AUDITORIA FINANCIERA COMO MECANISMO, GESTIÓN, CONTROL Y

MEJORA EN LA EMPRESA ÉXITO S.A. DEL CENTRO DE

LA CIUDAD DE MONTERIA

AUTORES:

FABIAN ALVAREZ

JORGE LUIS MARTINEZ

MARIANELA MERCADO

LUIS FERNANDO NUÑEZ

JUAN JOSE PACHECO JIMENEZ

TRABAJO COMO REQUISITO ASIGNATURA:

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

UNIVERSIDAD DEL SINU ELIAS BECHARA ZAINUM

FACULTAD CIENCAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICA

V SEMESTRE

MONTERIA-CORDOBA
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La información contable que se genera en la mayoría de las empresas tales como

ÉXITO S.A no es auditada periódicamente y no es utilizada como una herramienta

de estricto control interno. Los auditores externos se han regido a la información

que le envían los contadores internos, pero nunca se ha realizado la constatación

física de los documentos contables que soportan las transacciones comerciales. Esta

situación refleja la falta de una auditoría a los estados financieros de las empresas

principales o sucursales que permita verificar la correcta aplicación de los principios

de contabilidad generalmente aceptados. Esta problemática tanto individual como

en conjunto no permite que se logre obtener una información contable veraz que

pueda ser utilizada tanto para el control interno como para la medición de resultados

financieros. Ahora bien en la ciudad de Montería existes 3 sucursales de dicha

empresa en las cuales dos de ellas constatan una mejor rentabilidad por su ubicación

e inventario en cuanto a referentes de tamaño y comodidad en comparación con la

sucursal establecida en la centre de la ciudad la cual consta de un estrecho espacio y

en su mayoría de veces no permite encontrar lo necesario para la satisfacción de los

clientes externos. De aquí el siguiente cuestionamiento.

¿Cuál es la repercusión de la auditoría financiera como instrumento de control

contable y financiero dentro de las empresa Éxito S.A. del centro de Montería

Córdoba 2019?
2. OBJETIVOS

A. GENERAL

 Analizar la transcendencia de la auditoría financiera como mecanismo de control

contable y financiera en la empresa comercial Éxito S.A del centro de Montería,

Córdoba 2019

B. ESPECIFICOS

 Determinar la preparación basada a los principios de contabilidad generalmente

aceptados en los estados financieros de la empresa comercial Éxito S.A en el centro

de Montería, Córdoba en el año 2019.

 Establecer una seguridad confiable con respecto al patrimonio, de modo que este se

encuentre en un estado seguro contra algunas perdidas a causa de algún uso no

autorizado.

 Mencionar algunas de las operaciones de manera que se observe si están

debidamente registradas y sobre todo autorizadas con el propósito de permitir la

preparación de los estados financieros de acuerdo a las normas contable.

3. JUSTIFICACION

El control contable y financiero debe efectuarse a las diversas áreas en las cuales el

auditor toma como muestra, documentos de cada una de ellas, con el fin de reunir

evidencias de lo detallado en los estados financieros y tener bases claras para la

evaluación e informe. Con referencia a lo anterior, la información ofrecida acerca

los estados financieros de dicha empresa ayudará a futuro a clarificar de una forma

detallada la información contable, la cual tendrá mayor fiabilidad ante terceros al

igual que ayudara y aconsejara a la empresa en el tratamiento contable adecuado.

En la auditoría financiera se reflejan beneficios a corto plazo; las empresas pueden

experimentar beneficios inmediatos a la hora de efectuar una auditoria externa, el

beneficio principal es que cualquier proceso o deficiencia operacional que el auditor

encuentre puede ser corregido o mejorado rápidamente. Además de esto, muchas

empresas dependen de sus finanzas para calcular sus declaraciones de impuestos, lo

cual sí estas declaraciones son erróneas serán sancionados tributariamente, de lo

contrario si la información es válida ayuda a ser fiable y a que los propietarios

puedan asegurar su financiamiento en cuanto a sus prestamistas e inversionistas se

refiere.

De igual manera se encuentran beneficios a largo plazo, los cuales incluye la

garantía de la gerencia y del consejo de administración, de que los procesos

contables son eficaces, así como reflejan una mayor confianza en la empresa por

parte de los inversores, los reguladores y el público en general.

La auditoría financiera es un tema importante porque se podrá encontrar

explicaciones a los resultados contables, y tener un alto nivel de seguridad que los

Estados Financieros cumplan con los principios de contabilidad generalmente

aceptados, el cumplimiento de las normas contables, leyes tributarias y políticas

definidas.

