EJERCICIO PRACTICO: PRESUPUESTO FLEXIBLE- VARIACIONES

BANK MANAGEMENT PRINTERS, imprime chequeras diseñadas para cada cliente

específico.
El PRESUPUESTO de operación de la compañía para setiembre de 2011 incluía estos
datos.

Numero de chequeras: 15.000 precio de venta por chequera $20

Costos variables por chequera: $8 total de costos fijos por mes: $ 145.000

Los resultados REALES para el mes de setiembre de 2011 fueron:

Numero de chequeras: 12.000 precio de venta por chequera $ 21
Costos variables por chequera: $7 total de costos fijos por mes: $ 150.000

El vicepresidente ejecutivo de la empresa observo que los ingresos de operación para

el mes de setiembre eran muy inferiores a lo que se había anticipado, a pesar de un
precio de venta mayor que el presupuestado y un costo variable por unidad inferior a lo
presupuestado. Se le pide que presente explicaciones acerca de los desalentadores
resultados del mes de setiembre. Bank Management desarrolla su presupuesto flexible
sobre la base de ingresos presupuestados por unidad producida y costos variables de
producción, sin que se haga un análisis detallado de los insumos presupuestados. Se
requiere:
1- Preparar un análisis de variaciones del presupuesto flexible y del volumen
de venta de chequeras del mes de setiembre
2- Estime las posibles causas de las variaciones ocurridas a Bank
Management.