CASO PRÁCTICO: PRUEBA GLOBAL DE PLANILLA

Completar la prueba global de planilla al 31 de julio del 2015 de la Compañía NMO S.A.C. para ello se solicita:

1.- Saldos de Balance de comprobación al 31.07.15 1

S/
Sueldos 830,546
Vacaciones 640,115
Gratificaciones 126,432
CTS 76,111
Essalud 74,290

2.- Realizar el cruce de los conceptos remunerativos de la Planilla con los saldos del Balance de comprobación.
3.- Realizar las pruebas globales de CTS, Vacaciones, ESSALUD y gratificaciones tomando en cuenta los datos de las planil
4.- Revisar los conceptos remunerativos para cada prueba indicada en el punto anterior y determinar el sueldo promedio
Una vez establecida esta base, proceden a calcular cada concepto proyectado al 31.07.15 y posteriormente comparar
5.- En caso se determine un ajuste, Indicar los asientos contables respectivos.
6.- Según los resultados que obtengan en la prueba Global de Planilla, determinar la conclusión de la prueba.

Consideraciones
1 De las entrevistas sostenidas con el área de RRHH confirmó que la Compañía no tiene Vacaciones pendientes.
2 No hay mucha rotacion del personal de la Compañía ni cambios significativos en la remuneración.
omprobación.
ta los datos de las planillas mensualizadas
inar el sueldo promedio.
osteriormente compararlo con el saldo del balance de comprobación a dicha fecha.

de la prueba.

nes pendientes.
 NMO S.A.C.
Prueba Global de Planilla al 31.07.15
Auditoria al 31 de diciembre del 2015
Expresado en miles de soles

EMPLEADOS-OBREROS (EN SOLES)

Sueldo Horas
Asignació HE 125% HE 135%
Básico extras
n familiar

g
ENERO 102,219 4,208 7,255 5,977 9
FEBRERO 98,909 3,638 6,805 7,368 129
MARZO 102,282 3,525 7,489 6,567
ABRIL 99,092 1,575 5,123 4,057 43
MAYO 108,221 1,575 4,655 3,625 15
JUNIO 105,101 1,500 6,714 6,274 153
JULIO 108,209 1,500 6,902 6,082 5,312
TOTAL 724,033 17,520 44,943 39,951 5,661

Marcas

p Sumado y/o calculado. Es conforme.

TB Cotejado contra el balance de comprobación al 31.07.2015, es conforme.
g Cotejado con resumen de planilla de empleados y obreros por cada mes del 2015.
h Cotejado contra los saldos totales del reporte de Planillas al 31.07.15, es conforme.
m Saldo Inmaterial, menor al SAD.

Nota

La presente cédula contiene el resumen de planilla por los meses enero a julio de 2015, correspondiente

Objetivo

1.- Verificar que el total saldos mostrados en el detalle operativo de planillas sean reflejados fielmente en el
2.- Revisar que la provisión de CTS, gratificación, Essalud y vacaciones sea razonable al 31.07.2015.

Trabajo Realizado

1.- Solicitamos el resumen de planillas mensualizado desde enero hasta la fecha de la revisión preliminar de

Ligue con Cuentas de Gasto al 31.07.15

 Sueldos
Gratificaciones
Essalud
Total Cargas según resúmen de planillas

Total Cargas de Personal al 31.07.15

Diferencia

2.- Basados en los detalles operativos de planillas proporcionados por la Compañía por los meses de enero a
cotejamos los resultados obtenidos con las cuentas del balance de comprobación.

VACACIONES [1] CTS [2]

p p
Sueldo de enero a Julio 840,120 Sueldo de enero a julio
Sueldo promedio /(7) 120,017 Sueldo promedio

gasto por la fecha 1/6 Gratificación

70,010
Factor 0.8333
Total 31.07.15 70,010 p Total 31.07.15

Según Bce. al 31.07.15 640,115 TB Según Bce. al 31.07.15

Diferencia -570,105 (D) Diferencia

Diferencia Real 10,655

(*) Incluir la bonificación extraordinaria del 9%.

