Ayuda 01 Conceptos - Auditoria Administrativa

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Tema: CONCEPTOS – AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Docente: Mag. CPC. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro
Escuela Profesional Periodo académico: 2019-2B

ADMINISTRACION Y NEGOCIOS INTERNACIONALES Semestre: 10
Unidad: I
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CONCEPTO
❑ Una auditoría administrativa es la revisión analítica
total o parcial de una organización con el propósito
de conocer su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar, valorar y
crear una ventaja competitiva sustentable.
❑ Es la que se encarga de verificar, evaluar y
promover el cumplimiento y apego al correcto
funcionamiento de las fases o elementos del
proceso administrativo y lo que incide en ellos es su
objetivo también el evaluar la calidad de la
administración en su conjunto.
NECESIDADES DE UNA AUDITORIA

En las dos ultimas décadas hubo enormes progresos en la
tecnología de la información, en la presente década parece ser
muy probable que habrá una gran demanda de información
respecto al desempeño de los organismos sociales.
Con el desarrollo de la tecnología de sistemas de información
ha crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de
la información administrativa, así como su exactitud. En la
actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los
directivos de las organizaciones, de contar con alguien que sea
capaz de llevar a cabo el examen y evaluación de lo siguiente:
➢ La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes
(auditoria administrativa funcional)
➢ La calidad de los procesos mediante los cuales opera un
organismo ( auditoria analítica)
ALCANCE DE LA AUDITORIA
• Naturaleza jurídica • Relaciones de coordinación

• Criterios de • Desarrollo tecnológico
funcionamiento
• Estilo de administración • Sistemas de comunicación e
• Enfoque estratégico información
• Proceso administrativo • Nivel de desempeño
• Giro industrial • Trato a clientes (internos y
• Sector de actividad externos)
• Ámbito de operación • Entorno
• Tamaño de la empresa • Productos y/o servicios
• Número de empleados
• Sistemas de calidad
NATURALEZA E IMPORTANCIA
• La auditoria administrativa se genera por múltiples
causas dentro de la administración de una
empresa; su genero, su especie pertenece al área
del control, que ubicado mediante evaluaciones y
exámenes que se realizan en los diferentes
elementos mantienen el ajuste y el orden dentro
del que hacer de la administración general.
• A continuación se presenta una lista de algunas
de las causas ordinarias que pueden contribuir a
una deficiente administración o a una empresa
mal llevada, estas son:
• Inutilidad de los objetivos por ser estos ambiguos y
confusos
• Violación de autoridad - responsabilidad que ha sido
asignada
• Falta de iniciativa por falta de delegación de autoridad
• Interferencia entre línea y asesoría, definición de funciones
• Organización costosa innecesaria
• Difícil y costoso control
• Demasiados o pocos jefes, área de control adecuado a las
necesidades
• Deformación de la comunicación y de la información entre
los niveles de la organización.
• Conflictos de competencia y personal falto de motivación
• Difícil visión integral de conjunto de la misión de la
empresa
• Decisiones lentas, demoras a la orden del día.
• Duplicidad de funciones y traslados de actividades que
generan confusión
• Gerente autoritario, no existe comunicación y participación
• Falta de coordinación, privan los intereses personales a los
generales
• Falta de trabajo creativo, se deja por fuera el cambio por
medio de la imaginación
• Despilfarros, desperdicio de producto, de tiempo y dinero
• Mucha ostentación, sin darle el verdadero valor al uso de
los materiales
• Falta de financiamiento oportuno. etc.
• Lo anterior se evita en lo posible con exámenes periódicos que
se hagan en el informe de auditoria administrativa.
• La importancia de estos exámenes que se realizan en el
transcurso del tiempo, proporcionan confianza de la buena
marcha del negocio, esto no solo es evidente, en países
desarrollados sino que también en los países en vías de
desarrollo, donde cada día puede advertirse la necesidad
instauración de unidades especializadas de este tipo en las
empresas que no contaban hasta el momento con ellas. El
entusiasmo de los técnicos de esta actividad es alentador cada
día crece el número y se agrupan alrededor de los auditores,
administradores y los especialistas en organización y métodos y
analistas de sistema etc., que cada día divulgan, se capacitan y
hacen publicaciones sobre el desarrollo de la temática, lo cual
estimula la aplicación frecuente de esta técnica en la actividad
profesional que se aplica en la empresa.
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA ORGANICA

