Encabezado: Auditoria, control interno gestión y administración de riesgos.

Actividad Evaluativa Eje 3 – Auditoria, control interno gestión y administración de riesgos.

Caso WorldCom

Presentado por:
Nancy Mireya Nomesqui Martínez

Presentado a:
Claudia Milena Sánchez Cruz
Docente

Fundación Universitaria Del Área Andina

Gestión y administración del riesgo – Grupo 104
Bogotá
2019
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CONTENIDO

Introducción .....................................................................................................................................3

Resultado de la auditoria..................................................................................................................4

Opinión del auditor ..........................................................................................................................6

Conclusiones ....................................................................................................................................8

Recomendaciones.............................................................................................................................9

Bibliografía ....................................................................................................................................10
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INTRODUCCIÓN

La meta inicial de toda empresa es clara frente a los intereses de los accionistas, la cual
refiere a un buen perfil empresarial y una buena imagen de la marca, en ocasiones las personas
encargadas de la parte financiera tienden a modificar las cuentas reales para llevar a cabo este fin
u objetivo; con la seguridad de dar una buena impresión de crecimiento sin importar el fraude
que se comete, como en el caso de estudio de WorldCom, quienes efectuaron en 2002 la mayor
quiebra en Estados Unidos.

Sin embargo se dan muchos de estos casos a diario, por malos manejos de las finanzas y
falta o nulidad de los actos auditores u omisión de los mismos.

En seguida, se consideraran y analizaran los métodos y origen que llevaron a lugar la

quiebra de la compañía WorldCom, así como las posibles causas del descubrimiento de la estafa,
con el fin de dar una opinión autónoma como auditor, logrando así aportar conclusiones y
recomendaciones al caso propuesto.
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RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

[Figura 1]
La empresa WorldCom era considerada una de las más grandes e importantes del internet
y las telecomunicaciones, ubicada en Estados Unidos, constituida en los años noventa que se
declaró en quiebra en 2002.

Durante el año 2002 se evidenciaron distintos actos por medio de los cuales se fueron
comprobando los diferentes mecanismos con los cuales se estaba practicando un ejercicio de
fraude en la empresa WorldCom.

Un pequeño equipo de auditores internos de WorldCom, encabezados por Cynthia

Cooper, que generalmente debían trabajar por la noche en secreto, fueron los que investigaron y
descubrieron 3,8 mil millones de USD en el fraude. Poco después, la compañía, el comité
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de auditoría y la junta directiva, fueron notificados y actuaron con rapidez, despidiendo a

Sullivan, Myers por su lado renunció y Arthur Andersen (empresa auditora) retiró su dictamen
de auditoría correspondiente al año 2001. (Narváez, 2010, p.1)

Todo se dio gracias a que Scott Sullivan (director financiero) manipuló, por órdenes de
Ebber, las cuentas de gastos corporativos y las hizo pasar por inversiones de largo plazo; es decir
que al declarar los gastos como inversiones, los ingresos que se reflejaban eran mucho mayores,
no obstante estos debían marcarse como pérdidas. Tales acciones hicieron que los altos precios
de las acciones se conservaran. La empresa se vio obligada a declararse en bancarrota, situación
que trajo consigo el despido de más de 16,000 personas. (Redacción MPC, s.f, p.1)

La empresa cometió un error al haber intentado posicionar y mantener su buena imagen

manifestándose como una empresa bastante solvente, realizando procedimientos fraudulentos,
como los que se evidencian a continuación:

 Práctica ilegal de las políticas contables para registrar los gastos de capital, los cuales
solo pueden ser desvalorados a lo largo de su vida útil

 Se evidencia que la empresa WorldCom maniobro las cuentas durante tres años en los
que han dicho obtener beneficios para registrar pérdidas, registrando utilidades en el 2001
de 1.400 millones de dólares.

 Aumentos dudosos de ingresos con el objetivo de lograr mayor rendimiento y

crecimiento en la bolsa.

 Registro de inversiones de capital y ciertos gastos corporativos, perturbando

oportunamente el resultado. Aproximadamente de 11.000 millones de dólares.

 Uso inadecuado de diversos libros de contabilidad, descubriéndose hasta tres paquetes de

libros.

 No se evidencia control interno de las actividades desempeñadas por los colaboradores,

por lo cual se generaron faltas en la conducta ética y riesgos estratégicos.
 Incrementos en los honorarios a los administradores, los cuales no fueron examinados por
la junta, así que no presentaban una autorización consecuente.

 Alteraciones en los asientos contables.

 Inflación de la cifra de ganancias.

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OPINIÓN DEL AUDITOR

Consejo Administrativo

Compañía WorldCom

Se ha realizado la auditoria del caso de la corporación WorldCom

[Figura 2]
Teniendo en cuenta los resultados de la auditoria anteriormente mencionada y la
información recopilada sobre el caso de bancarrota de la empresa WorldCom; la opinión es
desfavorable o negativa, debido a que no se evidencia una razón justificable a los estados
financieros, que fueron tratados, para la manipulación de las cifras corporativas, como se
evidencia en el apartado anterior.

Dichos estados dan evidencia, de que no se ha llevado a cabalidad según las normas la
contabilidad de la empresa, así mismo las técnicas contables son inusuales e incorrectas, y los
libros fueron alterados, creando así sucesiones de los mismos ilegalmente.
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Por otra parte se realizó una auditoria con mayor profundidad y extensión hacia los
procesos de control interno, en los cuales se evidencian falencias y pruebas contundentes en los
procesos contables, así mismo la exposición de información fue malintencionada y oculta a la
hora de realizar el proceso de auditoría, hubieron algunas anomalías en el registro de cuentas,
que en su totalidad abarcan la suma de 3.300 millones de dólares o más, perturbando
directamente los resultados de la corporación, por ende se debieron realizar trabajos de auditoria
en horarios nocturnos y ocultos de los accionistas, para desplegar las falencias de la empresa y
descubrir el fraude.

