Guia Tributaria para El Contribuyente

Guías tributarias
para el
contribuyente
Taller
Integrantes:
Miranda López Geovanna Isabel
Rodríguez Gaibor Gissela Irene
Guerrero Mazamba Lus Eduardo
Bustos Zamora Thalia Dennisse
Burgos Ordóñez Alexia Nohelí
Paladines Arcos Melany Pamela
Aveiga Pinajota Génesis Dayana
Derecho III Tributario

6to Nivel
Enero 2020
Mg. Manases Gaspar
SANTO DOMINGO, ECUADOR

ÍNDICE GENERAL
1. GUÍAS TRIBUTARIAS PARA EL CONTRIBUYENTE ...................................................... 2

1.1. RUC Personas Naturales ¿Cómo obtengo mi RUC? ........................................................ 2
1.2. RISE ................................................................................................................................. 6
1.3. Facturación ¿Cómo emito comprobantes de venta? ......................................................... 2
1.3. Impuesto a los vehículos ¿cuáles son y cómo debo pagar? ................................................... 6
1.4. Declaraciones por internet ................................................................................................ 8
1.4.1. Elaborar la declaración. ............................................................................................ 8
1.4.2. Ingreso al Sistema. ................................................................................................... 8
1.4.3. Subir la declaración. ................................................................................................. 8
1.4.4. Pago de Impuestos. ................................................................................................... 9
1.5. Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad ¿cómo cumplo con mis obligaciones
tributarias? .................................................................................................................................... 9
1.6. Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, ¿cómo cumplo con mis
obligaciones tributarias?............................................................................................................. 18
2. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................ 21
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Documentos para obtener un ruc................................................................................... 11

