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2006-2007
SOMMAIRE
Remerciement……………………………………………………………….
Introduction………………………………………………………………….
La première partie :
Identification du fiduciaire :
1. Présentation du fiduciaire …………………………………………...
2. Fiche signalétique
signalétique …………………………………………….……...
Les missions de fiduciaire :…………………………………………………...
Les services offerts………………………
offerts………………………………….………………………….
………….………………………….
La deuxième partie :
Comptabilité
Comptabilité manuelle…………………………………………………….…..
manuelle…………………………………………………….…..
Comptabilité
Comptabilité informatisée
informatisée :……………………………………………………
I. Word ………………………………………………………………..…...
………………………………………………………………..….....
II. Excel ………………………………………………………………………
III. Logiciel
Logiciel comptable
comptable ………………………………….……………..…....
1. Les principales fonctions ……………………………………………..
2. Fonctions assimilées selon le type de logiciel…………..…………
3. Avantages apportés par de nouveau logiciel……………..………..
4. Recherche et développement…………………………………..….
La troisième partie :
Les travaux effectués :
I. Classement
Classement des factures………………………………………………
factures………………………………………………
II. Saisie des factures……………………………………………………
factures……………………………………………………
III. Taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A) :
Taux de T.V.A………………………………………………………..
T.V.A………………………………………………………..
La formule de calcul de la T.V.A…………………………………….
Déclaration du T.V.A………………………………………………...
T.V.A régime débit, régime encaissement…………………………...
La déposition de déclaration et le règlement de T.V.A………………
Infraction
Infraction diverse……………………………………………………..
diverse……………………………………………………..
Déclaration
Déclaration d’existence………………………………………………
d’existence………………………………………………
Conclusion………………………………………………………………………….….
Annexes ………………………………………………………………………………...
REMERCIEMENT
Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier tous les responsables et agents de «
cabinet comptable» pour leur soutien moral et qu’ils m’ont procuré si chaleureusement.
Ainsi mes remerciement les plus sincères à mon professeur et mon encadrant
pédagogique en même temps Mr. FILALI Abdlhay.
INTRODUCTION
Pour découvrir le monde de travail et afin d’enrichir nos connaissances, nous devons
bénéficier d’un stage dans divers établissements.
Première
partie
IDENTIFICATION DE FIDUCIAIRE
1.PRESENTATION:
2.FICHE SIGNALITIQUE :
Dénomination Sociale : LA GENERALE D’EXPERTICE
Forme Juridique : Société à Responsabilité Limitée
Objet : Comptabilité ; Conseil Juridique & Fiscal ;
Conseil en Gestion & Organisation.
Siége Social : RUE Moulay Youssef Immb Yassine 1
Capital Social : 100000.
Activité de la Société : Comptabilité ; Conseil Juridique & Fiscal ;
Conseil en Gestion & Organisation.
Effectif : 2 personnes.
Tel : 039941300.
L’offre de la fiduciaire est axée autour de tout ce qui constitue l’information financière de
l’entreprise. Son objectif est de faire de celle-ci un véritable outil stratégique. Ainsi, en fonction
de l’organisation de l’entreprise en assurant une veille managerielle, elle définit avec le client
les outils et méthodes de gestion les plus appropriés pour sa structure.
Par ailleurs, la volonté d’accompagner chaque dirigeant dans toute étape de la vie de son
entreprise, a amené le fiduciaire à élargir ses activités par discipline et par sujet d’actualité.
(Travaux comptables :
(Secrétariat social :
Services offertes
Dans ce présent rapport, je vais étudier la comptabilité informatisée qui revêt à nos jours une
importance primordiale dans la mesure où elle constitue un élément clé dans le domaine de
l'expertise.
Objectif visée : De nos jours, l'informatique est une révolution qui vienne d'envahir tous les
domaines, les faciliter, les développer et les rendre plus maîtrisable, raison pour laquelle on
devrait accorder plus davantage au développement de l'information liée à chaque domaine à
part.
Dans la comptabilité comme dans tout autre domaine, mieux exploiter l'informatique, veut dire
plus de facilité dans le travail comptable.