De igual manera se demuestra que los miembros internos de la compañía (algunos

directivos), estuvieron involucrados en el fraude, generando así pérdida de credibilidad en la
empresa y en sus medidas financieras.

Por ultimo esta auditoria se llevó a cabo bajo todos los parámetros de ley, implementando
las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas Vigentes en Colombia. Se realizó una
proyección, para realizar el análisis de las problemáticas internas, con el fin de obtener
información verídica acerca de los estados financieros y así verificar si están libres de faltas o
afectaciones.

En esta auditoria se envuelven los estados financieros, las normas y principios que rigen
la contabilidad, las apreciaciones hechas por los directivos y personas involucradas en el caso, la
información del caso y las entrevistas hechas en diferentes oportunidades. Motivo por el cual se
considera que con el análisis obtenido, se logra fundamentar la siguiente opinión.

En mi juicio, debido las consecuencias del caso relacionado y a la información

recopilada, esta compañía obtuvo opiniones desfavorables o negativas ya que no posee un buen
manejo del control interno, para ser exacto en la parte financiera y contable, tampoco cuenta con
seguridad en relación al manejo de la misma y debe ser impuesta a las entidades
correspondientes de ordenación fiscal en este caso.

Firma Auditor
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CONCLUSIONES

 Se puede concluir que se debe defender y preservar el perfil de la compañía, del ambiente
que la rodea, debido a que estas problemáticas afectan internamente la organización hasta
terminar con ella financiera, comercial y estratégicamente. Sin embargo se debe hacer de
una manera consiente y sin infringir las normas o leyes, para que no se vuelva
contraproducente.

 Por otra parte, se puede evidenciar que el personal de la compañía, debe ser seleccionado,
con características propias del buen manejo de los recursos de la empresa, como lo son un
alto nivel de confiabilidad, de rectitud y buena ética profesional, para certificar el
cumplimiento de las labores y actividades, generando buenos resultados en los
procedimientos.

 De igual manera se puede concluir, que si no se lleva a cabo un buen control y un buen
manejo de auditoria al interior de las organizaciones, puede incrementar el riesgo de que
se presenten irregularidades financieras e informativas, logrando llegar a ocultar pérdidas
u otras anormalidades contables o de otra índole, generando resultados favorables, que
posiblemente pueden llegar en un futuro a convertirse en banca rota o fraudes.

 Por último los administradores de las grandes empresas, deben crear conciencia, ya que a
raíz de estos fraudes pueden afectan la economía del país, generando así desbalances en
los aspectos financieros, por ello es importante generar un buen uso de la auditoria para
identificar y mitigar los riesgos a tiempo, con el fin de no llegar hasta los extremos de una
banca rota.
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RECOMENDACIONES

Todas las compañías deben estar conformadas por un equipo social, el cual debe estar
pendiente de todos los movimientos contables e informativos de la organización con el
fin de identificar fraudes o malos manejos de los recursos.

Otra de las recomendaciones es manejar e inculcar la ética profesional dentro de las

compañías, ya que los valores y la ética son fundamentales a la hora de tomar decisiones
indispensables para el bien de la empresa y dar un buen manejo a las labores encargadas.

También es recomendable que todos los estados financieros sean firmados y abalados por
los directivos y contador, dando cumplimiento al Art 37, Art 34 de la ley 222 de 1995,
esto con el fin de cumplir con el código de Ética según la ley 43 de 1990 Capitulo Cuarto
Título primero de los artículos 35 y 37.

Crear capacitaciones de estrategias y ordenamientos determinados por la organización,

reduciendo el riesgo de que ocurra un fraude a futuro, de igual manera concientizando
sobre los posibles riesgos y repercusiones que tendría la economía con una problemática
de esta magnitud.

Se debe tener un control interno de los auditores y la aplicación de sus labores, para
garantizar que no sean parte de ningún fraude, identificando de una manera clara y
precisa los riesgos que puede estar corriendo la entidad para su posterior tratamiento.

Crear campañas que generen seguridad a los colaboradores, como lo es dar su opinión
frente a las falencias estimadas que posiblemente estén generando mal tratamiento de la
información, de los recursos o de los procedimientos.
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BIBLIOGRAFÍA

Narváez, E. (2010). Análisis caso: WorldCom. Lugar de publicación: Monografías.com.

Recuperado de: https://www.monografias.com/trabajos89/worldcom-caso-
analisis/worldcom-caso-analisis.shtml#comosellea

Redacción MPC. (s.f). Caso WorldCom. Lugar de publicación: Mejores Prácticas Corporativas.

Recuperado de:
https://www.mejorespracticas.com.mx/categoria/sociales/panorama/caso-worldcom

Lira, C. (2002). Economía. [Figura1]. Recuperado de:

https://www.jornada.com.mx/2002/07/23/023n1eco.php?origen=economia.html

Jerez, M. (2013). Caso telefónica WorldCom. [Figura 2]. Recuperado de:

https://pt.slideshare.net/mjerez3/caso-telefnica-worldcom/9

Ernst & Young. [Kathy Poves]. (2016, Septiembre 3). WorldCom. Recuperado de:
https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk

Núñez, S. (2014). Auditoria forense fraude caso WorldCom. Lugar de publicación: Slideshare.

Recuperado de: https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014

Ley 222 de 1995

Ley 43 de 1990