Tabla 2: Plazo de autorización para documentos ........................................................................ 13
Tabla 3: A quién se le debe entregar el comprobante de venta ................................................... 14
Tabla 4: Registro de ventas y compras........................................................................................ 15
Tabla 5: Deberes de presentación de declaraciones .................................................................... 16
Tabla 6: Plazos para pagar impuestos ......................................................................................... 17
Materia/título 5
1. GUÍAS TRIBUTARIAS PARA EL CONTRIBUYENTE
1.1. RUC Personas Naturales ¿Cómo obtengo mi RUC?
RUC personas naturales
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el número de identificación personal e
intransferible de todas aquellas personas naturales y jurídicas, tanto nacionales como
extranjeras, que realicen actividades económicas.
¿Cuándo debo sacar el RUC?
Al iniciar una actividad económica o cuando disponga de bienes o derechos por los que
se deba tributar. Toda persona tiene la obligación de acercarse a las oficinas del SRI a
obtener el RUC, documento único que le acredita a realizar transacciones comerciales en
forma legal. Debe presentar los siguientes requisitos de inscripción:
Documentos personales
Ecuatorianos:
 Cédula de identidad o de ciudadanía o pasaporte.
 Certificado de votación o certificado de presentación.
Extranjeros residentes:
 Cédula de identidad o de ciudadanía o pasaporte ecuatoriano.
Extranjeros no residentes:
 Pasaporte y visa vigente (excepto visa de turista o transeúnte); credencial o certificado
de refugiado (original y copia para inscripción y solo original para actualización).
Materia/título 5
 Originales: Certificaciones de uso de locales u oficinas, otorgadas por administradores
de centros comerciales, del municipio, de asociaciones de plazas y mercados u otros.
Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar de domicilio.
También deberá presentar los siguientes documentos, según el caso:
Materia/título 5
¿Cuándo debo actualizar el RUC?
Si existe algún cambio en la información entregada en la inscripción como: razón social,
ubicación, actividad económica u otro dato que conste en el Registro Único de
Contribuyentes.
¿Qué plazo tengo para obtener o actualizar el RUC?
El plazo máximo es de 30 días hábiles después de haber iniciado la actividad económica
o de haberse generado cambios en la información entregada inicialmente en la inscripción
del RUC.
¿Qué requisitos necesito para actualizar mi RUC?
 Original de la cédula de identidad, pasaporte, visa vigente o credencial de refugiado.
Certificado de votación (se verificará en línea).
 Original y copia del documento que respalde el cambio de información que va a realizar
el contribuyente, guardando relación con los requisitos de inscripción.
 Se solicitarán los requisitos de inscripción a aquellos contribuyentes que no hayan
actualizado sus datos hasta el 1 de enero del 2004
¿Cuándo debo suspender mi RUC?
Se debe presentar el trámite cuando se suspenden temporalmente las actividades
económicas que constan en el RUC. Con la emisión de la resolución de cese de actividades
del RUC, ya no se generan obligaciones tributarias para el contribuyente.
Los requisitos necesito para la suspensión del RUC son:
 Solicitud de cese de actividades / cancelación del RUC para personas naturales
(disponible en las oficinas del SRI o en la página web www.sri.gob.ec).
Materia/título 5
 Original de la cédula de identidad del contribuyente.
 Certificado de votación (se verificará en línea).
Nota: Previamente a la suspensión del RUC, el contribuyente debe efectuar el trámite
para dar de aja los comprobantes de venta o autorizaciones de auto impresores vigentes,
máquinas registradoras, documentos electrónicos y establecimientos gráficos. El plazo
máximo para suspender el RUC es de 30 días hábiles desde la fecha de la terminación de
la actividad económica. Si fallece el contribuyente se procede a la cancelación del RUC y
el mismo ya no podrá ser utilizado.
Requisitos que necesito para solicitar la cancelación del RUC
 Solicitud de suspensión o cancelación del RUC para personas naturales (disponible en
las oficinas del SRI o en la página web www.sri.gob.ec). En caso de fallecimiento, se
verificará en línea.
Requisitos que necesito para realizar la cancelación del RUC de extranjeros no
residentes
 Solicitud de cese de actividades / cancelación del RUC para personas naturales
(disponible en las oficinas del SRI o en la página web www.sri.gob.ec). Original del
pasaporte del contribuyente o el original de la credencial de refugiado.
Nota: Previamente a la cancelación del RUC, el contribuyente debe efectuar el trámite
para dar de baja sus comprobantes de venta vigentes o autorización de auto impresores,
máquinas registradoras, documentos electrónicos y establecimientos gráficos.
Materia/título 5
¿Cuáles son los requisitos para trámites realizados por terceros?
Personas Naturales
Si el trámite de inscripción, actualización o suspensión del RUC es realizado por un
tercero, adicionalmente a los requisitos señalados, se presentarán:
Carta de autorización simple o poder general o especial suscrito por el contribuyente en
el que consten los nombres y apellidos completos, número de cédula de identidad o
pasaporte del contribuyente y de la persona que realice el trámite.
Para el contribuyente residente en el exterior, un poder general o especial, debidamente
legalizado por el cónsul ecuatoriano apostillado en el exterior o en el Ecuador, en el que
conste la voluntad del contribuyente de delegar a un tercero la realización del trámite
respectivo.
Copia legible de la cédula de identidad o ciudadanía o pasaporte y tipo de visa vigente
o credencial de refugiado del contribuyente; y, original de los documentos de identificación
de la persona que realiza el trámite.
Certificado de votación de la persona que realizará el trámite y presentar copia del
certificado de votación del contribuyente (se verificará en línea).
1.2. RISE
¿Qué es el RISE?
El Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE) es un sistema de incorporación
voluntaria que facilita y simplifica el pago del IVA y del Impuesto a la Renta a través de
cuotas mensuales o anuales.
Materia/título 5
Beneficios del RISE
Olvídese de los formularios Quienes se acojan al RISE no necesitarán usar formularios
y el pago se realizará directamente en cualquier entidad del sistema financiero.
Se acabaron las retenciones en la fuente Al estar libres de retenciones, las personas
inscritas en el RISE evitarán pagos en exceso.
No necesitará llevar contabilidad Los inscritos en el RISE ahorrarán tiempo y dinero,
pues no deberán contratar un contador que les lleve sus cuentas.
Llenar sus comprobantes de venta ahora es más fácil Los contribuyentes inscritos en
el RISE entregarán notas de venta, así ahorrarán tiempo al llenarlas y no tendrán
dificultades al hacerlo.
Descuento del 5% Por cada nuevo trabajador bajo contrato vigente que se encuentre
afiliado al IESS, siempre que esté al día en sus pagos, obtendrá un descuento del 5%
en su cuota.
¿Quiénes pueden inscribirse?
Pequeños negocios con ventas anuales inferiores a $60.000 y con menos de 10
empleados.
Pequeños negocios cuyos propietarios, además, perciban ingresos anuales en
relación de dependencia, menores a la fracción básica del Impuesto a la Renta y,
que en conjunto con las ventas del negocio, no superen los $60.000 anuales.
Materia/título 5
¿Qué actividades pueden inscribirse?
Agricultura Manufactura
Pesca servicios de restaurantes y
Ganadería hoteles
Avicultura servicios de construcción
Minería trabajo autónomo
Transporte comercio minorista
otros servicios en genera
Obligaciones del Contribuyente RISE
Actualizar la información cuando supere o reduzca sus ingresos registrados al
momento de inscribirse en el RISE.
Pagar su cuota mensual puntualmente o prepagar el año.
Emitir comprobantes de venta autorizados, exclusivamente, por las transacciones
propias del contribuyente.
Montos máximos de comprobantes de venta RISE
Materia/título 5
Inscripción
Las inscripciones se recibirán en las ventanillas de las agencias del SRI en todo el país.
¿Cuándo se realiza el pago de las cuotas?
El pago se realizará de acuerdo al noveno dígito del RUC y hasta la fecha máxima
señalada en la siguiente tabla:

Recuerde cancelar a tiempo el valor de sus cuotas RISE y así evitar sanciones y
recargos. Puede pagar el valor de sus cuotas RISE en los bancos y cooperativas
autorizadas por el SRI, de forma mensual o anual a través de:
Ventanillas de bancos o cooperativas con convenio: deberá acercarse a las
ventanillas de los bancos o cooperativas con su cédula de identidad e indicar si el
pago se realizará por la cuota mensual o anual.
Débito automático: deberá firmar un convenio de débito automático en las
agencias del SRI, detallando la cuenta corriente o de ahorros de la cual el SRI
debitará mensualmente el valor de su cuota RISE
*RECUERDE:
Los comprobantes de venta no pueden ser transferidos o prestados a terceras
personas. La responsabilidad de su emisión es del titular.
En las notas de venta o tiquetes de las máquinas registradoras debe constar la fecha
de la transacción y el monto de la venta (sin desglosar el 12% del IVA).
Se deben entregar comprobantes de venta en transacciones superiores a 12
dólares, aunque a petición del comprador se deben emitir por cualquier valor.
Al finalizar las operaciones diarias, el contribuyente deberá emitir una nota de
venta, en la que incluirá todas las transacciones realizadas por montos inferiores
o iguales a 12 dólares, por las que no emitió un comprobante.
No se podrá modificar o adulterar la información del comprobante de venta,
tampoco emitir comprobantes caducados ni con datos incorrectos.
Los comprobantes de venta solo se pueden imprimir en las imprentas autorizadas
por el SRI.
Materia/título 5
1.3. Facturación ¿Cómo emito comprobantes de venta?
¿Qué son los documentos complementarios?
Estos documentos son complemento de los comprobantes de venta y se utilizan para
anular operaciones, cobrar intereses, sustentar el traslado de la mercadería, entre otros
usos.
¿Qué son los comprobantes de retención?
Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los
agentes de retención.
¿Quiénes son agentes de retención?
 Entidades y organismos del sector público.

Materia/título 5
 Sociedades.
 Personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
 Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
 Empleadores.
 Exportadores.
 Contribuyentes especiales.
 Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad cuando emitan liquidaciones de
compras de bienes y prestación de servicios.
¿Qué plazo tengo para entregar los comprobantes de retención?
 Los agentes de retención emitirán el comprobante de retención al proveedor en los 5
días hábiles, contados desde la fecha de presentación del comprobante de venta
preimpreso o auto impreso o 5 días desde la fecha de emisión en el esquema offline.
 Para el caso de contribuyentes del Impuesto a la Salida de Divisas, el comprobante
estará a disposición dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de retención.
¿Cuál es el proceso para obtener autorización preimpresa para la emisión de estos
documentos?
 Debe encontrarse al día en sus obligaciones tributarias.
 Debe acercarse a uno de los establecimientos gráficos autorizados por el SRI.
¿Qué es la facturación?
Es el proceso a través del cual el SRI autoriza la emisión de comprobantes de venta,
documentos complementarios y comprobantes de retención que acreditan la transferencia
de bienes, la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con
Materia/título 5
tributos. Para reducir costos de emisión, permitir el almacenamiento seguro de la
información, el SRI estableció un nuevo modelo de emisión de comprobantes
denominado facturación electrónica, una propuesta amigable con el ambiente.
¿Cómo se obtiene la autorización?
El SRI autoriza la impresión de comprobantes de venta, documentos complementarios
y comprobantes de retención a través de los establecimientos gráficos autorizados y
deberá gestionar la autorización a través del portal web.
¿Cuál es la vigencia de los comprobantes de venta?
El plazo de vigencia de los comprobantes de venta está directamente relacionado con
el cumplimiento tributario del contribuyente, como se muestra a continuación:
¿Qué sustentan los comprobantes de venta?
 Transferencia del bien o la prestación del servicio.
 Crédito tributario en IVA.
 Origen lícito de bienes.
 Costos y gastos de Impuesto a la Renta.
Materia/título 5
¿Quiénes están obligados a emitir comprobantes de venta?
 Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben emitir
comprobantes de venta por cualquier monto.
 Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir comprobantes
de venta autorizados en transacciones superiores a $ 4.
 Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado (RISE) están
obligados en transacciones superiores a $12.
 Están obligados a emitir comprobantes de venta, a petición del comprador, sin importar
el monto por las transacciones.
¿Quiénes no están obligados a emitir comprobantes de venta?
Los trabajadores en relación de dependencia.
¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos?
 Facturas
 Notas de venta / RISE
 Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.

 Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.
 Boletos o entradas a espectáculos públicos.
 Otros documentos autorizados como los emitidos por instituciones financieras, boletos
aéreos o tiquetes electrónicos, documentos emitidos por las instituciones del Estado
por prestación de servicios administrativos, documentos de importación y exportación
Materia/título 5
y otros establecidos en el Art. 4 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención
y Documentos Complementarios.
¿Cómo puedo emitir tiquetes de máquinas registradoras y taxímetros?
 Los tiquetes pueden ser emitidos únicamente por las máquinas registradoras y
taxímetros autorizados por el SRI que correspondan a marcas y modelos previamente
calificados. Los propietarios de máquinas registradoras y taxímetros deberán solicitar
la autorización mediante formulario 331.
 Si los taxímetros no constan en el listado de las maquinas autorizadas por el SRI, los
proveedores, fabricantes o importadores deben presentar la solicitud correspondiente
en las oficinas de la entidad tributaria para la calificación.
1.3. Impuesto a los vehículos ¿cuáles son y cómo debo pagar?
¿Qué impuestos se deben pagar?
 Impuesto a la Propiedad de Vehículos.
 Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV).
 Impuesto a la Transferencia de Dominio de Vehículos Usados
¿Quién debo pagar estos impuestos?
Todas las personas naturales, sociedades y sucesiones indivisas propietarias de un
vehículo y quienes adquieran vehículos nuevos o usados.
¿Cómo debo pagar?
Materia/título 5
En el caso de vehículos matriculados en años anteriores y vehículos nuevos que posean
placas, el período para el pago de estos impuestos es hasta el último día hábil de cada
mes, de acuerdo al siguiente calendario:
 Los propietarios de vehículos particulares cuyas placas terminen en 8, pueden pagar el
valor de matrícula hasta el 30 de septiembre sin ningún recargo.
 Los propietarios de vehículos que prestan servicio público y cuyas placas terminan en
0, pueden pagar el valor de la matrícula hasta el 30 de junio sin ningún recargo.
Los distribuidores o concesionarios que permitan la salida de los vehículos vendidos
sin que se les presente el comprobante de pago del Impuesto a la Propiedad de Vehículos
y el Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular, serán sancionados de acuerdo a
lo dispuesto en el Código Tributario para el caso de faltas reglamentarias. Estos impuestos
se encuentran incluidos en el pago de la matrícula.
Quienes adquieran vehículos usados, el pago del Impuesto a la Transferencia de
Dominio de Vehículos Usados, se lo realizará sin recargos dentro de los 30 días desde la
fecha de la legalización del contrato en una Notaría.
Materia/título 5
1.4. Declaraciones por internet
Para realizar las declaraciones en internet se necesita tener una clave en el SRI en instalar en
sistema DIMM, los pasos a seguir son:
1.4.1. Elaborar la declaración.

 Para elaborar una declaración, genere y edite la identificación del contribuyente
ingresando la información básica, detallada en la siguiente pantalla.
 Para elaborar una declaración, genere y edite la identificación del contribuyente
ingresando la información básica, detallada en la siguiente pantalla.
 Una vez creado el usuario, debe seleccionarlo para comenzar el proceso de
declaración y posteriormente debe escoger el impuesto a declarar.
 Una vez seleccionados el periodo y tipo de declaración, ingrese la información
en los campos del formulario correspondiente.
 Si se detectan inconsistencias al grabar la declaración, un mensaje de error grave
o leve, lo cual se deberá corregir los espacios señalados por el sistema.
1.4.2. Ingreso al Sistema.

 Elaborada la declaración de forma correcta deberá ingresar a la página web
www.sri.gob.ec en la opción SRI en Línea / Persona Natural o Sociedades /
Iniciar sesión, digitar el número de identificación y su clave de seguridad. En
caso de ingresar por primera vez se deberá cambiar la clave de acceso y si la
ovida podrá recuperarla.
1.4.3. Subir la declaración.

 Ingrese a SRI en Línea con su usuario y contraseña. Dé clic en el menú
"Declaración de impuestos" y escoja la opción "Elaboración de declaraciones".
Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y sociedades deben
ingresar con su número de RUC.
Materia/título 5
 El sistema realizará las verificaciones correspondientes y de encontrar
inconsistencias en la información, desplegará un mensaje de error y la
declaración será rechazada; en este caso, la información deberá ser corregida.
 El sistema realizará las verificaciones correspondientes y de encontrar
inconsistencias en la información, desplegará un mensaje de error y la
declaración será rechazada; en este caso, la información deberá ser corregida.
1.4.4. Pago de Impuestos.