La Auditoria Administrativa puede ser de una función específica, un
departamento o grupo de departamentos, una división o grupos de
divisiones o de la empresa en su totalidad. Algunas auditorias
abarcan una combinación de dos o más de dichas áreas. El campo
de estudio puede abarcar la economía de la producción, incluyendo
elementos tales como especialización, simplificación,
estandarización, diversificación, expansión, contracción e integración.
También podría incluir los factores de la producción, a saber:
materias primas, procuración de partes de repuesto, disponibilidad de
mano de obra, disposición de las instalaciones, normas de trabajo,
etcétera. Por otra parte, las áreas de examen, entre otras, podrían
comprender un estudio y evaluación de los métodos para
pronosticar: programación del producto, costos de proyectos de
ingeniería, estimación de los precios, comunicaciones, equipos y
aplicaciones del procesamiento de datos, canales de distribución de
la mercancía, eficiencia administrativa, etcétera.
La extensión de la labor de auditoria es con el

objeto de amarrar y de maximizar la eficacia del
control interno de la empresa. Es en este proceso
donde la técnica de auditoria administrativa
aplicada en empresas de cierta magnitud se
constituye en auxiliar fundamental de la dirección
empresarial, ya que la constitución de los
objetivos implica la existencia de un sistema de
control dirigido a corregir las desviaciones e
identificar causas, con relación a las metas
preestablecidas
CAMPO DE APLICACION
Esto significa que hay que llevar a cabo un análisis
exhaustivo de la organización por el auditor
administrativo o el que haga las veces de él; por lo que
debe de poner en juego toda su imaginación para hacer
realidad el axioma "Siempre existe una forma mejor de
realizar las cosas" y que generalmente, puede
conseguirse por medio de la investigación que se realice,
tomando como base los recursos de que dispone el
organismo social..
Por lo tanto la auditoria administrativa se considera como
una técnica e instrumento que tiene como objeto revisar,
supervisar y evaluar la estructura, sistemas,
procedimientos y métodos de la administración lo cual
constituye su ubicación en la fase del control dentro del
proceso de la administración.
FINALIDAD
La auditoria administrativa tiene como finalidad trascendente
sacar a la luz irregularidades o deficiencias en cualesquiera
de los elementos examinados, e indicar a la vez posibles
soluciones para mejorar sus operaciones.
Su misión es ayudar a la dirección de la organización a lograr
una administración eficaz Su intención es examinar y valorar
los métodos, así como el desempeño en todas las áreas. Los
factores de evaluación abarcan desde el panorama
económico en que actúa la empresa, lo apropiado de la
estructura organizativa, la observancia de las políticas y
procedimientos, la exactitud y confiabilidad de los controles,
los métodos protectores adecuados, las causas de las
variaciones, la adecuada utilización de personal, equipo y
materiales y los sistemas de funcionamientos satisfactorios.
FINALIDAD
Por consiguiente, siendo el análisis un elemento

