CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO

Contabilidad Financiera II

Unidad 3: Cuentas por cobrar

• La compañía Restaucar S.A. presenta en su cuenta de clientes al cierre del mes anterior un saldo de $ 35.000.000 y
de acuerdo con el hábito de pago de sus clientes se establece que existe un deterioro anual del 5% sobre algunas
ventas a crédito que superen los 60 días, puesto que serán incobrables.
Adicionalmente, el saldo acumulado que tienen las cuentas incobrables al corte del mismo mes es por valor de $
5.400.000.

Saldos a Diciembre 31 2019

Cuenta Dic- 31 - 2019
13050501 Clientes 35,000,000

13990501 Provisión de cartera (5,400,000)

• Efectué las siguientes transacciones de Restaucar S.A. relacionadas con aplicaciones a las cuentas por cobrar:

a) Se realiza una venta a 90 días por valor de $ 13.000.000 + IVA de repuestos.

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito

413506 Ingresos * Venta de Repuestos - 13,000,000
240801 Iva Generado 19% - 2,470,000
13050502 Clientes Mayores a 60 días 15,470,000 -
Sumas Iguales 15,470,000 15,470,000

b) Se concedieron créditos a empleados para compra de vehículos por valor de $ 15.000.000, la tasa de crédito
pactada fue del 1.02% EA. Tenga en cuenta que la tasa del mercado (tasa bancaria) es del 2.3%.

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito

413506 Ingresos * Venta de Repuestos - 15,000,000
136510 CxC Empleados - Vehículos 15,000,000 -
Sumas Iguales 15,000,000 15,000,000
c) Se vendió mercancía por valor de $ 16.000.000 + IVA y el pacto de pago fue establecido de la siguiente manera:
• De contado $ 3.600.000 que fueron entregados en efectivo.
• A crédito a 60 días $ 4.400.000.
• La diferencia a 90 días.

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito

413506 Ingresos * Venta de Repuestos - 16,000,000
240801 Iva Generado 19% - 3,040,000
110505 Caja General 3,600,000 -
13050501 Clientes Menores o iguales a 60 Días 4,400,000
13050502 Clientes Mayores a 60 días 11,040,000
Sumas Iguales 19,040,000 19,040,000

d) Se recibe un pago de un cliente que compró mercancías hace dos (2) meses atrás por valor de $ 7.600.000.

Cliente 1 : Saldo 15,470,000

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito
110505 Caja General 7,600,000 -
240801 Iva Generado 19% - -
13050502 Clientes Mayores a 60 días - 7,600,000
Sumas Iguales 7,600,000 7,600,000

Cliente 1 : Saldo 7,870,000

e) El empleado del literal b) sobre quien se otorgó un crédito destinado a empleados se retiró cuatro (4) meses
después de la empresa quedando con la deuda del vehículo vigente. El crédito fue concedido a cinco (5) años y solo
alcanzó a pagar tres (3) cuotas del mismo.

136510 CxC Empleados - Vehículos 15,000,000

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito
136510 CxC Empleados Vehículos - Cuota 1 182,272
421005 Ingresos Financieros *Intereses 153,553
110505 Caja General 335,825 -
Sumas Iguales 335,825 335,825

136510 CxC Empleados - Vehículos 14,817,728

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito
136510 CxC Empleados Vehículos - Cuota 2 184,138
421005 Ingresos Financieros *Intereses 151,687
110505 Caja General 335,825 -
Sumas Iguales 335,825 335,825
136510 CxC Empleados - Vehículos 14,633,589
Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito
136510 CxC Empleados Vehículos - Cuota 3 186,023
421005 Ingresos Financieros *Intereses 149,802
110505 Caja General 335,825 -
Sumas Iguales 335,825 335,825

136510 CxC Empleados - Vehículos 14,447,566 Saldo a capital hasta el 4 Mes

Para entregar la actividad, usted debe seguir los siguientes parámetros:

 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.

 Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto que se plantea. Tenga en cuenta todas las
consideraciones contables requeridas.
 Entregue sus comentarios a cada punto, estableciendo los riesgos, las ventajas y las recomendaciones que usted
pueda suministrar.
 Entregue un resumen sobre la experiencia del diligenciamiento de dicho caso.

De Acuerdo a la información entregada ** Transcurrieron entre tres y cuatro meses

Saldos a Diciembre 31 2019 Inical

Cuenta Detalle Dic- 31 - 2019 Débito Crédito
13050501 Clientes 35,000,000 - -

13050502 Clientes Mayores a 60 días 0 15,470,000 7,600,000

13050501 Clientes Menores o iguales a 60 0 4,400,000 -

Días

13050502 Clientes Mayores a 60 días 0 11,040,000 -

136510 CxC Empleados - Vehículos 0 15,000,000 552,434

13990501 Provisión de cartera (5,400,000) - -

De acuerdo a esta información transcurridos entre tres y cuatro meses, y según pólitica de la empresa, se debe
deteriorar el 5% del valor de la cartera. (ya pasaron más de 60 días )

Cuenta Cuenta - Detalle Débito Crédito

13990501 Provisión de cartera - 2,915,500
529910 Duedores 2,915,500 -
-
13990501 Provisión de cartera - 722,378
 519910 Duedores * Préstamo Empleados 722,378
Sumas Iguales 3,637,878 3,637,878