 Convenio de débito automático: el valor indicado en su comprobante electrónico
de pago (CEP) se debitará de su cuenta a partir de la fecha que conste en el
mismo.
 Otras formas de pago que ofrece el sistema financiero, tales como: sus páginas
web, cajeros automáticos, ventanillas, tarjetas de crédito, etc. únicamente con los
datos del RUC, número del CEP e impuesto a pagar.
1.5. Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad ¿cómo cumplo
con mis obligaciones tributarias?
Personas naturales
Toda persona nacional o extranjera que inicie un negocio, es decir, empiece una actividad
económica, debe cumplir con los siguientes pasos:
Obtener el RUC
El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC, corresponde al
número de cédula más 001 al final. Identifica a las personas naturales que realizan una
actividad económica de manera legal. Se lo puede obtener en cualquier oficina del
Servicio de Rentas Internas (SRI), adjuntando los siguientes requisitos:
Documentos personales:
Materia/título 5
 Ecuatorianos:
 Cédula de identidad o de ciudadanía o pasaporte.
 Certificado de votación o certificado de presentación.
 Extranjeros no residentes:
 Cédula de identidad o de ciudadanía o pasaporte.
 Extranjeros residentes:
 Pasaporte y visa vigente (excepto visa de turista o transeúnte); credencial o
certificado de refugiado (original y copia para inscripción y solo original para
actualización)
Ubicación de matriz y establecimientos:
Debe presentar cualquiera de los siguientes documentos.
 Copias:
 Facturas de telefonía fija o móvil, pago de Impuesto Predial, televisión por
cable o internet.
 Contrato o factura de arrendamiento o contrato de comodato.
 Estado de cuenta bancaria o tarjeta de crédito.
 Patente municipal.
 Permiso de bomberos.
 Escritura de compra venta del inmueble o certificado del registrador de la
propiedad.
 Originales:
 Planilla de servicio básico (agua, luz o teléfono).
 Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar de domicilio.
Materia/título 5
 Carta de cesión de uso gratuito del inmueble.
También deberá presentar los siguientes documentos, según el caso:
TABLA 1: DOCUMENTOS PARA OBTENER UN RUC

ARTESANOS Original y copia de calificación vigente emitida por la
Junta Nacional de Defensa del Artesano o el
Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO.
CONTADORES Título profesional se verificará en la página web de
Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia y
Tecnología (Senescyt). Aquellos que trabajen en
relación de dependencia deberán presentar
adicionalmente una certificación del empleador; la
acción de personal administrativa (nombramiento) o
contrato de prestación de servicios. Contador
bachiller: Se verificará el título obtenido en la página
web del Ministerio de Educación.
DIPLOMÁTICO Original y copia de credencial de agente diplomático.
PROFESIONALES El título profesional se verificará en la página web de
Senescyt.
ACTIVIDADES Original y copia del acuerdo ministerial.
EDUCATIVAS
MENORES NO Original y copia de documento de identificación del
EMANCIPADOS (BAJO representante del menor. El documento podrá ser
LA TUTELA DE LOS cualquiera de los establecidos como válidos
PADRES)
MENORES Original y copia de cualquiera de los siguientes
EMANCIPADOS documentos: Escritura pública en caso de
emancipación voluntaria, sentencia judicial emitida
por el juez competente, acta de matrimonio en caso de
que en la cédula no conste el estado civil.
NOTARIOS Original y copia de nombramiento emitido por el

