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Profesor:
Octubre 2019
Tabla de Contenido
1. Introducción........................................................................ 3
2.5. Supervisión……………………………………………..12
3. Conclusiones……………………………………………..15
4. Referencias………………………………………………16
INTRODUCCIÒN
propenden para alcanzar una alta eficiencia administrativa y financiera, de la cual se deriva la
parte administrativa con la ausencia o retrasos de los registros contables y financieros, que son la
Al leer los documentos propuestos se puede inferir que, el desarrollo de una nueva empresa
siempre teniendo presente que es menester emprender acciones para minimizar esos riesgos y
Es precisamente allí donde radica la importancia del control interno como acción y herramienta
de primera mano para identificar, medir, evaluar y tratar de mitigar los riesgos a los que se
Para el desarrollo del siguiente trabajo se tomó en cuenta análisis de las pequeñas empresas y
siguiendo los cinco componentes del modelo COSO III, se consolidaron una serie de matrices
que contextualizan sobre los riesgos que, a consideración del grupo se relacionan con los cinco
componentes.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO lll
Para el desarrollo de esta actividad tendremos en cuenta los cinco componentes mencionados en
el modelo COSO III y se realizara el análisis de las pequeñas empresas a partir de la selección
de algunos de los 41 factores de riesgo que pueden presentarse en estas; el primer componente
es:
funcionamiento de una empresa, nos ayuda a realizar control y detección de algún posible
reflejada en que tarde o temprano, se afecta el nivel de respuesta ante todas las exigencias y en
consecuencia se disminuye en calidad en los procesos de control interno dando lugar a fraudes y
falta de seguridad.
Alto de riesgo.
- Autoridad y responsabilidad.
Falencias en materia de crédito y cobranza: Es necesario que los dirigentes de la empresa hagan
cumplir las normas establecidas en materia de selección conveniente de los clientes, sus límites
crediticios, los plazos de pago y gestionar correctamente las cobranzas. Además en lo que se
refiere a prevención del riesgo y procedimientos de control interno así como de sus
responsabilidades.
Alto de riesgo.
- Estructura organizacional.
importante para que se pierdan de vista los objetivos del sistema de control interno al no tener
consolidadas las bases con las que cuenta la empresa para responder a la demanda de sus
QUIEN LO GENERA: Todos cuanto estén incluidos en los procesos de la empresa – generando
riesgo moderado.
- Políticas de personal.
Falencias en políticas de personal: El no tener bien establecidas o peor aún, no establecer una
política de personal que motive, que respete los derechos y que valore a la persona, se traduce en
bajos niveles de productividad y respuesta ante las metas. Para nadie es un secreto que para
riesgo moderado.
Falta de experiencia: Aunque no salte a simple vista, la falta de experiencia afecta los niveles de
confianza y responsabilidad en varios sentidos: Primero en muchas ocasiones al que tiene menos
experiencia le delegan los trabajos más irrelevantes o de los que otros huyen incluso, teniendo
abstienen de contratar personal sin experiencia porque temen que sus procesos se vean afectados
Este componente consiste en identificar el riesgo tanto interno como externo que pueda afectar el
- Mala ubicación.
Riego externo: La mala ubicación puede repercutir en gran parte en sus clientes y por esto
localizada y bien direccionada, pues esto hace que las personas visiten la entidad sintiéndose a
gusto con sus instalaciones y lugar de ubicación, siendo asequible y generando cercanía a puntos
Medida de tratamiento: Antes de crear una empresa, es imprescindible realizar un estudio que te
permita definir el lugar donde establecerla. Las condiciones del barrio o la zona industrial en la
que se ubicaría para no afectar totalmente el rendimiento que tendrá en el futuro. Es necesario
realizar un estudio de las factores de localización de negocio y cómo pueden alterar la viabilidad
de la empresa.
- Falta de enfoque.
Riego interno: La falta de enfoque hacia un mercado objetivo, tratando de abarcar muchos
mercados al mismo tiempo, generalizando sus servicios, lo que puede provocar una confusión en
un negocio, que es cuando aún no se cuenta con recursos propios suficientes para atender a
dicho mercado que no se ha direccionado adecuadamente. Esto puede generar en la entidad bajas
ventas, por lo que su inventario no rotaria lo suficiente para obtener rentabilidad en su actividad.
Medida de tratamiento: Es necesario realizar un estudio adecuado del producto o servicio que se
a brindar exactamente este servicio para prevenir la poca rotación de inventario, proteger los
Riego interno: Lo que puede afectar o influir en la actitud de un trabajador acerca de cometer
fraude contra la entidad, y el no tener control sobre algunas áreas, el no realiza manuales de
funciones especificando cada cargo en la empresa donde nos muestre cual es la labor y funciones
de cada empleado para mitigar el riesgo de realizar tareas que no correspondan a su cargo, el no
pérdida total.
