Hay cuatro documentos que forman el plan financiero de una empresa:

1. Balance de situación (o balance general)

2. Cuenta de pérdidas y ganancias (o Estado de situación)
3. Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
4. Estado de Flujo de caja.
29 mar. 2019

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros, también llamados estados contables, son los documentos que
muestran la situación de la empresa en un momento determinado.
Es decir, se trata de una fotografía de la empresa que incluye información tanto a nivel
económico como patrimonial.
Presentación de los estados financieros
La presentación de los Estados financieros no siempre es obligatoria.
Las Sociedades deben presentar obligatoriamente los estados financieros de la
empresa en el Registro Mercantil una vez al año. En cambio, a pesar de no ser
obligatorio para los autónomos, es muy recomendable para ellos definir los estados
financieros.
Ventajas de conocer los estados financieros
Definir los estados financieros de una empresa nos permite obtener una visión de la
situación económica y patrimonial de la entidad en un momento determinado. De este
modo, nos permite comprobar si una empresa está en un buen momento o definir su
buen (o mal) estado.
No sólo nos aporta datos a nivel informativo, sino que posibilita la toma de decisiones
en consecuencia.
¿Qué documentos forman el Plan financiero?
Hay cuatro documentos que forman el plan financiero de una empresa:
Balance de situación (o balance general)
Como bien hemos dicho, conocer el estado financiero de una empresa nos permite
obtener una fotografía de la misma, lo cual podemos obtener principalmente con el
balance de situación o balance general. El balance general recoge la situación de la
empresa, es decir, se trata de una comparación entre el valor de los bienes que posee
la empresa y las deudas que tiene, es decir, entre el activo y el pasivo.
Cuenta de pérdidas y ganancias (o Estado de situación)
También llamada cuenta de resultados, se trata de un documento que compara las
pérdidas y ganancias de una empresa durante un ejercicio contable (en este caso, un
año) para definir si la empresa ha obtenido pérdidas o beneficios.
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Este documento muestra la variación del capital de la Sociedad que ha afectado a su
patrimonio. Se considera patrimonio neto todas las aportaciones de capital de los
socios, por un lado, y los beneficios no distribuidos por la compañía, por otro lado. De
este modo, se contempla la riqueza de la empresa.
Estado de Flujo de caja
Este documento considera el movimiento de activo líquido (es decir, de dinero efectivo)
de la empresa en un periodo de tiempo determinado. Registra las transacciones
comerciales y el efectivo disponible y permite conocer la capacidad que tiene una
entidad para pagar sus deudas.
¿Para qué sirven los estados financieros?
Conocer el estado financiero de tu entidad es clave para poder llevar al día tu negocio.
Además de conocer la situación contable de tu empresa en un momento determinado,
definir los estados financieros te permite determinar el momento en el que se encuentra
la empresa y poder hacer los cambios necesarios para que esta vaya a mejor.
En su conjunto, te permite conocer el estado de tu negocio en un momento determinado
y, por lo tanto, tomar el control de tu empresa o sociedad. Lo ideal es poder ver dónde
y cuándo quieras cómo va la empresa con datos actualizados, ya que esto te permite
ganar control sobre tu entidad.

CUATRO TEMAS RELEVANTES QUE DEBE CONSIDERAR UNA EMPRESA PARA

MEDIR SUS ESTADOS FINANCIEROS
KPMG recomendó documentar los aspectos técnicos contables y tributarios por las
transacciones más relevantes bajo NIIF, a través de memorándum técnicos para
asegurar su respaldo y registro adecuado.

En el marco de cierre contable existen cuatro temas que son los más relevantes a tener
en cuenta en la medición de los estados financieros de cierre del año en una empresa,
considerando su impacto financiero y su análisis tributario.
1. En primer lugar, se debe verificar el cumplimiento de todas las revelaciones
requeridas bajo NIIF. Actualmente, las firmas consultoras cuentan con modelos
ilustrativos de estados financieros y revelaciones requeridas aplicables para los estados
financieros al 31 de diciembre y que sirven de mucha ayuda para facilitar la elaboración
del modelo de notas a los estados financieros de las entidades.
2. Cuantificar el impacto de normas con adopción posterior al 1 de enero del siguiente
año y cuya revelación es requerida en notas a los estados financieros. Normalmente,
esta revelación es postergada y no se toma conciencia que su cuantificación puede
ayudar a tomar la decisión de anticipar la adopción de la norma y obtener ciertos
beneficios tributarios que podrían reducir el pago de impuestos.
3. Revisar los cambios normativos tributarios al cierre del año fiscal que pudieran tener
un impacto financiero en la formulación de estados financieros al final del año.
4. Lectura clara y profunda de los contratos de estabilidad tributaria y su impacto en el
registro contable de las transacciones bajo NIIF. Ha quedado demostrado que el
registro contable del impuesto a la renta diferido tiene efectos originados por esta clase
de contratos de estabilidad tributaria y considerando más aún que los contratos de
estabilidad suscritos tienen plazos promedio de diez años y existen diferencias
temporales que se reviertes en períodos mayores a ese plazo.
Asimismo, KPMG consideró "fundamental" tomar en cuenta aspectos que resultan
claves en el proceso de cierre contable anual de los estados financieros.
Entre esos aspectos figuran:
a) evaluar el tratamiento contable de la diferencia en cambio y su impacto en la
determinación de la moneda funcional de una entidad o su incorporación como parte
del costo de financiamiento de un activo;
b) documentación y evaluación del valor contable de los derivados que califican como
cobertura contable y tributaria,
c) cumplimiento de covenants en estructuras de financiamiento y su tratamiento
contable en caso de incumplimiento y d) la importancia de la adecuada revelación de
los eventos subsecuentes.
Por otra parte, se hace mención que en la formulación de los estados financieros al 31
de diciembre se puede efectuar la adopción anticipada de determinados cambios en
normas contables con vigencia posterior al 1 de enero del siguiente año y cuyo efecto
podría originar importantes cambios en su medición.
Por último, KPMG recomienda documentar los aspectos técnicos contables y tributarios
por las transacciones más relevantes bajo NIIF, a través de memorándum técnicos para
asegurar su respaldo y registro adecuado.
"Hoy en día, las empresas que cotizan en mercados de capitales del extranjero están
susceptibles a ser revisadas por organismos regulatorios y de supervisión, y es por ello,
que el respaldo de las nuevas transacciones contables que se generen en el ejercicio
cobra relevancia para asegurar procesos de revisión fluidos y transparencia en el
registro contable de las transacciones"