Consejo Nacional de la Judicatura
TRANSPORTISTAS Original y copia del documento de factibilidad para la
constitución jurídica o su equivalente o título
habilitante o resolución de cambio de socio o
incremento de cupo, siempre que se identifique al
contribuyente. El documento debe identificar al
contribuyente propietario del vehículo.
Fuente: SRI
Autor: Elaboración propia
Si una tercera persona realiza el trámite:
Materia/título 5
Si el trámite de inscripción, actualización o suspensión del RUC es realizado por un
tercero, adicionalmente a los requisitos señalados, se presentarán los siguientes
documentos:
 Poder especial, poder general o carta con reconocimiento de firmas o carta de
autorización simple para personas naturales o sociedades. Original en el caso de
carta de autorización simple, copia para el caso de poder especial o con
reconocimiento de firmas.
La persona autorizada deberá presentar cualquiera de los siguientes documentos de
identificación según el caso:
 Cédula de identidad o ciudadanía.
 Pasaporte.
 Credencial o certificado de refugiado. Certificado de votación.
 Certificado de presentación.
Si un tercero solicita la suspensión o cancelación del RUC, no requiere poder o carta de
autorización porque ya se encuentran en el documento de solicitud.
¿Cuándo debo actualizar el RUC?
Usted deberá actualizar su RUC cuando existe cualquier cambio en la información
entregada en la inscripción, ubicación, actividad económica u otro dato que deba constar
en el mismo.
¿Qué plazo tengo para obtener o actualizar el RUC?
Materia/título 5
El plazo máximo es de 30 días hábiles después de haber iniciado su actividad o de haber
generado los cambios en la información entregada inicialmente al momento de la
inscripción de su RUC.
Obtener comprobantes de venta
¿Qué es un comprobante de venta?
Es un documento que respalda sus ventas, acredita la transferencia de bienes, la prestación
de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos. Debe ser
autorizado por el SRI.
Los comprobantes de venta de acuerdo con la ley son: facturas, notas de venta RISE,
tiquetes de máquinas registradoras, liquidaciones de compra de bienes o prestación de
servicios y los que consten en el Reglamento de Comprobantes de Venta.
¿Cómo obtengo comprobantes de venta autorizados por el SRI?
Usted debe acercarse únicamente a imprentas autorizadas por el SRI para solicitar la
impresión de estos documentos.
En el caso de emisión de tiquetes, deberá solicitar al SRI el registro de su máquina
registradora o taxímetro.
¿Cuál es la vigencia de los comprobantes de venta, comprobantes de retención y
documentos complementarios?
El plazo de vigencia está directamente relacionado al cumplimiento de sus obligaciones,
como se muestra a continuación:
TABLA 2: PLAZO DE AUTORIZACIÓN PARA DOCUMENTOS

Plazo de autorización para documentos
Materia/título 5
1 AÑO Cuando esté al día en sus obligaciones tributarias y su dirección
declarada en el RUC se encuentre como UBICADA.
3 MESES Cuando tenga pendiente alguna obligación tributaria. Este
permiso se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente
regularice su situación.
Cuando ya se le otorgó la autorización por 3 meses y no ha
SIN cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se le
AUTORIZACIÓN ubica en el domicilio declarado o su RUC se encuentra
suspendido o cancelado
Fuente: SRI
¿A quién entrego una factura, nota de venta, tiquete de máquina registradora o
taxímetro?
TABLA 3: A QUIÉN SE LE DEBE ENTREGAR EL COMPROBANTE DE VENTA

NOTA DE RISE Se emitirán Consumidores finales en caso de que se
identifique al comprador, sustenta costos y gastos para
Impuesto a la Renta. Las notas de venta se emitirán y
entregarán exclusivamente por los contribuyentes
inscritos en el Régimen Simplificado
FACTURA Contribuyente que tenga derecho al uso de crédito
tributario, consumidor final que sustente gastos
personales o en operaciones de exportación. Si
identifica al comprador sustenta crédito de IVA
tributario, costos y gastos para Impuesto a la Renta
TIQUETES DE MÁQUIN Consumidor final, es decir, que va a hacer uso directo
REGISTRADORA O del bien o que el servicio es para beneficio personal o
TAXÍMETRO podrá identificar al adquirente en casos de sustento de
costos y gastos.
Fuente: SRI
¿Cuándo debo emitir un comprobante de venta?
Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben emitir
comprobantes de venta por cualquier monto.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir comprobantes de
venta autorizados en transacciones superiores a $4,00.
Los contribuyentes inscritos en RISE están obligados a emitir comprobantes en
transacciones superiores a $12.
Materia/título 5
A petición del comprador están obligados a emitir un comprobante sin importar el monto
y por las transacciones en las que no se emitió un documento que respalde la transacción.
Se deberá emitir la factura o nota de venta resumen al final del día.
¿Quiénes son las personas naturales obligadas a llevar contabilidad?
Las personas naturales y sucesiones indivisas que desarrollen actividades empresariales,
agrícolas, pecuarias, forestales o similares, así como los profesionales, comisionistas,
artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos, cuyos ingresos brutos
del ejercicio fiscal inmediato anterior, sean mayores a trescientos mil (USD $. 300.000)
dólares de los Estados Unidos.
Las personas cuyo capital con el cual operen al primero de enero o los gastos anuales del
ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada caso establezca el
reglamento a la ley de Régimen Tributario Interno.
Registro de ingresos y egresos para personas no obligadas a llevar contabilidad
¿Cómo puedo realizar un registro de ingresos y egresos?
Usted puede llevar un registro de sus ventas y compras de la siguiente manera:
TABLA 4: REGISTRO DE VENTAS Y COMPRAS

