Tarea 1: Analizar la terminología principal del curso

German Eliecer Sierra Buitrago

Estudiante

Edgar David de la Cruz

Tutor

Contabilidad y Costos
Grupo: 212018_22

Escuela de Ciencias Básicas, Tecnología e Ingeniería

Ingeniería Industrial

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

CEAD José Acevedo y Gómez
Septiembre de 2019
 INTRODUCCIÓN

En cada actividad que desarrollamos en la vida, es necesario poseer determinados

conocimientos para su ejecución, muchas veces estos conocimientos son
adquiridos de manera práctica y en otras ocasiones de forma teórica, sin embargo,
cabe resaltar que siempre será necesario tener un saber previo al realizar una tarea
específica, con el fin de que su realización sea de manera óptima y adecuada. Es
así, como para el desarrollo del curso de Contabilidad y Costos, es necesario revisar
y afianzar los conceptos fundamentales propios de la materia, para que las tareas
asignadas más adelante puedan estar fundamentadas en estos conocimientos
previos.
De esta manera, la realización del presente trabajo se desarrolla en dos
componentes principales, uno teórico mediante la realización de un mapa mental
con los conceptos principales, y uno práctico mediante el desarrollo en Excel de un
simulador para registrar y contabilizar las operaciones comerciales de una empresa,
y poder de esta manera analizar, comprender y retroalimentar los conceptos y
conocimientos adquiridos en la primera parte.
 CONTENIDO

a) Realizar la lectura detallada de los contenidos de la primera unidad del texto

guía: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo
XXI (2a.ed.). Módulo 1 Conceptos Básicos p (1-40). Módulo 3 Transacciones
contables p (76,127,134,136). Módulo 4 Pagos laborales p (146-159). Bogotá, CO:
Ecoe Ediciones. Disponible en el entorno de conocimiento y hacer un mapa
conceptual que incluya los módulos relacionados a continuación, que contenga
como mínimo la siguiente información:
Módulo 1 Conceptos básicos:
Objetivo de la contabilidad
Importancia
Noción de empresa
Persona natural, persona jurídica y establecimiento de comercio.
Tipos de sociedades y su clasificación
Ecuación contable
Cuentas reales y nominales
Que es el PUC y cuál es su estructura en el catálogo de cuentas
Naturaleza de las cuentas (partida doble)
Módulo 3 Transacciones contables
Activo
Pasivo
Patrimonio
Cierre contable
Flujo de sistema de información contable
Módulo 4 Pagos laborales
Nomina
Contratos de trabajo
Datos generales de la nómina
Devengados y deducciones
 SOLUCION PROBLEMA DE APLICACIÓN

Esta hoja de Excel contiene l libro diario para desarrollar mi primer taller contable.
de la compañía Industrial “INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE
SIEMPRE LISTA LTDA “, cuyo objeto social será la Fabricación y venta de
Vajillas, Tiene como política consignar diariamente, los pagos los realiza con
cheque.

Día 1. Los socios aportan en cheque $845'689.000 y materia prima en

$120'000.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

3115 Aportes sociales $965.689.000,00

Mercancías no
fabricadas por la
1435 empresa $120.000.000,00
1105 Caja $845.689.000,00
SUMAS IGUALES $965.689.000,00 $965.689.000,00
Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco del amor con el 100% del
dinero aportado, nos entregan chequera por valor de $250000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 Caja $845.689.000,00
111005 Banco Bancafé $845.689.000,00 $250.000,00
5305 Chequera $250.000,00
SUMAS IGUALES $845.939.000,00 $845.939.000,00
Día 4. Se compran Mercancía para la venta por a crédito por valor de
$28'500.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
Compra de
6205 mercancías $28.500.000,00
2205 Proveedores $28.500.000,00
SUMAS IGUALES $28.500.000,00 $28.500.000,00
Día 5. Se paga arrendamiento del local por valor de $1'200.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5120 Arrendamiento $1.200.000,00
111005 Banco bancafe $1.200.000,00
SUMAS IGUALES $1.200.000,00 $1.200.000,00

Día 8.- Se venden mercancías de contado por $55.000.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
Comercio al por
4135 mayor y menor $55.000.000,00
1105 Caja $55.000.000,00
SUMAS IGUALES $55.000.000,00 $55.000.000,00

Día 10.- Se compra computador por $12.500.000 pagando el 50% de contado, y

el resto a crédito.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $6.250.000,00
Equipo de computo y
1528 comunicación $12.500.000,00
2305 Cuentas por pagar $6.250.000,00
SUMAS IGUALES $12.500.000,00 $12.500.000,00

