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CUESTIONARIO

1. Describa las formas de extinción de la obligación tributaria


PAGO.-La obligación ributaria y la obligación de pago en aduanas, se
extinguen con el pago total de la deuda tributaria.

COMPENSACIÓN.- La deuda tributaria podrá ser compensada total o


parcialmente, de oficio o a petición de parte, en las condiciones que
reglamentariamente se establezcan, con cualquier crédito tributario
líquido y exigible del interesado, proveniente de pagos indebidos o en
exceso.

CONFUSIÓN.- Se producirá la extinción por confusión cuando la


Administración Tributaria titular de la deuda tributaria, quedara colocada
en la situación de deudor de la misma, como consecuencia de la
transmisión de bienes o derechos sujetos al tributo.

CONDONACIÓN.- La deuda tributaria podrá condonarse parcial o


totalmente, sólo en virtud de una Ley dictada con alcance general, en la
cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen.

PRESCRIPCIÓN.- Prescribirán a los cuatro (4) años las acciones de la


Administración Tributaria para: 1. Controlar, investigar, verificar,
comprobar y fiscalizar tributos. 2. Determinar la deuda tributaria. 3.
Imponer sanciones administrativas. 4. Ejercer su facultad de ejecución
tributaria.

2. Que entiende por prescripción


La prescripción se produce por la falta de ejercicio de su derecho por el
acreedor unida a la falta de reconocimiento del mismo por el deudor y
provoca la extinción de determinadas titularidades jurídicas como
consecuencia de la inactividad de un derecho durante un determinado
lapso de tiempo.

3. A los cuantos años prescribe las acciones de la Administración


Tributaria
Prescribirán a los cuatro (4) años las acciones de la Administración
Tributaria

4. Describa 3 facultades de la Administración Tributaria


Determinación de tributos, Recaudación, Cálculo de la deuda tributaria

5. Describa 3 derechos del contribuyente


1. A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias y en el ejercicio de sus derechos.
2. A solicitar certificación y copia de sus declaraciones juradas
presentadas
3. A ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal
que desempeña funciones en la Administración Tributaria.

6. Que entiende por agente de información


Toda persona natural o jurídica de derecho público o privado, sin costo
alguno, está obligada a proporcionar a la Administración Tributaria toda
clase de datos, informes o antecedentes con efectos tributarios,
emergentes de sus relaciones económicas, profesionales o financieras
con otras personas, cuando fuere requerido expresamente por la
Administración Tributaria. También serán cumplidas por los agentes de
información cuya designación, forma y plazo de cumplimiento será
establecida reglamentariamente.
7. Enuncie 3 medios de notificación
I. Los actos y actuaciones de la Administración Tributaria se notificarán
por uno de los medios
Siguientes: Personalmente; Por Cédula; Por Edicto.
8. Que es una vista de cargo
La Vista de Cargo, contendrá los hechos, actos, datos, elementos y
valoraciones que fundamenten la Resolución Determinativa, procedentes
de la declaración del sujeto pasivo o tercero responsable, de los
elementos de prueba en poder de la Administración Tributaria o de los
resultados de las actuaciones de control, verificación, fiscalización e
investigación. Asimismo, fijará la base imponible, sobre base cierta o
sobre base presunta, según corresponda, y contendrá la liquidación
previa del tributo adeudado.

9. Que es una resolución determinativa


E s u n a c t o a d m i n i s t r a t i v o p o r e l c u a l l a administración
tributaria establece la existencia del hecho generador, cuantifica
la deuda tributaria, tipifica el ilícito tributario y establece sanciones.

10. Indique dos lugares donde se realizan las fiscalizaciones


según Código Tributario

11. Cuáles son los documentos equivalentes a una factura


Son:
 Los tiquetes de máquinas registradoras
 Las boletas de ingreso a espectáculos públicos
 Los tiquetes de transporte.
 Los recibos de pago de matrículas y pensiones expedidos por los
establecimientos de educación reconocidos por el gobierno
 Pólizas de seguros, títulos de capitalización y los respectivos
comprobantes de pago
 Extractos expedidos por sociedades fiduciarias, fondos de
inversión, fondos de inversión extranjera, fondos mutuos de
inversión, fondos de valores. Fondos de pensiones y de cesantías.
 Facturas electrónicas

12. Que entiende por Acción de Repetición


Acción de repetición es aquella que pueden utilizar los sujetos pasivos
y/o directos interesados para reclamar a la Administración Tributaria la
restitución de pagos indebidos o en exceso efectuados por cualquier
concepto tributario.