3.- Identificamos las diferencias de los procedimientos ejecutados y los acumulamos para determinar su sign

Resumen: S/(000)
Vacaciones -570,105 Ver D
CTS 5,564
Gratificaciones 26,190
Essalud -1,321
Diferencia Identificada -539,672 [E]
Diferencia Explicada 580,760
Diferencia Real 41,088

Letras explicativas
(A) El equipo de auditoria ha decidido no considerar parte del sueldo a movilidades debido a que n
(B) se ha identificado una diferencia del reporte operativo con el balance de comprobacion se prop
|---------------001-----------|
gasto de personal 34,426
remuneraciones por pagar 34,426
( C Se ha considerado el sueldo promedio, la suma total de todas las remuneraciones dividido entr
(D) debido a la significancia de la diferencia nos reunimos con el cliente lo cual nos indicó que la di

Personal Vacaciones N° Liquidación

Cod8712 230,543 342
Cod5263 350,217 344
580,760

[E] Debido a la diferencia encontrada se propone realizar el siguiente ajuste

|---------------------------------002--------------------------------|
gasto de personal 41,088
remuneraciones por pagar 41,088

Conclusión

En base al trabajo realizado y los resultados obtenidos podemos concluir que el gasto de personal al 31.
 Horario Vacaciones
Movilidad Vacaciones Gratificacione CTS
Nocturno no gozadas
truncas s truncas

- 2,362 55,573 - 204 3,869

- 2,892 - - - -
- 2,758 4,690 5,461 4,776
- 829 - 1,243 1,243
- 5,367 3,755 10,976 3,598
- 484 3,706 5,825 2,084
1,250 1,199 - 3,117 2,380
1,250 8,012 68,140 7,461 26,827 17,950

julio de 2015, correspondiente a la planilla de empleados de la Compañía.

sean reflejados fielmente en el balance de comprobacion.

zonable al 31.07.2015.

cha de la revisión preliminar de saldos y cotejamos los principales conceptos con las respectivas cuenta del balance de

Saldo al
Ref Al 31.07.15
 h
840,120 (A)
137,929
87,645
1,065,694 p

1,031,268 TB

(34,426) (B)

pañía por los meses de enero a julio, hemos realizado pruebas globales por conceptos de CTS, vacaciones, gratificacion

CTS [2] GRATIFICACIONES (*) [3]

p
ldo de enero a julio 840,120 Sueldo de enero a julio
ldo promedio 120,017 Sueldo promedio

Gratificación 20,003 Meses computables

N° de Gratificaciones
81,675
l 31.07.15 81,675 p Total 31.07.15

ún Bce. al 31.07.15 76,111 TB Según Bce. al 31.07.15

5,564 Diferencia

0.08333333

ulamos para determinar su significanc 0.08333333

movilidades debido a que no forma parte de su remuneracion

ce de comprobacion se propone hacer el siguiente ajuste
 muneraciones dividido entre 7 meses
e lo cual nos indicó que la diferencia se debe a 2 liquidaciones del personal de confianza

que el gasto de personal al 31.07.2015 se presentan razonablemente excepto por los ajuste propuestos ver (B) y [E]
 MAT
ET
SAD

Gratificacion TOTAL TOTAL TOTAL 0153-

SCTR SALUD
es INGRESOS EGRESOS NETO ESSALUD

p p p g
181,675 48,220 133,455 16,596 1,698
- 119,742 38,213 81,529 10,876 1,698
- 137,547 42,371 95,176 12,630 1,246
- 113,206 47,469 65,736 10,224 -
- 141,787 47,647 94,140 12,657 -
- 131,840 46,270 85,570 11,683 -
111,102 247,053 59,950 187,103 12,980 999
111,102 1,072,850 330,140 742,709 87,645 5,642

espectivas cuenta del balance de comprobación.

 de CTS, vacaciones, gratificaciones y Essalud, y

ACIONES (*) [3] ESSALUD [4]

p
840,120 Sueldo de enero a julio 840,120
120,017 Sueldo promedio 120,017

6 Tasa de Essalud 9%
130,819 Resultado 75,611

152,621.74 p Total 31.07.15 75,611

126,432 TB Según Bce. al 31.07.15 74,290

26,190 Diferencia -1,321

confianza

ajuste propuestos ver (B) y [E]

S/(000)
700 A-8-3 U-3-3
525
35

TOTAL
SENATI
APORTES

p
1,379 19,673
899 13,473
1,042 14,918
852 11,076
1,053 13,710
959 12,642
1,151 15,130
7,335 100,622 h
p

TB