Día 11.- Abonamos el 50% del día 4.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $14.250.000,00
 2205 Proveedores $14.250.000,00
SUMAS IGUALES $14.250.000,00 $14.250.000,00

Día 15.- Se compra a a CARVAJAL S.A., a crédito para uso de la empresa 5

escritorios C/U $80.000, 5 sillas giratorias a $40.000 C/U y 5 archivadores a
$100.000 C/U.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $1.100.000,00
2305 Cuentas por pagar $1.100.000,00
SUMAS IGUALES $1.100.000,00 $1.100.000,00

Día 17.- Se vende mercancía a crédito por valor de $de $16.500.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
Comercio al por
4135 mayor y menor $16.500.000,00
1305 Clientes $16.500.000,00
SUMAS IGUALES $16.500.000,00 $16.500.000,00

Día 20.- Se compra a CHIPIMARDEN de contado, papelería para uso de la

empresa por $700.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
153095 Papelería $700.000,00
111005 Banco Bancafé $700.000,00
SUMAS IGUALES $700.000,00 $700.000,00
Día 21.-El banco Bancafé concede un préstamo por $45.000.000, el cual lo
depositan a nuestra cuenta corriente.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco Bancafé $45.000.000,00
2105 Bancos Nacionales $45.000.000,00
SUMAS IGUALES $45.000.000,00 $45.000.000,00

Día 25.-Se pagan servicios así: Energía: $260.000, Agua: $165.000 y Teléfono
$210.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco Bancafé $635.000,00
513525 Acueducto $165.000,00
513530 Energía $260.000,00
513535 Teléfono $210.000,00
SUMAS IGUALES $635.000,00 $635.000,00

Día 30.- Cancelamos nómina administrativa del mes por valor de $$1.100.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco del amor $1.100.000,00
510506 Salarios $1.100.000,00
SUMAS IGUALES $1.100.000,00 $1.100.000,00
CALCULO CUENTAS “T”
1105-CAJA 1110-BANCO 1305-CLIENTES 1524-EQUIPO DE OFICINA 2205-PROVEEDORES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
965.689.000 845.689.000 845.689.000 250.000 16.500.000 1.100.000 14.250.000 28.500.000
55.000.000 55.000.000 45.000.000 1.200.000 16.500.000 1.100.000 14.250.000 28.500.000
55.000.000 6.250.000 16.500.000 1.100.000 14.250.000
14.250.000
700.000
1.020.689.000 900.689.000 635000
120.000.000 1100000
945.689.000 24.385.000
921.304.000

2305-CUENTAS CORRIENTES 2105-BANCOS 4135-COMERCIO AL POR

COMERCIALES NACIONALES 3115-APORTES SOCIALES MAYOR Y AL POR MENOR 5120-ARRENDAMIENTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6.250.000 45.000.000 965.689.000 55.000.000 1.200.000
1.100.000 45.000.000 965.689.000 16.500.000 1.200.000
7.350.000 45.000.000 965.689.000 0 71.500.000 1.200.000
7.350.000 71.500.000

6205-COMPRAS
530505-GASTOS BANCARIOS 519530- PAPELERIA MERCANCIA 1528-EQUIPO DE COMPUTO 513525-ACUEDUCTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
250.000 700.000 28.500.000 12.500.000 165.000

250.000 700.000 28.500.000 12.500.000 165.000

250.000 700.000 28.500.000 12.500.000 165.000

1435- MERCANCIA NO
513530- ENERGIA 513535- TELEFONO 510506- SALARIOS FABRICADA POR LA EMPRESA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
260.000 210.000 1.100.000 120.000.000

260.000 210.000 1.100.000 120.000.000

260.000 210.000 1.100.000 120.000.000
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE SIEMPRE LISTA LTDA

NIT 999.999.999-9
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECHA 19-09-2019
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1110 Bancos 921.304.000
1305 Clientes (CxC) 16.500.000
1524 Equipo de oficina 1.100.000
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 120.000.000
1528 equipo de computo 12.500.000
2105 Obligaciones Financieras 45.000.000
2205 Proveedores Nacionales 14.250.000
2305 Cuentas corrientes comerciales (CxP) 7.350.000
3115 Aporte Social 965.689.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 71.500.000
510506 Salarios 1.100.000
5120 Gasto Arrendamiento 1.200.000
513525 Acueducto 165.000
513530 Energía 260.000
513535 Teléfono 210.000
519530 Papelería 700.000
530505 Gasto financiero - chequera 250.000
6205 Compra de Mercancía 28.500.000
SUMAS IGUALES. 1.103.789.000 1.103.789.000
Recomendaciones de la actividad

