Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Lasting
value.
CFDI 3.3 y su
Complemento de Pago
C.P.C. Víctor Ortegón Ríos
C.P. Francisco Estrada González
L.A.F. Marcelo Cocom Chin
En caso de que el pago se realice entre el dia 1 y el 17 del mes siguiente al que se
expidió el CFDI de Ingreso respectivo, el acreditamiento de IVA e IEPS deberá
realizarse en el mes del pago.
En caso de que la forma de pago haya sido de una manera distinta a la señalada
en el CFDI de Ingreso:
a) Debe cancelarse el CFDI de Ingreso emitido por la operación.
b) Debe emitirse un nuevo CFDI de Ingreso señalando la forma de pago que
efectivamente corresponda.
Para los efectos de los artículos 29, párrafos primero, segundo, fracción VI y último
párrafo y 29-A, primer párrafo, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando las
contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el
valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente
se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban, en el que se
deberá señalar “cero” en el campo “Total”, sin registrar dato alguno en los campos
“método de pago” y “forma de pago”, debiendo incorporar al mismo el
“Complemento para recepción de pagos” que al efecto se publique en el Portal del
SAT.
1. Comprobantes de Ingreso
2. Comprobantes de Egreso
3. Comprobantes de Traslado
4. Comprobantes de Recepción de Pagos
5. Comprobantes de Nómina
6. Comprobantes de Retención e Información
de pagos
Comprobantes de Ingreso
Se emiten por los ingresos que obtienen los
contribuyentes, ejemplo: prestación de
servicios, arrendamiento, honorarios,
donativos recibidos, enajenación de bienes y
mercancías, incluyendo la enajenación que se
realiza en operaciones de comercio exterior,
etc.
Comprobantes de Egreso
Amparan devoluciones, descuentos y
bonificaciones para efectos de deducibilidad y
también puede utilizarse para corregir o restar
un comprobante de ingresos en cuanto a los
montos que documenta, como la aplicación de
anticipos. Este comprobante es conocido
como nota de crédito.
Comprobantes de Traslado
Sirve para acreditar la tenencia o posesión
legal de las mercancías objeto del transporte
durante su trayecto
① Emisión de CFDI de traslado por el propietario de
las mercancías cuando las transporta él mismo.
② Emisión de CFDI por el transportista, siempre que
el propietario de las mercancías contrate los
servicios de transportación.
Comprobantes de Nómina
Es un CFDI al que se incorpora el
complemento recibo de pago de nómina, el
cual debe emitirse por los pagos realizados
por concepto de remuneraciones de sueldos,
salarios y asimilados a estos, es una especie
de una factura de egresos.
Comprobantes de Retención e
Información de pagos
Se expiden en las operaciones en las cuales
se informa de la realización de retenciones de
impuestos, incluyendo el caso de pagos
realizados a residentes en el extranjero para
efectos fiscales y las retenciones que se les
realicen.
CRP
Egreso
Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III y VII, inciso c) del CFF,
los contribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, los
requisitos correspondientes conforme a lo siguiente:
I…….
II. Forma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo de
formas de pago que señala el Anexo 20, con la opción de indicar la
clave 99 “Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de la
contraprestación, siempre que una vez que se reciba el pago o pagos se
emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el
“Complemento para recepción de pagos” a que se refiere la regla
2.7.1.35.
…….
01 Efectivo 17 Compensación
02 Cheque Nominativo
23 Novación
03 Transferencia Electrónica de
Fondos 24 Confusión
04 Tarjeta de Crédito 25 Remisión de Deuda
05 Monedero Electrónico
06 Dinero Electrónico
26 Prescripción o Caducidad
08 Vales de Despensa 27 A satisfacción del
12 Dación en Pago Acreedor
13 Pago por Subrogación
28 Tarjeta de Débito
14 Pago por Consignación
15 Condonación
29 Tarjeta de Servicios
30 Aplicación de Anticipos
31 Intermediario Pagos
99 Por Definir
© 2018 Crowe Global 38
Formas de Pago
Dinero Electrónico
No existe normatividad que regule esta forma de pago,
sin embargo el Banco de México señala que el dinero
electrónico se intercambia a través de vías como el
Internet o redes de telecomunicaciones privadas, en
respuesta a las instrucciones de quienes realizan
algún pago o transacción electrónica.
Dación en Pago
Es el procedimiento que implica terminar de pagar una
obligación entregando algo distinto al monto total de lo
adeudado
© 2018 Crowe Global 39
Formas de Pago
Subrogación
(Art 2058 CC)
Consignación
(Art 2097 al 2103 CC)
Consiste en el acto mediante el cual el deudor
deposita la prestación debida a un órgano judicial para
que sea entregada al acreedor, debido a la negativa
del acreedor a recibir el pago
Novación
(Art 2213 CC)
Hay novación de contrato cuando las partes en él
interesadas lo alteran substancialmente substituyendo
una obligación nueva a la antigua.
© 2018 Crowe Global 41
Formas de Pago
Condonación
La condonación, remisión o perdón de la deuda es el acto jurídico por el que un
acreedor expresa su voluntad de extinguir total o parcialmente su derecho de crédito,
sin recibir nada a cambio. Supone la extinción de (todas o parte de) las obligaciones
que tiene un deudor hacia su acreedor.
Compensación
(Art 2185 al 2188 CC)
Tiene lugar la compensación cuando dos personas reúnen la calidad de deudores y
acreedores recíprocamente y por su propio derecho.
El efecto de la compensación es extinguir por ministerio de la ley las dos deudas,
hasta la cantidad que importe la menor.
Para que haya lugar a la compensación se requiere que las deudas sean igualmente
líquidas y exigibles.