Al momento de realizar esta auditoria se incluirá la búsqueda de aumentar el grado

de confianza de los usuarios y clientes a la empresa en pro de su crecimiento

económico y su nivel de competitividad en los estados financieros no sin antes

dando una opinión sobre dichos estados y revisando si los mismos han sido

preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de

información financiera aplicable.

4. ANTECEDENTES

Después de una revisión acerca de las investigaciones pasadas con respecto al tema

de auditoría financiera se han encontrado diversos proyectos en el entorno regional,

nacional e internacional para ser expuestos a continuación.

En este orden de ideas a nivel internacional se han encontrado los siguientes:

Estalin, Balarezo (2014), en su proyecto de grado, Auditoria Financiera aplicada a

los estados financieros del año 2012 en la empresa FARMOUNION S.A, ubicada

en la ciudad de Guayaquil, Ecuador nos induce de este tema:

“Los estados financieros se realizan con la finalidad de presentar un informe

periódico sobre la actuación de la administración que la dirige, y son necesarios

para ayudar en la sociedad asignar los recursos en forma eficiente. La auditoría a los

estados financieros es proporcionar credibilidad a la información, es decir, personas

externas, como accionistas, acreedores, reguladores gubernamentales, clientes y

otros terceros interesados pueden confiar en ella”

Del mismo modo se adiciona que los estados financieros no auditados pueden haber

sido honestamente, sin embargo de la forma descuidada, donde se pueden pasar

obligaciones por alto sobre estimado activos como resultados de errores aritméticos

debido a una falta de conocimiento de los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

Martínez, Juan (2005), en su tesis titulada, “La Auditoría Financiera en la gestión

de las empresas cooperativas de servicios múltiples” presentado en la Universidad

de Lima, Perú, concluye:

“Que la auditoría financiera es una herramienta que facilitara información sobre la

razonabilidad de la información financiera y económica de la empresas cooperativas

de servicios múltiples, la misma que facilitará la planeación, toma de decisiones y

control empresarial.”

Además se agrega que esta auditoria puede ser de amplia importancia para

determinar, si dicho ente ha cumplido, en cuanto al desarrollo sus operaciones se

tratan, con sus respectivas disposiciones legales que le sean aplicables, sus

reglamentos, estatutos, y las decisiones de los órganos de dirección y

administración.

Víctor, Sandoval (2013), en su tesis de posgrado, La Auditoría Financiera y su

influencia en la gestión de las medianas empresas industriales del distrito de Ate-

Lima, Perú, señala:

“Las empresas deben elaborar estados financieros para fines tributarios, los cuales

no necesariamente coinciden con la normativa contable internacional lo que

implicaría llevar a cabo todo un proceso contable que permita ayudar a mejorar y

organizar adecuadamente la empresa en todas sus áreas institucionales. La

adecuación del proceso contable de los estados financieros a la normativa contable

internacional les permitirá reflejar de forma correcta los registros contables sobre

los que se desarrollará la gestión para la obtención de los beneficios que se busca

generar en toda organización”

De esta manera nos induce más acerca de la importancia de la aplicabilidad de la

auditoría financiera basándose en la normatividad para fortalecer a la entidad con el

resultado de esta al momento de la toma de decisiones.

Al mismo tiempo se han encontrado a nivel nacional los proyectos a continuación:

Dinaluz, Fontecha (2016), en su trabajo de especialización, Actualización a las

guías de auditoria elaboradas para el desarrollo de aplicaciones y control de cambios

de los sistemas de información de la empresa Digitalware Ltda. Bogotá D.C,

Colombia, recalca:

“Las Guías de Auditoria para el desarrollo de aplicaciones y el control de cambios

en los sistemas de información utilizada por el área de calidad, permite orientar el

proceso de Auditoria en la empresa con el propósito de obtener resultados oportunos

y eficientes para las áreas usuarias que permitan a la Gerencia la toma decisiones”

De igual manera estas guías son prácticas e importantes al momento de realizar la

auditoria, pues nos conduce a una mejor competitividad para así obtener al final

resultados que serán beneficiosos para la toma de decisiones.

