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CIRCULAR INFORMATIVA 
 
           
COTIZACIONES SOCIALES 2019 
 
   
FEBRERO 2019 
 
 

 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
  

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL, DESEMPLEO, PROTECCIÓN POR 
CESE  DE  ACTIVIDAD,  FONDO  DE  GARANTÍA  SALARIAL  Y  FORMACIÓN  PROFESIONAL 
DURANTE  EL  AÑO  2019  “ORDEN  TMS/83/2019,  DE  31  DE  ENERO,  POR  LA  QUE  SE  DESARROLLAN  LAS 
NORMAS  LEGALES  DE  COTIZACIÓN  A  LA  SEGURIDAD  SOCIAL,  DESEMPLEO,  PROTECCIÓN  POR  CESE  DE 
ACTIVIDAD, FONDO DE GARANTÍA SALARIAL Y FORMACIÓN PROFESIONAL PARA EL AÑO 2019”. 

Con carácter general para todos los regímenes de la Seguridad Social, la base de cotización máxima se establece
en 4.070,10 euros mensuales o 135,67 euros diarios, no pudiendo ser la mínima inferior al Salario Mínimo
Interprofesional (S.M.I.) vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones superiores
al mes, sin que pueda ser inferior a 1.050,00 euros mensuales.

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

TABLA DE BASES MÍNIMAS Y MAXIMAS PARA CONTINGENCIAS COMUNES
 
BASE BASE
GRUPO DE
CATEGORIAS PROFESIONALES MÍNIMA MAXIMA
COTIZACIÓN
Euros/Mes Euros/Mes
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en
1 1.466,40 4.070,10
Art. 1.3.c) del E.T.
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 1.215,90 4.070,10
3 Jefes Administrativos y de Taller 1.057,80 4.070,10
4 Ayudantes no titulados 1.050,00 4.070,10
5 Oficiales Administrativos 1.050,00 4.070,10
6 Subalternos 1.050,00 4.070,10
7 Auxiliares Administrativos 1.050,00 4.070,10
BASE BASE
GRUPO DE
CATEGORIAS PROFESIONALES MÍNIMA MAXIMA
COTIZACIÓN
Euros/Día Euros/Día
8 Oficiales de Primera y Segunda 35,00 135,67
9 Oficiales de Tercera y Especialistas 35,00 135,67
10 Peones 35,00 135,67
11 Trabajadores menores de 18 años cualquier categoría profesional 35,00 135,67

BASES DE COTIZACIÓN PARA ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES

PROFESIONALES, DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACIÓN PROFESIONAL

TRABAJADORES MÍNIMA MÁXIMA

Todos los trabajadores 1.050,00 4.070,10

 
 
 

SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL (S.M.I.)

El S.M.I. se fija en 30 euros/día o 900 euros/mes, sin que en ningún caso pueda considerarse una cuantía anual
inferior a 12.600 euros.

Para trabajadores eventuales y temporeros, cuyos servicios en una misma empresa no excedan de 120 días: 42,62
euros/día.

Para los empleados de hogar, incluidos todos los conceptos retributivos, será de 7,04 euros por hora
efectivamente trabajada.
 

INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES (IPREM)

Se congela el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM) para el ejercicio 2019, quedando
pendiente su eventual variación de lo que se determine en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el
ejercicio 2019, no publicada a fecha actual:
 Diario: 17,93 euros.
 Mensual: 537,84 euros.
 Anual: 6.454,03 euros
 Con pagas extras: 7.519,59 €/anuales.

Recordar que este indicador fue creado con el fin de ser utilizado como referencia del nivel de renta que sirva para
determinar la cuantía de determinadas prestaciones o para acceder a determinadas prestaciones, beneficios o
servicios públicos, pudiendo sustituir, en esta función, al S.M.I.