Confusión
(Art 2206 CC)
La obligación se extingue por confusión cuando las
calidades de acreedor y deudor se reúnen en una
misma persona. La obligación renace si la confusión
cesa.
Remisión de Deuda
(Art 2209 CC)
Cualquiera puede renunciar su derecho y remitir, en
todo o en parte, las prestaciones que le son debidas,
excepto en aquellos casos en que la ley lo prohíbe.
© 2018 Crowe Global 44
Formas de Pago
Prescripción
(Art 1135 CC)
Es un medio de adquirir bienes o de librarse de
obligaciones, mediante el transcurso de cierto tiempo y
bajo las condiciones establecidas por la ley.
Satisfacción del Acreedor
Cuando la obligación es satisfecha o no existiendo
interés del acreedor, la obligación se extingue, por
haber desaparecido el interés del acreedor cuya
satisfacción perseguía.
Tarjeta de Servicio
(R.M. 2.7.1.33)
ARISTOTELES
Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave
genérica en el RFC para CFDI global XAXX010101000
El monto del IVA y del IEPS deberá estar desglosado en forma expresa y
por separado en los CFDI globales.
• RIF $ 250.00
© 2018 Crowe Global 51
HASTA EL 31 DE
No CFDI Global ( Guía de llenado AGOSTO 2018
HASTA EL 31 DE
AGOSTO 2018
A) CANCELACION
DE CFDI GLOBAL
1)
3) 4)
5)
2)
Apéndice
2:
Clasificac
ión tipos
de CFDI
• Consideraciones:
Hay 2 opciones:
2)
© 2018 Crowe Global 94
© 2018 Crowe Global 95
Solo menciona que
existe un anticipo
previo, pero no se
aplica en el CFDI
• 3.2.24. Los contribuyentes del Título II de la Ley del ISR que obtengan
ingresos por concepto de anticipos, deberán emitir los CFDI en el mes
respectivo y acumular como ingreso en el periodo del pago provisional
respectivo el monto del anticipo.
• Asimilados a Salarios:
Identifica Relaciona
El momento
Emisores y
de causación
receptores
de IVA
Un pago a
Facturas que han
muchas
sido pagadas total
facturas y
o parcialmente .
viceversa.
Correctamente la
forma en que se
realizó el pago.
• Forma de pago
Catálogo
• Moneda,
1. Número de cheque
2. Autorización
3. Referencia
4. Clave de rastreo (SPEI)
5. Línea de captura, o
6. Alguna referencia o cualquier otro análogo que identifique la
operación que ampara el pago efectuado.
• Sello digital del pago: La entidad que emite el comprobante del pago
ingresa una cadena original y el sello digital en una sección de dicho
comprobante; este sello digital es el que se debe registrar en este
campo.
© 2018 Crowe Global 126
Información del pago
Complemento
Recepción de
Pagos
CASO PRÁCTICO
Datos:
Fecha de Pago: 05-Abril-18
Forma de Pago: Transferencia electrónica
Moneda: Pesos Mexicanos
Monto pagado: $32,000
Facturas Pagadas:
Folio y
Folio Fiscal Total Factura Parcialidad Abono
Serie
3. El pagador podrá indicar al receptor del pago el o los CFDI a los que
se aplicará dicho pago y el monto que corresponde a cada
comprobante, contando para ello con los 5 días naturales inmediatos
siguientes a aquél en el que se realizó el pago.
1)
2)
1)
2)
3)
2)
Un solo
complemento
pero con
varios CFDI
relacionados
1)
• 4.- La casa de cambio solo nos deposita 124,500 y 500 los cobra de comisión.
• En enero de 2018 se expide a crédito CFDI por operación total, el cual se paga
en varias exhibiciones.
• En septiembre de 2018 se liquida el total de la factura, el último abono se excede
en 2,500 pesos.
• Un cliente me paga en Octubre de 2018 una CFDI emitido en abril del mismo
año.
• En Octubre se emite el CRP con forma de pago “Cheque” con fecha de pago del
14 de ese mes.
• Cliente extranjero nos paga dólares, mismos que primero llegan a una casa de
cambio en México, para después ésta última depositarnos en pesos MX.
2.7.1.38. RMF17
© 2018 Crowe Global 176
Cancelación de CFDI
2.7.1.38. RMF17
© 2018 Crowe Global 177
Nuevo Esquema de Cancelación
Estados del Comprobante
Emisor Receptor
Cuando el emisor de un CFDI El receptor del comprobante fiscal
recibirá la solicitud de cancelación y
requiera cancelarlo, deberá: deberá manifestar a través del
mismo medio, a más tardar dentro
Solicitar la cancelación de los tres días siguientes contador
a partir de la recepción de la
directamente a través del solicitud de cancelación del CFDI.
Portal del SAT o bien de un Se considerará que el receptor
PAC acepta la cancelación del CFDI si
transcurrido el plazo indicado, no
realiza manifestación alguna.
• Sólo se realizará
el aviso de las
solicitudes de
cancelación
• El proceso de
cancelación se
realizará a través
© 2018 Crowe Global
del Portal del SAT. 193
Nuevo Esquema de Cancelación
Mensajes de interés
Se podrán
seleccionar
varios
comprobantes a
cancelar.
© 2018 Crowe Global 197
Nuevo Esquema de Cancelación
Ejemplo 2: Cancelación con aceptación
Gossler, S.C. is a member of Crowe Global, a Swiss verein. Each member firm of Crowe Global is a separate and independent legal entity. Gossler, S.C. and its affiliates are not responsible or liable for any acts or omissions of Crowe Global or
any other member of Crowe Global. Crowe Global does not render any professional services and does not have an ownership or partnership interest in Gossler, S.C..
© 2018 Gossler, S.C.