* En la hoja de cálculo "INSTRUCCIONES" el paso a paso a desarrollar está bien

explicado, sin embargo, en los puntos 5 y 6, considero a título personal que la
descripción es un poco confusa, ya que inician indicando lo que se debe hacer en la hoja
de cálculo "Libro Diario" y "Balance de Comprobación", pero seguido indica lo que
sucede en esa hoja de cálculo y lo que se debería registrar cuando no es una plantilla o
cuando se hace de ceros, pero no hace esta aclaración, sino que es entendido como si
fuera un punto a realizar, lo que es confuso pues al revisar cada hoja de cálculo la
mayoría de esas instrucciones están hechas, pero no todas; por esto, mi recomendación
es dar a entender que es una explicación importante de lo que se debe realizar pero que
ya está hecho por ser una plantilla o simulador.

* Las cuentas cuyo código inicia con el número 1 pertenecen al Activo, las que inician
con el número 5 pertenecen a Gastos y las que inician con el número 6 a los Costos;
éstos tres tipos de cuenta tienen una naturaleza Débito, es decir, que cada vez que
aumentan lo hacen en el Debe y cuando disminuyen se hace en el Haber. Mientras que
las cuentas que inician con el número 2 de Pasivo, 3 de Patrimonio y 4 de Ingresos son
de naturaleza Crédito, ya que aumentan en el Haber y disminuyen en el Debe. Es así
como los saldos en cada cuenta también dependerán de su naturaleza, ya que se
determinará al restar la sumatoria de los registros en el Haber de la sumatoria los
registros en el Debe (para las cuentas "Deudoras" Activo, Gastos y Costos) en donde
será saldo Débito, positivo si es mayor el debe que el haber o negativo si no lo es; o al
restar el Debe del Haber (para las cuentas "acreedoras" Pasivo, Patrimonio e Ingresos)
en donde será saldo Crédito, positivo si es mayor el haber que el debe o negativo si no
lo es. Por ejemplo en la cuenta 1110 Bancos (Cuenta del Activo de Naturaleza Débito)
en el debe suma 945'689.000 y en el haber 24'385.000 , al restar el haber del debe da
como resultado un Saldo Débito de Finalmente 921'304.000, para que el balance de
comprobación dé sumas iguales en el Debe y en el Haber dependerá del principio de
Partida Doble donde los datos deben ser registrados en dos o más cuentas buscando
que al final de cada registro la sumatoria del Debe y del Haber sean iguales.

Bibliografía

En el siguiente cuadro relacione la bibliografía que requirió para realizar el trabajo:

Rincón, C. A. (2012). Contabilidad Siglo XXI (Segunda ed.). Ecoe Ediciones. Obtenido
de https://ebookcentral-proquest-
com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/lib/unadsp/detail.action?docID=3203032
 CONCLUSIONES

 Las cuentas cuyo código inicia con el número 1 pertenecen al Activo, las
que inician con el número 5 pertenecen a Gastos y las que inician con el
número 6 a los Costos; éstos tres tipos de cuenta tienen una naturaleza
Débito, es decir, que cada vez que aumentan lo hacen en él Debe y cuando
disminuyen se hace en el Haber. Mientras que las cuentas que inician con
el número 2 de Pasivo, 3 de Patrimonio y 4 de Ingresos son de naturaleza
Crédito, ya que aumentan en el Haber y disminuyen en él Debe.

 Los saldos en cada cuenta también dependerán de su naturaleza, ya que

se determinará al restar la sumatoria de los registros en el Haber de la
sumatoria los registros en El Debe (para las cuentas "Deudoras" Activo,
Gastos y Costos) en donde será saldo Débito, positivo si es mayor el debe
que el haber o negativo si no lo es; o al restar el Debe del Haber (para las
cuentas "acreedoras" Pasivo, Patrimonio e Ingresos) en donde será saldo
Crédito, positivo si es mayor el haber que el debe o negativo si no lo es.
 REFERENCIAS

 Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo

XXI (2a. ed.). Módulo 4 Pagos laborales Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

 Uribe, M. L. R. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF.

Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

 Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad práctica. México, D.F., MX: McGraw-

Hill Interamericana.