Medida de tratamiento: Trabajar arduamente con los directivos para establecer las políticas de
control interno y cerciorarse de que son las adecuadas para la entidad y así mitigar el riego, de
igual forma debe asegurarse regularmente de que se están ejecutando procesos adecuados para
supervisar los riesgos a que están expuestas y de que el sistema de control interno es efectivo en
Riego interno: El importante papel que juega el área de recursos humanos al realizar la
escogencia del personal idóneo para cubrir con la necesidad de seleccionar muy bien el personal,
ya que de esto dependerá del buen funcionamiento de su empresa. El mal manejo de este puede
por mala atención y también incremento en los costos por reprocesos en los diferentes servicios
Medida de tratamiento: Seleccionar perfiles idóneos para los cargos, con funciones claras y
precisas para poder realizar una selección adecuada del personal, teniendo en cuenta las
permitan realizar un adecuado control y seguimiento de los procesos tanto internos como
más amplia, en cuanto a mejorar la operatividad y gestión realizada en aras de mejorar. La falta
crecimiento.
ganancias, mejorar la gestión de estos directivos y fortalecer su visón frente a la competencia del
- Falta de enfoque.
de los riesgos. Supervisar que se cumplan las normas de gestión y prevención de riesgos para la
Políticas y procedimientos: Realizar como mínimo una vez al año actualización de la evaluación
de riesgo en este aspecto, teniendo en cuenta las distintas fuentes de riesgo, sus eventos, causa y
las situaciones que los potencializan. Medir y controlar este riesgo de manera que permita la
adopción de una política de gestión integral de riesgo en materia financiera. Verificar los
organización.
riesgos, que siga los lineamientos de las mejores prácticas establecidas. Evaluar la evolución de
través de campañas y capacitaciones a que todos los actores de la empresa tomen conciencia de
interno que permita identificar tendencias que pueden potenciar la materialización de este riesgo.
Verificar que se esté llevando a cabo lo establecido en el plan de acción para mitigar los riesgos
- Falta de experiencia.
Políticas y procedimientos: Fomentar una cultura de gestión de riesgos con el fin de generar
de los riesgos más importantes de la empresa así como sus planes de mitigación. Validar la
idoneidad y eficiencia del desempeño de la empresa para mitigar los efectos del riesgo. Elevar a
funciones. Realizar periódicamente evaluaciones internas y externas acerca de los riesgos más
importantes.
2.4. INFORMACIÒN Y COMUNICACIÒN:
un costeo para saber en qué costos y gastos incurrirá. Deben proyectar y obtener más activos
circulantes y disminuir los pasivos corrientes para tratar de aumentar en el menor tiempo posible
su capital, teniendo en cuenta que este tipo de activos serán más fácil de convertir en dinero. Se
medirían mediante estados de resultados, flujo de caja y su ingreso nominal teniendo en cuenta la
inventario puede generar pérdidas y puedes correr el riesgo de que se dañe o destruya con el paso
del tiempo; si no cuentas con un sistema que te ayude a gestionar tu negocio y optas por adquirir
más productos o abrir otro inventario solo por no saber exactamente con qué productos cuentas,
mejoramiento constante del sistema de control interno y que de hecho inhiba o disuada a los
Se debe tener en cuenta la alineación entre los procesos y políticas de la empresa y los posibles
socios. Si dicha alineación no existe, se generarán fricciones que llevarán a que la relación no
generar valor para todos los actores. Estudiar las proyecciones e ideologías de los posibles socios
diseñar los indicadores de seguimiento adecuados controlar mejor todas las fases del proyecto,
hacer un informe donde identifique las fases o secuencias de los ciclos según sea el riesgo que se
pueda presentarlos ciclo de vida desde el principio hasta el final, incremental o iterativo, donde
debes planificar la repetición de algunas de las fases a medida que el equipo gana conocimiento
2. 5. SUPERVISIÒN:
Permite evaluar la calidad del desempeño y satisfacción generada a l cliente, se realiza mediante
- Falta de enfoque
cada uno, en el logro de los objetivos planteados, que son las bases fundamentales de las
Mecanismo de alerta temprana: Realizar una evaluación a los créditos aprobados y analizar el
cumplimiento de pago por cada uno de los clientes, con el fin de determinar el porcentaje real del
incumplimiento, para generar un contacto oportuno a la cultura proactiva del pago a tiempo.
(El método justo a tiempo) La educación al cliente puede resultar una medida significativa para
reducir los porcentajes de deudores, previo al desembolso de crédito, las entidades deben educar
y entrenar al cliente y los garantes en todo lo que implica acceder a un crédito, el funcionamiento
del producto, los beneficios del pago oportuno, y el entendimiento del calendario de pago, así
como los lugares o medios más accesibles y convenientes para realizar el pago de sus
obligaciones.
- Fallas en la planeación.
Obteniendo pleno conocimiento de los riesgos que puede incurrir al no realizar una adecuada
evaluara el tiempo, la calidad y el desarrollo del equipo de trabajo, de igual forma se evaluara
por parte del indicador, los obligaciones por parte del empleador ya que es parte fundamental el
capacite y se instruya en los diferentes procesos de desarrollo, a un profesional para que pueda
medir a través de indicadores de resultado de los diferentes factores de riesgos que ya hayan
sido identificados y que se puedan presentar durante procesos internos, estos indicadores de
resultado nos permitirá identificar los niveles de cumplimiento de las metas planteadas, donde se
podrá observar la eficiencia y la eficacia en cada de uno delos factores que intervengan en
los directivos hagan cumplir con las normas establecidas cuando se va a realizar la
escogencia a sus clientes para prevenir en ello moras que puedan afectar con la cartera
de la misma.
- Se deben identificar los diferentes riesgos tanto internos como externos que no
de la entidad. .
REFERENCIAS
noviembre/MODELO%20DE%20CONTROL%20INTERNO%20COSO%20III.pdf.
- Documento de Deloitte:
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSOSesion1.pdf).