 
 
  

TIPOS DE COTIZACION AL
REGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

CONTINGENCIA EMPRESA TRABAJADOR TOTAL

Contingencias Comunes 23,60% 4,7% 28,30%
Desempleo: Contratación indefinida, incluidos los contratos indefinidos
a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como la contratación de
duración determinada en las modalidades de contratos formativos en
5,50% 1,55% 7,05%
prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, interinidad y
contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con
trabajadores discapacitados.
Desempleo: Contratación de duración determinada a tiempo completo. 6,70% 1,60% 8,30%
Desempleo: Contratación de duración determinada a tiempo parcial. 6,70% 1,60% 8,30%
Fondo de Garantía Salarial 0,20% - 0,20%
Formación Profesional 0,60% 0,10% 0,70%
Horas Extraordinarias Fuerza Mayor 12,00% 2,00% 14,00%
Horas Extraordinarias NO comprendidas en el apartado anterior. 23,60% 4,70% 28,30%
Accidentes de Trabajo y Enfermedad Profesional Según tarifa de
Primas establecida
en la Disposición
Adicional cuarta
Ley 42/2006 de
28/12 de PGE para
2007

COTIZACION EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATOS

PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE

Durante el año 2019, la cotización de los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación se
realizara de acuerdo a las siguientes cantidades y distribución:

Parte de cuota a cargo Parte de cuota a cargo

Contratos en
de del TOTAL
FORMACION
EMPRESA TRABAJADOR
Contingencias Comunes 42,56 8,49 51,05
Contingencias de A.T. y E.P. 5,85 - 5,85
Fondo de Garantía Salarial 3,23 - 3,23
Si procede desempleo 5,50 1,55 7,05

 
 

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN AL RÉGIMEN ESPECIAL
DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS
RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS
BASES
Con carácter general
Trabajadores autónomos incluidos al amparo de lo establecido en
el artículo 305.2.b) y e) del Texto refundido de la Ley General de
la Seguridad Social, excepto los que causen alta inicial en el
mismo durante los 12 primeros meses de su actividad a contar
desde la fecha de efectos de dicha alta
Para los trabajadores autónomos que en algún momento del año
2018 y de manera simultánea hayan tenido contratados a su
servicio un número de trabajadores por cuenta ajena igual o
superior a 10
Trabajadores < 47 años (01-01-19)
Trabajadores con 47 años (01-01-19) con base en diciembre de
2018 ≥ 2.052,00 €/mes o causen alta en este régimen con
posterioridad a la citada fecha.
Trabajadores 47 años (01-1-19) con base < 2.052,00 €/mes
Trabajadores ≥48 años (01-01-19)
Base máxima Base mínima
4.070,10 euros /mes 944,40 euros /mes
4.070,10 euros /mes 1.214,10 euros / mes
4.070,10 euros /mes
1.214,10 euros / mes
Base de cotización elegida entre la máxima
(4.070,10) y la mínima (944,40) por el trabajador.
No podrán elegir una base superior a 2.077,80 €/mes,
salvo que ejerciten su opción antes del 30 de junio de
2019, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio
de 2019, o se trate de cónyuge supérstite del titular
del negocio que, como consecuencia del
fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al
frente del mismo y darse de alta en Autónomos con
47 años en cuyo caso no existirá dicha limitación.
Base de cotización elegida entre la máxima
(2.077,80) y la mínima (1.018,50) por el trabajador,
salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular
del negocio y haya tenido que darse de alta con 45 ó
más años, en cuyo caso la elección de bases estará
comprendida entre 944,40 y 2.077,80 €/mes.
  

RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS

BASES Base máxima Base mínima
Última base ≤ 2.052,00
2.077,80 euros/mes 944,40 euros/mes
euros/mes
Trabajadores que con anterioridad a 50 Importe de la última base
años hubieran cotizado en cualquiera de de cotización
Última base > 2.052,00
los Regímenes durante 5 años o más incrementada en un 7 944,40 euros /mes
euros /mes
%.con el tope de la base
máxima de cotización.
TIPOS
Con carácter general por contingencias comunes 28,30%
0,9%, del que el 0,46% corresponde a la
contingencia de incapacidad temporal y el
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
0,44 a las de Incapacidad permanente y
muerte y supervivencia
Cotización adicional por riesgo durante el embarazo y durante la lactancia
0,1%
(trabajadores sin cobertura AT y EP)
Cotización para prestación por cese de actividad* 0.7%

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR

ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

A partir de 1 de enero de 2019, las bases de cotización por contingencias comunes a este Sistema Especial serán
las determinadas en la escala siguiente, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar por
cada relación laboral.