13. Que entiende por Devolución Impositiva


La devolución es el acto en virtud del cual el Estado por mandato de la
Ley, restituye en forma parcial o total impuestos efectivamente pagados
a determinados sujetos pasivos o terceros responsables que cumplan las
condiciones establecidas en la Ley que dispone la devolución, la cual
establecerá su forma, requisitos y plazos.

14. Que entiende por Cenocref


Certificado(s) de Nota de Crédito Fiscal

15. Que función tiene la Superintendencia Tributaria


La Superintendencia Tributaria tiene como objeto, conocer y resolver los
recursos de alzada y jerárquico que se interpongan contra los actos
definitivos de la Administración Tributaria.

16. Que entiende por Ilícito Tributario


Constituyen ilícitos tributarios las acciones u omisiones que violen
normas tributarias materiales o formales, tipificadas y sancionadas en el
presente Código y demás disposiciones normativas tributarias.
Los ilícitos tributarios se clasifican en contravenciones y delitos

17. Como se sanciona la no emisión de factura


Será sancionado con la clausura del establecimiento donde desarrolla la
actividad gravada, sin perjuicio de la fiscalización y determinación de la
deuda tributaria. La sanción será de seis (6) días continuos hasta un
máximo de cuarenta y ocho (48) días atendiendo el grado de
reincidencia del contraventor.

18. Que es una Contravención Tributaria


Las penas por lo general en el campo tributario son económicas.

19. Que es un Delito Tributario


Los delitos tributarios son una subespecie de los ilícitos tributarios, cuya
ejecución contrae responsabilidad civil, penal y administrativa. Por
ejemplo son delitos tributarios el contrabando, la defraudación tributaria,
la defraudación aduanera, la instigación pública a no pagar impuestos,
la violación de precintos y otros controles de seguridad, entre otros
delito descritos por el Código Tributario.

Ley 843 Reforma Tributaria

1. Enuncie por grado de importancia 3 impuestos en actual


vigencia
Son: IVA ,IUE ,IT

2. Cuáles son los impuestos al Consumo


Son:
 Impuesto a las ventas
 Impuesto a los servicios (incluye espectáculos)
 Impuestos a la producción o a los consumos específicos (consumos
prescindibles) (alcoholes , aguardientes , vinos, licores y tabacos)
 Impuesto al consumo de hidrocarburos y sus derivados
 Impuesto a las transacciones (transacciones y donaciones)

3. Cuáles son los impuestos a la Renta


Impuesto a la renta presunta de las empresas , imp. A las
rentas de las personas rciva
, imp. A la renta presunta de propietarios de bienes ( imp a
los inmuebles y vehículos)

IVA
4. Que grava el IVA?, enuncie dos actividades
Los contratos de obras, de prestación de servicios y toda otra prestación,
cualquiera fuere su naturaleza, realizadas en el territorio de la Nación; y
Las importaciones definitivas.

5. Las exportaciones están alcanzadas por el IVA?


Las exportaciones quedan liberadas del débito fiscal que les
corresponda, no están alcanzadas por el IVA

6. Los alquileres están alcanzados por el IVA?


Si están alcanzadas por el IVA

7. Los anticréticos están alcanzados por el IVA?


No están alcanzadas por el IVA

8. En las importaciones en que momento se debe pagar el IVA?


(hecho generador)
En el momento del despacho aduanero, en el caso, de importaciones
definitivas, inclusive los despachos de emergencia.

9. En que formulario se liquida y paga el IVA?


En el Formulario 200 v3

10. Cuando se debe pagar el IVA?


El impuesto se liquidará y pagará por períodos mensuales en base a
declaraciones juradas efectuadas en formulario oficial, cuya
presentación y pago será realizado considerando el último dígito del
número del NIT.