Fecha No. De comprobante Concepto Subtotal IVA Total
de venta (sea de su
venta o de su compra)
15/01/2015 001-001-1234567 Compra de $100,00 $12,00 $112,00
gaseosas
02/06/2015 001-001-6581269 Compra de $50,00 - $50,00
frutas
01/04/2015 001-001-0000026 Venta de $150,00 $18,00 $168,00
mercadería
Fuente: SRI
Materia/título 5
Nota: En el casillero de “IVA” debe identificar el valor del impuesto para los casos que
generen 12% de IVA.
¿Debo archivar esta información?
Usted debe llevar un archivo en orden cronológico y secuencial por un período de 7 años.
Presentar sus declaraciones
Declarar significa notificar al SRI sus ingresos y egresos, para establecer el impuesto a
pagar. Usted debe realizar sus declaraciones a través del internet, solicitando previamente
una clave de acceso. Este servicio se encuentra habilitado las 24 horas, durante los 365
días del año
¿Qué declaraciones debo presentar y cuándo?
TABLA 5: DEBERES DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

Formulario 104: para personas obligadas a llevar
Valor
contabilidad. Formulario 104A: para personas no

obligadas a llevar contabilidad.
Mensualmente (julio y enero) Si vende productos
al
o presta servicios gravados con tarifa 12%. Si

vende productos o presta servicios gravados con
IVA (Impuesto
tarifa 0% y 12%.
Semestralmente (marzo) Si vende productos o
Agregado)
presta servicios gravados únicamente con tarifa

0%. Si le retienen el 100% de IVA en todas sus
ventas (profesionales y arrendatarios de bienes
inmuebles a sociedades).
Formulario 102: para personas obligadas a llevar
IR (Impuesto a la Renta)
contabilidad. Formulario 102A: para personas no

obligadas a llevar contabilidad.
Anualmente Si sus ingresos brutos anuales
superan la base mínima imponible:
AÑO - BASE AÑO - BASE
IMPONIBLE 2013 - $ IMPONIBLE 2016 - $
10.180 11.170
2014 - $ 10.410 2017 - $ 11.290
2015 - $ 10.800 2018 - $ 11.270
Fuente: SRI
Materia/título 5
TABLA 6: PLAZOS PARA PAGAR IMPUESTOS
Plazos para declarar y pagar impuestos
Noveno IVA Impuesto a la Renta
dígito del
RUC Mensual Semestral Personas Naturales
Primer Segundo
semestre semestre
1 10 del mes 10 de julio 10 de enero 10 de marzo
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
siguiente
Fuente: SRI
¿Cómo puedo pagar los impuestos?
 Débito automático de su cuenta.
 Otras formas de pago como cajeros automáticos, ventanillas de instituciones
financieras autorizadas, tarjetas de crédito u otro servicio habilitado por su entidad
financiera.
 Notas de crédito, compensaciones o título del Banco Central (TBC).
Recuerde que las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deberán registrar el
convenio de débito bancario a través de la página web del SRI.

Materia/título 5
1.6. Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad,
¿cómo cumplo con mis obligaciones tributarias?
1. Registro único de Contribuyentes (RUC)
Toda sociedad, que inicie una actividad económica o dispongan de bienes o derechos por
lo que tengan que tributar, tienen la obligación de acercarse a las oficinas del SRI para
obtener su Registro Único de Contribuyentes.
2. Impresión y emisión de comprobantes de venta
Para la elaboración de sus comprobantes de ventas, deberán acercarse a un

establecimiento gráfico autorizado y solicitar la impresión de los mismos. La vigencia de
la autorización estará condicionada al cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Materia/título 5
 Declaración del IVA
Se debe realizar mensualmente, en el formulario 104, inclusive cuando en uno o varios

períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan
producido adquisiciones ni se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho
impuesto.
 Declaración del Impuesto a la Renta
La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año, considerando lo

siguiente: Formulario 101 para sociedades. Formulario 102 para personas naturales
obligadas a llevar contabilidad. En estos formularios deben consignar los valores
correspondientes en los campos relativos al estado de situación financiera, estado de
resultados y conciliación tributaria.
 Declaración de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
Se debe realizar mensualmente en el formulario 103, aunque no se hubiesen efectuado

retenciones durante uno o varios períodos mensuales. Las personas naturales obligadas a
llevar contabilidad son agentes de retención y se encuentran obligadas a llevar registros
contables por las retenciones en la fuente realizadas y pagos. Adicionalmente deben
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención emitidos y las
respectivas declaraciones.
Materia/título 5
3. Anexos
Corresponden a la información detallada de las operaciones que realiza el contribuyente.