L'informatique, est donc un outil primordial dans l'organisation du travail comptable.
Hypothèses :
Expertise comptable ou expertise informatique?
Si la comptabilité autrefois a était uniquement manuelle, de nos jours elle est devenue à double
partie : manuelle et informatisée.
Peut être que demain la comptabilité serait strictement informatisée?
Les comptables devront alors nécessairement maîtriser l'outil informatique?
Deuxième partie
La partie manuelle
Tous ce qui concerne les déclarations mensuelles annuelles ou trimestrielles qui se trouvent
sous formes normalisées libellées par l'Etat et disposer auprès de ministère de finance, tribunal
de commerce ou tout organe chargé de perception des documents à caractères obligatoires par la
loi, ainsi que la demande de quelque document, que se soit de la ministère de finance comme la
déclaration d'existence ( d'IS et d'IGR ),déclaration TVA ,d'existence TVA,le résultat fiscale
Etat 9000(pour les personnes physiques) et le bilan (pour les société), le bordereau de versement
(IGR),exonération TVA,demande d'immatriculation et d'affiliation.
Le certificat négatif auprès du centre régionale d'investissement,et les imprimés de CNSS,les
bordereau de payement,les bordereaux des salariés,le relevé de personnel auprès de la CNSS (la
caisse nationale de la sécurité sociale) sont tenu à être remplis manuellement.
La partie informatisée
I. Word :
Toute demande de documentation est traitée généralement en Word.
Les procurations, les documents vérifiant la constitution, la dissolution de la société, déclaration
de conformité de modification ou de radiation de cette dernière.
Les attestations du travail, Les bulletins de paie.
Demande d’inscription à la patente, d'option TVA, d’attestation d’immatriculation.
Les textes de publicité légale (lettre au bulletin officiel).
Procès-verbal de l'assemblé général ordinaire et extraordinaire des associés.
Les registres de commerce …etc.
II.Excel :
❖ Les tableaux de calcul du TVA trimestrielle et mensuelle.
❖ Tableau des achat et travaux ouvrant droit à déduction.
VII. Comparaison et observation :
Dans le domaine théorique, il y a un seul type de journal, qui contient 4 colonnes, 1 pour
les numéros des comptes, 1 pour les noms des comptes et les libellés et date, et 2 pour les
montant, débit et crédit.
Mais dans la domaine pratique,il y a des journaux auxiliaires : journal des achats,journal
des ventes,journal des opérations divers et de paie,journal de caisse journal de banque ;pour les
quatre journaux premiers on trouve les même colonnes,le jour,libellé,pièces,montant
débit,montant crédit,numéro de compte débit et numéro de compte crédit.. Et pour les journaux
de caisse et de banque,il y a une petite différence,il y a un seul colonne des montants,parce que
une opérations de banque ou de caisse se passe dans un seul ligne,ce ligne contient le montant et
le compte débit et le compte crédit ,et bien sur le jour et le libellé et les pièces .
Dans la théorie, il y a séparation entre les articles, mais dans la pratique il n’y a pas de
séparation.
Pour les conceptions de la théorie restent toujours les même, c.à.d la conception de débit,
crédit, est la même pour la théorie et la pratique ; par exemple, pour le compte caisse, on ne
peut pas trouver un solde créditeur.
Conclusion
Le stage a été très bénéfique pour moi d’abord, en tant qu’étudiantes, il m’a permis de
compléter une partie de mes études théorique et d’acquérir de nouvelles méthodes techniques de
travail.
En tant que futur professionnel, il m’a initié l’apprentissage du travail en équipe, à la prise
d’initiatives, de responsabilité et donc de m’adapter ou domaine du travail.
A mon avis, le stage dans un fiduciaire est plus intéressant car d’après mon expérience, il
m’adonnée l’occasion de voir la comptabilité de déférents types d’organisme type tels que : les
professions libérales, les agences, les sociétés, les hôtels…
Enfin, le stage est une occasion pour le stagiaire de se familiariser avec la vie active.
ANNEXE
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Département
N.T.I.C
Conseil
En matière
Juridique
Travaux
Comptable
Conseil en fiscalité
Conseil en Organisation