RC-IVA

11. Quienes pagan el RC-IVA?


Constituyen ingresos, cualquiera fuere su denominación o forma de
pago:
a) Los provenientes de alquiler, subalquiler u otra forma de
explotación de inmuebles urbanos o rurales, salvo que se trate de
sujetos alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas
b) Los provenientes de alquiler, subalquiler u otra forma de
explotación de cosas muebles.
c) Los provenientes de la colocación de capitales
d) Los sueldos, salarios, jornales, sobre sueldos, horas extras,
categorizaciones, participaciones, asignaciones, emolumentos,
primas, premios, bonos de cualquier clase o denominación, dietas,
gratificaciones, bonificaciones
e) Los honorarios de directores y síndicos de sociedades anónimas y
en comandita por acciones y los sueldos de los socios de todo otro
tipo de sociedades

12. Los aguinaldos están alcanzados por el RC-IVA?


No están alcanzados

13. Como se determina el RC-IVA dependientes?


La imputación del IVA contenida en las facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes por toda compra, será efectuada como pago a
cuenta del RC-IVA, del siguiente modo: El sujeto pasivo entregará unas
notas fiscales a su empleador en las situaciones de dependencia, y
podrá presentar otras junto a su declaración jurada como independiente,
debiendo estar en ambos casos emitidas a nombre de quien las
presenta, con las excepciones que al efecto reconozca la Administración
Tributaria mediante norma reglamentaria, y firmadas por éste.

I.U.E.
14. Que grava el IUE?
Las utilidades resultantes de los estados financieros de las mismas al
cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo a lo que disponga
esta Ley y su reglamento

15. Los Gobiernos Municipales pagan el IUE?


No
16. Las Empresas Públicas pagan el IUE?
SI
17. Cual es la diferencia entre Utilidad Contable y Utilidad
Impositiva?
La Utilidad Contable, es aquella obtenida en el Estado de Resultados,
producto de aplicar las Diferentes Normas y Principios Contables; esto
es, Las NIIFs, las mismas que incluyen a las NICs.
La Utilidad Impositiva, es aquella que se obtiene de aplicar, al
resultado Contable; las diferentes Normas Tributarias; como por ejemplo:
impuesto a las utilidades de las empresas.
IT
18. Que actividades grava el IT? Enuncie 3
El ejercicio en el territorio nacional, del comercio, industria, profesión,
oficio, negocio, alquiler de bienes, obras y servicios o de cualquier otra
actividad - lucrativa o no - cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la
preste, estará alcanzado con el impuesto que crea este Título, que se
denominará Impuesto a las Transacciones, en las condiciones que se
determinan en los artículos siguientes.

19. Las exportaciones están alcanzadas por el IT?


No, las exportaciones están exentas, entendiéndose por tales la
actividad consistente en la venta de mercaderías efectuadas al exterior
por el exportador con sujeción a los mecanismos aplicados por la
Administración de Aduanas.
20. Cual es la alícuota del IT?
Es del 3%
ICE
21. Que grava el ICE?
Venta en el mercado interno e importaciones definitivas de bienes
importaciones definitivas de bienes para el consumo final: Cigarrillos y
tabacos, bebidas refrescantes, bebidas alcohólicas, alcoholes sin
desnaturalizar, vehículos automóviles.
22. Quienes no pagan el ICE?
Los distribuidores al por menor, las exportaciones, los automóviles para
servicio de salud y seguridad
22. Quienes son Sujetos Pasivos del ICE?
 Los fabricantes ( personas naturales o jurídicas vinculadas
económicamente)
 Los que comercialicen y/o distribuyan al por mayor
 Los que encomienden la elaboración o fabricación
 Las personas naturales o jurídicas que realicen importaciones
23. Las importaciones de cigarrillos están alcanzados por el ICE?
Si están alcanzadas
ISAE
24. Quienes pagan el ISAE?
Son sujetos pasivos de este impuesto las personas individuales
residentes en el país, sean de nacionalidad boliviana o extranjera, que
se ausenten temporal o definitivamente del territorio boliviano, por
cualquier motivo. Se entiende por extranjeros residentes en el país, a los
fines y efectos de este decreto, las personas cuya permanencia en el
territorio nacional haya sido autorizada sin limitación de tiempo por la
autoridad de Migración, como asimismo quienes hubieran ingresado al
país con objeto determinado, por un lapso mayor a 90 días.
25 Cuando se paga el ISAE?
El momento del embarque del pasajero o la aeronave en el aeropuerto.