 
 
  

Retribución Tipos de cotización

incrementada con
Base de Contingencias comunes Contingencias
la proporción de Máximo horas
cotización profesionales
Tramo pagas trabajadas al
- A cuenta
extraordinarias mes A cuenta del A cuenta del
Euros/mes del
- empleador empleador
Euros/mes empleado
1º Hasta 240,00 206,00 34
2º Desde 240,01 hasta 340,00 53
375,00
3º Desde 375,01 hasta 474,00 72
510,00
4º Desde 510,01 hasta 608,00 92
645,00
Según tarifas de
5º Desde 645,01 hasta 743,00 111
4,70 % primas aprobada por
780,00
23,60 % sobre la sobre la la disposición
6º Desde 780,01 hasta 877,00 130
base de cotización base de adicional 4ª de la
914,00
cotización Ley 42/2006, de 28
7º Desde 914,01 hasta 1.050,00 160
de diciembre,
1.050,00
8º Desde 1.050,01 1.097,00 160
hasta 1.144,00
9º Desde 1.144,01 1.232,00 160
hasta 1.294,00
10º Desde 1.294,01 Retribución 160
mensual

A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido

mensualmente deberá ser incrementado, conforme a lo establecido en el artículo 147.1 del texto refundido de la
Ley General de la Seguridad Social, con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a
percibir el empleado.

Será aplicable una reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por
contingencias comunes en este Sistema Especial los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad
contractual, y dado de alta en el Régimen General a un empleado de hogar a partir del 1 de enero de 2012,
siempre y cuando el empleado no haya figurado de alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo
completo, para el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de
2011.

Esta reducción se ampliará con una bonificación hasta llegar al 45% para familias numerosas.

Estos beneficios a cargo del empleador, no serán de aplicación en empleados de hogar que presten sus servicios
durante menos de 60 horas mensuales por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de
encuadramiento, cotización y recaudación en dicho sistema especial.

 
 
 

RETENCIONES DE I.R.P.F. EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES

Le recordamos de nuevo la importancia de la comunicación por parte del trabajador a la empresa de cualquier
variación en su situación económica o familiar que haga necesaria una regularización del porcentaje de retención
de I.R.P.F. que se le venga aplicando. Para ello, es necesaria la cumplimentación por parte de los trabajadores del
modelo 145 de comunicación de datos al pagador, para en función de esos datos comunicados y de sus
estimaciones de retribuciones durante el periodo que permanezcan en la empresa, se realicen las retenciones de la
forma más ajustada y uniforme.

Igualmente recordar la necesidad de realizar regularizaciones periódicas durante el ejercicio con el fin de corregir
y tener en cuenta las diferentes circunstancias que puedan motivar un cambio al alza o a la baja del porcentaje de
retención que se le aplicará a la nómina de trabajador.

PLAZO PARA INGRESO DIFERENCIAS DE COTIZACIÓN

Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en esta Orden
respecto de las cotizaciones que, a partir de 1 de enero de 2019, se hubieran efectuado, podrán ser ingresadas
sin recargo en el plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta Orden
en el BOE (hasta 30 de abril de 2019).

Asimismo, las diferencias de cotización que se produzcan como consecuencia de lo que se establece en la
disposición transitoria primera, cuando los trabajadores a los que se refiere opten por una base de cotización
superior a aquella por la que vinieren cotizando, se podrán ingresar sin recargo hasta el último día del mes
siguiente a aquel en que finalice el plazo de opción que se fija en la disposición señalada.

 
 
 

 
 
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