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1.- AJUSTE POR INFLACION 797 31.12.95
2.- LEY PENAL TRIBUTARIA 813-815 20.04.96
3.- COMPENSACION TRABAJADORES 892 11.11.96
4.- LEY GRAL DE SOCIEDADES 26887 09.12.97
NIC 013-98 23.07.98
ATRASO LIBROS CONTABLES 078-98 20.08.98
GRADUALIDADES
SANCIONES
1 MULTAS
2 COMISO DE BIENES
3 INT.TEMPORAL DE VEHICULOS
4 CIERRE TEMPORAL DE LOCAL
5 SUSPENSIÒN DE AUTORIZAC.LINC.PERM.CONC.
DELITO TRIBUTARIO
I DEFRAUDACION TRIBUTARIA
Dejar de pagar,en provecho de, valiendose de, con dolo
A OCULTAR: ingresos/aumentar pasivos
B NO ENTREGAR: retenciones/percep dentro
del plazo establecido
SANCIONES
LEVE
monto que se dejo de pagar<5UIT
2<AÑOS<5 carcel
185-365 dìas multa
NORMAL
monto que se dejo de pagar >5UIT
5<AÑOS<8 carcel
365-730 dìas multa
GRAVE
A OBTENER: A FAVOR
B SIMULAR: INSOLVENCIA PATRIMONIAL
8<AÑOS<12
II DELITO CONTABLE
LIBROS Y RGTROS CONTABLES obl.
1 Incumplimiento total
2 no anota
3 datos falsos
SANCION
2<AÑOS<5 carcel
185-365 dìas multa
EXCLUSION Y REDUCCUON DE PENA
Proporción de información
Reducción: autores
Exclusión:participantes
Siempre que haga porsible:
Evitar
Esclarecer
Capturar
2001 2002 2003 2004
RTA RTA RTA RTA
Paraiso fiscal Excep.Paraiso Fiscal Prov.Icobrables No deducible
Pérdida Tributaria: 4 años inmedia Pérdida Tributaria: 4 años a partir Utilidad Donaciones Max.10% Rta.NT Pérdida Tributaria: 2 Métodos
Precio de Transferencia Impto Dividendo: accionistas %4.10 Remunerac. Acc y otros a VM
Principio de Causalidad Limitaciones en gtos de VEHICULOS A.técnica y S.Digitales 30%
Gtos 2,4 y 5ta. Por lo devengado Ant.adic.IPTO. a la RTA. 27%-30%
Arrendamiento Finac. Nic.17
AJ. X INFLACION
ITF
TRIB. MUNICIPALES
RER
NUEVO RUS
CODIGO TRIB.
Elimina TIM 2006
DL. 981 01-04-2007
Plazo fiscalización 1 AÑO
Nuevas presunciones:
a)Tragamonedas
b)Remunerac.(omitir S.Soc.,SNP
5ta Categoria.)
Nuevos Parémetros para multas
IN=Total de vtas.serv.y otros grava
bles o no.
AJ. X INFLACION: Suspensión LD.28394
ITF: 0.08% ley de equil.financiero RER
Participaciòn de Trabajadores
AFP:10%