Jennifer, Rodríguez (2015), en su ensayo de grado, Guía Básica de Auditoria

Financiera para Nuevos Empresarios, Bogotá, Colombia, concluye:

“El objetivo principal de la auditoria es la de verificar que una organización lleve de

manera correcta y real los valores contables que están en los balances que se

generan al cierre contable de cada mes. Es por eso que nace la preocupación por las

nuevas empresas, las cuales ya conocen distintos casos sobre actos inapropiados por

parte de algunas multinacionales, que durante años, reportaron información falsa a

las entidades encargadas de realizar las auditorías internas, al igual que cuando

entregaban cuentas a sus clientes, información que es manipulada de cierta manera

y no arroja los valores o datos reales de la organización lo cual afecta gravemente,

tanto ética como legalmente”

Igualmente nos dice que estos actos que buscan beneficios para la empresa de una

manera sucia nos pueden mostrar casos muy graves por falta de ética no solo de la

entidad sino también de los socios y personas que laboran en ella y de los que

participaron a la hora de hacer la auditoria.

Leonardo, Pineda (2014), en su proyecto final para optar al título de pregrado de

Contaduría Pública, Realización de Auditoria Interna en el área administrativa y

contable en la empresa distribuciones KANY S.A.S , con el propósito de mejorar su

desarrollo organizacional, Ocaña-Norte de Santander, Colombia, Agrega:

“Una actividad de auditoría interna eficaz es un valioso recurso para la dirección de

la organización y su comité directivo o equivalente, así como para el comité de

auditoría, debido a su entendimiento de la organización y su cultura, operaciones y

perfil de riesgos. La objetividad, habilidades y conocimientos de los auditores

internos competentes pueden agregar valor de forma significativa a los procesos de

control interno, gestión de riesgos y gobierno de la organización. De forma similar,

una actividad de auditoria interna eficaz realizada en la empresa puede proporcionar

aseguramiento a otras partes interesadas, tales como los entes de regulación,

empleados, proveedores financieros y accionistas”.

Al mismo tiempo nos añade que esta auditoria debe tener acción como una

actividad que busca agregar un valor y velar en pro de desarrollo de las operaciones

y avances de la entidad para su mejoramiento y producción.

Cabe resaltar que luego de una búsqueda exhausta con respecto a la misma no se

encontraron investigaciones a nivel regional.

5. MARCO DE REFERENCIA

5.1. MARCO TEORICO

La Auditoría financiera tiene como finalidad examinar de forma detallada los

registros, documentos y cualquier evidencia que puedan sustentar de una manera

real los estados financieros de una empresa, esto lo lleva a cabo un auditor el cual

formula un dictamen de acuerdo a los resultados de estas operaciones para verificar

de una manera sustentable el cumplimiento legal de cada una de ella, en base a esto,

Guerreros, (2010):

“La Auditoría Financiera es un examen sistemático de los estados financieros,

registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por

la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente

aceptadas”.

Por esta razón por medio de la auditoría financiera se evalúa cada operación

financiera hecha, con el propósito de aportar una opinión profesional en busca del

beneficio de la entidad.

Los estados financieros son informes utilizados por las entidades para exponer la

situación financiera y económica al igual que cada uno de los cambios que ha

experimentado el mismo a un periodo y fecha determinada. Además esta

información será de gran utilidad para la administración, gestores y todos aquellos

que se vean interesados como lo son los accionistas o propietarios.

Zhanay, (2013), Los Estados Financieros principales tienen como objetivo informar

sobre la situación financiera de la empresa en una fecha determinada y sobre los

resultados de sus operaciones y el flujo de fondos por un periodo determinado.

De esta manera vemos su importancia, pues son un reflejo exacto de la entidad, y

estos son las principales fuentes de información para todos aquellos que tengan

algún interés sobre la misma.

Zhanay, (2013), con respecto a Estado de Situación Financiera representa la

situación de los activos y pasivos de una empresa así como también el estado de su

patrimonio. En otras palabras, la situación financiera o las condiciones de un

negocio, en un momento dado, según se reflejan en los registros contables. El

Estado de Situación Financiera es, un documento donde se describe la posición

financiera de la empresa en un momento determinado.

Así mismo se conforman a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el

pasivo y el patrimonio neto, los cuales son desarrollados en grupos de cuentas que

representan los diferentes elementos patrimoniales.

Proyecciones son un pronóstico de distintas variables las cuales tienen como base

un análisis macroeconómico con respecto a la información detallada de dicho sector

real, fiscal, etc. Esto parte del análisis de toda la información para así entender el

comportamiento que se acciona hoy día de la economía, esto nos ayudara a realizar

diversas proyecciones con base en los métodos más usados de los modelos de

programación financiera y modelos econométricos, etc.

