que apoyan el Tecnologías de
¿La empresa cuenta con una metodología
desarrollo de las Información
para la evaluación de Control Interno y
actividades misionales,
riesgos en el ambiente Tecnologías de
financieras o
Información y Comunicaciones (TIC)?
administrativas de la
empresa.
73
Supervisión
74
Evaluación de Riesgos
OyM
¿La empresa cuenta con una política y 42. Iniciar el proceso de
14 metodología para identificar, evaluar, identificación, valoración y
administrar y controlar los riesgos que respuesta a los riesgos
pudieran afectar el cumplimiento de los operativos de 2 Unidades
objetivos y metas establecidos en el Plan Orgánicas de CORPAC S.A.
Estratégico y Plan Operativo?
75
Anexo 3
Términos y Definiciones
76
Términos y Definiciones
Fuente: Guía para la Evaluación del Sistema de Control Interno. Algunos términos y/o definiciones citados en el presente anexo
han sido adaptados del Informe COSO 2013.
5. Componente: Uno de los cinco elementos del control interno. Los componentes del
control interno son el Entorno de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de
Control, Información y Comunicación, y Actividades de Supervisión.
6. Control: (1) Como sustantivo (esto es, la existencia de un control), una política o un
procedimiento que forman parte del control interno. Los controles existen dentro de
cada uno de los cinco componentes. (2) Como verbo (esto es, controlar) establecer o
implementar una política o un procedimiento que lleve a cabo un principio.
77
Promover el cumplimiento del Directorio, la Gerencia y el personal de rendir
cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo
encargado y aceptado.
8. Control interno efectivo: Un sistema efectivo de control interno requiere que cada
uno de los cinco componentes o principios esté presente, en funcionamiento y operando
conjuntamente. Debido a que el control interno es un proceso la efectividad del mismo
se mide a través el tiempo.
12. Empresa: Empresa del Estado de accionariado único, con accionariado privado o
con potestades públicas, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legislativo N°
1031; así como aquella empresa cuyos títulos representativos de capital social se
encuentren bajo la administración de FONAFE.
13. Entorno de control: Componente del control interno que define el establecimiento
de un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores,
conductas y reglas apropiadas, que estimule e influencie las tareas de los miembros de
la empresa, generando una cultura de control interno.
14. Evaluación de riesgos: Componente del control interno que comprende el proceso
de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la empresa para el
logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.
15. Evaluación del sistema de control interno: Actividad desarrollada cuyo objetivo
es verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del control interno
en el cumplimiento de los objetivos de la empresa.
78
17. Información y comunicación: Componente del control interno que comprende los
métodos, procesos, canales, medios y acciones, que con enfoque sistémico y regular,
aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad,
permitiendo cumplir con las responsabilidades individuales y grupales.
18. Lineamiento: Son pautas sobre las cuáles se desprenden las políticas.
20. Políticas: Declaración del Directorio o Gerencia que reflejan su visión sobre lo que
debe hacerse para llevar a cabo el control. Dicha visión puede documentarse por escrito
y plasmarse expresamente en otras comunicaciones o bien de manera implícita a través
de las decisiones y medidas adoptadas. Una política sirve como base sobre la que
desarrollar los procedimientos.
21. Punto de interés: Tienen como propósito proporcionar material de orientación para
el diseño, implementación y operación de los principios a los que se encuentran
asociados. Los puntos de interés se consideran relevantes para la implementación del
sistema de control interno.
25. Riesgo: La condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte
negativamente sobre los objetivos de la empresa.
28. Seguridad razonable: Concepto que describe que, el control interno, con
independencia de lo bien diseñado y desarrollado que este, no puede garantizar que se
cumpla los objetivos de la empresa. Esto se debe a las limitaciones inherentes de todos
los sistemas de control interno.
79
29. Sistema de control interno: Conjunto de procesos, mecanismos y elementos
organizados y relacionados que interactúan entre sí, y que se aplican de manera
específica por una Empresa en sus procesos de gestión, para dar certidumbre a la toma
de decisiones y conducirla con una seguridad razonable al logro de sus objetivos y
metas en un ambiente ético, de calidad, mejora continua, eficiencia y de cumplimiento
de las leyes aplicables, en concordancia con las normas de la actividad empresarial del
Estado.
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