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ASIENTOS CONTABLES DE SUBSIDIOS

Consulta

Considerando las cuentas del PCGE, como se contabilizaría el subidio que se le otorga al trabajador
(a) por incapacidad temporal y también el subsidio por maternidad?

Respuesta

En principio, hay que tomar en cuenta que en el caso de subsidio por enfermedad, una parte es
gasto y otra es recuperable; la parte que corresponde que sea asumida por la empresa es gasto el
cual es el equivalente a los primeros 20 días, la parte restante es recuperable, esto lo contabilizará
en una cuenta del activo (una cuenta por cobrar).

La contabilización será:

SUBSIDIO POR ENFERMEDAD

Vamos a asumir el caso de dos trabajadores, cada uno percibe una remuneración bruta de S/.
1,000, a quienes se les ha entregado subsidios por incapacidad del cual se sabe que los primeros
20 días es asumido por la empresa y la diferencia es materia de reclamo ante essalud:

Planilla.
---------------------- x ----------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT.Y GTES..........1,333
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER. – TERC...............667
162 Reclamaciones a terceros
1629 Otras
A......40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES AL..............................255

........SIST.DE PENS.Y DE SALUD POR PAGAR

........403 Instituciones públicas
........4032 ONP....................................S/. 130
........407 Adm. de fdos de pensiones..S/. 125
A.....41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR.............................1,745
........411 Remuneraciones por pagar
........4111 Sueldos y salarios por pagar
---------------------- x ----------------------
Entrega del subsidio al trabajador:
---------------------- x ----------------------
41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR................1,745
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
A......10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECT..................................1,745
........101 Caja
---------------------- x ----------------------

Recuperación del subsidio:

---------------------- x ----------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECT............1,333
101 Caja
A.....16 CTAS POR COB. DIVERS. – TERC.................................1,333
........162 Reclamaciones a terceros
........1629 Otras
---------------------- x ----------------------

SUBSIDIO POR MATERNIDAD

Asumiendo el caso de dos trabajadoras, cada uno percibe una remuneración bruta de S/. 1,000, el
asiento contable será como sigue:

Planilla de sueldos:
---------------------- x ----------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER. – TERC..........2,000
162 Reclamaciones a terceros
1629 Otras
A......40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES AL............................255
........SIST.DE PENS.Y DE SALUD POR PAGAR
........403 Instituciones públicas
........4032 ONP.....................................S/. 130
........407 Adm. de fdos de pensiones...S/. 125
A......41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR..........................1,745
........411 Remuneraciones por pagar
........4111 Sueldos y salarios por pagar
---------------------- x ----------------------

Entrega del subsidio al trabajador:

---------------------- x ----------------------
41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR...............1,745
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
A......10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECT................................1,745
........101 Caja
---------------------- x ----------------------

Recuperación del subsidio:

---------------------- x ----------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECT..........2,000
101 Caja
A......16 CTAS POR COB. DIVERS. – TERC...............................2,000
........162 Reclamaciones a terceros
........1629 Otras
---------------------- x ----------------------

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