Estos son los anexos que están obligados a presentar, en el período indicado:
 Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

 Anexo PVP
 Anexo de Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
 Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP)
 Anexo de Impuesto a las Botellas Plásticas no Retornables (IBP)
Materia/título 5
2. BIBLIOGRAFÍA
SRI. (25 de Enero de 2020). Guías Tributarias para el Contribuyente. Obtenido de

sri.gob.ec: https://www.sri.gob.ec/web/guest/guias-tributarias-para-el-
contribuyente#tr%C3%ADpticos
Materia/título 5

Guia Tributaria para El Contribuyente

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Guia Tributaria para El Contribuyente

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Guías tributarias

Derecho III Tributario

Mg. Manases Gaspar

SANTO DOMINGO, ECUADOR

1. GUÍAS TRIBUTARIAS PARA EL CONTRIBUYENTE ...................................................... 2

Tabla 1: Documentos para obtener un ruc................................................................................... 11

1.1. RUC Personas Naturales ¿Cómo obtengo mi RUC?

RUC personas naturales

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el número de identificación personal e

intransferible de todas aquellas personas naturales y jurídicas, tanto nacionales como

extranjeras, que realicen actividades económicas.

¿Cuándo debo sacar el RUC?

obtener el RUC, documento único que le acredita a realizar transacciones comerciales en

forma legal. Debe presentar los siguientes requisitos de inscripción:

 Cédula de identidad o de ciudadanía o pasaporte.

 Certificado de votación o certificado de presentación.

 Cédula de identidad o de ciudadanía o pasaporte ecuatoriano.

 Pasaporte y visa vigente (excepto visa de turista o transeúnte); credencial o certificado

de refugiado (original y copia para inscripción y solo original para actualización).

de centros comerciales, del municipio, de asociaciones de plazas y mercados u otros.

Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar de domicilio.

También deberá presentar los siguientes documentos, según el caso:

Si existe algún cambio en la información entregada en la inscripción como: razón social,

ubicación, actividad económica u otro dato que conste en el Registro Único de

¿Qué plazo tengo para obtener o actualizar el RUC?

El plazo máximo es de 30 días hábiles después de haber iniciado la actividad económica

o de haberse generado cambios en la información entregada inicialmente en la inscripción

¿Qué requisitos necesito para actualizar mi RUC?

 Original de la cédula de identidad, pasaporte, visa vigente o credencial de refugiado.

Certificado de votación (se verificará en línea).

el contribuyente, guardando relación con los requisitos de inscripción.

 Se solicitarán los requisitos de inscripción a aquellos contribuyentes que no hayan

actualizado sus datos hasta el 1 de enero del 2004

¿Cuándo debo suspender mi RUC?

Se debe presentar el trámite cuando se suspenden temporalmente las actividades

económicas que constan en el RUC. Con la emisión de la resolución de cese de actividades

del RUC, ya no se generan obligaciones tributarias para el contribuyente.

Los requisitos necesito para la suspensión del RUC son:

 Solicitud de cese de actividades / cancelación del RUC para personas naturales

(disponible en las oficinas del SRI o en la página web www.sri.gob.ec).

 Certificado de votación (se verificará en línea).

Nota: Previamente a la suspensión del RUC, el contribuyente debe efectuar el trámite

máquinas registradoras, documentos electrónicos y establecimientos gráficos. El plazo

máximo para suspender el RUC es de 30 días hábiles desde la fecha de la terminación de

la actividad económica. Si fallece el contribuyente se procede a la cancelación del RUC y

el mismo ya no podrá ser utilizado.

Requisitos que necesito para solicitar la cancelación del RUC

 Solicitud de suspensión o cancelación del RUC para personas naturales (disponible en

las oficinas del SRI o en la página web www.sri.gob.ec). En caso de fallecimiento, se

Requisitos que necesito para realizar la cancelación del RUC de extranjeros no

 Solicitud de cese de actividades / cancelación del RUC para personas naturales

pasaporte del contribuyente o el original de la credencial de refugiado.

Nota: Previamente a la cancelación del RUC, el contribuyente debe efectuar el trámite

máquinas registradoras, documentos electrónicos y establecimientos gráficos.

Si el trámite de inscripción, actualización o suspensión del RUC es realizado por un

tercero, adicionalmente a los requisitos señalados, se presentarán:

Carta de autorización simple o poder general o especial suscrito por el contribuyente en

el que consten los nombres y apellidos completos, número de cédula de identidad o

pasaporte del contribuyente y de la persona que realice el trámite.

Para el contribuyente residente en el exterior, un poder general o especial, debidamente

legalizado por el cónsul ecuatoriano apostillado en el exterior o en el Ecuador, en el que

conste la voluntad del contribuyente de delegar a un tercero la realización del trámite

Copia legible de la cédula de identidad o ciudadanía o pasaporte y tipo de visa vigente