Por tal razón estos son estudios cuantitativos que tienen como propósito describir

de qué manera será el crecimiento de una economía en un determinado lapso de

tiempo hacia el futuro, basándose en los modelos económicos que rigen

actualmente.

Alvarado (2009): Control Interno es un proceso que lleva acabo el Consejo de

Administración, la Gerencia y los demás miembros de una empresa con el objeto de

proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de objetivos.

Así mismo el sistema de control interno es aquel que está a cargo de la propia

entidad pública. Su funcionamiento está bajo la responsabilidad de sus autoridades y

funcionarios. Los resultados arrojados por esto contribuyen al fortalecimiento de la

empresa.

Mendoza (2010), refiere a Estados de Cuenta “En el estado de cuenta se encuentra

el balance de tu situación financiera y movimientos como: los consumos,

disposiciones y retiros que son realizados durante un tiempo determinado. Es

importante conocer todo lo que encontramos en un estado de cuenta ya que de esta

manera estaremos bien informados de todos los movimientos que realizamos.”

Estos hacen referencia a todos aquellos saldos pendientes de pago del día a día en

el momento de la facturación estos se suman y el resultado se divide por el número

de días transcurridos.
5.2. MARCO CONCEPTUAL

Diana, Margaen (2016), refiere auditoria como el acto en que una persona o

personas calificadas en el tema evalúan el funcionamiento de una empresa,

realizando un "examen" para verificar errores en el funcionamiento, basados en un

marco de referencia legal. Por tanto esta se da solo por una persona preparada la

cual generara un dictamen acerca del tipo de auditoria que se presente.

Riveros (2012), auditoría financiera es un examen sistemático de los estados

financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas

establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o

voluntariamente aceptadas.

Así mismo, esta se considera como la revisión detallada de los estados y registros

financieros para utilizarlos en beneficio de la toma de decisiones.

Torres (2013), con respecto a Control Contable: Estructura organizada mediante la

cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus

operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que

presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones. Torres (2013).

De la misma manera estos son estructurados según la presentación en que se

encuentren expuestos en dichos libros, reportes, etc. Sirviendo como muestra real de

sucesos llevados a cabo de la entidad.

Dayini (2010), nos amplía el concepto de Control Financiero y nos dice que es la

fase posterior a la implantación de los planes financieros; el control trata el proceso

de retroalimentación y ajuste que se requiere, para garantizar la adherencia a los

 planes y la oportuna modificación de los mismos, debido a cambios imprevistos.

Dayani (2010)

6. DISEÑO METODOLOGICO

6.1.TIPO Y ENFONQUE DE INVESTIGACION

Este proyecto de investigación será de tipo cuantitativo, porque al momento de

realizar la auditoria se generaran datos o información numérica a partir de la base o

centro de la auditoría financiera como lo son registros de activos, pasivos,

patrimonios, ingresos, costos y gastos al igual que las transacciones que alimenten

la información de soportes, informes y registros contables para así llegar de esta

manera a una exitosa aplicación de la misma como beneficio de la empresa

inmediato luego de que esta sea llevada a cabo a través de este proyecto.

Del mismo modo la investigación cuantitativa busca recoger y analizar datos acerca

distintas variables estudiando a su vez las propiedades cuantitativas que se

encuentre dentro del mismo.

Hernández, S (2003) define que: “La investigación cuantitativa se utiliza para la

recolección y análisis de datos para contestar preguntas de investigación y probar

hipótesis establecidas previamente, confiando en la medición numérica al igual que

el conteo y frecuente uso de la misma, estableciendo conclusiones concretas acerca

los comportamientos o situación presentada”

De igual manera la investigación proyecta un enfoque dirigida hacia el mismo

(cuantitativo), pues lleva dentro estadísticas exactas las cuales sirvan para validar la

hipótesis y además sigue la secuencia del esquema que se plantea.

6.2.METODO

La investigación planteada es explicativa y descriptiva. Partiendo de esto Tamayo,

M (2007) expone: “comprende la descripción, registro, análisis e interpretación de

la naturaleza actual, y la composición o proceso de los fenómenos. El enfoque se

hace sobre conclusiones dominantes o sobre grupo de personas, grupo o cosas, se

conduce o funciona en presente”.