primordial para separar las partes de un todo, se
deberá de considerar todos los factores, hasta
conocer con profundidad los elementos de que está
compuesto; para verificar la viabilidad de los diversos
procesos especializados. Una de los principales
auxiliares en que se basa la auditoria administrativa
es la investigación científica, por lo cual el auditor
administrativo se apoya en la lógica siguiendo los
pasos del razonamiento "inductivo y deductivo" que
aconseja la decisión a tomar.
FINALIDAD
Los elementos como desarrollar el proceso se presenta en
forma esquemática como sigue:
RECURSOS PARA CONOCER TÉCNICAS DE AUDITORIA
Obtención de información y su
a. Comprobación visual
verificación
Análisis y confirmación de
b. Información de terceros
datos
c. Deducción lógica Evaluación e información
f. Conclusiones Conclusiones
AREAS DE REVISION
Y
EVALUACION PRIORITARIA
EN UNA EMPRESA
ELEMENTOS O FACTORES
Los elementos o factores en los métodos que exigen una
constante vigilancia, análisis y evaluación son los
siguientes:
1. Planes y objetivos
2. Estructura orgánica
3. Políticas y practicas
4. Sistemas y procedimientos
5. Métodos de control
6. Formas de operación
7. Potencial humano y elementos físicos empleados
OBJETIVOS
El objetivo de la auditoria administrativa comprende el
examen y evaluación de la veracidad y efectividad del
Sistema de Control Interno y de su eficacia para alcanzar los
objetivos encomendados.
El auditor interno es el profesional es el responsable de
realizar los objetivos de la auditoria administrativa en el
ámbito interno de la empresa y entre los objetivos que
persigue se encuentran en el trabajo de la auditoria como:
1. Fiabilidad e integridad de los informes
2. Revisar la veracidad e integridad de la información financiera y
operativa, así como los medios utilizados para identificar, medir,
dosificar y divulgar dicha información
3. Verificar el cumplimiento de políticas, planes, procedimientos,
normas y reglamentos
OBJETIVOS
4. Revisar los sistemas administrativos y control interno
establecidos por la empresa y verificar su cumplimiento, así
como su impacto significativo en las operaciones e informes y
determinar si las áreas y los funcionarios lo cumplen
5. Revisar los medios de salvaguarda de los activos y su existencia
6. Verificar la utilización económica y eficiente de los recursos,
ósea valorar la economía y la eficiencia como se emplean dichos
recursos
7. Verificar el cumplimiento de los objetivos y establecidos para las
operaciones y programas para determinar si los resultados están
en consonancia con los objetivos y si se están registrando en
forma correcta y prevista
8. El auditor interno debe tener en cuenta lo siguiente:
a. Cumplir con las normas profesionales de conducta
b. Poseer conocimientos técnicos y disciplinarios para la
realización de las auditorias internas
OBJETIVOS
c. Los auditores internos están obligados a una formación y
capacitación permanente
d. Los auditores internos deben poseer buenas dosis de
relaciones humanas y comunicación
e. Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado
profesional
9. El departamento de auditoria interna debe poseer u obtener
los conocimientos
10. El departamento de auditoria interna debe asegurarse de
que las auditorias estén debidamente supervisadas
ALCANCE
La realización de una auditoria administrativa en cualquier tipo
de empresa, se debe comenzar por realizar un examen y una
evaluación integral de los problemas, sus causas y la posible
solución de los mismos; puede llevarse acabo también en una
función especifica, un departamento, una área, una división o
grupo de divisiones de una empresa, el cual puede comprender
los siguientes exámenes o evaluaciones:
1. Objetivos 7. Estructura de 12. Resultados
2. Políticas mando y jerarquía 13. Tributos
3. Procedimientos 8. Estructura financiera 14. Clientes
4. Programas 9. Ejecución 15. Recursos Materiales
5. Presupuestos 10. Comunicaciones 16. Recursos humanos
6. Estrategias 11. Métodos de control 17. Etc.
INTERVENCION
DEL
PERSONAL GERARQUICO
AMBIENTE PROPICIO PARA EL CONTROL
La administración activa, principalmente el

DIRECTIVO, debe fomentar un ambiente
propicio para la operación del control interno,
mediante la generación de una cultura que
promueva, entre los miembros de la
organización, el reconocimiento del control como
parte integrante de los sistemas institucionales.
COORDINACIÓN DE ACCIONES ORGANIZACIONALES
El control interno debe contemplar los mecanismos

y disposiciones requeridos a efecto de que los
diversos funcionarios y unidades participantes en
la ejecución de los procesos, actividades y
transacciones de la institución, desarrollen sus
acciones de manera coordinada y coherente, con
miras a la implantación efectiva de la estrategia
organizacional para el logro de los objetivos.
RESPONSABILIDAD DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno
será responsabilidad del director en su condición de
Representante Legal y los Directivos de la misma. No obstante, la
aplicación de los métodos y procedimiento al igual que la calidad,
eficiencia y eficacia del Sistema de Control Interno, será
responsabilidad de todos y cada uno de los funcionarios ante sus
jefes y dispuestos en las oficinas, áreas o dependencias de
conformidad con las funciones, competencias y recursos que les
han sido señalados, llegando al denominado auto - control.
Por lo tanto corresponderá ejercer el sistema de Control Interno a
todos, desde el superior jerárquico inmediato de cada servidor,
bajo la denominación de “Responsabilidad Administrativa de la
Gestión”. Concluyendo que si la Entidad fracasa es porque
fracasa su líder principal o sea su director, por no contar con el
apoyo de los jefes y empleados en general.
GESTION ADMINISTRATIVA Y CONTROL

“CONTROL COMO FUNCION”
“ CONTROL
COMO
ACTIVIDAD ”
Es ejercido por los Directores o Gerentes de

las áreas administrativas, el mismo que debe
ser previo, concurrente y posterior.
“ CONTROL
COMO
FUNCIÓN ”
En las Instituciones Publicas existen las Oficinas del
Órgano de Control Institucional – OCI como un órgano
independiente de la Contraloría General de la Republica y
supervisado por esta, que evalúa el comportamiento de
cada área administrativa en relación con la
responsabilidad Institucional.

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