Total Cartera a marzo 31 2019

Cuenta Detalle Dic- 31 - 2019 Débito Crédito

13050501 Clientes 35,000,000 30,910,000 7,600,000

136510 CxC Empleados - Vehículos 0 15,000,000 552,434

13990501 Provisión de cartera (5,400,000) - 3,637,878

r un saldo de $ 35.000.000 y
ual del 5% sobre algunas

mo mes es por valor de $

as cuentas por cobrar:

000, la tasa de crédito

l 2.3%.
o de la siguiente manera:

valor de $ 7.600.000.

etiró cuatro (4) meses

dido a cinco (5) años y solo

15,000,000
aldo a capital hasta el 4 Mes

nta todas las

omendaciones que usted

Saldo
Mar - 31- 2020
35,000,000 No reportaron pagos del saldo que traía * Saldos iniciales Dic 31 2019

7,870,000 Se recibe abono de este cliente

4,400,000 No se reportó pago de este valor a cobrar que era a 60 días

11,040,000 No se reporto pago

14,447,566 Se reportaron 3 meses, no reportan si el valor de la liquidación el empleado autorizó descontar de sus presta

(5,400,000) Valor deterioro Cartera Saldo inicial

de la empresa, se debe
Mar - 31- 2020
58,310,000

14,447,566

(9,037,878)
do autorizó descontar de sus prestaciones sociales valores por cobrar como préstamos u otros
 Tabla de amortización
Monto 15,000,000
Plazo Meses 60
Tasa 13% EA 1.02% MV
Forma de pago Cuotas= abono de capital mas interes
Periodo Saldo inicial Abono a K Intereses Cuota Saldo final
- 15,000,000 15,000,000
1 15,000,000 182,272 153,553 335,825 14,817,728
2 14,817,728 184,138 151,687 335,825 14,633,589
3 14,633,589 186,023 149,802 335,825 14,447,566
4 14,447,566 187,928 147,897 335,825 14,259,639
5 14,259,639 189,851 145,974 335,825 14,069,787
6 14,069,787 191,795 144,030 335,825 13,877,992
7 13,877,992 193,758 142,067 335,825 13,684,234
8 13,684,234 195,742 140,083 335,825 13,488,492
9 13,488,492 197,745 138,080 335,825 13,290,747
10 13,290,747 199,770 136,055 335,825 13,090,977
11 13,090,977 201,815 134,010 335,825 12,889,163
12 12,889,163 203,881 131,944 335,825 12,685,282
13 12,685,282 205,968 129,857 335,825 12,479,314
14 12,479,314 208,076 127,749 335,825 12,271,238
15 12,271,238 210,206 125,619 335,825 12,061,032
16 12,061,032 212,358 123,467 335,825 11,848,673
17 11,848,673 214,532 121,293 335,825 11,634,141
18 11,634,141 216,728 119,097 335,825 11,417,413
19 11,417,413 218,947 116,878 335,825 11,198,466
20 11,198,466 221,188 114,637 335,825 10,977,278
21 10,977,278 223,452 112,373 335,825 10,753,826
22 10,753,826 225,740 110,085 335,825 10,528,086
23 10,528,086 228,051 107,774 335,825 10,300,036
24 10,300,036 230,385 105,440 335,825 10,069,650
25 10,069,650 232,744 103,081 335,825 9,836,907
26 9,836,907 235,126 100,699 335,825 9,601,781
27 9,601,781 237,533 98,292 335,825 9,364,247
28 9,364,247 239,965 95,860 335,825 9,124,283
29 9,124,283 242,421 93,404 335,825 8,881,862
30 8,881,862 244,903 90,922 335,825 8,636,959
31 8,636,959 247,410 88,415 335,825 8,389,549
32 8,389,549 249,943 85,883 335,825 8,139,606
33 8,139,606 252,501 83,324 335,825 7,887,105
34 7,887,105 255,086 80,739 335,825 7,632,019
35 7,632,019 257,697 78,128 335,825 7,374,322
36 7,374,322 260,335 75,490 335,825 7,113,987
37 7,113,987 263,000 72,825 335,825 6,850,986
38 6,850,986 265,693 70,132 335,825 6,585,294
39 6,585,294 268,412 67,413 335,825 6,316,881
40 6,316,881 271,160 64,665 335,825 6,045,721
41 6,045,721 273,936 61,889 335,825 5,771,785
42 5,771,785 276,740 59,085 335,825 5,495,045
43 5,495,045 279,573 56,252 335,825 5,215,472
44 5,215,472 282,435 53,390 335,825 4,933,037
45 4,933,037 285,326 50,499 335,825 4,647,711
46 4,647,711 288,247 47,578 335,825 4,359,464
47 4,359,464 291,198 44,627 335,825 4,068,266
48 4,068,266 294,179 41,646 335,825 3,774,087
49 3,774,087 297,190 38,635 335,825 3,476,897
50 3,476,897 300,233 35,592 335,825 3,176,664
51 3,176,664 303,306 32,519 335,825 2,873,358
52 2,873,358 306,411 29,414 335,825 2,566,947
53 2,566,947 309,548 26,277 335,825 2,257,399
54 2,257,399 312,716 23,109 335,825 1,944,683
55 1,944,683 315,918 19,907 335,825 1,628,765
56 1,628,765 319,152 16,673 335,825 1,309,614
57 1,309,614 322,419 13,406 335,825 987,195
58 987,195 325,719 10,106 335,825 661,476
59 661,476 329,054 6,771 335,825 332,422
60 332,422 332,422 3,403 335,825 (0)