Así mismo este tipo de método posee la capacidad de escoger las distintas

características que pueden ser fundamentales con respecto al objeto de estudio y a la

descripción detallada que se haga de la misma sea esta sus partes, categoría o clases.

Hernández, S (2006) expone que: “Esta tiene como interés centrarse en explicar

cualquier fenómeno y en qué condiciones se manifiesta, o porque se relacionan dos

o más variables”

La investigación es considerada de este tipo, debido a que en la medida en que se

vayan analizando las causas y efectos de la relación entre cada variable existente

dentro de ella.
6.3. POBLACION Y MUESTRA

La población utilizada es un total de 65 personas las cuales actuaran como unidades

de análisis comprendidas por el personal a cargo como: gerente, supervisores,

técnicos, y asistentes de la empresa comercial Éxito S.A.

6.4. MUESTRA

De las 65 personas solo se tomaran 35 como unidades de análisis siendo estos

seleccionados aleatoriamente para que así la muestra sea lo más representativa

posible

7. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE INFORMACION

En la investigación se utilizara la observación como método estratégico que incluye

una diversidad de técnicas de obtención y análisis de datos la cual favorecerá la

determinación y preparación de los estados financieros basados en los principios de

contabilidad generalmente aceptados que rigen en Colombia.

Benguria. S (2010) explica “La Observación es un proceso rigurosos de

investigación, que permite describir situaciones y/o contrastar hipótesis”. Así

mismo este método se empleara para el establecimiento de la seguridad que se

tenga con respecto al patrimonio, pues ayudara a detallar las situaciones que pongan

en cuestionamiento el mismo por parte del personal, para así llegar a la obtención

de resultados y poder sacar conclusiones y mejoras con respecto a este.

Serrano, M (2010) expone, “La entrevista pretende ampliar la información o/y

recabar opiniones, percepciones, valoraciones, motivaciones, etc. sobre una

determinada problemática objeto de estudio”. Del mismo modo la entrevista que

 será utilizada en la investigación constara de un cuestionario, el cual posee una

estructura con 10 preguntas cerradas las cuales se les realizara al personal escogido

cuyas respuestas serán concretamente: Si, relativamente, poco o nada para así de

esta manera llegar a la recolección de información; mencionando en esta, algunas de

las operaciones que se deben realizar en la auditoria y con los resultados obtenidos

analizar si al momento de accionarlas se denota si son debidamente registradas y

autorizadas con el propósito de permitir la preparación de los estados financieros de

acuerdo a la normas contables.

Técnicas Instrumentos
Guía de observación
Observación Lista de chequeo
Registro anecdótico
Matriz de análisis
Entrevista Guía de entrevista
Cuestionario
Encuesta Escala
Test
Prueba de desconocimiento

8. CRONOGRAMA

CRONOGRAMA 1 2 3 4
Revisión literaria
Descripción y planteamiento
Objetivos
Justificación
Antecedentes
Marco referencial
Diseño metodológico
Informe final del proyecto
9. PRESUPUESTO

Auditoría Financiera…………………………………………….………. $5.150.000

Auditor interno…………………………………………….………...…. $14.120.000

Auxiliar Contable…………………………………………………….........$866.824

Auxiliar Contable…………………………………………………………..$866.824

Análisis de estados financieros…………………………………….……..$2.575.000

Papelería…………………………………………………………….……...$150.000

Trasporte………………………………...………………………………… $200.000

Otros gastos…………………………………………………………………$300.000

TOTAL………………………………………………..………………$24.128.648
 BIBLIOGRAFIA

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http://redi.uta.edu.ec/bitstream/123456789/19909/1/T3293i.pdf

 Dinaluz, Fontecha (2016), Actualización a las guías de Auditoria elaboradas para

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 Estalin, Balarezo (2014), Auditoria financiera aplicada a los estados financieros de

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https://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/8577/1/T-ESPE-047822.pdf

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http://repositorio.ufpso.edu.co:8080/dspaceufpso/bitstream/123456789/425/1/25770

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 Puerres, (2010), Naturaleza de la auditoria, Pontificia Universidad Javeriana

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 Redacción Ejemplode.com, año 2017 recuperado del artículo:

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 Recuperado de http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-

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 Sánchez, G, (2006), Auditoria de estados financieros, Naucalpan de Juárez México,

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 Sánchez Curiel, Gabriel. Auditoria de estados financieros. Segunda edición,

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 Tamayo y Tamayo M. (Pag. 35), libro Proceso de investigación científica

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recuperadohttp://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/641/3/san

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