Ajustes de Cierre de Ejercicio Comercial

Carolina Peña Banda

Análisis Contable

Instituto IACC

19 de diciembre de 2019.-
ITEM I: Depreciaciones:

Para realizar el cierre contable anual 2018 de la Empresa Abacus, debe efectuar la depreciación

normal del ejercicio por las siguientes compras:

1. El 15/01/2018 compró muebles por un valor neto de $ 2.000.000.-, vida útil de 7 años,

valor residual de $ 1.-

2. A la vez compró un computador por un valor neto de $ 300.000.-, vida útil de 6 años,

valor residual de $ 1.-

Se pide: Calcular y obtener la depreciación del periodo por cada compra, y hacer los

asientos contables respectivos.

Para calcular la Depreciación lineal del periodo, vamos a realizar la siguiente formula:

Depreciación del Ejercicio =Valor Libro del Activo Fijo - Valor Residual.
Vida Útil

1.1 Depreciación del Ejercicio Lineal = 2.000.000-1= $285.714.-

7

1.2 Depreciación del Ejercicio Acelerada= 2.000.000-1= $1.000.000.-

2

2.1 Depreciación del Ejercicio Lineal = 300.000-1= $50.000.-

6

2.2 Depreciación del Ejercicio Acelerada=300.000-1= $150.000.-

2
Asientos Contables:
CUENTA DEBE HABER
1,1 Depreciación del Ejercicio $ 285.714
1,1 Depreciación Acumulado $ 285.714
Glosa: Se contabiliza Depreciación del ejercicio año 2018.-

1,2 Depreciación del Ejercicio $ 1.000.000

1,2 Depreciación Acumulado $ 1.000.000
Glosa: Se contabiliza Depreciación del ejercicio Acelerado año 2018.-

CUENTA DEBE HABER

2,1 Depreciación del Ejercicio $ 50.000
2,1 Depreciación Acumulado $ 50.000
Glosa: Se contabiliza Depreciación del ejercicio año 2018.-

2,2 Depreciación del Ejercicio $ 150.000

2,2 Depreciación Acumulado $ 150.000
Glosa: Se contabiliza Depreciación del ejercicio Acelerado año 2018.-

ITEM II: Deudores incobrables:

La empresa Aleces LTDA, requiere realizar su asiento de deudores incobrables al 31-12-2018

para ello entrega la siguiente información:

1. Durante el año 2018 se realizaron ventas al crédito por $ 50.000.000, se estima que, al 31

de diciembre de 2018, el 5%, no podrá ser recuperado.

Se pide: Calcular ajuste y realizar el asiento contable de deudores incobrables para el año

2018.-

CUENTA DEBE HABER

Deudores Incobrables $ 2.500.000
Provisión Deudores
Incobrables $ 2.500.000
Glosa: Se contabiliza estimación de Deudores Incobrables, correspondiente al 5% de las ventas
del año 2018.-
ITEM III: Capital propio

La empresa Los estudiosos S.A. requiere que se ajuste su capital propio anual 2017, para ello le

entrega la siguiente información:

Capital $2.000.000

Reservas $1.000.000

Total $3.000.000

Se pide: Calcular ajuste y realizar el asiento contable de ajuste capital propio.

CUENTA DEBE HABER

$
Corrección Monetaria 57.000
Revalorización del Capital Propio $ 57.000
Glosa: Revalorización del Capital Propio del año 2018 corresponde al 1,90%.

ITEM IV: Ajuste cuentas de resultado para apertura de ejercicio

La empresa Los Aromos S.A. presenta el siguiente estado de resultados al 31-12-2018.

Estado de resultados Valor

Ventas $15.000

Costo de venta $(10.000)

Margen bruto $5.000

Gastos de administración y ventas $(1.000)

Intereses bancarios $(800)

Utilidad del ejercicio $3.200

Se pide: Realice asiento contable de cierre de cuentas de resultados, que permita a la

empresa aperturar correctamente su ejercicio.

El asiento contable centralizado de este estado de resultados se vería de la siguiente manera

Costo de Venta $ 10.000

Gastos de Administración y Ventas $ 1.000
Intereses Bancarios $ 800
Ventas $ 15.000
Utilidad del Ejercicio $ 3.200

Para ajustar las cuentas de resultado y realizar la apertura del ejercicio siguiente, se deben cuadrar

todas las cuentas abonando y debitando según corresponda, como se muestra a continuación:

Venta $ 15.000
Utilidad Acumulada (patrimonio) $ 3.200
Costo de Venta $ 10.000
Ventas $ 1.000
Gastos de Administración y Ventas $ 800

El saldo de la cuenta de utilidad o perdida del ejercicio debe ser llevada a una cuenta de

Patrimonio, donde se acumulan los resultados de los ejercicios anteriores.

Utilidad del ejercicio: Utilidad Acumulada

Perdidas del ejercicio: Pérdidas Acumuladas

Bibliografía

 Manual del estudiante Análisis Contable, semana 7, ajustes contables de cierre y apertura

del ejercicio comercial. -